BÞ GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯âNG Đ¾I HâC CĈU LONG KHOA K¾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUÂN TÞT NGHIâP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY Câ PHÄN CÔNG TRÌNH CÔNG CÞNG V)NH LONG GVHD: ThS. NGUYàN HĊU THANH TÙNG SVTH: NGUYàN THà DIàM TRINH LàP: K¾ TOÁN – K17 MSSV: 1711044003 V*nh Long, nm 2020 BÞ GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯âNG Đ¾I HâC CĈU LONG KHOA K¾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUÂN TÞT NGHIâP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY Câ PHÄN CÔNG TRÌNH CÔNG CÞNG V)NH LONG GVHD: ThS. NGUYàN HĊU THANH TÙNG SVTH: NGUYàN THà DIàM TRINH LàP: K¾ TOÁN – K17 MSSV: 1711044003 V*nh Long, nm 2020 i NHÂN XÉT CĂA Đ¡N Và THČC TÂP óô. Vĩnh Long, ngày….tháng……năm 2020 Giám Đßc (Đóng dấu, ký tên) ii NHÂN XÉT CĂA GIÁO VIÊN H¯àNG DÀN óô.
Vĩnh Long, ngày….tháng……năm 2020 Giáo viên h°áng dÁn (Ký tên, ghi rõ họ và tên) iii LâI CÁM ¡N óô Sau 4 năm học tÁp t¿i tr°áng em đã đ°āc quý thầy, cô tÁn tình chß d¿y. Tuy vÁy, những kiÁn thćc có đ°āc tĉ sách vã thì v¿n ch°a đą mà đòi hßi chúng ta cần phÁi có kinh nghiám thực tÁ. Chính vì vÁy, nhà tr°áng đã t¿o điÃu kián cho em và các b¿n đ°āc tiÁp cÁn vßi thực tÁ đÅ chúng em hiÅu biÁt thêm và tình hình thực tÁ so vßi lý thuyÁt đã học. Tuy thái gian thực tÁp ngắn ngąi nh°ng đái vßi em đây là khoÁn thái gian quý báo giúp em hiÅu biÁt sâu h¢n và chuyên ngành cąa mình.
Tuy nhiên, do kiÁn thćc bÁn thân còn h¿n chÁ và ch°a có kinh nghiám thực tÁ nên trong quá trình thực tÁp, hoàn thián chuyên đà này không thÅ tránh khßi những thiÁu sót. Em kính mong nhÁn đ°āc sự góp ý, nhÁn xét tĉ phía quý thầy, cô cũng nh° các cô, chú, anh, chá trong Công ty Cå phần Công trình Công cáng V*nh Long đÅ bài khóa luÁn tát nghiáp cąa em đ°āc hoàn thián h¢n. Em xin gửi đÁn quý thầy, cô trong khoa KÁ toán – Tài chính Ngân hàng tr°áng Đ¿i học Cửu Long lái cÁm ¢n chân thành. Đặc biát, em xin gửi đÁn thầy Nguyßn Hữu Thanh Tùng, ng°ái đã tÁn tình h°ßng d¿n, giúp đÿ em hoàn thành bài khóa luÁn tát nghiáp này lái cám ¢n sâu sắc nhất.
Bên c¿nh đó, em cũng xin đ°āc gửi lái cÁm ¢n đÁn Ban Lãnh đ¿o Công ty và phòng KÁ toán – Tài vă đã t¿o điÃu kián cho em thực tÁp t¿i Công ty. Trong thái gian thực tÁp, em đã nhÁn đ°āc sự giúp đÿ tÁn tình cąa cô Trần Thá Kim Dung và các anh chá trong phòng kÁ toán, giúp em cũng cá l¿i kiÁn thćc c¢ bÁn, truyÃn đ¿t những kiÁn thćc thực tÁ, giúp em hiÅu biÁt thêm và công tác kÁ toán t¿i đ¢n vá và t¿o điÃu kián cho em đ°āc tiÁp cÁn vßi nguãn sá liáu thực tÁ góp phần làm cho bài khóa luÁn tát nghiáp cąa em đ°āc tát h¢n. Cuái lái, em xin kính chúc quý thầy, cô dãi dào sćc khße và thành công trong sự nghiáp cao quý. Đãng kính chúc đÁn các cô, chú, anh, chá trong Công ty luôn vui vẻ, m¿nh khße h¿nh phúc và gặt hái đ°āc nhiÃu thành công trong công viác.
Em xin chân thành cÁm ¢n! Vĩnh Long, ngày….năm 2020 Sinh viên thčc hiãn Nguyán Thá Diám Trinh iv DANH MĀC TĆ VI¾T TÄT SĈ DĀNG BR Bãi rác BTC Bá Tài chính CCDV Cung cấp dách vă Cty Công ty CP Chi phí DN Doanh nghiáp DT Doanh thu DV Dách vă GTGT Giá trá gia tăng HĐ Hāp đãng HH Hàng hóa NSNN Ngân sách Nhà n°ßc MTV Mát thành viên SXKD SÁn xuất kinh doanh TK Tài khoÁn TNCN Thu nhÁp cá nhân TNCT Thu nhÁp cháu thuÁ TNDN Thu nhÁp Doanh nghiáp TNHH Trách nhiám hữu h¿n TSCĐ Tài sÁn cá đánh TT Thông t° UBND Ąy ban nhân dân v DANH SÁCH BÀNG Trang BÁng 2.1: Tên mặt hàng kinh doanh .2: BÁng báo cáo kÁt quÁ ho¿t đáng kinh doanh năm 2017 - 2019.3: Så chi tiÁt TK 133 .4: Så chi tiÁt TK 33311 .5: BÁng kê hóa đ¢n hàng hóa dách vă mua vào .6: BÁng kê hóa đ¢n hàng hóa dách vă bán ra .7: Så chi tiÁt TK 3334 .8: Så chi tiÁt TK 8211 .9: Så chi tiÁt TK 3335 .77 vi DANH SÁCH S¡ Đà Trang S¢ đã 1.1: Quy trình h¿ch toán thuÁ GTGT đầu vào .2: Quy trình h¿ch toán thuÁ GTGT đầu ra .3: Quy trình h¿ch toán thuÁ GTGT theo ph°¢ng pháp trực tiÁp .4: ThuÁ TNDN và chi phí thuÁ TNDN hián hành .5: Chi phí thuÁ TNDN hoãn l¿i.6: ThuÁ thu nhÁp cá nhân .1: C¢ cấu bá máy quÁn lý cąa Công ty .3: S¢ đã hình thćc så kÁ toán.4: S¢ đã hình thćc kÁ toán trên máy vi tính t¿i Công ty Cå phần Công trình Công cáng V*nh Long .42 vii MĀC LĀC Trang LâI Mä ĐÄU .1 Mÿc tiêu chung .2 Mÿc tiêu cÿ thể. Ph¿m vi nghiên cąu. Ph°¢ng pháp nghiên cąu.1 Phương pháp thu thập thông tin – số liệu .2 Phương pháp phân tích số liệu .3 Phương pháp phỏng vấn – trả lời .4 CH¯¡NG 1: C¡ Sä LÝ LUÂN VÀ CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾. Tãng quan vÁ thu¿.
Khái niệm, đặc điểm. Phân loại thuế. Phân theo đối t°ợng đánh thuế. Theo ph°¡ng thāc đánh thuế.
Các yếu tố cấu thành sắc thuế. Đối t°ợng nộp thuế. Thuế suất – māc thuế – biểu thuế. Chế độ miễn, giảm thuế.
Vai trò cāa thuế trong nền kinh tế xã hội. Thuế là khoản phải thu chÿ yếu cÿa NSNN. Thuế là công cụ quản lý và điều tiết vĩ mô nên kinh tế. Góp phần điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng trong phân phối.
K¿ toán thu¿ giá trá gia tng. Chứng từ hạch toán. Tài khoản sử dÿng. Thuế GTGT đ°ợc khấu trừ.
Thuế GTGT phải nộp. Phương pháp tính thuế. Ph°¡ng pháp khấu trừ. Ph°¡ng pháp trực tiếp.
Phương pháp hạch toán. Đối với đ¡n vị nộp thuế GTGT theo ph°¡ng pháp khấu trừ. Đối với đ¡n vị nộp thuế GTGT theo ph°¡ng pháp trực tiếp. Sổ sách sử dÿng.
K¿ toán thu¿ thu nhÃp doanh nghiãp. Tài khoản sử dÿng. Phương pháp tính thuế. Kỳ tính thuế.
Chứng từ hạch toán. Nguyên tắc hạch toán. Phương pháp hạch toán. Sổ sách sử dÿng.
K¿ toán thu¿ thu nhÃp cá nhân. Tài khoản sử dÿng. Phương pháp tính thuế. Chứng từ hạch toán.
Nguyên tắc hạch toán. Phương pháp hạch toán. Sổ sách sử dÿng .25 CH¯¡NG 2: THČC TR¾NG CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY Câ PHÄN CÔNG TRÌNH CÔNG CÞNG V)NH LONG. Giái thiãu khái quát vÁ Công ty Cã phÅn Công trình Công cßng V*nh Long.
Lịch sử hình thành và phát triển cāa Công ty. Ngành nghề và địa bàn kinh doanh. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Chāc năng, nhiệm vụ từng phòng ban.
Tổ chức công tác kế toán. Tổ chāc bộ máy kế toán. Chāc năng, nhiệm vụ. Chế độ và ph°¡ng pháp kế toán áp dụng.
Hình thāc kế toán. Āng dụng tin học trong công tác kế toán. Thuận lợi, khó khăn, và phương hướng hoạt động. Ph°¡ng h°ớng hoạt động.
Tình hình kinh doanh những năm gần đây. Thčc tr¿ng vÁ k¿ toán thu¿ t¿i Công ty Cã phÅn Công trình Công cßng V*nh Long. Kế toán thuế GTGT. Đặc điểm tổ chāc công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty Cổ phần Công trình Công cộng Vĩnh Long.
Tài khoản sử dụng. Chāng từ sử dụng. Quy trình kế toán thực hiện. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty.
Sổ kế toán sử dụng. Kế toán thuế TNDN. Tài khoản sử dụng. Chāng từ sử dụng.
Quy trình kế toán thực hiện. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty. Sổ kế toán sử dụng.3 Thuế thu nhập cá nhân. Tài khoản sử dụng.
Chāng từ sử dụng. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty. Sổ kế toán sử dụng. 79 CH¯¡NG 3: NHÂN XÉT VÀ KI¾N NGHà .1 Về công tác kế toán tại Công ty.
Nh°ợc điểm.2 Về công tác kế toán thuế Cty Cổ phần Công Trình Công Cộng Vĩnh Long. Về công tác kế toán tại công ty. Về mở TK chi tiết .85 PHĀ LĀC DANH MĀC TÀI LIâU THAM KHÀO xi Khóa luÃn tßt nghiãp GVHD: ThS. Nguyán Hċu Thanh Tùng LâI Mä ĐÄU 1.
Sč cÅn thi¿t căa đÁ tài ThuÁ ra đái, tãn t¿i và phát triÅn cùng vßi sự hình thành và phát triÅn cąa Nhà n°ßc đây là mát vấn đà hÁt sćc quan trọng đái vßi bất cć quác gia nào trên thÁ gißi, tĉ các n°ßc phát triÅn đÁn các n°ßc đang phát triÅn. ThuÁ có vai trò quan trọng trong nÃn kinh tÁ quác dân. Tr°ßc hÁt thuÁ là công că tÁp trung chą yÁu nguãn thu cho Ngân sách Nhà n°ßc. Là công că điÃu tiÁt thu nhÁp trực tiÁp thực hián công bằng xã hái trong phân phái và là công că đÅ kiÅm tra, kiÅm soát các ho¿t đáng sÁn xuất kinh doanh.
ThuÁ có ý ngh*a hÁt sćc quan trọng đái vßi Doanh nghiáp, nó là mát ngh*a vă mà Doanh nghiáp phÁi thực hián, nó Ánh h°ãng rất nhiÃu đái vßi lāi nhuÁn cąa Doanh nghiáp. Là Công ty chuyên kinh doanh và các dách vă công ích, bÁo vá môi tr°áng. Trong những năm vĉa qua, ho¿t đáng kinh doanh cąa Công ty Cå phần Công trình Công cáng V*nh Long luôn đ¿t hiáu quÁ cao. Đó là nhá sự nå lực không ngĉng cąa Ban Lãnh đ¿o cùng các nhân viên trong Công ty.
Bên c¿nh đó là do công tác kÁ toán cąa Công ty đÃu tuân thą theo đúng quy đánh cąa Bá Tài chính, đặc biát là trong kÁ toán thuÁ khi có bất kỳ sự sửa đåi nào và luÁt thuÁ, Công ty đÃu thực hián theo đúng các thông t° và làm theo những h°ßng d¿n mßi nhất cąa c¢ quan thuÁ. NhÁn thćc đ°āc tầm quan trọng đó, sau quá trình thực tÁp t¿i Công ty Cå phần Công trình Công cáng V*nh Long, đ°āc tìm hiÅu thực tißn công tác kÁ toán t¿i Công ty, đi sâu nghiên cću công tác kÁ toán thuÁ că thÅ là thuÁ GTGT, thuÁ TNDN và thuÁ TNCN. KÁt hāp vßi những kiÁn thćc đã học t¿i tr°áng và đ°āc sự h°ßng d¿n tÁn tình cąa Thầy Nguyßn Hữu Thanh Tùng, em đã chọn đà tài <Kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Công trình Công cộng Vĩnh Long= cho khóa luÁn tát nghiáp cąa mình.1 Mÿc tiêu chung Nghiên cću thực tr¿ng kÁ toán thuÁ t¿i Công ty Cå phần Công trình Công cáng V*nh Long tĉ đó đ°a ra mát sá giÁi pháp nhằm hoàn thián h¢n công tác kÁ toán thuÁ t¿i Công ty. SVTH: Nguyán Thá Diám Trinh Trang 1 Khóa luÃn tßt nghiãp GVHD: ThS.