CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THANH BÌNH 1.ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THANH BÌNH 1.Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thanh Bình Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. - Vốn bằng tiền tại Công ty bao gồm: + Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. + Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam Công ty TNHH Thanh Bình là Công ty hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn duy tu sửa chữa thường xuyên các tuyến đường tỉnh lộ và quốc lộ do Trung ương uỷ quyền.
Công ty mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Công Thương – chi nhánh Yên Bái ( Viettinbank). Số hiệu tài khoản tiền gửi là Là một doanh nghiệp xây lắp nên Công ty chỉ giao dịch và mở tài khoản tiền gửi tại một ngân hàng. + Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vần động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. 3 Ngày nay với việc hình thành và phát triển các nền kinh tế thì hệ thống ngân hàng cũng đa dạng và phát triển hơn.
Các ngân hàng vốn đầu tư nhà nước và các ngân hàng tư nhân với đội ngũ nhân viên có chuyên môn nghiệp vụ, máy móc thiết bị hiện đại đã rút ngắn được quá trình thanh toán qua hệ thống ngân hàng. Cụ thể là khi thực hiện giao dịch thanh toán cho đối tượng của cùng 1 hệ thống ngân hàng trong khoảng thời gian từ 8h – 16h30 các ngày từ thứ 2 đến thứ 6 chỉ sau 5 phút khi thực hiện khớp lệnh giao dịch “chuyển tiền” thì tài khoản chuyển đến sẽ thông báo số dư có ngay; Còn đối với các giao dịch thanh toán cho đối tượng khác hệ thống ngân hàng trong khoảng thời gian từ 8h – 16h00 các ngày từ thứ 2 đến thứ 6 thì sau khi khớp lệnh “chuyển tiền” tối đa 30 phút tài khoản chuyển đến sẽ có thông báo về số tiền chuyển đến, nếu giao dịch chuyển tiền được thực hiện sau 16h30 phút và 16h hàng ngày thì việc khớp lệnh sẽ được thực hiện vào đầu giờ ngày làm việc tiếp theo. Do việc thanh toán qua hệ thống ngân hàng rất thuận lợi nên hiện nay công ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền đang chuyển. - Công ty thi công, xây dựng các công trình trong tỉnh.
Chính vì vậy việc quan hệ thanh toán, mua bán vật tư chỉ sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, không sử dụng ngoại tệ hay vàng, bạc, đá quý trong sản xuất kinh doanh.2 Các khoản thanh toán của công ty Theo quy định hiện hành, đối với các doanh nghiệp kê khai thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì các khoản công nợ trên 20 triệu đồng muốn được khấu trừ thuế Giá trị gia tăng thì bắt buộc phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng, còn những khoản công nợ dưới 20 triệu đồng có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt. Trong những năm gần đây thì Việt Nam cũng là nước có tỷ lệ lạm phát tăng cao, quy định này đưa ra nhằm giúp cho cơ quan nhà nước kiểm soát 4 được lượng tiền trong lưu thông, hạn chế được khả năng lạm phát đang dâng cao…. Hơn nữa những vấn đề liên quan đến “Tiền” luôn là những vấn đề nhạy cảm, với quy định này thì cũng hạn chế rất nhiều sự không rõ ràng trong thanh toán.3 Luân chuyển vốn bằng tiền tại công ty - Các trường hợp Thu tiền: + Thu tiền công trình theo dự toán + Thu hồi tạm ứng + Thu nợ + Thu khác - Các trường hợp chi tiền + Chi tiền thanh toán các yếu tố đầu vào + Chi trả lương cho cán bộ lao động gián tiếp + Chi trả tiền tạm ứng + Chi nộp thuế và các khoản nộp ngân sách 1.4 Các luồng tiền của công ty Công ty có các loại vốn bằng tiền chủ yếu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Công ty áp dụng các phương pháp thanh toán tiền hàng như lệnh chi, phiếu chi.
Lượng tiền luân chuyển trên các tài khoản vốn bằng tiền chủ yếu từ việc thanh toán các công trình xây lắp hoàn thành. Ngoài ra, để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh cũng đã phát sinh các khoản chi như: Mua sắm nguyên vật liệu, mua sắm máy móc thiết bị v. Có thể khái quát lưu lượng vốn bằng tiền tại Công ty như sau: Phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh: + Dòng thu: Thu từ việc khách hàng thanh toán các công trình, thu tiền từ các khoản nợ phải thu. Và các khoản thu khác.
5 + Dòng chi: Chi lương công nhân viên, chi mua nguyên vật liệu, nộp ngân sách, dịch vụ mua ngoài, chi quản lý doanh nghiệp v. và các khoản chi khác.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THANH BÌNH Vốn bằng tiền là loại tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, do đó rất dễ bị mất mát, tham ô, lợi dụng. Chính vì vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền tại cn công ty Bình Tây phải theo những nguyên tắc và chế độ quản lý nhất định Công ty thường xuyên ghi sổ các nghiệp vụ thu – chi và tồn quỹ tiền mặt, theo dõi, xử lý kịp thời những các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt tại quỹ. Bởi vốn bằng tiền có vai trò quan trọng trong mọi hoạt động của doanh nghiệp nên công ty luôn cố gắng quản lý tốt vốn bằng tiền bằng một số biện pháp phổ biến, như: các nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt tại quỹ; nhân viên ghi sổ sách kế toán, kế toán tiền mặt - nhân viên giữ tiền mặt (thủ quỹ) có trách nhiệm kiểm tra và giám sát công việc của nhau.
Ngoài ra, công ty có ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân trong việc quản lý tiền tại quỹ, đặc biệt khi xảy ra mất mát, thiếu hụt hoặc lợi dụng tiền mặt tại quỹ. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi với đầy đủ chữ ký của các bên có trách nhiệm kèm theo chứng từ gốc hợp lệ đúng quy định của chế độ chứng từ kế toán. Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ (do Giám đốc cn công ty chỉ định) chịu trách nhiệm thực hiện mọi nhiệm vụ liên quan đến thu, chi, bảo quản tiền tại quỹ, nếu có chênh lệch phải cùng với kế toán kiểm tra xác định nguyên nhân và đề ra biện pháp xứ lý. Việc thay đổi thủ quỹ phải có quyết định của giám đốc bằng văn bản.Kế toán tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt, ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi tiền mặt tại quỹ và tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày.
6 Đối với tiền gửi ngân hàng, công tác quản lý tại công ty đơn giản hơn. Vì tiền được cất giữ trong tài khoản ngân hàng, được ngân hàng và kế toán tại công ty cùng thường xuyên kiểm tra, theo dõi. Khi có sự tăng giảm giá trị tiền gửi trong ngân hàng, ngân hàng sẽ gửi về cho công ty giấy báo Nợ - Có (hoặc giấy ủy nhiệm chi) và Bảng sao kê của ngân hàng (gửi vào cuối tháng) để kế toán có thể xác định nội dung thu – chi của từng nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty, số liệu trên chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của công ty thì công ty sẽ thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh và sử lý kịp thời, quy trách nhiệm.
Hiện nay, kế toán có thể thường xuyên theo dõi giá trị của các tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Nhân viên kế toán vốn bằng tiền được cấp mã tài khoản sử dụng để đăng nhập và mở website dữ liệu tài khoản ngân hàng qua mạng internet trực tiếp tại công ty. Theo dõi và cập nhật một cách nhanh chóng và chính xác nhất sự thay đổi giá trị tăng giảm của tiền gửi ngân hàng. 7 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ URENCO 12 2.
Khái quát chung về Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Đô thị Hà Nội - URENCO Địa chỉ: 282 Kim Mã - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại: Phòng Kinh doanh: (84 .4) 37473302 Phòng Hành chính - tổng hợp (84 .4) 37472685 Phòng Hợp tác quốc tế (84 .4) 3823 6384 Email: urencohn@netnam.vn/ kd@urenco. Website: http://www. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần URENCO 12 Công ty TNHH một thành viên Môi trường đô thị Hà Nội (Công ty Môi trường đô thị Hà Nội) tiền thân là Công ty Vệ sinh Hà Nội, được thành lập năm 1960 đã trưởng thành và nay trở thành một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong công tác duy trì vệ sinh cảnh quan và xử lý môi trường của Việt Nam. Trong hơn 50 năm qua, Công ty TNHH một thành viên Môi trường đô thị Hà Nội đã được đánh giá cao và đón nhận nhiều danh hiệu và thành tích được Đảng, Nhà nước, thành phố Hà Nội ghi nhận: - Huân chương Lao động hạng Ba năm 1963.
- Huân chương Kháng chiến hạng Nhì năm 1972. - Huân chương Lao động hạng Ba năm 1977. - Huân chương Lao động hạng Nhì năm 1984. - Huân chương Lao động hạng Nhất năm 1993.
- Huân chương Độc lập hạng Ba năm 1996. - Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới (1995-2004). - Huân chương Lao động hạng Ba năm 2006. - Huân chương Độc lập hạng Nhì năm 2010.
và nhiều Cờ thi đua xuất sắc của Chính phủ, Cờ thi đua xuất sắc của Bộ 8 Xây dựng, Bằng khen của UBND thành phố Hà Nội, các Sở ngành và Tổ chức xã hội. ơ Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh của công ty ơ ĐVT: Đồng Chỉ tiêu ĐVT 2011 2012 2013 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp Triệu dịch vụ đồng 470. Các khoản giảm trừ 3.
Doanh thu thuần 470. Giá vốn hàng bán 414. Lợi nhuận gộp 55. Doanh thu hoạt động tài chính 2.
Chi phí hoạt động tài chính 2. Trong đó, chi phí lãi vay 2. Chi phí bán hàng 2.