Hoàn thiện Kế toán Thanh toán Người mua, Người bán tại Phúc An Hải Phòng (Lê Thị Minh Hương)

Luận văn thạc sĩ phân tích, hoàn thiện công tác kế toán thanh toán người mua, người bán tại Công ty Cổ phần Phúc An Hải Phòng. Nghiên cứu sâu về nghiệp vụ.

• Tác giả: Lê Thị Minh Hương
• Người hướng dẫn: PGS.TS Trương Thị Thủy
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua người bán tại Công ty Cổ phần Phúc An Hải Phòng
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Tóm tắt

I. Tại sao Kế toán Thanh toán Người mua Bán quan trọng với doanh nghiệp

Kế toán Thanh toán Người mua, Bán là một phần hành cốt lõi, không thể thiếu trong bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt với các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, thương mại như Phúc An Hải Phòng. Nghiệp vụ này không chỉ đơn thuần là ghi nhận các giao dịch tiền tệ mà còn là thước đo sức khỏe tài chính, khả năng vận hành của tổ chức. Việc quản lý hiệu quả các khoản phải thu và phải trả quyết định trực tiếp đến dòng tiền, uy tín và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Một hệ thống kế toán công nợ chặt chẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt các nguồn vốn, tránh rủi ro bị chiếm dụng vốn hoặc mất khả năng thanh toán. Hiểu rõ tầm quan trọng này, nhiều doanh nghiệp tại Hải Phòng đã tìm đến các dịch vụ kế toán Hải Phòng chuyên nghiệp để tối ưu hóa quy trình.

1.1. Khái niệm và Vai trò chủ chốt của nghiệp vụ thanh toán

Nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp bao gồm các mối quan hệ kinh doanh phát sinh giữa doanh nghiệp với người mua, người bán, ngân hàng, tổ chức tài chính và các đối tác khác liên quan đến các khoản phải thu, phải trả và vay nợ. Theo luận văn của Lê Thị Minh Hương (2018), "Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nào cũng diễn ra trong mối liên hệ phổ biến với hoạt động của các doanh nghiệp khác và cơ quan quản lý của Nhà nước. Đối với tất cả các doanh nghiệp mà nhất là các doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thì quan hệ thanh toán với người mua người bán luôn giữ một vị trí hết sức quan trọng." Các nghiệp vụ này thường xuyên diễn ra với mật độ lớn, đòi hỏi công tác hạch toán kế toán phải thường xuyên, tỉ mỉ và đảm bảo tính chính xác để không bỏ sót bất kỳ khoản phải thu hay phải trả nào. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán có vai trò cung cấp số liệu, thông tin để phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó giúp đánh giá sâu hơn tình hình tài chính. Nó cũng góp phần quan trọng vào việc giữ vững uy tín trong sản xuất kinh doanh, đặc biệt là tại một thị trường cạnh tranh như Hải Phòng. Việc tổ chức tốt quy trình thanh toán giúp doanh nghiệp duy trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác, khách hàng và nhà cung cấp, đảm bảo dòng chảy tài chính liên tục và minh bạch.

1.2. Ảnh hưởng của quản lý công nợ đến dòng tiền doanh nghiệp

Quản lý công nợ là một trong những yếu tố then chốt ảnh hưởng trực tiếp đến quản lý dòng tiền và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Các khoản phải thu chính là số vốn của doanh nghiệp đang bị các đơn vị khác chiếm dụng. Nhiệm vụ của kế toán là phải thu hồi các khoản này nhanh nhất có thể, đặc biệt là các khoản phải thu từ người mua, vốn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Một hệ thống quản lý phải thu phải trả chặt chẽ giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vốn, hạn chế rủi ro bị chiếm dụng vốn. Đồng thời, nó cũng cho phép doanh nghiệp tận dụng tối đa vốn từ các đối tác một cách hợp lý, nhưng vẫn phải đảm bảo duy trì khả năng thanh toán để giữ vững uy tín. Theo luận văn (Lê Thị Minh Hương, 2018), "quản lý tốt quan hệ thanh toán này sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn ổn định và lành mạnh." Việc kiểm soát chặt chẽ công nợ khách hàng và công nợ nhà cung cấp giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh kịp thời, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng và chi phí mua hàng. Quản lý dòng tiền hiệu quả sẽ tạo nền tảng vững chắc cho mọi hoạt động kinh doanh.

II. Thách thức lớn trong Kế toán Thanh toán Người mua Bán hiện nay

Mặc dù Kế toán Thanh toán Người mua, Bán đóng vai trò cực kỳ quan trọng, nhưng việc triển khai và quản lý hiệu quả lại đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề phát sinh từ quy mô giao dịch lớn, sự phức tạp của các mối quan hệ thanh toán, hay sự thay đổi liên tục của các quy định pháp luật đều có thể gây ra khó khăn đáng kể. Đối với các doanh nghiệp như Phúc An Hải Phòng, việc duy trì sự chính xác và kịp thời trong hạch toán kế toán là điều tối cần thiết để tránh những tổn thất không đáng có và tối ưu hóa quản trị tài chính. Thách thức này đòi hỏi không chỉ năng lực chuyên môn mà còn cả sự linh hoạt trong ứng dụng công nghệ.

2.1. Vấn đề phức tạp khi hạch toán kế toán công nợ khách hàng

Việc hạch toán kế toán công nợ khách hàng thường gặp nhiều phức tạp. Kế toán cần theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu theo từng đối tượng, từng nội dung và thời gian phát sinh. Theo luận văn của Lê Thị Minh Hương (2018), kế toán phải "thường xuyên đối chiếu, kiểm tra đôn đốc việc thu hồi nợ" và đối với khách hàng giao dịch thường xuyên, có số dư nợ lớn, cần "xác nhận bằng văn bản". Các phát sinh như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hay hàng bán bị trả lại đều cần được hạch toán chính xác, ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng. Sự thiếu sót trong việc theo dõi này có thể dẫn đến việc mất mát thông tin, ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc lập báo cáo tài chính và đánh giá khả năng thu hồi công nợ. Đặc biệt, các khoản nợ có gốc ngoại tệ đòi hỏi việc quy đổi tỷ giá liên tục và chính xác tại các thời điểm khác nhau, tạo thêm thách thức trong việc đảm bảo tính trung thực của số liệu và tránh chênh lệch tỷ giá không đáng có.

2.2. Rủi ro từ các khoản phải thu phải trả và chi phí mua hàng

Rủi ro trong quản lý phải thu phải trả là một thách thức đáng kể. Các khoản phải thu có thể trở thành nợ khó đòi khi khách hàng gặp khó khăn tài chính, phá sản, hoặc cố tình trì hoãn thanh toán, làm ảnh hưởng tiêu cực đến quản lý dòng tiền. Đối với các khoản phải trả, việc không thanh toán đúng hạn cho công nợ nhà cung cấp có thể gây ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp và các mối quan hệ kinh doanh lâu dài. Bên cạnh đó, kiểm soát chi phí mua hàng cũng là một yếu tố quan trọng, bởi nếu không quản lý tốt, các khoản chi phí này có thể vượt ngoài dự kiến, ảnh hưởng đến lợi nhuận. Đặc biệt trong ngành gia công sản xuất giày của Phúc An Hải Phòng, với tỷ lệ nguyên vật liệu nhập khẩu cao (70-80% theo luận văn), sự biến động của thị trường, giá cả nguyên vật liệu và tỷ giá hối đoái có thể làm tăng đáng kể chi phí mua hàng, đòi hỏi kế toán phải có khả năng dự báo và quản lý rủi ro hiệu quả để giảm thiểu tổn thất.

III. Cách Phúc An Hải Phòng tối ưu quy trình Kế toán Thanh toán

Với những thách thức đã nêu, việc áp dụng các giải pháp hiệu quả để tối ưu quy trình thanh toán là điều kiện tiên quyết cho sự thành công. Công ty Cổ phần Phúc An Hải Phòng đã không ngừng cải tiến công tác Kế toán Thanh toán Người mua, Bán của mình, từ việc xây dựng hệ thống chứng từ, sổ sách đến ứng dụng công nghệ hiện đại. Những nỗ lực này nhằm đảm bảo tính chính xác, kịp thời của thông tin tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý công nợ và góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Kinh nghiệm của Phúc An Hải Phòng có thể là bài học quý báu cho các doanh nghiệp khác đang tìm kiếm dịch vụ kế toán Hải Phòng chất lượng.

3.1. Hệ thống hóa đơn chứng từ sổ sách kế toán hiện đại tại Phúc An

Hệ thống hóa đơn chứng từ và sổ sách kế toán tại Phúc An Hải Phòng được xây dựng chặt chẽ, tuân thủ các quy định hiện hành của Bộ Tài chính (TT200/2014/TT-BTC). Các loại chứng từ bao gồm phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có/nợ từ ngân hàng và thanh toán, cùng với hóa đơn GTGT, phiếu nhập/xuất kho vật tư hàng hóa. Theo luận văn (Lê Thị Minh Hương, 2018), "Trình tự và thời gian luân chuyển do kế toán trưởng tại đơn vị quy định, Chứng từ gốc do Công ty lập ra hoặc bên ngoài đưa vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán tại đơn vị." Việc kiểm tra chứng từ kỹ lưỡng về tính rõ ràng, đầy đủ, hợp pháp và chính xác là bước quan trọng trước khi ghi sổ. Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán để tối ưu hóa việc ghi chép và tổng hợp số liệu, giúp giảm nhẹ khối lượng công việc, đảm bảo tính khách quan và tăng tính chính xác cho các báo cáo tài chính.

3.2. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ mua và bán chuyên sâu

Phúc An Hải Phòng áp dụng phương pháp hạch toán kế toán chuyên sâu cho các nghiệp vụ mua và bán, tuân thủ chặt chẽ các nguyên tắc kế toán chung và quy định pháp luật. Đối với nghiệp vụ thanh toán với người mua (Tài khoản 131), kế toán tại Phúc An hạch toán chi tiết từng khoản nợ phải thu theo từng đối tượng, nội dung và thời gian. Điều này bao gồm cả việc theo dõi các khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn, cũng như các giao dịch bằng ngoại tệ với việc quy đổi tỷ giá theo quy định. Tương tự, với nghiệp vụ thanh toán với người bán (Tài khoản 331), công ty cũng thực hiện hạch toán chi tiết cho từng nhà cung cấp, ghi nhận các khoản ứng trước và xử lý các chiết khấu, giảm giá. Luận văn nhấn mạnh rằng "Kế toán công nợ phải tiến hành phân loại các khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng thời hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi". Điều này cho thấy sự cẩn trọng trong việc quản lý từng nghiệp vụ, đảm bảo thông tin minh bạch cho báo cáo tài chính.

3.3. Phần mềm kế toán EFFECT hỗ trợ công tác quản lý công nợ

Việc ứng dụng phần mềm kế toán là một trong những điểm nổi bật trong công tác Kế toán Thanh toán Người mua, Bán tại Phúc An Hải Phòng. Công ty sử dụng phần mềm kế toán EFFECT để tự động hóa quá trình tập hợp và xử lý chứng từ. Theo luận văn (Lê Thị Minh Hương, 2018), "Việc sử dụng phần mềm kế toán vào tập hợp và xử lý chứng từ đã giảm nhẹ khối lượng công việc cho nhân viên kế toán thanh toán đảm bảo tính khách quan, chính xác và thời gian trong cung cấp số liệu và thông tin liên quan." Phần mềm này không chỉ giúp ghi nhận các nghiệp vụ vào sổ tổng hợp và sổ chi tiết (TK 131, TK 331) một cách tự động, mà còn hỗ trợ việc đối chiếu số liệu, lập báo cáo tài chính nhanh chóng và chính xác. Điều này đóng góp đáng kể vào việc nâng cao hiệu quả quản lý công nợ, tối ưu hóa quy trình thanh toán và cung cấp dữ liệu kịp thời cho ban lãnh đạo trong công tác quản trị tài chính toàn diện.

IV. Bí quyết quản lý rủi ro Kế toán dự phòng nợ phải thu phải trả

Để bảo vệ doanh nghiệp trước những rủi ro tài chính tiềm ẩn, đặc biệt là liên quan đến các khoản kế toán công nợ, việc lập dự phòng là một công cụ thiết yếu. Phúc An Hải Phòng áp dụng các nguyên tắc và phương pháp lập dự phòng cho cả khoản phải thu khó đòi và phải trả, nhằm đảm bảo sự ổn định tài chính và phản ánh đúng giá trị thực của tài sản, nợ phải trả trên báo cáo tài chính. Đây là một phần quan trọng trong quản trị tài chính hiệu quả, giúp doanh nghiệp chủ động đối phó với những biến động không lường trước và duy trì khả năng thanh toán.

4.1. Quy định và cách lập dự phòng nợ phải thu khó đòi hiệu quả

Kế toán dự phòng các khoản nợ phải thu khó đòi là việc chuẩn bị nguồn tài chính bù đắp cho những thiệt hại có thể xảy ra do khách nợ không có khả năng thanh toán. Theo Thông tư 228/2009/TT-BTC và Chuẩn mực kế toán số 18, việc lập dự phòng giúp xác định giá trị thực của khoản nợ trên báo cáo tài chính. Luận văn của Lê Thị Minh Hương (2018) chi tiết "Mức trích lập dự phòng như sau: 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm; 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm; 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm; 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên". Kế toán tại Phúc An Hải Phòng cần xác định các khoản nợ có bằng chứng đáng tin cậy về khả năng khó đòi, sau đó tổng hợp vào bảng kê chi tiết để hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Việc này đòi hỏi sự theo dõi chặt chẽ công nợ khách hàng và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hạch toán kế toán để giảm thiểu rủi ro tài chính.

4.2. Kế toán dự phòng phải trả Đảm bảo khả năng thanh toán

Bên cạnh các khoản phải thu, việc lập dự phòng cho các khoản phải trả cũng là một yếu tố then chốt để đảm bảo khả năng thanh toán và sự minh bạch trong tài chính của Phúc An Hải Phòng. Các khoản dự phòng phải trả bao gồm dự phòng bảo hành sản phẩm, tái cơ cấu doanh nghiệp, hoặc các hợp đồng có rủi ro lớn. Một khoản dự phòng phải trả được ghi nhận khi doanh nghiệp có nghĩa vụ nợ hiện tại do một sự kiện đã xảy ra, có khả năng giảm sút lợi ích kinh tế và có thể ước tính tin cậy về giá trị nghĩa vụ nợ. Luận văn (Lê Thị Minh Hương, 2018) nêu rõ "Khoản dự phòng phải trả được lập mỗi năm một lần vào cuối niên độ kế toán". Nếu số dự phòng cần lập kỳ này lớn hơn kỳ trước, phần chênh lệch được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh. Ngược lại, nếu nhỏ hơn, phần chênh lệch sẽ được hoàn nhập. Việc này giúp kiểm soát chi phí và phản ánh chính xác các nghĩa vụ tài chính tiềm ẩn, từ đó hỗ trợ công tác quản lý phải thu phải trả toàn diện, góp phần duy trì sức khỏe tài chính cho công ty.

V. Dịch vụ Kế toán trọn gói Phúc An Hải Phòng Giải pháp tối ưu

Công ty Kế toán Phúc An tại Hải Phòng không chỉ là một đơn vị sản xuất giày gia công mà còn là một điển hình trong việc áp dụng và hoàn thiện công tác Kế toán Thanh toán Người mua, Bán. Với kinh nghiệm thực tiễn và sự am hiểu sâu sắc về các quy định kế toán, Phúc An Hải Phòng cung cấp các dịch vụ kế toán trọn gói Hải Phòng chất lượng cao, giúp các doanh nghiệp khác tối ưu hóa hoạt động tài chính. Đây là giải pháp toàn diện cho những đơn vị muốn nâng cao hiệu quả quản lý công nợ, cải thiện quản lý dòng tiền và đạt được sự tăng trưởng bền vững.

5.1. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ tư vấn kế toán từ Phúc An

Sử dụng dịch vụ tư vấn kế toán từ một đơn vị có kinh nghiệm như Phúc An Hải Phòng mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp. Các chuyên gia của Phúc An có thể giúp doanh nghiệp xây dựng hoặc hoàn thiện quy trình thanh toán phù hợp với đặc thù kinh doanh, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán. Dịch vụ này cũng bao gồm việc phân tích, đánh giá tình hình kế toán công nợ hiện tại, xác định những điểm yếu và đề xuất giải pháp tối ưu hóa. Điều này đặc biệt quan trọng trong việc kiểm soát chi phí, tối đa hóa doanh thu bán hàng và giảm thiểu rủi ro từ các khoản nợ khó đòi. Hơn nữa, với kiến thức chuyên sâu về ngân hàng và thanh toán, Phúc An có thể tư vấn các phương thức thanh toán hiệu quả, an toàn, góp phần nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tổng thể và xây dựng lợi thế cạnh tranh.

5.2. Cam kết của công ty kế toán Phúc An về chất lượng dịch vụ

Công ty Kế toán Phúc An cam kết mang đến dịch vụ kế toán Hải Phòng với chất lượng cao nhất. Với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm, trình độ chuyên môn vững vàng, Phúc An đảm bảo mọi nghiệp vụ Kế toán Thanh toán Người mua, Bán được thực hiện chính xác, kịp thời và minh bạch. Cam kết này được thể hiện qua việc tuân thủ nghiêm ngặt các chuẩn mực kế toán, cập nhật liên tục các thông tư, chế độ mới của Bộ Tài chính, và ứng dụng hiệu quả phần mềm kế toán hiện đại. "Đội ngũ kế toán viên là những người có trình độ nghiệp vụ, kinh nghiệm lâu năm, luôn tuân thủ nguyên tắc hạch toán và luôn cập nhật thông tư, chế độ kế toán mới của Bộ tài chính trong công tác kế toán, đồng thời luôn bám sát tình hình kinh doanh thực tế tại Công ty" (Lê Thị Minh Hương, 2018). Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp có được sổ sách kế toán rõ ràng và báo cáo tài chính đáng tin cậy, mà còn nhận được sự tư vấn kế toán chuyên nghiệp, giúp họ đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt và phát triển bền vững trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1. Khái quát chung về nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp 1. Khái niệm và đặc điểm các nghiệp vụ thanh toán *Khái niệm Nghiệp vụ thanh toán là mối quan hệ kinh doanh giữa doanh nghiệp với người mua, người bán, ngân hàng, tổ chức tài chính và đối tác kinh doanh khác về các khoản phải thu, phải trả, các khoản vay trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp *Đặc điểm Các nghiệp vụ thanh toán thường liên quan đến nhiều đối tượng. Bao gồm : người mua, người bán, Nhà nước, công nhân viên, chủ nợ.

Vì vậy công việc quản lý các đối tượng thanh toán phải chi tiết, cụ thể, rõ ràng, khoa học và có hệ thống. Trong doanh nghiệp các nghiệp vụ thanh toán thường xuyên diễn ra với mật độ lớn liên quan tới mọi hoạt động kinh tế. Do đó kế toán phải quản lý, theo dõi mọi nghiệp vụ một cách thường xuyên, tỉ mỉ, đảm bảo để không bỏ sót bất kỳ khoản phải thu, phải trả nào. Hiện nay, cùng với sự phát triển của khoa học công nghệ thì hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp ngày càng được đơn giản hóa hơn.

Có hai phương thức thanh toán cơ bản: thanh toán dung tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Trong những năm gần đây, việc thanh toán không dùng tiền mặt ở nước ta trở nên phổ biến hơn bởi tiết kiệm thời gian và chi phí cũng như giảm được một lượng tiền đáng kể trong lưu thông. Vai trò và nhiệm vụ của kế toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp *Vai trò Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nào cũng diễn ra trong mối liên hệ phổ biến với hoạt động của các doanh nghiêp khác và cơ quan quản lý của Nhà nước. Đối với tất cả các doanh nghiệp mà nhất là các doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thì quan hệ thanh toán với người mua người bán luôn giữ một vị trí hết sức quan trọng.

Ngiệp vụ thanh toán phát sinh ngay từ giai đoạn đầu của quá trình kinh Luận văn tôt nghiệp GV: PGS.TS Trương Thị Thủy 6 doanh khi doanh nghiệp mua hàng hóa đầu vào của nhà cung cấp đến khi doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng và kết thúc một chu trình kinh doanh. Vì vậy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với các nghiệp vụ thanh toán: thanh toán nguời bán, nguời mua, Nhà nuớc, công nhân viên. Trên cơ sở các quan hệ thanh toán này làm phát sinh các nghiệp vụ phải thu hoặc phải trả. Kế toán các khoản nợ phải thu và kế toán các khoản nợ phải trả gọi chung là kế toán công nợ.

Trong toàn bộ công tác kế toán của một doanh nghiệp thì kế toán công nợ là một phần hành khá quan trọng. Tổ chức tốt công tác kế toán công nợ góp phần làm lành mạnh hóa tình hình tài chính của doanh nghiệp hơn. Kế toán theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả sẽ giúp cho doanh nghiệp tránh đuợc tình trạng ứ đọng vốn, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, đồng thời tranh thủ chiếm dụng tối đa vốn của các doanh nghiệp khác, của các tổ chức tín dụng khác nhung vẫn đảm bảo một khả năng thanh toán hợp lý và góp phần quan trọng trong việc giữ uy tín trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản phải thu là số vốn của doanh nghiệp bị các đơn vị khác, các cá nhân khác chiếm dụng và nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải thu hồi các khoản này trong thời gian nhanh nhất.

Trong số các khoản phải thu thì khoản phải thu nguời mua là khoản thu chiếm vị trí khá quan trọng trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp. Do đó việc theo dõi khoản mục phải thu của nguời mua này có vai trò và ý nghĩa hết sức quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả có quan hệ chặt chẽ với nhau, vì vậy doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý chặt chẽ và các chính sách tín dụng hợp lý nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt đuợc hiệu quả tốt nhất. Nhìn chung quan hệ thanh toán với nguời mua và nguời bán có ảnh huởng trọng yếu đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Quản lý tốt quan hệ thanh toán này sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn ổn định và lành mạnh. *Nhiệm vụ kế toán Để có đuợc những thông tin chính xác, kịp thời tình hình thanh toán với nguời mua, nguời bán trong doanh nghiệp thì kế toán đóng vai trò rất quan trọng. Để làm tốt chức năng thông tin và kiểm tra của mình kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ sau: Luận văn tôt nghiệp GV: PGS.TS Trương Thị Thủy 7 Ke toán phải tổ chức ghi chép nhằm theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu, phải trả chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, từng thời gian, đôn đốc việc thanh toán kịp thời, tránh chiếm dụng vốn lẫn nhau. Đối với những khách nợ có quan hệ giao dịch mua, bán thường xuyên hoặc có số dư nợ lớn thì định kỳ hoặc cuối niên độ kế toán, kế toán cần tiến hành kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ.

Nếu cần có thể yêu cầu khách hàng xác nhận nợ bằng văn bản. Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán, Tổng hợp, cung cấp thông tin kịp thời về tình hình công nợ từng loại cho quản lý để có biện pháp xử lý. Kế toán cần tổ chức hệ thống tài khoản, hệ thống sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp để phản ánh công nợ phải thu và phải trả. Đồng thời kế toán cũng cần xây dựng cả nguyê tắc, quy trình kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp thanh toán với người bán, người mua sao cho khoa học và hợp lý, phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mà vẫn đảm bảo tuân thủ quy định và chế độ.

Phân loại nghiệp vụ thanh toán Các quan hệ thanh toán được phân loại như sau 1. Phân loại theo đối tượng hạch toán Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người bán: là mối quan hệ phát sinh trong quá trình mua sắm vật tư, tài sản, hàng hóa và dịch vụ. Quan hệ này bao gồm: thanh toán với người bán vật tư, hàng hóa.; thanh toán vơi người cung cấp lao vụ, dịch vụ; thanh toán với người nhận thầu xây dựng cơ bản, nhận thầu sửa chữa lớn. Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua: là mối quan hệ phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa lao vụ, dịch vụ ra bên ngoài của doanh nghiệp.

Khi người mua chấp nhận mua và thanh toán khối lượng hàng hóa mà doanh nghiệp chuyển giao hoặc doanh nghiệp đã đặt trước tiền hàng cho doanh nghiệp sẽ phát sinh quan hệ này. Quan hệ này bao gồm: thanh toán với người mua, thanh toán với người đặt hàng. Quan hệ thanh toán trong nội bộ doanh nghiệp: là mối quan hệ phát sinh bên trong nội bộ của doanh nghiệp, Quan hệ này bao gồm: thanh toán giữa nội bộ doanh Luận văn tôt nghiệp GV: PGS.TS Trương Thị Thủy 8 nghiệp với công nhân viên (thanh toán về tiền lương, tiền thưởng, bồi thường, tạm ứng) và thanh toán giữa doanh nghiệp với các đơn vị nội bộ trong cùng tổng công ty hoặc giữa doanh nghiệp với đơn vị cấp dưới về khoản phân phối vốn, thu hộ chi hộ lẫn nhau Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với đối tác liên doanh: là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp tham gia liên doanh với doanh nghiệp khác hoặc doanh nghiệp là đơn vị tổ chức liên doanh. Quan hệ này bao gồm: quan hệ phân chi lợi nhuận liên doanh và quan hệ góp vốn liên doanh.

Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với Nhà nước: là mối quan hệ về thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước về thuế và các khoản thanh toán khác. Quan hệ thanh toán khác: ngoài các mối quan hệ thanh toán trên, doanh nghiệp còn phát sinh các quan hệ thanh toán với ngân hàng, tổ chức tài chính về các khoản tiền vay, quan hệ thế chấp, ký cược, ký quỹ, các khoản phải thu, phải trả khác. Phân loại theo tính chất của các mối quan hệ Khoản nợ phải thu: là khoản phải thu mà doanh nghiệp thu từ người mua, từ các khoản tạm ứng của công nhân viên, các khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược và các khoản phải thu khác. Khoản nợ phải trả: là khoản tiền phải trả mà doanh nghiệp có nghĩa vụ hoàn trả cho các người bán vật tư, tài sản, hàng hóa, dịch vụ; ngân hàng và các tổ chức tài chính khác.

Khoản nợ phải trả được chia làm hai loại như sau: Khoản nợ phát sinh trong thanh toán : là khoản nợ được phát sinh trong quá trình thanh toán, là khoản nguồn vốn mà doanh nghiệp được phép chiếm dụng như: các khoản phải trả người bán, các khoản thuế phải nộp ngân sách Nhà nước, các khoản phải trả cán bộ công nhân viên. Khoản nợ phát sinh theo hợp đồng: là khoản nợ này phát sinh gắn liền với một hợp đồng vay vốn, khế ước vay. Phân loại theo thời hạn thanh toán Thanh toán theo hình thức trả tiền trước: là việc tiền hàng được người mua thanh toán cho người bán trước khi hoạt động mua bán diễn ra. Với hình thức thanh toán này, người bán sẽ được đảm bảo về mặt tín dụng và khả năng thanh toán của Luận văn tôt nghiệp GV: PGS.TS Trương Thị Thủy 9 đối tác kinh doanh và người mua sẽ phải chịu rủi ro về khoản tiền đã bỏ ra trước khi mua hàng.

Tuy nhiên để đảm bảo lợi ích giữa các bên, người mua có thể sẽ được hưởng một số ưu đãi từ người bán. Thanh toán theo hình thức trả tiền ngay: là việc người mua trả tiền cho người bán ngay sau khi nghiệp vụ mua bán diễn ra. Hình thức này chỉ phù hợp với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh với số tiền giao dịch là nhỏ. Thanh toán theo hình thức trả tiền sau: là việc người mua chỉ thanh toán tiền cho người bán khi đã nhận đủ vật tư, hàng hóa, dịch vụ sau một thời gian nhất định.