Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín

Luận văn tốt nghiệp kinh tế nghiên cứu 0920 kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại nh tmcp sài gòn thương tín pgd diên, điều tra thực trạng, phân tích số liệu,

• Tác giả: Lê Thị Ngọc Trâm
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Hiền
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - PGD Diên Khánh
• Loại tài liệu: Khóa Luận Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• TÓM TẮT
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. Đặt vấn đề
• 2. Sự cần thiết của đề tài
• 3. Mục tiêu nghiên cứu
• 4. Phạm vi nghiên cứu
• 5. Phƣơng pháp nghiên cứu
• 6. Đóng góp của đề tài
• 7. Kết cấu đề tài khóa luận
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 1.1. Khái quát nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng thƣơng mại
• 1.1.1. Huy động vốn thông qua nhận tiền gửi
• 1.1.1.1. Tiền gửi không kỳ hạn
• 1.1.1.2. Tiền gửi có kỳ hạn
• 1.1.1.3. Tiền gửi tiết kiệm
• 1.1.1.3.1. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
• 1.1.1.3.2. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
• 1.1.2. Huy động vốn thông qua phát hành các loại giấy tờ có giá
• 1.1.3. Huy động vốn thông qua nguồn vốn đi vay
• 1.2. Một số văn bản pháp lý của Ngân hàng Nhà nƣớc có liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
• 1.3. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thƣơng mại
• 1.3.1. Khái niệm về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thƣơng mại
• 1.3.2. Nhiệm vụ của kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thƣơng mại
• 1.3.3. Chứng từ kế toán
• 1.3.4. Tài khoản kế toán
• 1.3.5. Phƣơng pháp kế toán
• 1.4. Báo cáo kế toán áp dụng
• Kết luận 1. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƢƠNG TÍN – PGD DIÊN KHÁNH
• 2.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank)
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 2.1.2. Cơ cấu tổ chức và nhân sự tại Sacombank
• 2.2. Đôi nét về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) – PGD Diên Khánh
• 2.2.1. Giới thiệu về PGD Sacombank Diên Khánh
• 2.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận tại PGD Sacombank Diên Khánh
• 2.2.3. Tổ chức bộ máy kế toán
• 2.3. Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) – PGD Diên Khánh
• 2.3.1. Các sản phẩm và quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm
• 2.3.2. Một số quy định về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm
• 2.3.3. Phần mềm kế toán
• 2.3.4. Chứng từ kế toán
• 2.3.5. Tài khoản kế toán
• 2.3.6. Hạch toán minh họa một số nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm
• 2.4. Đánh giá thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) – PGD Diên Khánh
• 2.4.1. Những kết quả đạt đƣợc
• 2.4.2. Những vấn đề tồn tại
• Kết luận 2. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƢƠNG TÍN (SACOMBANK) – PGD DIÊN KHÁNH
• 3.1. Kiến nghị đối với Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín
• 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) – PGD Diên Khánh
• 3.2.1. Nâng cao bộ máy kế toán
• 3.2.2. Cải tiến quy trình kế toán và phát triển đội ngũ nhân sự
• 3.2.3. Hoàn thiện công nghệ thông tin
• Kết luận 3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH

Tóm tắt

I. Tổng quan về Kế Toán Huy Động Vốn Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm Tại Sacombank

Kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và phát triển kinh tế. Nghiên cứu này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về quy trình và tầm quan trọng của nghiệp vụ này.

1.1. Khái niệm về Huy Động Vốn Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm

Huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm là hoạt động mà ngân hàng nhận tiền từ khách hàng với cam kết trả lãi suất. Đây là nguồn vốn quan trọng giúp ngân hàng thực hiện các dịch vụ tài chính khác.

1.2. Vai Trò Của Tiền Gửi Tiết Kiệm Trong Ngân Hàng

Tiền gửi tiết kiệm không chỉ giúp ngân hàng có nguồn vốn ổn định mà còn tạo điều kiện cho khách hàng tích lũy tài sản. Điều này góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.

II. Thách Thức Trong Kế Toán Huy Động Vốn Tại Sacombank

Mặc dù có nhiều lợi ích, nhưng việc huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm cũng gặp phải nhiều thách thức. Các vấn đề này cần được nhận diện và giải quyết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Biến Động Lãi Suất Và Ảnh Hưởng Đến Huy Động Vốn

Lãi suất biến động có thể ảnh hưởng đến quyết định gửi tiền của khách hàng. Ngân hàng cần có chiến lược linh hoạt để thu hút khách hàng.

2.2. Cạnh Tranh Giữa Các Ngân Hàng

Sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại đòi hỏi Sacombank phải cải thiện dịch vụ và lãi suất để thu hút khách hàng.

III. Phương Pháp Huy Động Vốn Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm Tại Sacombank

Sacombank áp dụng nhiều phương pháp để huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm, từ việc phát hành các sản phẩm tiết kiệm đến việc cải tiến quy trình giao dịch.

3.1. Các Sản Phẩm Tiết Kiệm Đặc Biệt

Ngân hàng cung cấp nhiều sản phẩm tiết kiệm với lãi suất hấp dẫn, giúp khách hàng có nhiều lựa chọn phù hợp với nhu cầu tài chính của họ.

3.2. Quy Trình Giao Dịch Tiền Gửi Tiết Kiệm

Quy trình giao dịch tại Sacombank được thiết kế đơn giản và nhanh chóng, giúp khách hàng dễ dàng thực hiện các giao dịch gửi và rút tiền.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kế Toán Huy Động Vốn Tại Sacombank

Việc áp dụng kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank đã mang lại nhiều kết quả tích cực, giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Kết Quả Tài Chính Từ Huy Động Vốn

Kế toán huy động vốn đã giúp Sacombank tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận, đồng thời cải thiện khả năng thanh khoản.

4.2. Đánh Giá Hiệu Quả Hoạt Động Kế Toán

Đánh giá hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn cho thấy sự cần thiết phải cải tiến quy trình và công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả.

V. Kết Luận Về Kế Toán Huy Động Vốn Tại Sacombank

Kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank không chỉ là một nghiệp vụ quan trọng mà còn là yếu tố quyết định đến sự phát triển bền vững của ngân hàng.

5.1. Tương Lai Của Kế Toán Huy Động Vốn

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, kế toán huy động vốn cần được cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và thị trường.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cải Tiến

Cần có các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn, từ việc đào tạo nhân sự đến cải tiến công nghệ.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hệ thống tài chính, ngân hàng thương mại (NHTM) giữ vai trò trung gian tín dụng, trung gian thanh toán và tạo tiền cho nền kinh tế. Để thực hiện các chức năng cốt lõi như cấp tín dụng, thanh toán, chiết khấu và cung ứng dịch vụ tài chính, nguồn vốn huy động — đặc biệt là nguồn vốn từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư — đóng vai trò quyết định, chi phối trực tiếp đến quy mô và năng lực cạnh tranh của mỗi tổ chức tín dụng.

Trước áp lực gia tăng thị phần và tối đa hóa hiệu quả hoạt động trong bối cảnh hội nhập kinh tế, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) xác định công tác huy động vốn là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu. Đi kèm với hoạt động nghiệp vụ, công tác kế toán giữ vai trò phản ánh, ghi chép và cung cấp số liệu thực tế chính xác, kịp thời, làm căn cứ để các nhà quản trị ngân hàng hoạch định chiến lược kinh doanh, kiểm soát rủi ro thanh khoản và tạo dựng uy tín với khách hàng.

Khóa luận tốt nghiệp "Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - PGD Diên Khánh" do sinh viên Lê Thị Ngọc Trâm thực hiện (Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2022) tập trung giải quyết các nhiệm vụ nghiên cứu sau:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận và quy định pháp lý về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm trong các ngân hàng thương mại.
2. Khảo sát, phân tích và phản ánh thực trạng tổ chức công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank – Phòng Giao dịch (PGD) Diên Khánh trong giai đoạn 2018 – 2020.
3. Đánh giá ưu điểm, hạn chế còn tồn tại trong quy trình kế toán, luân chuyển chứng từ và hạch toán tài khoản; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại đơn vị.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm.
• Phạm vi không gian: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Khánh Hòa – Phòng Giao dịch Diên Khánh (địa chỉ: 29 Lạc Long Quân, Thị trấn Diên Khánh, huyện Diên Khánh, tỉnh Khánh Hòa).
• Phạm vi thời gian: Số liệu và thực tế nghiệp vụ khảo sát trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết và cơ sở pháp lý

Khóa luận xây dựng nền tảng lý luận dựa trên các khái niệm cơ bản về các hình thức huy động vốn của ngân hàng thương mại:

• Huy động qua nhận tiền gửi: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm (tiết kiệm không kỳ hạn, tiết kiệm có kỳ hạn).
• Huy động qua phát hành giấy tờ có giá: Trái phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi và kỳ phiếu.
• Huy động qua nguồn vốn đi vay: Vay Ngân hàng Nhà nước (tái cấp vốn, tái chiết khấu, bù đắp thiếu hụt thanh khoản) và vay các tổ chức tín dụng khác trên thị trường liên ngân hàng.

Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật và chuẩn mực kế toán được tác giả áp dụng trực tiếp bao gồm:

• Thông tư 48/2018/TT-NHNN (ban hành ngày 31/12/2018, có hiệu lực từ ngày 05/07/2019): Quy định về tiền gửi tiết kiệm, đối tượng gửi tiền, hình thức gửi, thủ tục và quản lý sổ tiết kiệm.
• Thông tư 14/2017/TT-NHNN (ban hành ngày 29/09/2017, có hiệu lực từ ngày 01/01/2018): Quy định phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng với khách hàng.
• Thông tư số 05/VBHN-NHNN (văn bản hợp nhất ngày 17/01/2018 và cập nhật ngày 15/01/2021 của Ngân hàng Nhà nước): Quy định hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng.
• Chuẩn mực kế toán số 22 (VAS 22): "Trình bày, bổ sung Báo cáo tài chính của các ngân hàng và tổ chức tài chính tương tự".

Phương pháp tính lãi áp dụng công thức quy định tại Thông tư 14/2017/TT-NHNN:

$$\text{Số tiền lãi} = \frac{\sum (\text{Số dư thực tế} \times \text{Số ngày duy trì số dư thực tế} \times \text{Lãi suất})}{365}$$

Trong đó, thời hạn tính lãi được xác định theo nguyên tắc bỏ ngày đầu, tính ngày cuối cùng của thời hạn tính lãi; số dư thực tế là số dư đầu mỗi ngày.

Hệ thống tài khoản kế toán chủ yếu được vận dụng gồm:

• TK 1011 – Tiền mặt tại đơn vị: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng Đồng Việt Nam tại quỹ nghiệp vụ.
• TK 423 – Tiền gửi tiết kiệm bằng Đồng Việt Nam: Gồm TK 4231 (Không kỳ hạn), TK 4232 (Có kỳ hạn), TK 4238 (Tiết kiệm khác).
• TK 491 – Lãi phải trả cho tiền gửi: Phản ánh số lãi dồn tích tính trên số dư tiền gửi chưa thanh toán cho khách hàng (TK 4913 áp dụng cho VND, TK 4914 áp dụng cho ngoại tệ và vàng).
• TK 801 – Chi phí trả lãi tiền gửi: Ghi nhận toàn bộ chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ.
• TK 388 – Chi phí chờ phân bổ: Phản ánh các khoản trả lãi trước cần phân bổ dần vào chi phí các kỳ kế toán sau.

Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu định tính và phân tích thực tế:

• Phương pháp thu thập thông tin, chứng từ: Quan sát trực tiếp thao tác nghiệp vụ tại quầy giao dịch; thu thập các biểu mẫu chứng từ gốc (phiếu nộp tiền, giấy rút tiền, sổ tiết kiệm, bảng kê tính lãi, ủy nhiệm chi).
• Phương pháp phân tích và tổng hợp: Hệ thống hóa các quy định, sản phẩm tiền gửi và các bước hạch toán nghiệp vụ.
• Phương pháp thống kê so sánh: Đánh giá số liệu và quy trình hoạt động tại đơn vị qua giai đoạn 2018 – 2020.
• Nguồn dữ liệu: Báo cáo thường niên của Sacombank năm 2020, hệ thống quy trình nội bộ, hồ sơ chứng từ thực tế và dữ liệu trích xuất từ phần mềm Core Banking T24 tại PGD Diên Khánh.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thương mại

Chương 1 làm rõ bản chất kinh tế của nguồn vốn tiền gửi tiết kiệm và sự khác biệt giữa các hình thức gửi tiền qua bảng đối chiếu tiêu chuẩn:

Đặc điểm	Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn	Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Kỳ hạn	Không xác định trước, kết thúc khi khách hàng hủy sản phẩm	Có kỳ hạn thỏa thuận cụ thể (1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 1 năm...)
Phương thức rút gốc và lãi	Khách hàng có thể nộp hoặc rút vốn gốc và lãi bất kỳ lúc nào	Vốn gốc thanh toán khi đáo hạn; nhận lãi theo 3 hình thức: trả trước, định kỳ hoặc cuối kỳ
Mức lãi suất	Thấp, biến động theo biểu lãi suất từng thời kỳ	Cao hơn tiết kiệm không kỳ hạn, thường cố định trong suốt kỳ hạn gửi

Tác giả trình bày chi tiết quy trình chuẩn về luân chuyển chứng từ trong kế toán nhận và chi trả tiền gửi:

Quy trình 10 bước nhận tiền mặt tại quầy:

1. Giao dịch viên tiếp nhận nhu cầu, hồ sơ mở mã khách hàng, mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm.
2. Kiểm soát viên kiểm tra hồ sơ, duyệt mã khách hàng, duyệt scan giấy tờ.
3. Giao dịch viên tiếp nhận nhu cầu nộp tiền (Giấy nộp tiền/Lệnh chuyển tiền).
4. Giao dịch viên kiểm tra thông tin hạch toán, commit giao dịch trên hệ thống.
5. Giao dịch viên hoặc Thủ quỹ tiến hành thu tiền (kèm bảng kê tiền).
6. Giao dịch viên hoặc Thủ quỹ kiểm đếm tiền; phân luồng xử lý theo hạn mức:
   • Nếu vượt hạn mức thu: chuyển sang bước 7 (Thủ quỹ commit giao dịch).
   • Nếu trong hạn mức thu: chuyển sang bước 8 (Kiểm soát viên duyệt và ký chứng từ).
   • Nếu trong hạn mức giao dịch: chuyển sang bước 9.
7. Thủ quỹ commit giao dịch trên hệ thống.
8. Kiểm soát viên kiểm tra, duyệt và ký chứng từ.
9. Giao dịch viên/Thủ quỹ giao liên 2 phiếu thu, sổ tiết kiệm hoặc hợp đồng tiền gửi cho khách hàng.
10. Giao dịch viên và Kiểm soát viên thực hiện chuyển quỹ, chấm và lưu trữ toàn bộ chứng từ giao dịch cuối ngày.

Quy trình 7 bước chi tiền mặt tại quầy:

1. Giao dịch viên tiếp nhận nhu cầu rút tiền, CCCD/CMND và sổ tiết kiệm.
2. Giao dịch viên kiểm tra tính hợp lệ và lập phiếu chi tiền (nếu trong hạn mức giao dịch thì chuyển thẳng sang bước 4).
3. Kiểm soát viên ký duyệt chứng từ chi tiền.
4. Giao dịch viên/Thủ quỹ thực hiện chi tiền mặt cho khách hàng kèm bảng kê chi tiền.
5. Khách hàng kiểm đếm tiền dưới sự chứng kiến của nhân viên ngân hàng và nhận lại chứng từ giao dịch.
6. Giao dịch viên/Thủ quỹ thực hiện kiểm quỹ và lập bảng kê điều chuyển quỹ.
7. Giao dịch viên và Kiểm soát viên đối chiếu, chấm và lưu chứng từ, in bảng liệt kê giao dịch trong ngày.

Về phương pháp hạch toán, tác giả hệ thống hóa các bút toán chuẩn:

• Tiết kiệm trả lãi trước: Ghi nhận toàn bộ số tiền gửi vào TK 4232, trích chi phí trả trước vào bên Nợ TK 388; định kỳ hàng tháng phân bổ lãi vào chi phí bằng bút toán Nợ TK 801 / Có TK 388.
• Tiết kiệm trả lãi sau (định kỳ hoặc cuối kỳ): Hàng tháng tính lãi dự trả dồn tích ghi Nợ TK 801 / Có TK 491. Khi thanh toán lãi ghi Nợ TK 491 / Có TK 1011 (hoặc tài khoản tiền gửi).
• Thoái chi lãi khi rút trước hạn: Nếu khách hàng tất toán trước hạn, ngân hàng thoái chi khoản lãi dự trả đã trích trước bằng bút toán Nợ TK 491 / Có TK 801, sau đó tính và chi trả lãi thực tế theo lãi suất không kỳ hạn: Nợ TK 801 / Có TK 1011.

---

Chương 2: Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – PGD Diên Khánh

Chương 2 phản ánh lịch sử hình thành của Sacombank từ khi thành lập ngày 21/12/1991 với vốn điều lệ 3 tỷ đồng, trải qua quá trình phát triển và sáp nhập (năm 2015 sáp nhập Ngân hàng TMCP Phương Nam) đến ngày 31/12/2020 đạt vốn điều lệ khoảng 18.852 tỷ đồng cùng mạng lưới 566 điểm giao dịch tại Việt Nam, Lào và Campuchia.

PGD Diên Khánh được khai trương ngày 09/07/2018 (tiền thân là PGD Thắng Lợi tại TP. Nha Trang), có trụ sở tại số 29 Lạc Long Quân, Thị trấn Diên Khánh, tỉnh Khánh Hòa. Cơ cấu tổ chức của phòng giao dịch gồm 12 nhân sự: 1 Trưởng phòng, 2 Phó phòng, 7 chuyên viên bộ phận tín dụng (4 CVKH, 2 CVQLTD, 1 hỗ trợ), 2 nhân sự bộ phận tư vấn (1 tư vấn, 1 bảo hiểm), 3 giao dịch viên (2 GDV thường, 1 GDV quỹ), 1 thủ quỹ và 1 nhân viên kế toán hành chính.

Đơn vị vận hành mô hình kế toán "giao dịch một cửa" kết hợp mô hình giao dịch thông thường:

• Với các giao dịch trong hạn mức, Giao dịch viên trực tiếp kiểm tra chứng từ, thao tác hạch toán và thu/chi tiền mặt.
• Với các giao dịch vượt hạn mức, việc thu chi tiền mặt do Thủ quỹ thực hiện và phải có sự phê duyệt trên hệ thống của Kiểm soát viên (Phó phòng phụ trách nội nghiệp, hoặc Trưởng phòng / Phó phòng kinh doanh khi vắng mặt).

Danh mục 8 sản phẩm tiền gửi tiết kiệm và quy định lãi suất tại PGD Diên Khánh:

1. Tiết kiệm không kỳ hạn: Số tiền gửi tối thiểu 50.000 VND hoặc 50 USD/EUR; lãi suất 0,2%/năm (tại thời điểm tháng 02/2022).
2. Tiết kiệm có kỳ hạn: Kỳ hạn từ 01 đến 36 tháng; số tiền tối thiểu 50.000 VND hoặc 50 ngoại tệ (USD/EUR/AUD).
3. Tiết kiệm có kỳ hạn ngày: Kỳ hạn từ 07 đến 99 ngày (chỉ áp dụng cho VND), mức lãi suất quy định linh hoạt theo khung:

Kỳ hạn ngày	Mức lãi suất áp dụng
07 đến dưới 30 ngày	Trần lãi suất không kỳ hạn của NHNN (0,2%/năm)
30 đến dưới 60 ngày	Bằng lãi suất có kỳ hạn 01 tháng
60 đến dưới 90 ngày	Bằng lãi suất có kỳ hạn 02 tháng
90 đến 99 ngày	Bằng lãi suất có kỳ hạn 03 tháng

4. Tiết kiệm Đại Phát: Kỳ hạn từ 02 đến 03 năm, mức gửi tối thiểu 10 triệu đồng, lãi suất từ 5,81% đến 6,3%/năm, tự động cộng thêm 0,1%/năm sau mỗi chu kỳ 12 tháng.
5. Tiết kiệm Trung Niên Phúc Lộc: Dành cho khách hàng từ 40 tuổi trở lên, kỳ hạn từ 06 đến 36 tháng, gửi từ 12 tháng trở lên được cộng thưởng lãi suất 0,1%/năm.
6. Tiết kiệm Phù Đổng: Dành cho khách hàng từ 0 đến 15 tuổi (có người giám hộ hợp pháp), mức gửi tối thiểu mở sổ là 100.000 VND hoặc 5 USD, cho phép nộp tích lũy nhiều lần với kỳ hạn từ 06 tháng đến 15 năm.
7. Tiết kiệm Tích Tài: Cho phép nộp tích lũy vốn định kỳ (tối thiểu 1 triệu đồng/lần) với các kỳ hạn 06, 09, 12, 24 tháng; lãi suất 4%/năm (tháng 02/2022).
8. Tiền gửi Tương Lai: Tích lũy tự động trích từ tài khoản thanh toán (tối thiểu 100.000 VND/tháng, 300.000 VND/quý hoặc 600.000 VND/6 tháng), kỳ hạn 01 đến 05 năm qua ứng dụng Sacombank mBanking; lãi suất 4%/năm.

Ứng dụng hệ thống Core Banking T24: Sacombank vận hành phần mềm quản trị lõi T24 (theo quy định tại Điều 4 Thông tư 19/2015/TT-NHNN). Hệ thống có năng lực xử lý đạt 1.000 giao dịch/giây, quản trị tới 50 triệu tài khoản khách hàng, vận hành liên tục 24/7. Tại PGD Diên Khánh, các tài khoản theo chuẩn NHNN được mapping sang hệ thống T24 như sau:

Tài khoản cấp 3 (NHNN)	Nội dung tài khoản	Mã Mapping trên Core T24	Loại tiền
TK 1011	Tiền mặt tại đơn vị	10001	VND
TK 1012	Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ	10021	VND
TK 2111	Nợ trong hạn	10811	VND
TK 3880	Chi phí chờ phân bổ	05xxx	VND

Quy định phân quyền và kiểm soát nghiệp vụ tại quầy:

• Phân định hạn mức thu chi tiền mặt: Giao dịch viên thông thường xử lý hạn mức dưới 100 triệu đồng; Giao dịch viên ngân quỹ xử lý hạn mức từ 100 triệu đồng trở lên; Thủ quỹ không bị giới hạn hạn mức riêng.
• Khi khách hàng rút lãi định kỳ, Giao dịch viên ghi mực xanh vào sổ tiết kiệm chỉ rõ số tiền lãi đã thanh toán, chuyển Kiểm soát viên ký duyệt trước khi chi tiền.

---

Chương 3: Giải pháp, kiến nghị đối với công tác kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) - PGD Diên Khánh

Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, tác giả trình bày nhóm kiến nghị và giải pháp hoàn thiện:

Kiến nghị đối với Hội sở Sacombank:

• Tối ưu hóa biểu phí và cơ chế lãi suất huy động cạnh tranh theo vùng miền.
• Tiếp tục nâng cấp và mở rộng tính năng tự động hóa trên phân hệ tiền gửi của hệ thống T24 nhằm giảm thiểu thời gian nhập liệu thủ công của giao dịch viên tại quầy.
• Phân bổ hạn mức phê duyệt linh hoạt cho các phòng giao dịch trực thuộc dựa trên quy mô số lượng giao dịch thực tế.

Nhóm giải pháp tại Sacombank – PGD Diên Khánh:

1. Nâng cao tổ chức bộ máy kế toán: Phân định rành mạch quyền hạn và trách nhiệm giữa giao dịch viên thường, giao dịch viên quỹ và kiểm soát viên; bố trí quầy giao dịch khoa học để giảm thiểu thời gian chờ đợi của khách hàng.
2. Cải tiến quy trình kế toán và phát triển nhân sự: Chuẩn hóa trình tự luân chuyển chứng từ mở sổ, rút lãi và tất toán; tổ chức đào tạo định kỳ về kỹ năng kiểm tra chứng từ, nhận diện tiền thật/tiền giả cho thủ quỹ và giao dịch viên; bồi dưỡng đạo đức nghề nghiệp và cập nhật kịp thời các thông tư mới của NHNN.
3. Hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin: Khắc phục các lỗi nghẽn đường truyền nội bộ; tăng cường hướng dẫn khách hàng sử dụng tiện ích mở sổ và tích lũy tiền gửi trực tuyến qua ứng dụng Sacombank mBanking nhằm giảm tải áp lực giao dịch tiền mặt tại quầy.

---

Kết quả và đóng góp

Kết quả nghiên cứu chính

• Mô tả toàn diện và chi tiết chu trình luân chuyển chứng từ kế toán huy động vốn tại quầy (quy trình nhận tiền mặt 10 bước, chi tiền mặt 7 bước, quy trình mở sổ 4 bước).
• Làm rõ cấu trúc 8 dòng sản phẩm tiết kiệm đa dạng của Sacombank, phản ánh rõ tính chất nghiệp vụ của từng sản phẩm từ tiết kiệm truyền thống đến các sản phẩm chuyên biệt (Tiết kiệm Phù Đổng, Tiết kiệm Đại Phát, Tiết kiệm Tích Tài).
• Khảo sát thực tế cơ chế phân cấp hạn mức (dưới 100 triệu đồng cho GDV thường và từ 100 triệu đồng trở lên cho GDV ngân quỹ) cùng quy tắc hạch toán đối chiếu giữa hệ thống tài khoản theo Thông tư 05/VBHN-NHNN và hệ thống Core Banking T24.

Đóng góp thực tiễn

Khóa luận đã gắn kết lý luận kế toán ngân hàng với thực tiễn hoạt động tại một phòng giao dịch cơ sở cấp huyện (PGD Diên Khánh, tỉnh Khánh Hòa). Các đề xuất trong công tác kiểm soát rủi ro luân chuyển chứng từ và nâng cao kỹ năng xử lý trên phần mềm T24 có tính ứng dụng trực tiếp cho đơn vị thực tập.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Phạm vi khảo sát số liệu thực tế của khóa luận tập trung trong giai đoạn 2018 – 2020 tại một đơn vị mạng lưới cấp phòng giao dịch (PGD Diên Khánh thuộc Chi nhánh Khánh Hòa); chưa có điều kiện so sánh đối chiếu số liệu huy động vốn đa chiều với các chi nhánh khác trên cùng địa bàn tỉnh hoặc toàn hệ thống Sacombank.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng nghiên cứu quy trình tự động hóa kế toán tiền gửi trên nền tảng ngân hàng số (Digital Banking), đánh giá ảnh hưởng của các phương thức xác thực điện tử (eKYC) đối với việc đơn giản hóa quy trình mở tài khoản và luân chuyển chứng từ kế toán trong hệ thống ngân hàng thương mại.

---

Giá trị tham khảo

Tài liệu là nguồn tham khảo hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán và Tài chính – Ngân hàng: Cung cấp tài liệu mẫu về kết cấu khóa luận tốt nghiệp ngành ngân hàng, phương pháp hạch toán chi tiết các nghiệp vụ trả lãi trước, trả lãi sau, thoái chi lãi và phương pháp tính lãi theo Thông tư 14/2017/TT-NHNN.
• Giao dịch viên, kế toán viên mới tại các tổ chức tín dụng: Cung cấp tài liệu mô tả chi tiết các bước nghiệp vụ tại quầy giao dịch, quy trình kiểm soát chứng từ một cửa, bảng mã ánh xạ tài khoản sang hệ thống Core Banking T24 và quy chế quản lý hạn mức giao dịch tiền mặt.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Hạn mức giao dịch tiền mặt giữa Giao dịch viên thường và Giao dịch viên ngân quỹ tại Sacombank PGD Diên Khánh được phân định như thế nào?
Theo quy định tại đơn vị, Giao dịch viên thường có hạn mức giao dịch dưới 100 triệu đồng. Giao dịch viên ngân quỹ đảm nhận các giao dịch có hạn mức từ 100 triệu đồng trở lên. Thủ quỹ không bị áp dụng hạn mức giao dịch riêng.

2. Khung pháp lý nào của Ngân hàng Nhà nước được tác giả sử dụng làm căn cứ cho nghiệp vụ tính lãi và tài khoản kế toán tiền gửi tiết kiệm?
Khóa luận căn cứ vào Thông tư 48/2018/TT-NHNN (quy định về tiền gửi tiết kiệm), Thông tư 14/2017/TT-NHNN (quy định phương pháp tính lãi nhận tiền gửi với cơ sở 365 ngày), Thông tư số 05/VBHN-NHNN (hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng) và Chuẩn mực kế toán số 22 (VAS 22).

3. Khung lãi suất đối với sản phẩm Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngày tại Sacombank được quy định cụ thể ra sao?
Sản phẩm áp dụng kỳ hạn từ 07 đến 99 ngày bằng VND: từ 07 đến dưới 30 ngày hưởng trần lãi suất không kỳ hạn của NHNN (0,2%/năm); từ 30 đến dưới 60 ngày áp dụng lãi suất kỳ hạn 01 tháng; từ 60 đến dưới 90 ngày áp dụng lãi suất kỳ hạn 02 tháng; từ 90 đến 99 ngày áp dụng lãi suất kỳ hạn 03 tháng.

4. Hai sản phẩm tiền gửi tiết kiệm nào của Sacombank cho phép khách hàng nộp tiền tích lũy nhiều lần trước ngày đáo hạn?
Theo quy định của Sacombank, các sản phẩm tiết kiệm thông thường không cho phép tích lũy thêm vốn khi đang trong kỳ hạn (muốn nộp thêm phải tất toán mở sổ mới), ngoại trừ hai sản phẩm: Tiết kiệm Phù Đổng (dành cho lứa tuổi 0–15 tuổi) và Tiết kiệm Tích Tài (kỳ hạn 6, 9, 12, 24 tháng với mức gửi tích lũy tối thiểu 1 triệu đồng/lần).

5. Hệ thống phần mềm Core Banking T24 tại Sacombank có những thông số kỹ thuật và vai trò kế toán nổi bật nào?
Hệ thống Core Banking T24 có khả năng xử lý tới 1.000 giao dịch/giây, quản trị 50 triệu tài khoản khách hàng, vận hành 24/7. Hệ thống tích hợp các phân hệ huy động vốn, cho vay, thanh toán và tự động hóa việc ánh xạ tài khoản kế toán (ví dụ tài khoản tiền mặt 1011 được mapping sang mã 10001 trên T24).

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Lê Thị Ngọc Trâm đã phản ánh toàn diện công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank – PGD Diên Khánh giai đoạn 2018 – 2020. Nghiên cứu hệ thống hóa đầy đủ cơ sở pháp lý, quy trình luân chuyển chứng từ thực tế tại quầy, cơ chế hạch toán tài khoản và việc ứng dụng phần mềm Core Banking T24. Các giải pháp được đề xuất xuất phát trực tiếp từ thực trạng tổ chức bộ máy và đặc thù vận hành của một phòng giao dịch cơ sở, mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho công tác nghiệp vụ ngân hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Đặt vấn đề NHTM là một trong những định chế tài chính, đặc biệt là một loại hình tổ chức tín dụng cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính. Các chức năng của NHTM là chức năng trung gian tín dụng, chức năng trung gian thanh toán và chức năng tạo tiền cho nền kinh tế. Với tất cả các chức năng trên có thể khẳng định NHTM đã đóng góp đƣợc nhiều vai trò quan trọng nhằm thúc đẩy và phát triển nền kinh tế nƣớc nhà vững mạnh và ổn định. Đối với ngân hàng, nguồn vốn có hai loại là nguồn vốn tự có và vốn huy động.

Nếu nhƣ nói nguồn vốn tự có là cơ sở để tổ chức hoạt động kinh doanh, là tiền đề cho sự khởi đầu của hoạt động kinh doanh ngân hàng thì nguồn vốn huy động đóng vai trò cực kỳ quan trọng, đảm bảo cơ sở tài chính cho hoạt động kinh doanh, đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu tín dụng cho nền kinh tế, tạo điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh, tăng khả năng cạnh tranh cho ngân hàng. Sự cần thiết của đề tài Hiện nay trƣớc xu hƣớng hội nhập kinh tế toàn cầu, các NHTM với mục tiêu gia tăng thị phần và tối đa hóa lợi nhuận nên đang phải chạy đua vô cùng gay gắt và khốc liệt. Trƣớc bối cảnh đó, để duy trì hoạt động kinh doanh cũng nhƣ tiến đến một sự phát triển ổn định, bền vững và hiệu quả thì đòi hỏi ngân hàng phải có sự đầu tƣ vốn lớn và năng động. Do đó, cũng nhƣ các NHTM khác, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) đã đặt huy động vốn là nhiệm vụ hàng đầu trong hoạt động của ngân hàng.

Cùng với đó, việc cung cấp số liệu thực tế phản ánh tình hình hoạt động của nghiệp vụ huy động vốn còn là cơ sở giúp nhà quản trị kiểm soát tình hình chung một cách hiệu quả và đề ra chiến lƣợc phù hợp, chính xác tạo lòng tin cho khách hàng. Do vậy nắm bắt những thay đổi trong nghiệp vụ huy động vốn để ghi chép thông tin, cung cấp cho các nhà lãnh đạo của ngân hàng, cũng nhƣ các đối tƣợng bên ngoài những số liệu cần thiết là công việc quan trọng của kế toán. Một công tác kế toán tốt sẽ tạo điều kiện cho việc ra quyết định của nhà quản trị ngân hàng chính xác hơn, tạo lòng tin với khách hàng. Qua nghiên cứu thực tế, trên cơ sở kiến thức đã tích lũy đƣợc trong thời gian qua, cũng nhƣ xuất phát từ sự cần thiết của vấn đề.

Tôi chọn đề tài “Kế toán nghiệp 1 vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - PGD Diên Khánh” để thực hiện nghiên cứu. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín trong giai đoạn 2018 - 2020. Từ đó đƣa ra những kiến nghị, giải pháp phù hợp với tình hình thực tế nhằm nâng cao công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - PGD Diên Khánh. Phạm vi nghiên cứu Tình hình thực hiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - PGD Diên Khánh trong giai đoạn 2018 - 2020.

Phạm vi về không gian: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - Chi nhánh Khánh Hòa - PGD Diên Khánh. Phạm vi về thời gian: Từ năm 2018 đến năm 2020. Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp thu thập thông tin, số liệu: Quan sát và thu thập chứng từ. Phƣơng pháp phân tích và tổng hợp kết hợp phƣơng pháp thống kê so sánh: Đánh giá kết quả hoạt động huy động vốn thông qua các bảng số liệu đƣợc tổng hợp qua các năm từ 2018 - 2020.

Đóng góp của đề tài Đề tài đƣa ra các giải pháp, kiến nghị để khắc phục những hạn chế đang tồn tại nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - PGD Sacombank Diên Khánh. Kết cấu đề tài khóa luận Tên đề tài: “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín - PGD Diên Khánh” Nội dung đề tài gồm có 3 chƣơng  Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết 2 kiệm tại Ngân hàng thƣơng mại  Chƣơng 2: Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) - PGD Diên Khánh  Chƣơng 3: Giải pháp, kiến nghị đối với công tác kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín (Sacombank) - PGD Diên Khánh 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng thƣơng mại 1.1 Huy động vốn thông qua nhận tiền gửi 1.1 Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng mà khách hàng không có thỏa thuận trƣớc về thời gian rút tiền. Ngân hàng phải trả một mức lãi suất rất thấp. Bởi vì, tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng rất biến động, khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào, do đó ngân hàng không chủ động sử dụng số vốn này, ngân hàng phải dự trữ một số tiền để đảm bảo có thể thanh toán ngay khi khách hàng có nhu cầu.2 Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng có sự thỏa thuận trƣớc về thời hạn rút tiền.

Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền gửi tƣơng đối ổn định vì ngân hàng xác định đƣợc thời gian rút tiền của khách hàng để thanh toán cho khách hàng đúng thời hạn. Do đó ngân hàng có thể chủ động sử dụng số tiền gửi đó vào mục đích kinh doanh trong thời gian ký kết. Đối với loại tiền gửi này, ngân hàng có nhiều mốc thời hạn khác nhau nhƣ 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng. mục đích là tạo cho khách hàng có đƣợc nhiều kỳ hạn gửi phù hợp với thời gian nhàn rỗi của khoản tiền mà họ có.

Chính vì là loại tiền gửi mà ngân hàng có quyền sử dụng nó trong thời gian nhất định nên loại tiền gửi này đƣợc trả lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi không kỳ hạn.3 Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm hƣởng lãi. Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng cung cấp cho khách hàng một cuốn sổ, khách hàng phải quản lý và mang theo mỗi khi đến ngân hàng giao dịch. Xét về bản chất, tài khoản tiền gửi tiết kiệm là một phần thu nhập của cá nhân ngƣời lao động mà họ chƣa đƣa vào tiêu dùng, và là một dạng đặc biệt để tích lũy tiền tệ thay cho hình thức cất giữ vàng, hàng hóa. Tiền gửi tiết kiệm có hai loại: 4 - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Là một loại sản phẩm mà ngân hàng cung ứng để giúp khách hàng tích lũy dần những khoản tiền nhỏ để đáp ứng một khoản chi tiêu nào đó trong tƣơng lai mà vẫn đƣợc hƣởng lãi.

Khi mở tài khoản này, khách hàng có thể tùy ý gửi tiền hoặc rút tiền. Do các giao dịch này không thƣờng xuyên, chủ yếu là giao dịch gửi tiền và rút tiền trực tiếp nên chi phí của ngân hàng thấp, vì vậy ngân hàng có thể trả lãi cho khách hàng mà không sợ làm tăng chi phí, nhƣng do tính chất không ổn định của loại tiền gửi này nên lãi suất tiền gửi thƣờng thấp. Khi khách hàng gửi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng sẽ đƣợc ngân hàng cấp một sổ tiền gửi. Sổ tiền gửi này sẽ phản ánh tất cả các giao dịch gửi tiền, rút tiền, số dƣ hiện có, tiền lãi đƣợc hƣởng hoặc khách hàng đƣợc cung cấp một báo cáo tài khoản sau mỗi lần giao dịch thay cho số tiền gửi.

- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Là khoản tiền gửi có sự thỏa thuận về thời gian gửi và rút tiền, có mức lãi suất cao hơn so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Loại hình tiết kiệm này khá quen thuộc ở Việt Nam, các Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam thƣờng huy động tiết kiệm với thời hạn phong phú từ 3 tháng đến 1 năm. Bảng 1: So sánh tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không Tiền gửi tiết kiệm có kỳ Đặc điểm kỳ hạn hạn Không có kỳ hạn Có kỳ hạn Kỳ hạn sẽ kết thúc nếu Kỳ hạn tùy theo khách Kỳ hạn khách hàng muốn hủy sản hàng muốn gửi trong bao phẩm. Khách hàng có thể gửi/rút Có ba phƣơng thức lấy Phƣơng thức lấy vốn vốn gốc lẫn lãi bất kỳ lúc lãi: Trả trƣớc, định kỳ và gốc và lãi nào.

Vốn gốc chỉ đƣợc trả khi 5 đáo hạn. Rất thấp Khá cao Lãi suất Lãi suất có thể thay đổi Thƣờng cố định trong thời trong thời gian gửi.2 Huy động vốn thông qua phát hành các loại giấy tờ có giá Giấy tờ có giá mà các Ngân hàng thƣơng mại dùng để huy động vốn thực chất là các giấy nhận nợ mà ngân hàng trao cho những ngƣời cho ngân hàng vay tiền xác nhận quyền đòi nợ của khách hàng đối với ngân hàng ở một mức lãi suất và ngày hoàn trả nhất định. Việc phát hành giấy tờ có giá của ngân hàng để hình thành vốn sử dụng có tính ổn định cao, đồng thời nhằm giải quyết những khoản vốn thiếu hụt do khả năng thu hút bằng nguồn tiền tiết kiệm hạn chế. Ngân hàng thƣờng sử dụng các loại giấy tờ có giá dƣới các hình thức: - Phát hành trái phiếu Là một cam kết xác nhận nghĩa vụ trả nợ (cả gốc và lãi) của ngân hàng phát hành đối với ngƣời chủ sở hữu trái phiếu.

Mục đích của ngân hàng khi phát hành trái phiếu là nhằm huy động vốn trung và dài hạn. Việc phát hành trái phiếu, các Ngân hàng thƣơng mại chịu sự quản lý của Ngân hàng Trung Ƣơng, của các cơ quan quản lý trên thị trƣờng chứng khoán và có thể bị chi phối bởi uy tín của ngân hàng. - Phát hành chứng chỉ tiền gửi Đây là những giấy tờ xác nhận tiền gửi định kỳ ở một ngân hàng. Ngƣời sở hữu giấy này sẽ đƣợc thanh toán tiền lãi theo kỳ và nhận đủ vốn khi đến hạn.

Chứng chỉ sau khi phát hành đƣợc lƣu thông trên thị trƣờng tiền tệ.