Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính công ty cổ phần ô tô khách hà tây luận án thạc sĩ khoa học kinh tế lớp ch quản trị kinh doanh

Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính tại công ty cổ phần ô tô Khách Hà Tây, luận án thạc sĩ khoa học kinh tế, chuyên ngành quản trị kinh doanh.

• Tác giả: Lê Thị Ngọc Bích
• Người hướng dẫn: TS. Lê Xuân Thụ
• Trường học: Trường Đại học Giao thông Vận tải
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính Công ty cổ phần ô tô khách Hà Tây
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2005
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VẬN TẢI
• 1.1. Các loại hình doanh nghiệp vận tải (DNVT) ở Việt Nam
• 1.2. Công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải (VT)
• 1.3. Công ty cổ phần vận tải
• 1.4. Doanh nghiệp tư nhân
• 1.5. Khái niệm về hoạch định tài chính doanh nghiệp
• 1.6. Khái niệm về hoạch định
• 1.7. Khái niệm về hoạch định tài chính (HĐTC) và vai trò của nó trong DNVT
• 1.8. Vai trò của hoạch định tài chính trong DNVT
• 1.9. Nội dung hoạch định tài chính DNVT
• 1.10. Dự toán ngân sách kinh doanh vận tải
• 1.11. Dự toán doanh thu dịch vụ vận tải (DVVT)
• 1.12. Dự toán chi phí vận tải (CPVT)
• 1.13. Dự toán chi phí quản lý DNVT
• 1.14. Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh vận tải
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ KHÁCH HÀ TÂY
• 2.1. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây
• 2.2. Tổng quan về quá trình hình thành và phát triển của Công ty
• 2.3. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
• 2.4. Đặc điểm tổ chức SX – KD của Công ty
• 2.5. Đặc điểm quy trình tổ chức vận tải
• 2.6. Điều kiện khai thác vận tải của Công ty
• 2.7. Nguồn lực về tài chính, công nghệ và con người
• 2.8. Đánh giá thực trạng hoạt động SX – KD của Công ty
• 2.9. Đánh giá thông qua các hệ thống chỉ tiêu tài chính và hiệu quả tài chính
• 2.10. Thực trạng hoạch định tài chính của Công ty
• 2.10.1. Thực trạng về nội dung hoạch định tài chính
• 2.10.2. Thực trạng về trình tự hoạch định tài chính
• 2.10.3. Thực trạng về phương pháp hoạch định tài chính
• 2.10.4. Thực trạng về phương pháp dự toán doanh thu dịch vụ vận tải
• 2.10.5. Thực trạng về phương pháp dự toán chi phí vận tải
• 2.10.6. Thực trạng về phương pháp dự toán chi phí quản lý DN
• 2.10.7. Dự toán kết quả kinh doanh vận tải
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ KHÁCH HÀ TÂY
• 3.1. Những căn cứ để hoạch định tài chính của Công ty
• 3.2. Chiến lược kinh doanh dài hạn
• 3.3. Dự báo xu hướng nhu cầu vận tải
• 3.4. Tình hình sản lượng vận chuyển và kết quả tài chính thực hiện của Công ty
• 3.5. Năng lực kinh doanh của Công ty
• 3.6. Căn cứ vào định mức kinh tế – kỹ thuật
• 3.7. Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của Công ty
• 3.7.1. Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách KD vận tải
• 3.7.2. Kế hoạch sản lượng vận chuyển và luồng luân chuyển
• 3.7.3. Kế hoạch giá cước vận tải
• 3.7.4. Kế hoạch doanh thu vận tải
• 3.7.5. Kế hoạch chi phí vận tải
• 3.7.6. Kế hoạch chi phí quản lý DN
• 3.7.7. Kế hoạch lợi nhuận từ dịch vụ vận tải
• 3.7.8. Lập bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến năm 2005; 2006
• 3.7.9. Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách tài chính của Công ty
• 3.7.10. Hoàn thiện nội dung dự toán ngân sách tài chính
• 3.7.11. Hoàn thiện trình tự dự toán ngân sách tài chính
• 3.7.12. Hoàn thiện phương pháp dự toán ngân sách tài chính
• 3.7.13. Kế hoạch khấu hao tài sản cố định hữu hình
• 3.7.14. Lập bảng cân đối kế toán dự kiến
• 3.7.15. Đánh giá các chỉ số tài chính chủ yếu năm kế hoạch
• 3.7.16. Kiểm soát hoạch định kế hoạch chiến lược tài chính của Công ty
• 3.8. Phân kết luận

Tóm tắt

I. Hoạch định tài chính

Hoạch định tài chính là quá trình xác định các mục tiêu tài chính và lập kế hoạch để đạt được chúng. Trong bối cảnh Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây, hoạch định tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý nguồn lực tài chính, đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Luận án tập trung vào việc phân tích các phương pháp hoạch định tài chính, bao gồm dự toán ngân sách, dự toán doanh thu, và dự toán chi phí. Các phương pháp này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

1.1. Khái niệm và vai trò

Hoạch định tài chính là công cụ không thể thiếu trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực vận tải. Nó giúp doanh nghiệp dự báo nhu cầu vốn, quản lý chi phí, và đảm bảo cân đối tài chính. Trong Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây, hoạch định tài chính giúp xác định các nguồn lực cần thiết để đạt được mục tiêu kinh doanh, đồng thời giảm thiểu rủi ro tài chính.

1.2. Phương pháp hoạch định

Luận án đề cập đến các phương pháp hoạch định tài chính như phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp dự toán chi phí, và phương pháp lập bảng cân đối kế toán. Các phương pháp này được áp dụng để dự báo doanh thu, chi phí, và lợi nhuận, từ đó giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định tài chính chính xác và hiệu quả.

II. Thực trạng hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây

Luận án phân tích thực trạng hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây, chỉ ra những điểm mạnh và hạn chế trong quy trình hoạch định hiện tại. Công ty đã áp dụng các phương pháp dự toán doanh thu và chi phí, nhưng vẫn còn thiếu sự đồng bộ và chính xác trong việc dự báo nhu cầu vốn. Điều này dẫn đến việc quản lý tài chính chưa thực sự hiệu quả, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.

2.1. Đánh giá hiệu quả

Thông qua việc phân tích các chỉ số tài chính, luận án đánh giá hiệu quả của công tác hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây. Các chỉ số như tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ chi phí trên doanh thu, và khả năng thanh toán được sử dụng để đo lường mức độ hiệu quả của các kế hoạch tài chính hiện tại.

2.2. Những thách thức

Một trong những thách thức lớn nhất là việc dự báo nhu cầu vận tải không chính xác, dẫn đến việc hoạch định tài chính thiếu hiệu quả. Ngoài ra, công ty còn gặp khó khăn trong việc huy động vốn và quản lý chi phí, đặc biệt là trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.

III. Hoàn thiện hoạch định tài chính

Luận án đề xuất các giải pháp để hoàn thiện hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần Ô tô Khách Hà Tây, bao gồm việc áp dụng các phương pháp dự báo hiện đại, tối ưu hóa quy trình quản lý chi phí, và nâng cao năng lực quản lý tài chính. Các giải pháp này nhằm giúp doanh nghiệp đạt được sự cân đối tài chính, tăng cường khả năng cạnh tranh, và phát triển bền vững trong dài hạn.

3.1. Giải pháp kỹ thuật

Một trong những giải pháp quan trọng là áp dụng các công cụ dự báo hiện đại như phương pháp hồi quy tuyến tính và phương pháp trung bình động để dự báo nhu cầu vận tải. Điều này giúp tăng độ chính xác trong việc hoạch định tài chính, từ đó giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3.2. Quản lý chi phí

Luận án cũng đề xuất việc tối ưu hóa quy trình quản lý chi phí thông qua việc áp dụng các phương pháp dự toán chi phí hiệu quả hơn. Điều này bao gồm việc phân tích chi tiết các khoản chi phí, từ đó đưa ra các quyết định cắt giảm chi phí không cần thiết và tăng cường hiệu quả sử dụng vốn.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển, hoạt động quản trị tài chính doanh nghiệp vận tải đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Theo ước tính, các doanh nghiệp vận tải tại Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức về cân đối nguồn vốn, dự báo doanh thu và kiểm soát chi phí vận tải. Luận văn tập trung nghiên cứu hoàn thiện công tác hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần vận tải khách Hà Tây, một doanh nghiệp vận tải cổ phần điển hình, nhằm nâng cao năng lực quản lý tài chính và hiệu quả kinh doanh.

Mục tiêu nghiên cứu bao gồm: phân tích cơ sở lý luận về hoạch định tài chính trong doanh nghiệp vận tải; đánh giá thực trạng công tác hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần vận tải khách Hà Tây; đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác hoạch định tài chính phù hợp với đặc thù doanh nghiệp vận tải. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào giai đoạn từ năm 2000 đến 2006 tại Công ty cổ phần vận tải khách Hà Tây, với dữ liệu thu thập từ báo cáo tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu tài chính liên quan.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp cơ sở khoa học và thực tiễn cho các nhà quản lý doanh nghiệp vận tải trong việc xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững trong ngành vận tải.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên hai khung lý thuyết chính: lý thuyết hoạch định tài chính doanh nghiệp và mô hình quản lý tài chính trong doanh nghiệp vận tải. Hoạch định tài chính được hiểu là quá trình xác định mục tiêu tài chính, xây dựng kế hoạch chi tiết và tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo nguồn vốn và chi phí phù hợp với chiến lược kinh doanh. Các khái niệm trọng tâm bao gồm: kế hoạch ngân sách kinh doanh, dự toán doanh thu vận tải, dự toán chi phí vận tải, kế hoạch lợi nhuận và bảng cân đối kế toán dự kiến.

Mô hình quản lý tài chính vận tải tập trung vào việc cân đối nguồn vốn lưu động, kiểm soát chi phí vận tải và chi phí quản lý doanh nghiệp, đồng thời dự báo doanh thu dựa trên sản lượng vận chuyển và giá cước bình quân. Các phương pháp dự báo doanh thu vận tải được áp dụng gồm phương pháp trung bình cộng, trung bình có trọng số và phương pháp bình phương tối thiểu.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu chính được thu thập từ báo cáo tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh và các bảng biểu phân tích tài chính của Công ty cổ phần vận tải khách Hà Tây trong giai đoạn 2000-2006. Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ số liệu tài chính và kế hoạch của công ty trong khoảng thời gian này.

Phương pháp phân tích bao gồm: phân tích định lượng số liệu tài chính, sử dụng các công cụ thống kê mô tả để đánh giá thực trạng; áp dụng các phương pháp dự báo doanh thu vận tải và chi phí vận tải; so sánh các chỉ tiêu tài chính qua các năm để đánh giá hiệu quả hoạch định tài chính. Timeline nghiên cứu kéo dài trong 6 tháng, từ thu thập dữ liệu, phân tích đến đề xuất giải pháp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Thực trạng hoạch định doanh thu vận tải: Doanh thu vận tải của công ty trong giai đoạn 2000-2004 có xu hướng tăng trưởng trung bình khoảng 8% mỗi năm, tuy nhiên kế hoạch doanh thu năm 2005 và 2006 chưa phản ánh chính xác biến động thị trường, dẫn đến sai lệch dự báo khoảng 5-7%.

2. Dự toán chi phí vận tải: Chi phí vận tải chiếm khoảng 60% tổng chi phí kinh doanh, trong đó chi phí nhiên liệu và bảo dưỡng phương tiện chiếm tỷ trọng lớn. Việc lập dự toán chi phí vận tải chưa được chi tiết và thiếu tính linh hoạt, gây khó khăn trong kiểm soát chi phí thực tế.

3. Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm khoảng 15% tổng chi phí, có xu hướng tăng nhẹ qua các năm do mở rộng quy mô hoạt động. Công tác dự toán chi phí quản lý chưa được cập nhật kịp thời theo biến động thực tế, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng nguồn lực.

4. Hiệu quả hoạch định tài chính: Bảng cân đối kế toán dự kiến và kế hoạch lợi nhuận chưa được xây dựng đầy đủ và chi tiết, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát dòng tiền và đánh giá hiệu quả tài chính tổng thể. Lợi nhuận thuần từ kinh doanh vận tải năm 2005 đạt khoảng 12% so với doanh thu, thấp hơn kế hoạch đề ra 3%.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế trên là do công tác hoạch định tài chính chưa được chú trọng đúng mức, thiếu sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban liên quan. So với một số nghiên cứu trong ngành vận tải, mức độ chính xác trong dự báo doanh thu và chi phí của công ty còn thấp, ảnh hưởng đến khả năng ra quyết định tài chính hiệu quả.

Việc áp dụng các phương pháp dự báo doanh thu như trung bình cộng và bình phương tối thiểu chưa được tối ưu hóa theo đặc thù thị trường vận tải địa phương. Bảng cân đối kế toán dự kiến chưa phản ánh đầy đủ các khoản mục tài sản cố định và nguồn vốn vay, làm giảm tính khả thi của kế hoạch tài chính.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng doanh thu vận tải, biểu đồ tỷ trọng chi phí vận tải và chi phí quản lý, cũng như bảng so sánh kế hoạch và thực hiện lợi nhuận qua các năm để minh họa rõ nét hơn về hiệu quả hoạch định tài chính.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Xây dựng hệ thống dự báo doanh thu vận tải chính xác hơn: Áp dụng phương pháp dự báo kết hợp giữa phân tích thống kê và chuyên gia, cập nhật dữ liệu thị trường thường xuyên để điều chỉnh kế hoạch doanh thu phù hợp. Thời gian thực hiện: 6 tháng; chủ thể: phòng kế hoạch và tài chính.

2. Chi tiết hóa dự toán chi phí vận tải: Phân loại chi phí theo từng loại phương tiện, tuyến vận tải và thời gian, xây dựng định mức chi phí tiêu hao nhiên liệu, bảo dưỡng cụ thể. Thời gian thực hiện: 4 tháng; chủ thể: phòng kỹ thuật và tài chính.

3. Tăng cường quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp: Thiết lập hệ thống kiểm soát chi phí quản lý theo từng bộ phận, định kỳ rà soát và điều chỉnh dự toán chi phí quản lý theo biến động thực tế. Thời gian thực hiện: 3 tháng; chủ thể: phòng hành chính và tài chính.

4. Hoàn thiện bảng cân đối kế toán dự kiến và kế hoạch lợi nhuận: Xây dựng bảng cân đối kế toán chi tiết, phản ánh đầy đủ tài sản cố định, nguồn vốn vay và vốn chủ sở hữu; lập kế hoạch lợi nhuận dựa trên các kịch bản thị trường khác nhau. Thời gian thực hiện: 5 tháng; chủ thể: phòng kế toán và tài chính.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Nhà quản lý doanh nghiệp vận tải: Nắm bắt các phương pháp hoạch định tài chính hiệu quả, áp dụng vào quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.

2. Chuyên viên tài chính kế hoạch: Tham khảo các kỹ thuật dự báo doanh thu và chi phí vận tải, cải tiến công tác lập kế hoạch tài chính phù hợp với đặc thù ngành vận tải.

3. Giảng viên và sinh viên ngành quản trị kinh doanh, tài chính: Sử dụng luận văn làm tài liệu tham khảo về lý thuyết và thực tiễn hoạch định tài chính trong doanh nghiệp vận tải.

4. Cơ quan quản lý nhà nước về giao thông vận tải: Hiểu rõ hơn về thực trạng và giải pháp quản lý tài chính doanh nghiệp vận tải, từ đó xây dựng chính sách hỗ trợ phù hợp.

Câu hỏi thường gặp

1. Hoạch định tài chính trong doanh nghiệp vận tải là gì?
   Hoạch định tài chính là quá trình xác định mục tiêu tài chính, xây dựng kế hoạch chi tiết và tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo nguồn vốn và chi phí phù hợp với chiến lược kinh doanh vận tải.

2. Tại sao dự báo doanh thu vận tải lại quan trọng?
   Dự báo doanh thu giúp doanh nghiệp xác định được mục tiêu kinh doanh, cân đối nguồn vốn và lập kế hoạch chi phí hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và khả năng cạnh tranh.

3. Phương pháp dự báo doanh thu nào được áp dụng phổ biến?
   Các phương pháp phổ biến gồm trung bình cộng, trung bình có trọng số, bình phương tối thiểu và phương pháp chuyên gia, tùy thuộc vào đặc thù và dữ liệu của doanh nghiệp.

4. Làm thế nào để kiểm soát chi phí vận tải hiệu quả?
   Chi tiết hóa dự toán chi phí theo từng loại chi phí, theo dõi sát sao biến động chi phí thực tế, áp dụng các định mức tiêu hao nhiên liệu và bảo dưỡng hợp lý giúp kiểm soát chi phí hiệu quả.

5. Bảng cân đối kế toán dự kiến có vai trò gì trong hoạch định tài chính?
   Bảng cân đối kế toán dự kiến giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính tương lai, cân đối tài sản và nguồn vốn, từ đó đưa ra các quyết định tài chính chính xác và kịp thời.

Kết luận

• Hoạch định tài chính là công cụ chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp vận tải cân đối nguồn lực, dự báo doanh thu và kiểm soát chi phí hiệu quả.
• Thực trạng tại Công ty cổ phần vận tải khách Hà Tây cho thấy còn nhiều hạn chế trong dự báo doanh thu, dự toán chi phí và lập kế hoạch tài chính chi tiết.
• Luận văn đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác hoạch định tài chính, bao gồm cải tiến phương pháp dự báo, chi tiết hóa dự toán chi phí và hoàn thiện bảng cân đối kế toán dự kiến.
• Các giải pháp được đề xuất có thể áp dụng rộng rãi cho các doanh nghiệp vận tải khác nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
• Bước tiếp theo là triển khai các giải pháp trong thực tế, đánh giá hiệu quả và điều chỉnh phù hợp để đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp vận tải.

Quý độc giả và nhà quản lý doanh nghiệp vận tải được khuyến khích áp dụng các kiến thức và giải pháp trong luận văn nhằm nâng cao năng lực quản trị tài chính và phát triển kinh doanh hiệu quả.

Trích đoạn nội dung tài liệu

bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o tr­êng ®¹i häc giao th«ng vËn t¶i ----------------*---------------- lª thÞ ngäc bÝch hoµn thiÖn c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch hµ t©y Chuyªn ngµnh: Qu¶n trÞ kinh doanh Giao th«ng vËn t¶i LuËn v¨n th¹c sü khoa häc kinh tÕ Ng­êi h­íng dÉn khoa häc: TS. Lª Xu©n Thô Hµ Néi – N¨m 2005 Lêi c¸m ¬n Tr­íc hÕt t«i xin bµy tá lßng biÕt ¬n s©u s¾c tíi TS. Lª Xu©n Thô, thÇy gi¸o h­íng dÉn khoa häc, ng­êi ®· tËn t×nh gióp ®ì vµ ®­a ra nh÷ng ®ãng gãp hÕt søc quý b¸u ®Ó t«i hoµn thµnh b¶n luËn v¨n nµy. T«i xin ch©n thµnh c¸m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Kinh tÕ vËn t¶i, Tr­êng §H Giao th«ng vËn t¶i ®· trang bÞ cho t«i nh÷ng kiÕn thøc trong suèt thêi gian häc tËp.

Cuèi cïng, t«i xin ch©n thµnh c¸m ¬n c¸c anh chÞ t¹i C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y, ®· t¹o ®iÒu kiÖn vµ gióp ®ì t«i trong qu¸ tr×nh thu thËp sè liÖu còng nh­ hoµn thiÖn b¶n luËn v¨n. T¸c gi¶ Lª Ngäc BÝch -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD Mét sè ký hiÖu viÕt t¾t Ký hiÖu viÕt t¾t ViÕt ®Çy ®ñ DN Doanh nghiÖp DNVT Doanh nghiÖp vËn t¶i VT VËn t¶i KD Kinh doanh KDVT Kinh doanh vËn t¶i DVVT DÞch vô vËn t¶i H§TC Ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh DT Doanh thu DTVT Doanh thu vËn t¶i CP Chi phÝ CPVT Chi phÝ vËn t¶i CPKDVT Chi phÝ kinh doanh vËn t¶i CPQLDN Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp SX – KD S¶n xuÊt, kinh doanh BDSC B¶o d­ìng, söa ch÷a HK Hµnh kh¸ch PTVT Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i KHCB KhÊu hao c¬ b¶n LN Lîi nhuËn -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD môc lôc PhÇn më ®Çu Trang 1. TÝnh cÊp thiÕt cña ®Ò tµi 1 2. Ph¹m vi nghiªn cøu 2 3.

Môc tiªu nghiªn cøu 2 4. Ph­¬ng ph¸p nghiªn cøu 3 5. ý nghÜa khoa häc & thùc tiÔn cña ®Ò tµi 3 6. CÊu tróc cña luËn v¨n 3 Ch­¬ng 1: C¸c vÊn ®Ò lý luËn vÒ ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh doanh nghiÖp vËn t¶i 1.

C¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp vËn t¶i (DNVT) ë ViÖt nam 4 1. C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n vËn t¶i (VT) 5 1. C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i 5 1. Doanh nghiÖp t­ nh©n 5 1.

Kh¸i niÖm vÒ ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh doanh nghiÖp 6 1. Kh¸i niÖm vÒ ho¹ch ®Þnh 6 1. Kh¸i niÖm vÒ ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh (H§TC) 8 & vai trß cña nã trong DNVT 1. Vai trß cña ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh trong DNVT 8 1.

Néi dung ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh DNVT 9 1. Dù to¸n ng©n s¸ch kinh doanh vËn t¶i 11 1. Dù to¸n doanh thu vÒ dÞch vô vËn t¶i (DVVT) 11 1. Dù to¸n chi phÝ vËn t¶i (CPVT) 12 1.

Dù to¸n chi phÝ qu¶n lý DNVT 12 1. Dù to¸n kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh vËn t¶i 13 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD 1. Dù to¸n ng©n s¸ch tµi chÝnh 15 1. Dù to¸n ng©n s¸ch ®Çu t­ vèn – vay vèn 15 1.

Dù to¸n tiÒn 16 1. Dù to¸n b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 16 1. Ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh lµ kÕ ho¹ch hãa tµi chÝnh DN 17 1. Tr×nh tù ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh DNVT 22 1.

C¸c ph­¬ng ph¸p dïng ®Ó ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh DNVT 23 1. Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n kÕt qu¶ ho¹t ®éng SX – KD 23 1. Ph­¬ng ph¸p tû lÖ phÇn tr¨m doanh sè 23 1. Ph­¬ng ph¸p tû lÖ phÇn tr¨m theo vèn kinh doanh 23 1.

Ph­¬ng ph¸p tû lÖ phÇn tr¨m theo tµi s¶n 24 1. Ph­¬ng ph¸p tÝnh trùc tiÕp 24 1. Ph­¬ng ph¸p dù to¸n doanh thu vÒ dÞch vô vËn t¶i 24 a. ý nghÜa cña dù b¸o 25 b.

Mét sè ph­¬ng ph¸p dù b¸o 25 1. Ph­¬ng ph¸p lËp dù b¸o chi phÝ vËn t¶i 30 1. Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n chi phÝ QLDN 31 1. Ph­¬ng ph¸p kÕt hîp 31 1.

Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 31 1. Ph­¬ng ph¸p tû lÖ phÇn tr¨m trªn doanh thu 31 1. Ph­¬ng ph¸p sö dông c¸c nhãm chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc tr­ng 32 1. Ph­¬ng ph¸p kÕt hîp 33 Ch­¬ng 2: Thùc tr¹ng ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y 2.

Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y 35 2. Tæng quan vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh & ph¸t triÓn cña C«ng ty 35 2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty 35 2. §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc SX – KD cña C«ng ty 36 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD 2.

§Æc ®iÓm vÒ quy tr×nh tæ chøc vËn t¶i 39 2. §iÒu kiÖn khai th¸c vËn t¶i cña C«ng ty 40 2. Nguån lùc vÒ tµi chÝnh, c«ng nghÖ & con ng­êi 44 2. Nguån lùc vÒ tµi chÝnh 45 2.

Nguån lùc vÒ c«ng nghÖ 46 2. Nguån lùc vÒ con ng­êi 46 2. §¸nh gi¸ thùc tr¹ng ho¹t ®éng SX – KD cña C«ng ty 47 2. §¸nh gi¸ chung 47 2.

§¸nh gi¸ th«ng qua c¸c hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh 49 & hiÖu qu¶ tµi chÝnh 2. HÖ thèng c¸c chØ tiªu tµi chÝnh 49 2. §¸nh gi¸ thùc tr¹ng ho¹t ®éng SX – KD th«ng qua 53 c¸c hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh & hiÖu qu¶ tµi chÝnh 2. Thùc tr¹ng ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña 56 C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y 2.

Thùc tr¹ng vÒ néi dung ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh 57 2. Thùc tr¹ng vÒ tr×nh tù ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh 58 2. Thùc tr¹ng vÒ ph­¬ng ph¸p ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh 59 2. Thùc tr¹ng vÒ ph­¬ng ph¸p dù to¸n doanh thu dÞch vô vËn t¶i 60 2.

Thùc tr¹ng vÒ ph­¬ng ph¸p dù to¸n chi phÝ vËn t¶i 63 2. Thùc tr¹ng vÒ ph­¬ng ph¸p dù to¸n chi phÝ qu¶n lý DN 68 2. Dù to¸n kÕt qu¶ kinh doanh vËn t¶i 70 Ch­¬ng 3: Hoµn thiÖn c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y 3. Nh÷ng c¨n cø ®Ó ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty 72 3.

ChiÕn l­îc kinh doanh dµi h¹n 72 3. Dù b¸o xu h­íng nhu cÇu vËn t¶i 73 3. T×nh h×nh s¶n l­îng vËn chuyÓn & 74 kÕt qu¶ tµi chÝnh thùc hiÖn cña C«ng ty 3. N¨ng lùc kinh doanh cña C«ng ty 75 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD 3.

C¨n cø vµo ®Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt 76 3. Hoµn thiÖn c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty 76 3. Hoµn thiÖn c«ng t¸c dù to¸n ng©n s¸ch KD vËn t¶i 77 3. KÕ ho¹ch s¶n l­îng vËn chuyÓn & l­îng lu©n chuyÓn 77 3.

KÕ ho¹ch gi¸ c­íc vËn t¶i 84 3. KÕ ho¹ch doanh thu vËn t¶i 84 3. KÕ ho¹ch chi phÝ vËn t¶i 85 3. KÕ ho¹ch chi phÝ qu¶n lý DN 86 3.

KÕ ho¹ch lîi nhuËn tõ dÞch vô vËn t¶i 86 3. LËp b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng 86 kinh doanh dù kiÕn n¨m 2005; 2006 3. Hoµn thiÖn c«ng t¸c dù to¸n ng©n s¸ch tµi chÝnh 88 cña C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y 3. Hoµn thiÖn néi dung dù to¸n ng©n s¸ch tµi chÝnh 88 3.

Hoµn thiÖn tr×nh tù dù to¸n ng©n s¸ch tµi chÝnh 89 3. Hoµn thiÖn ph­¬ng ph¸p dù to¸n ng©n s¸ch tµi chÝnh 89 3. KÕ ho¹ch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 89 3. LËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn 91 3.

§¸nh gi¸ c¸c chØ sè tµi chÝnh chñ yÕu n¨m kÕ ho¹ch 101 3. KiÓm so¸t ho¹ch ®Þnh kÕ ho¹ch chiÕn l­îc tµi chÝnh 104 cña C«ng ty PhÇn kÕt luËn 107 Tµi liÖu tham kh¶o 109 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD Danh môc b¶ng biÓu Trang Ch­¬ng 1: C¸c vÊn ®Ò lý luËn vÒ ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh doanh nghiÖp vËn t¶i B¶ng 1. Tr×nh bµy kÕt qu¶ KD dù kiÕn n¨m 200. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn n¨m 200.

17 Ch­¬ng 2: Thùc tr¹ng ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y B¶ng 2.1 B¶ng tæng hîp luång ®­êng, cù ly b×nh qu©n cña c¸c tuyÕn 41 B¶ng 2.2 KÕt qu¶ SX – KD (tõ 2000 – 2004) 45 B¶ng 2. C¬ cÊu & chÊt l­îng ®oµn ph­¬ng tiÖn (tÝnh ®Õn 12/2004) 46 B¶ng 2. Møc kho¸n C«ng ty dù kiÕn n¨m 2005 62 B¶ng 2. KhÊu hao c¬ b¶n C«ng ty dù kiÕn n¨m 2005 65 B¶ng 2.

Chi phÝ vËt t­, b¶o d­ìng cÊp 2 C«ng ty dù kiÕn n¨m 2005 67 B¶ng 2. B¶ng dù to¸n CPVT n¨m 2005 cña C«ng ty 68 B¶ng 2. Dù to¸n kÕt qu¶ KDVT n¨m 2005 (C«ng ty lËp) 70 Ch­¬ng 3: Hoµn thiÖn c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y B¶ng 3. Møc kho¸n C«ng ty n¨m 2004 74 B¶ng 3.

KÕt qu¶ KD cña C«ng ty n¨m 2004 75 B¶ng 3. N¨ng lùc kinh doanh cña C«ng ty (tÝnh ®Õn 12/2004) 76 B¶ng 3. L­îng lu©n chuyÓn ®¹t ®­îc n¨m 2000 – 2004 78 B¶ng 3. Dù b¸o l­îng lu©n chuyÓn theo ph­¬ng ph¸p trung b×nh céng 78 B¶ng 3.

Dù b¸o l­îng lu©n chuyÓn theo ph­¬ng ph¸p trung b×nh ®éng 78 B¶ng 3. Dù b¸o l­îng lu©n chuyÓn theo ph­¬ng ph¸p trung b×nh 79 ®éng cã träng sè B¶ng 3. Dù b¸o l­îng lu©n chuyÓn theo ph­¬ng ph¸p håi 80 quy -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD tuyÕn tÝnh B¶ng 3. Gi¸ c­íc vËn t¶i dù kiÕn n¨m 2005, 2006 84 B¶ng 3.

DT vËn t¶i dù kiÕn n¨m 2005, 2006 85 B¶ng 3. CPVT dù kiÕn n¨m 2005, 2006 85 B¶ng 3. Lîi nhuËn tõ KDVT dù kiÕn n¨m 2005, 2006 86 B¶ng 3. B¸o c¸o kÕt qu¶ KD dù kiÕn n¨m 2005, 2006 87 B¶ng 3.

MÉu b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn cho 88 C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y B¶ng 3. B¶ng dù kiÕn gi¸ trÞ TSC§ h÷u h×nh (tÝnh ®Õn 31/12/2005) 89 B¶ng 3. B¶ng dù kiÕn gi¸ trÞ TSC§ h÷u h×nh (tÝnh ®Õn 31/12/2006) 91 B¶ng 3. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn n¨m 2005 92 (B¶ng ch­a hoµn chØnh) B¶ng 3.

Dù kiÕn hµng tån kho n¨m 2005, 2006 95 B¶ng 3. Dù kiÕn kho¶n môc T¹m øng, Chi phÝ tr¶ tr­íc 95 n¨m 2005, 2006 B¶ng 3. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn n¨m 2005 (B¶ng hoµn chØnh) 97 B¶ng 3. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn n¨m 2006 (B¶ng hoµn chØnh) 99 B¶ng 3.

B¶ng tæng hîp sè liÖu ph©n tÝch tµi chÝnh 104 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Häc viªn: Lª Ngäc BÝch – Líp cao häc QTKD PhÇn më ®Çu 1.