UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI NGÀNH, NGHỀ: KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm2021của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể đƣợc phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. i LỜI GIỚI THIỆU Thực hành kế toán trong doanh nghiệp thương mại là một bộ phận của kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng của hệ thống quản lý kinh tế tài chính. Là một mô đun chuyên ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn của mô đun này, người học thực hiện được các nội dung về nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp thương mại một cách tổng hợp, lập được báo cáo tài chính của loại hình kế toán doanh nghiệp thương mại.
Nội dung mô đun bao gồm các bài như sau: Bài 1: Lập và xử lý chứng từ kế toán Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết Bài 3: Ghi sổ toán kế toán tổng hợp Bài 4: Lập báo cáo tài chính Khi biên soạn tác giả cố gắng bố cục giáo trình sao cho bám sát chương trình chi tiết mô đun với hy vọng giáo trình này sẽ giúp người học thuận lợi trong quá trình học tập tại lớp và tự học tại nhà. Trong quá trình biên soạn tác giả đã cố gắng hết sức, việc sai sót là điều không thể tránh khỏi, rất mong sự đóng góp của các đồng nghiệp và người học. Xin chân thành cám ơn. Đồng Tháp, ngày….
năm 2021 Chủ biên Nguyễn Thanh Tâm ii MỤC LỤC Trang LỜI GIỚI THIỆU. ii BÀI 1:LẬP VÀ XỬ LÝ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN ……. Hƣớng dẫn ban đầu. Error! Bookmark not defined.
Chứng từ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Chứng từ kế toán các khoản phải thu, phải trả. Chứng từ kế toán công cụ dụng cụ và tài sản cố định. Chứng từ kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh.
Thực hành lập và xử lý chứng từ kế toán. Lập chứng từ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Lập chứng từ kế toán các khoản phải thu, phải trả. Lập chứng từ kế toán công cụ dụng cụ và tài sản cố định.
Lập chứng từ kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh.10 BÀI 2: GHI SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT. Hƣớng dẫn ban đầu.Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán các khoản phải thu, phải trả. Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán công cụ dụng cụ và tài sản cố định……….
Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán chi phí và xác định kết quả kinh doanh…. Thực hành ghi sổ kế toán chi tiết .Ghi sổ chi tiết kế toán chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Ghi sổ chi tiết kế toán các khoản phải thu, phải trả. Ghi sổ chi tiết kế toán công cụ dụng cụ và tài sản cố định………….
Ghi sổ chi tiết kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh………………………………………………………………………….19 BÀI 3: GHI SỔ KẾ TOÁN TỔNG HỢP. Hƣớng dẫn ban đầu. Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức nhật ký chung. Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức nhật ký sổ cái.
Hƣớng dẫn ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ. Thực hành ghi sổ kế toán tổng hợp .Ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức nhật ký chung. Ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức nhật ký sổ cái. Ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ .34 BÀI 4: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.
Hƣớng dẫn ban đầu .1 Hƣớng dẫn lập bảng cân đối kế toán. Hƣớng dẫn lập bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Hƣớng dẫn lập bảng cân đối tài khoản. Hƣớng dẫn lập bảng lƣu chuyển tiền tệ.
62 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 330 iv GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Tên môn học/mô đun: Thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại. Mã môn học/mô đun: MĐ20KX6340301 Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trò của môn học/mô đun: - Vị trí: Mô đun thực hành kế toán trong doanh nghiệp thƣơng mại là một bộ phận của kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng của hệ thống quản lý kinh tế tài chính,đƣợc học sau các môn các mônhọc kế toán doanh nghiệp sản xuất và kế toán thƣơng mại, là mô đun tổng hợp và cho ra sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán. - Tính chất: Là một mô đun chuyên ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn của mô đun này, ngƣời học thực hiện đƣợc các nội dung về nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp thƣơng mạimột cách tổng hợp, lập đƣợc báo cáo tài chính của loại hình kế toán doanh nghiệp thƣơng mại.
- Ý nghĩa và vai trò của môn học/mô đun: Mục tiêu của môn học/mô đun: - Về kiến thức: + Vận dụng đƣợc các kiến thức đã học về kế toán doanh nghiệpthƣơng mạiđã học trong việc thực hiện nghiệp vụ kế toán tổng hợp toàn doanh nghiệp. + Vận dụng đƣợc các kiến thức kế toán đã học vào ứng dụng các phần mềm kế toán. - Về kỹ năng: +Lập đƣợc chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán. + Sử dụng đƣợc chứng từ kế toán trong ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp.
+ Lập đƣợc các báo cáo tài chính theo quy định. + Kiểm tra đánh giá đƣợc công tác kế toán tài chính trong doanh nghiệp. - Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: + Tuân thủ các chế độ kế toán tài chính do Nhà nƣớc ban hành. + Có đạo đức lƣơng tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏe giúp cho sinh viên sau khi tốt nghiệp có khả năng tìm kiếm việc làm tại các doanh nghiệp.
v Nội dung của môn học/mô đun Thời gian (giờ) Số Tổng Lý Thực hành, Kiểm Tên các bài trong mô đun số thuyết thí tra(định TT nghiệm,thảo kỳ) luận, bài tập 1 Bài 1: Lập và xử lýchứng từ kế toán 20 20 1. Hƣớng dẫn ban đầu 2. Thực hành lập và xử lý chứng từ kế toán 2 Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết 20 20 1. Hƣớng dẫn ban đầu 2.
Thực hành ghi sổ kế toán chi tiết 3 Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp 20 20 1. Hƣớng dẫn ban đầu 2. Thực hành ghi sổ kế toán tổng hợp Kiểm tra (1) 1 1 4 Bài 4: Lập báo cáo tài chính 24 24 1. Hƣớng dẫn ban đầu 2.
Thực hành Kiểm tra (2) 2 2 Ôn thi (3) Thi hết môn 3 3 Cộng 90 0 87 3 vi BÀI 1 LẬP VÀ XỬ LÝ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Mã Bài 1: MĐ20KX6340301-01 * Giới thiệu: Phần nội dung bài học sẽ giới thiệu ngƣời học về cách lập các chứng từ kế toán nhƣ: chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ; tiền gửi ngân hàng; các khoản phải thu, phải trả; kế toán tài sản cố định; kế toán tiền lƣơng; chứng từ kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh. * Mục tiêu: - Kiến thức: + Xác định đƣợc chứng từ theo từng phần hành kế toán. - Kỹ năng: + Phân loại và định khoản trên chứng từ kế toán. + Lập đƣợc các chứng từ theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: + Tuân thủ những yêu cầu về phẩm chất của nghề kế toán là trung thực, chính xác, khoa học. + Tuân thủ các chế độ kế toán tài chính do Nhà nƣớc ban hành. Hƣớng dẫn ban đầu: 1. Chứng từ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: 1.
Chứng từ kế toán tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu. - Biên bản kiểm kê quỹ. - Giấy đề nghị thanh toán. - Giấy đề nghị tạm ứng.
- Hóa đơn giá trị gia tăng(GTGT). - Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng. - Bảng kê chi tiền. Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng bao gồm: - Giấy báo nợ.
- Ủy nhiệm chi. Chứng từ kế toán các khoản phải thu, phải trả: - Hóa đơn GTGT. - Giấ y báo có của ngân hàng. 1 - Giấy báo nợ của ngân hàng.
- Biên bản bù trƣ̀ công nơ ̣. Chứng từ kế toán công cụ dụng cụ và tài sản cố định: 1. Chứng từ kế toán công cụ dụng cụ bao gồm: - Phiếu nhập kho. - Phiếu xuất kho.
- Biên bảng kiểm nghiệm vật tƣ - công cụ - sản phẩm - hàng hóa. - Phiếu báo vật tƣ còn lại cuối kỳ. - Biên bảng kiểm kê vật tƣ - công cụ - sản phẩm - hàng hóa. - Bảng kê mua hàng.
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu - công cụ - dụng cụ. Chứng từ kế toán tài sản cố định bao gồm: - Biên bản giao nhận TSCĐ. - Biên bản thanh lý TSCĐ. - Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành.
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ. - Biên bản kiểm kê TSCĐ. - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Chứng từ kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh: - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Hóa đơn bán hàng - Bảng kê bán hàng - Phiếu thu - Giấy báo có của ngân hàng.
- Bản thanh toán hàng đại lý, ký gửi - Thẻ quầy hàng Chứng từ kế toán ra đời là kết quả của quá trình phát triển của kế toán. Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán. * Tác dụng của chứng từ kế toán - Chứng từ kế toán là thông tin ban đầu về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động kinh tế, tài chính hàng ngày của lãnh đạo đơn vị - Lập chứng từ kế toán là để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành. Điều này đảm bảo tính hợp lệ và hợp lệ và hợp pháp của nghiệp vụ - Nhờ có chứng từ kế toán mà giám đốc chặt chẽ mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trƣớc, trong và sau quá trình sản xuất kinh doanh.