Luận án về giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty Sông Đà

• Tác giả: Đỗ Quốc Việt
• Người hướng dẫn: GS. Nguyễn Đình Đỗ
• Trường học: Học viện Tài Chính
• Chuyên ngành: Khoa đào tạo Sau đại học
• Đề tài: Giải pháp tối ưu tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà
• Loại tài liệu: luận án

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1. Khái quát về KTNB
• 1.2. Sự hình thành và phát triển lý thuyết KTNB
• 1.3. Khái niệm và phân loại KTNB
• 1.4. Vai trò, chức năng, mục đích của KTNB
• 1.5. Sự độc lập, quyền hạn, trách nhiệm của KTNB
• 1.6. Nội dung, phạm vi và các phương pháp kỹ thuật của KTNB
• 1.7. Phân biệt KTNB với kiểm toán độc lập và kiểm toán nhà nước
• 1.8. Tổ chức KTNB trong doanh nghiệp
• 1.8.1. Nội dung tổ chức KTNB trong doanh nghiệp
• 1.8.2. Tổ chức bộ máy KTNB
• 1.8.3. Tổ chức hoạt động KTNB
• 1.9. Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức KTNB trong doanh nghiệp
• 1.9.1. Các nhân tố khách quan
• 1.9.2. Các nhân tố chủ quan
• 1.10. Một số mô hình KTNB trên thế giới và bài học rút ra đối với Việt Nam
• 1.10.1. Kiểm toán nội bộ tại Tập đoàn General Motor
• 1.10.2. KTNB tại Tập đoàn Bưu chính Italia - Poste Italiane
• 1.10.3. Tổ chức KTNB trong thông lệ quản trị quốc tế
• 1.10.4. Bài học rút ra đối với Việt Nam
• 1.11. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ
• 2.1. Lịch sử hình thành, phát triển và đặc điểm tổ chức, quản lý của Tổng công ty Sông Đà chi phối đến tổ chức KTNB
• 2.1.1. Lịch sử hình thành, phát triển của Tổng công ty Sông Đà
• 2.1.2. Đặc điểm của Tổng công ty Sông Đà ảnh hưởng đến tổ chức KTNB
• 2.2. Nhận diện và thực trạng các hoạt động thực hiện chức năng của KTNB trong Tổng công ty Sông Đà
• 2.2.1. Tại Công ty mẹ - Tổng công ty Sông Đà
• 2.2.2. Tổ chức bộ máy KSNB
• 2.2.3. Tại các đơn vị thành viên
• 2.3. Đánh giá kết quả thực hiện chức năng KTNB trong Tổng công ty Sông Đà
• 2.3.1. Những kết quả đã đạt được
• 2.3.2. Những tồn tại và hạn chế
• 2.3.3. Nguyên nhân của những tồn tại và hạn chế
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ
• 3.1. Định hướng chiến lược phát triển Tổng công ty Sông Đà và vấn đề đặt ra đối với việc hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ
• 3.1.1. Định hướng chiến lược phát triển Tổng công ty Sông Đà giai đoạn 2016-2020
• 3.1.2. Những vấn đề đặt ra đối với việc hoàn thiện tổ chức KTNB trong TCT Sông Đà
• 3.1.3. Nguyên tắc và định hướng hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà
• 3.1.3.1. Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức KTNB tại Tổng công ty Sông Đà
• 3.1.3.2. Định hướng hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà
• 3.2. Các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty Sông Đà
• 3.2.1. Nâng cao nhận thức về KTNB trong Tổng công ty Sông Đà
• 3.2.2. Giải pháp hoàn thiện tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ
• 3.2.3. Giải pháp hoàn thiện tổ chức hoạt động KTNB
• 3.2.4. Các kiến nghị, các điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà
• 3.2.4.1. Về phía Nhà nước và các cơ quan chức năng
• 3.2.4.2. Về phía Tổng công ty Sông Đà
• 3.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ (kiểm toán nội bộ) là một hoạt động độc lập và khách quan nhằm đánh giá và cải tiến hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị. Tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà (Tổng công ty Sông Đà) cần được thiết lập một cách bài bản để đảm bảo tính hiệu quả trong việc phát hiện và khắc phục các vấn đề tồn tại. Theo lý thuyết, kiểm toán nội bộ không chỉ dừng lại ở việc kiểm tra tài chính mà còn mở rộng ra các hoạt động khác như đánh giá hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro. Điều này giúp các nhà quản lý có được thông tin kịp thời và chính xác để đưa ra quyết định đúng đắn.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm toán nội bộ

Khái niệm về kiểm toán nội bộ được định nghĩa là một hoạt động độc lập, nhằm cung cấp các đánh giá và tư vấn cho các nhà quản lý. Vai trò của kiểm toán nội bộ là rất quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp. Đặc biệt, trong bối cảnh Tổng công ty Sông Đà đang trong quá trình tái cấu trúc, việc thiết lập một bộ phận kiểm toán nội bộ mạnh mẽ sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro. Kiểm toán nội bộ không chỉ giúp phát hiện các sai sót mà còn đề xuất các giải pháp cải tiến quy trình, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

II. Thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà

Tổng công ty Sông Đà hiện đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc tổ chức kiểm toán nội bộ. Các hoạt động kiểm toán nội bộ chưa được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả. Việc đánh giá nội bộ còn nhiều hạn chế, dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các vấn đề tiềm ẩn. Đặc biệt, quy trình kiểm toán chưa được chuẩn hóa, gây khó khăn trong việc thực hiện và theo dõi. Đánh giá nội bộ hiện tại chủ yếu tập trung vào các báo cáo tài chính mà chưa chú trọng đến các yếu tố khác như quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động. Điều này cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

2.1. Đánh giá kết quả thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ

Kết quả thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà cho thấy nhiều tồn tại và hạn chế. Mặc dù đã có những nỗ lực trong việc tổ chức bộ máy kiểm toán, nhưng hiệu quả vẫn chưa đạt yêu cầu. Các báo cáo kiểm toán thường không được sử dụng để cải tiến quy trình và nâng cao hiệu quả hoạt động. Hơn nữa, việc thiếu hụt nhân lực có chuyên môn cao trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ cũng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này. Do đó, việc nâng cao nhận thức về kiểm toán nội bộ và cải tiến quy trình kiểm toán là rất cần thiết.

III. Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ

Để hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần nâng cao nhận thức về vai trò của kiểm toán nội bộ trong toàn bộ hệ thống quản lý. Thứ hai, cần cải tiến quy trình kiểm toán để đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch. Việc xây dựng một bộ máy kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp, với đội ngũ nhân viên có trình độ cao, sẽ giúp nâng cao chất lượng kiểm toán. Cuối cùng, cần thiết lập các chính sách kiểm soát nội bộ rõ ràng, nhằm đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả.

3.1. Nâng cao nhận thức về kiểm toán nội bộ

Nâng cao nhận thức về kiểm toán nội bộ là một trong những giải pháp quan trọng nhất. Cần tổ chức các buổi đào tạo, hội thảo để giới thiệu về vai trò và lợi ích của kiểm toán nội bộ. Điều này không chỉ giúp các nhà quản lý hiểu rõ hơn về chức năng của kiểm toán nội bộ mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực, nơi mà mọi người đều nhận thức được tầm quan trọng của việc kiểm soát và quản lý rủi ro. Việc này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của Tổng công ty Sông Đà trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.