Luận văn thạc sĩ vnua giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện văn giang tỉnh hưng yên

Luận văn thạc sĩ phân tích vnua giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện văn giang, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp

• Tác giả: Đoàn Văn Điệp
• Người hướng dẫn: TS. Hồ Ngọc Ninh
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 1.2. DANH MỤC BẢNG
• 1.3. DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ
• 1.4. DANH MỤC HỘP Ý KIẾN
• 1.5. TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 2. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
• 2.1. Một số khái niệm cơ bản
• 2.2. Mục đích và nguyên tắc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 2.3. Nội dung nghiên cứu giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 2.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện giải pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 3. CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
• 3.1. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể của một số địa phương ở Việt Nam
• 3.2. Bài học rút ra cho Chi cục thuế huyện Văn Giang trong việc quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể
• 3.3. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
• 4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 4.1. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
• 4.1.1. Điều kiện tự nhiên
• 4.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội
• 4.1.3. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế huyện Văn Giang
• 4.1.4. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước tại Chi cục thuế huyện Văn Giang
• 4.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 4.2.1. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu
• 4.2.2. Phương pháp thu thập số liệu
• 4.2.3. Phương pháp xử lý số liệu
• 4.2.4. Phương pháp phân tích số liệu
• 4.2.5. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu trong đề tài
• 5. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 5.1. THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN
• 5.1.1. Khái quát về thực trạng hoạt động của các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang
• 5.1.2. Đánh giá các giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đã và đang thực hiện thời gian qua
• 5.1.3. Thực trạng quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế huyện Văn Giang
• 5.2. PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG
• 5.2.1. Cơ chế, chính sách thuế
• 5.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng thuộc về cơ quan quản lý thuế
• 5.2.3. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế
• 6. ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG
• 6.1. Căn cứ đề xuất giải pháp
• 6.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang
• 7. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp quản lý thuế cho hộ kinh doanh cá thể tại Văn Giang

Hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế địa phương. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với nhóm này vẫn còn nhiều thách thức. Giải pháp quản lý thuế hiệu quả cho hộ kinh doanh cá thể không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của các hộ kinh doanh.

1.1. Đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang

Hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Đặc điểm này tạo ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra không ít thách thức trong việc quản lý thuế. Việc nắm bắt thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế của các hộ kinh doanh cá thể là rất cần thiết.

1.2. Tầm quan trọng của quản lý thuế đối với hộ kinh doanh

Quản lý thuế hiệu quả không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh phát triển kinh tế hiện nay.

II. Thách thức trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Văn Giang

Mặc dù có nhiều tiềm năng, nhưng việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang vẫn gặp phải nhiều thách thức. Những vấn đề này cần được nhận diện và giải quyết kịp thời để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

2.1. Thiếu thông tin và nhận thức về nghĩa vụ thuế

Nhiều hộ kinh doanh cá thể chưa hiểu rõ về nghĩa vụ thuế của mình, dẫn đến việc kê khai và nộp thuế không đầy đủ. Việc thiếu thông tin này cần được khắc phục thông qua các chương trình tuyên truyền và hỗ trợ.

2.2. Khó khăn trong việc kiểm tra và giám sát

Công tác kiểm tra và giám sát thuế đối với hộ kinh doanh cá thể còn gặp nhiều khó khăn do số lượng hộ kinh doanh lớn và phân tán. Điều này đòi hỏi các cơ quan thuế cần có những biện pháp hiệu quả hơn để quản lý.

III. Giải pháp tăng cường quản lý thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, cần triển khai đồng bộ các giải pháp. Những giải pháp này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh phát triển.

3.1. Hoàn thiện quy trình đăng ký và kê khai thuế

Cần đơn giản hóa quy trình đăng ký và kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể. Việc này sẽ giúp các hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình hơn.

3.2. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ

Các cơ quan thuế cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền về chính sách thuế và hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này sẽ giúp nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế của các hộ kinh doanh.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quản lý thuế

Nghiên cứu thực trạng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang cho thấy nhiều kết quả tích cực. Tuy nhiên, vẫn cần có những cải tiến để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

4.1. Kết quả đạt được từ các giải pháp đã triển khai

Các giải pháp đã triển khai trong thời gian qua đã giúp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Số lượng hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đã tăng lên đáng kể.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Từ thực tiễn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, có thể rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu. Những bài học này sẽ là cơ sở để hoàn thiện các giải pháp trong tương lai.

V. Kết luận và định hướng tương lai cho quản lý thuế

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang cần được tiếp tục cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp cần được triển khai đồng bộ và hiệu quả hơn trong thời gian tới.

5.1. Định hướng phát triển quản lý thuế trong tương lai

Cần có những định hướng rõ ràng cho việc phát triển quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các hộ kinh doanh.

5.2. Khuyến nghị cho các cơ quan quản lý thuế

Các cơ quan quản lý thuế cần chú trọng đến việc cải cách quy trình và nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Khu vực kinh tế cá thể đóng vai trò xung kích trong việc giải quyết việc làm và thúc đẩy lưu thông hàng hóa tại Việt Nam với quy mô trên 1 triệu hộ kinh doanh trên toàn quốc. Tuy nhiên, công tác thu ngân sách nhà nước từ khu vực này vẫn đối mặt với nhiều thách thức về tình trạng thất thu nguồn thu và quản lý lỏng lẻo. Tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên – một địa bàn kinh tế trọng điểm cửa ngõ phía Đông Nam thủ đô Hà Nội với tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 14,2% năm 2015 và tổng thu ngân sách đạt 528,83 tỷ đồng năm 2016 – hoạt động kinh tế hộ gia đình diễn ra rất sôi động. Số liệu thống kê năm 2017 ghi nhận toàn huyện có 7.420 hộ kinh doanh, nhưng cơ quan thuế địa phương mới chỉ đưa vào diện quản lý thuế 322 hộ, chiếm tỷ lệ khiêm tốn khoảng 4,34%.

Thực trạng trên phản ánh khoảng trống quản lý lớn, dẫn đến nguy cơ thất thu nghiêm trọng cả về diện hộ lẫn doanh số tính thuế thực tế. Vấn đề nghiên cứu trọng tâm của luận văn là nhận diện toàn diện các rào cản hành chính, hạn chế trong quy trình kiểm tra, bất cập trong cơ chế ấn định thuế khoán, từ đó tìm ra giải pháp tối ưu hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể bao gồm: hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế hộ kinh doanh; đánh giá thực trạng công tác hành thu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân giai đoạn 2015-2017; phân tích các yếu tố tác động và đề xuất hệ thống giải pháp đồng bộ đến năm 2020.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào 10 xã và 01 thị trấn trên diện tích 71,83 km2 của huyện Văn Giang. Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn sâu sắc, cung cấp cơ sở khoa học để nâng cao tỷ lệ quản lý hộ kinh doanh, hạn chế thất thoát ngân sách và thúc đẩy công bằng nghĩa vụ thuế trên địa bàn.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng Lý thuyết tài chính công và phân tích chính sách thuế của các chuyên gia kinh tế trong nước kết hợp với Lý thuyết tuân thủ thuế tự nguyện của người nộp thuế. Theo các chuẩn mực lý thuyết kinh tế học công cộng, thuế là công cụ điều tiết vĩ mô, đồng thời là khoản chuyển giao bắt buộc từ khu vực tư sang khu vực công nhằm duy trì hoạt động quản lý nhà nước và cung ứng hàng hóa công cộng.

Khung phân tích của đề tài xoay quanh các khái niệm cốt lõi:

• Quản lý thuế: Hệ thống các biện pháp nghiệp vụ của cơ quan thu nhằm hướng dẫn, giám sát và cưỡng chế người nộp thuế thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 và các luật sửa đổi.
• Hộ kinh doanh cá thể: Mô hình kinh doanh do một cá nhân, nhóm người hoặc hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký tại một địa điểm, sử dụng dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản theo Nghị định 78/2015/NĐ-CP.
• Thuế khoán: Phương pháp xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ sổ sách kế toán hóa đơn, có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm theo Luật số 71/2014/QH13, căn cứ vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ phần trăm ấn định trên doanh thu.
• Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân: Hai sắc thuế trực tiếp và gián tiếp chủ chốt điều tiết trên doanh thu phát sinh của hộ kinh doanh.

Mô hình nghiên cứu phân định quản lý thuế hộ kinh doanh thành 3 nhóm nghiệp vụ chính: quản lý thủ tục hành chính thuế (đăng ký, khai thuế, lập bộ); giám sát tuân thủ (thanh tra, kiểm tra doanh thu, quản lý rủi ro); thực thi chế tài xử lý vi phạm kết hợp các hoạt động hỗ trợ người nộp thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và sơ cấp để đảm bảo tính khách quan và khoa học:

• Dữ liệu thứ cấp: Thu thập từ các báo cáo tổng kết thu ngân sách, sổ bộ thuế, số liệu báo cáo định kỳ giai đoạn 2015-2017 của Chi cục Thuế huyện Văn Giang, Chi cục Thống kê và Ủy ban nhân dân huyện Văn Giang.
• Dữ liệu sơ cấp: Thu thập qua khảo sát bảng hỏi và phỏng vấn sâu trong năm 2018 với tổng quy mô mẫu là 163 đối tượng, bao gồm 150 chủ hộ kinh doanh cá thể và 13 cán bộ quản lý thuế cùng cán bộ quản lý nhà nước cấp huyện, xã.

Phương pháp chọn mẫu phân tầng kết hợp chọn mẫu thuận tiện được áp dụng để đảm bảo tính đại diện cho các ngành nghề thương mại, dịch vụ, sản xuất tiểu thủ công nghiệp tại các địa bàn trọng điểm như thị trấn Văn Giang, xã Xuân Quan, Phụng Công, Cửu Cao.

Các phương pháp phân tích dữ liệu chủ yếu gồm:

• Thống kê mô tả: Tổng hợp tần số, tỷ lệ phần trăm nhằm làm rõ cơ cấu hộ kinh doanh, trình độ học vấn cán bộ và phân bổ nguồn thu.
• Phương pháp so sánh: Đánh giá sự biến động chỉ tiêu thu ngân sách, nợ đọng thuế qua các năm 2015, 2016, 2017 và đối chiếu kết quả quản lý với các đơn vị bạn như Chi cục Thuế huyện Văn Lâm.
• Phương pháp cho điểm và xếp hạng ưu tiên theo thang đo Likert: Đo lường mức độ hài lòng của người nộp thuế và đánh giá của cán bộ về hiệu quả tổ chức bộ máy.

Lý do lựa chọn tổ hợp phương pháp này là nhằm phản ánh chân thực các biến số định tính lẫn định lượng, bóc tách chính xác những lỗ hổng trong quy trình quản lý hành thu thực tế.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Phân tích thực trạng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang giai đoạn 2015-2017 cho thấy một số kết quả nổi bật:

Thứ nhất, tồn tại sự chênh lệch rất lớn giữa số lượng hộ kinh doanh thực tế và số hộ được quản lý thu thuế. Trong khi toàn huyện có 7.420 hộ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2017, Chi cục Thuế huyện Văn Giang chỉ lập bộ quản lý thu thuế 322 hộ (chiếm khoảng 4,34%). Khảo sát thực tế 150 hộ kinh doanh cho thấy có 28 hộ hoàn toàn chưa có giấy phép đăng ký kinh doanh, chiếm tỷ lệ 18,6%, gây thất thu lớn về lệ phí môn bài và thuế phát sinh.

Thứ hai, cơ cấu ngành nghề của hộ kinh doanh nghiêng hẳn về lĩnh vực thương nghiệp. Các hộ kinh doanh thương nghiệp chiếm tới 83,7% tổng số hộ đăng ký kinh doanh và nắm giữ 78,7% tổng số vốn đăng ký. Đa số các hộ kinh doanh này hoạt động theo tập quán truyền thống, 100% không thực hiện chế độ mở sổ sách kế toán hay phát hành hóa đơn bán lẻ đúng quy định, khiến việc xác định doanh thu thực tế gặp nhiều trở ngại.

Thứ ba, cải cách bộ máy quản lý bước đầu đạt chuyển biến tích cực nhưng hiệu quả kiểm tra, giám sát còn hạn chế. Đánh giá từ đội ngũ cán bộ thuế cho thấy 84,6% ý kiến đồng tình rằng bộ máy hoạt động ổn định và hiệu quả hơn sau sắp xếp; 76,9% khẳng định nhiệm vụ các bộ phận đã được phân định rõ ràng; 69,2% cho rằng đã giảm bớt sự chồng chéo. Tuy nhiên, công tác kiểm tra thuế hộ kinh doanh mới chỉ đạt mức trung bình, với tỷ lệ đánh giá từ 38,5% đến 61,5% tùy nội dung.

Thứ tư, công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chưa đạt kỳ vọng. Đánh giá của các hộ kinh doanh về nội dung tuyên truyền thuế đạt mức thấp 46,7%, hình thức tuyên truyền đạt 43,3% và tần suất tổ chức các buổi hỗ trợ pháp luật thuế chỉ đạt 40,0%. Công tác khảo sát doanh thu thực tế và quản lý căn cứ tính thuế mới chỉ được đánh giá ở mức tương đối tốt, lần lượt là 69,2% và 61,5%.

Thảo luận kết quả

Thực trạng thất thu thuế hộ kinh doanh tại Văn Giang bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan. Về phía cơ quan thuế, đội ngũ nhân sự mỏng với tổng số 22 công chức năm 2017 (trong đó Đội thuế liên xã chỉ có 3 người) phải phụ trách địa bàn rộng lớn đang đô thị hóa nhanh, dẫn đến tình trạng quá tải. Công tác phối hợp liên ngành giữa cơ quan thuế, phòng Tài chính - Kế hoạch và Hội đồng tư vấn thuế cấp xã chưa đồng bộ, thiếu cơ chế chia sẻ thông tin cấp phép kinh doanh tự động.

Về phía người nộp thuế, ý thức tuân thủ pháp luật thuế còn hạn chế. Tâm lý e ngại nộp thuế, thói quen giao dịch tiền mặt không lấy hóa đơn của người tiêu dùng đã tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh che giấu doanh thu thực tế. Khi so sánh với kinh nghiệm quản lý của Chi cục Thuế huyện Văn Lâm (năm 2016 quản lý 711 hộ, thu nộp ngân sách đạt 13,809 tỷ đồng, vượt 45% dự toán giao), Chi cục Thuế huyện Văn Giang còn thiếu quyết liệt trong việc số hóa dữ liệu lên hệ thống Quản lý thuế tập trung (TMS) và công khai mức thuế khoán tại trụ sở xã, thị trấn.

Dữ liệu khảo sát của luận văn có thể được trực quan hóa thông qua biểu đồ hình cột so sánh số hộ thực tế và số hộ đưa vào sổ bộ thuế, kết hợp bảng ma trận phân tích mối tương quan giữa trình độ chuyên môn cán bộ (82% đại học, 18% trung cấp năm 2017) với mức độ hoàn thành chỉ tiêu thu nợ thuế hàng năm. Điều này chứng minh rằng việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và minh bạch hóa doanh thu là chìa khóa then chốt để chống xói mòn cơ sở tính thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang đến năm 2020 và những năm tiếp theo, luận văn đề xuất 4 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Thiết lập cơ chế liên thông quản lý đăng ký kinh doanh và cấp mã số thuế: Ủy ban nhân dân huyện Văn Giang chỉ đạo Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi cục Thuế xây dựng quy chế chia sẻ dữ liệu cấp phép kinh doanh tự động qua mạng nội bộ. Mục tiêu hành động là nâng tỷ lệ hộ kinh doanh có mã số thuế và đưa vào diện theo dõi đạt trên 60% tổng số hộ thực tế trong vòng 12 tháng, xóa bỏ hoàn toàn tình trạng 18,6% hộ kinh doanh không phép tại các trung tâm thương mại và chợ đầu mối.

2. Cải tiến quy trình khảo sát doanh thu và công khai mức thuế khoán: Chi cục Thuế huyện Văn Giang cần chỉ đạo Đội thuế liên xã phối hợp chặt chẽ với Hội đồng tư vấn thuế xã, thị trấn tiến hành điều tra doanh thu thực tế theo từng tuyến đường, ngành hàng định kỳ 6 tháng một lần. Áp dụng nghiêm ngặt quy trình quản lý thuế theo Quyết định 2371/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế, công khai 100% danh sách doanh thu và mức thuế khoán của các hộ kinh doanh tại trụ sở Ủy ban nhân dân xã và trên cổng thông tin điện tử ngành thuế trước ngày 20 tháng 12 hàng năm.

3. Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền và hiện đại hóa hỗ trợ người nộp thuế: Đội Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cần đổi mới phương thức truyền thông, chuyển dịch từ phát tờ rơi truyền thống sang xây dựng trang thông tin điện tử chuyên đề hộ kinh doanh, nhóm Zalo hỗ trợ pháp lý thuế theo từng cụm xã. Phấn đấu nâng tỷ lệ hài lòng của hộ kinh doanh về nội dung và hình thức tuyên truyền từ mức 43,3% hiện tại lên trên 80% trong giai đoạn 2019-2020.

4. Nâng cao năng lực thanh tra, kiểm tra và cưỡng chế thu hồi nợ thuế: Chi cục Thuế cần phân loại nợ thuế chính xác theo Quyết định 1401/QĐ-TCT, kiên quyết xử lý các trường hợp nợ đọng trên 90 ngày bằng biện pháp thông báo công khai trên phương tiện truyền thanh địa phương và phối hợp thu hồi giấy phép kinh doanh. Đồng thời, tổ chức các lớp tập huấn chuyên sâu hàng quý nhằm nâng cao kỹ năng điều tra dòng tiền và văn hóa ứng xử cho 100% cán bộ, công chức làm công tác thuế liên xã.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang giá trị ứng dụng thực tiễn cao, đặc biệt hữu ích cho 4 nhóm đối tượng sau:

• Lãnh đạo và cán bộ Chi cục Thuế cấp huyện, thị xã: Tài liệu cung cấp quy trình chuẩn hóa từ khâu rà soát địa bàn, điều tra doanh thu khoán, xử lý nợ đọng đến phương thức phối hợp với chính quyền cơ sở, giúp giải quyết triệt để bài toán thất thu thuế hộ cá thể tại các địa phương đang đô thị hóa.
• Cơ quan quản lý nhà nước và chính quyền địa phương: Cung cấp góc nhìn thực chứng về mối liên kết giữa cấp phép kinh doanh và quản lý thuế, hỗ trợ Ủy ban nhân dân cấp huyện xây dựng quy chế phối hợp liên ngành hiệu quả nhằm lành mạnh hóa môi trường kinh doanh.
• Giảng viên, học viên cao học và sinh viên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng: Nguồn tài liệu học thuật giá trị tham khảo về phương pháp kết hợp nghiên cứu định tính và định lượng, cách xây dựng bảng hỏi khảo sát thái độ tuân thủ thuế và xử lý dữ liệu sơ cấp thực địa.
• Các hộ kinh doanh cá thể và hiệp hội ngành nghề: Giúp chủ cơ sở kinh doanh nắm vững các quy định pháp luật về thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo cơ chế tự khai tự nộp, hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ tài chính để chủ động phòng tránh rủi ro pháp lý.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao tỷ lệ quản lý thuế hộ kinh doanh tại huyện Văn Giang năm 2017 chỉ đạt khoảng 4,34%? Tỷ lệ này xuất phát từ việc cơ quan thuế mới chỉ quản lý được 322 hộ trong tổng số 7.420 hộ do thống kê ghi nhận. Nguyên nhân chính là thiếu cơ chế liên thông chia sẻ dữ liệu giữa cơ quan cấp phép và cơ quan thuế, cùng với lực lượng cán bộ thuế địa bàn mỏng (chỉ có 3 công chức phụ trách liên xã) không thể bao quát hết các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thời vụ.

Những sắc thuế chính áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể là gì? Hộ kinh doanh cá thể tại huyện Văn Giang chủ yếu chịu sự điều tiết của lệ phí môn bài (thu hàng năm theo bậc thu nhập), thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Từ năm 2015, hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm nộp thuế theo phương pháp khoán với tỷ lệ phần trăm ấn định trực tiếp trên doanh thu tùy theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể.

Thực trạng tuân thủ chế độ hóa đơn, chứng từ của các hộ kinh doanh tại Văn Giang ra sao? Kết quả nghiên cứu thực tế cho thấy 100% hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên địa bàn chưa thực hiện mở sổ sách kế toán và không lập hóa đơn bán hàng theo quy định. Hoạt động trao đổi hàng hóa chủ yếu dùng tiền mặt, dẫn đến khó khăn lớn cho cơ quan thuế trong việc kiểm soát dòng tiền và xác thực doanh thu phát sinh.

Kinh nghiệm quản lý thuế từ huyện Văn Lâm có thể áp dụng cho Văn Giang như thế nào? Chi cục Thuế huyện Văn Giang có thể học tập mô hình của Văn Lâm trong việc cập nhật toàn bộ cơ sở dữ liệu hộ kinh doanh lên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) để công khai rộng rãi. Đồng thời, Văn Lâm thực hiện rất tốt việc thành lập tổ kiểm tra liên ngành định kỳ rà soát doanh thu sát thực tế, giúp tăng thu ngân sách 45% so với dự toán.

Hội đồng tư vấn thuế xã đóng vai trò gì trong việc chống thất thu thuế khoán? Hội đồng tư vấn thuế xã gồm đại diện Ủy ban nhân dân, Mặt trận Tổ quốc, công an và đại diện các hộ kinh doanh. Hội đồng có nhiệm vụ tham vấn, thẩm định mức doanh thu khoán dự kiến của từng hộ trên địa bàn, bảo đảm tính công bằng, công khai và sát với tình hình kinh doanh thực tế trước khi cơ quan thuế phê duyệt sổ bộ.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa sâu sắc cơ sở lý luận về quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể theo cơ chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
• Đánh giá trung thực thực trạng thu ngân sách huyện Văn Giang giai đoạn 2015-2017, chỉ ra khoảng trống lớn khi chỉ quản lý được khoảng 4,34% số hộ kinh doanh thực tế.
• Bóc tách nguyên nhân thất thu thuế xuất phát từ cả năng lực tổ chức bộ máy, cơ chế liên thông hành chính và ý thức chấp hành của người nộp thuế.
• Đề xuất hệ thống 4 nhóm giải pháp toàn diện, tập trung vào hiện đại hóa công nghệ thông tin, đổi mới phương thức tuyên truyền và chuẩn hóa quy trình thanh kiểm tra.
• Đóng góp luận cứ khoa học quan trọng phục vụ công tác điều hành thu ngân sách của Chi cục Thuế huyện Văn Giang lộ trình 2019-2025.

Quý bạn đọc, các nhà quản lý và nghiên cứu quan tâm có thể khai thác toàn văn công trình nghiên cứu để ứng dụng vào công tác thực tiễn và phát triển các đề tài liên quan đến quản lý kinh tế địa phương.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM ĐOÀN VĂN ĐIỆP GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: TS. Hồ Ngọc Ninh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 2 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đoàn Văn Điệp i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình. Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới TS. Hồ Ngọc Ninh đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài luận văn. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Kế hoạch & Đầu tư, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn.

Qua đây, tôi cũng xin chân thành cảm ơn lãnh đạo UBND huyện Văn Giang, lãnh đạo Chi cục thuế huyện Văn Giang, các phòng ban ngành đoàn thể, chính quyền địa phương các xã trên địa bàn huyện và các hộ kinh doanh, cá thể đã nhiệt tình giúp đỡ tôi trong quá trình điều tra thực tế để nghiên cứu đề tài và hoàn thành luận văn này. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đoàn Văn Điệp ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. vi DANH MỤC BẢNG.

vii DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ. ix DANH MỤC HỘP Ý KIẾN. x TRÍCH YẾU LUẬN VĂN. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI.

MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU.

ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ. Một số khái niệm cơ bản. Mục đích và nguyên tắc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Nội dung nghiên cứu giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.

Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện giải pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ .21 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể của một số địa phương ở Việt Nam. Bài học rút ra cho Chi cục thuế huyện Văn Giang trong việc quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể.

Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU. Điều kiện tự nhiên.

Điều kiện kinh tế - xã hội. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế huyện Văn Giang. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước tại Chi cục thuế huyện Văn Giang. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.

Phương pháp chọn điểm nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích số liệu.

Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu trong đề tài. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN. THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN. Khái quát về thực trạng hoạt động của các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang.

Đánh giá các giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đã và đang thực hiện thời gian qua. Thực trạng quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế huyện Văn Giang. PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG. Cơ chế, chính sách thuế.

Các yếu tố ảnh hưởng thuộc về cơ quan quản lý thuế .81 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế. ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG. Căn cứ đề xuất giải pháp.

Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ. 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 104 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CNKD Cá nhân kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng HKD Hộ kinh doanh KBNN Kho bạc nhà nước KK-KTT Kê khai kế toán thuế KTNB Kiểm tra nội bộ LXP Liên xã phường MST Mã số thuế NHTM Ngân hàng thương mại QLNN Quản lý nhà nước THNVDT Tổng hợp nghiệp vụ dự toán TMS Ứng dụng quản lý thuế tập trung của ngành thuế TNCN Thu nhập cá nhân TTHC Thủ tục hành chính vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3.

Số lượng cán bộ, công chức tại Chi cục thuế Văn Giang, năm 2017. Số lượng cán bộ công chức của Chi cục thuế Văn Giang. Kết quả thu ngân sách Nhà nước tại Chi cục thuế huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Thông tin thứ cấp phục vụ nghiên cứu.

Cơ cấu mẫu điều tra các đối tượng. Danh sách chọn hộ kinh doanh cá thể điều tra. Thống kê cấp mới giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ cá thểo ở huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Kết quả điều tra về cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.3 Kết quả đánh giá của cán bộ về cải cách bộ máy quản lý thuế ở huyện Văn Giang.

Số hộ kinh doanh cá thể thực hiện sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ giai đoạn 2015 – 2017. Kết quả kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh trên địa bàn huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá của cán bộ về công tác kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Văn Giang. Kết quả công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017.

Đánh giá của hộ kinh doanh cá thể về công tác tuyên truyền chính sách pháp luật về quản lý thuế. Tình hình quản lý đăn ký, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể ở huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Thống kê tình hình cấp mã số thuế cho các hộ kinh doanh cá thể ở huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Kết quả điều tra về thực trạng đăng ký cấp mã số thuế đối với hộ kinh doanh cá thể (tính cả hộ kinh doanh có thu nhập thấp).

Tổng hợp dự toán thu ngân sách hộ kinh doanh cá thể ở huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017 .67 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết quả đánh giá của cán bộ đối với công tác lập dự toán thu. Số lượng tờ khai thuế đã tiếp nhận và xử lý đối với hộ kinh doanh cá thể ở huyện Văn Giang. Quản lý doanh thu tính thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai trực tiếp.

Kết quả đánh giá của cán bộ về công tác quản lý căn cứ tính thuế đối với HKD trên địa bàn huyện Văn Giang. Tổng hợp nợ đọng, trốn thuế của các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Kết quả thu nợ đọng thuế của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang, giai đoạn 2015-2017. Kết quả đánh giá công tác thanh kiểm tra thuế đối với HKD cá thể trên địa bàn huyện Văn Giang.

Đánh giá của cán bộ quản lý thuế về hệ thống pháp luật và các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Đánh giá của cán bộ quản lý thuế về tổ chức bộ máy quản lý và việc phối hợp giữa các ban ngành địa phương. Kết quả tự đánh giá về năng lực, phẩm chất của cán bộ quản lý thuế trên địa bàn huyện Văn Giang. Đánh giá sự hài lòng của các hộ kinh doanh cá thể đối với đội ngũ cán bộ, viên chức làm công tác quản lý thuế.

Tình hình đầu tư cơ sở vật chất của Chi cục thuế huyện Văn Giang. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý thuế trên địa bàn huyện Văn Giang .86 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 3. Sơ đồ vị trí huyện Văn Giang. Tổ chức bộ máy Chi cục thuế Huyện Văn Giang.

Quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế huyện Văn Giang. 48 ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HỘP Ý KIẾN Hộp 4. Ý kiến của cán bộ chi cục thuế huyện Văn Giang về bất cập trong sử dụng hóa đơn và sổ kế toán của hộ KD cá thể. Ý kiến về quản lý thông tin hộ kinh doanh.

Ý kiến về công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế. Ý kiến về những bất cập trong quản lý đăng ký MST. Ý kiến về công tác kê khai thuế của HKD. Bất cập trong quản lý miễn giảm thuế HKD.

75 x LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.