Luận văn thạc sĩ giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện mỹ đức thành phố hà nội

Luận văn thạc sĩ đề xuất giải pháp nâng cao quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Mỹ Đức, Hà Nội.

• Tác giả: Nguyễn Thị Hồng Diệp
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Thanh Lan
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Giải pháp nâng cao quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Mỹ Đức, Hà Nội
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 2. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 3. DANH MỤC BẢNG
• 4. DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
• 5. TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 6. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 7. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 7.1. Mục tiêu chung
• 7.2. Mục tiêu cụ thể
• 8. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 8.2. Phạm vi nghiên cứu
• 9. ĐÓNG GÓP MỚI CỦA ĐỀ TÀI
• 9.1. Về lý luận
• 9.2. Về thực tiễn
• 9.3. Cho địa phương
• 10. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
• 10.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 10.1.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế giá trị gia tăng
• 10.1.1.1. Khái niệm thuế giá trị gia tăng

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thuế giá trị gia tăng tại huyện Mỹ Đức Hà Nội

Quản lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế tại huyện Mỹ Đức, Hà Nội. Để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, việc quản lý thuế GTGT cần được thực hiện một cách hiệu quả. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DN NQD) đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế địa phương, nhưng cũng gặp nhiều thách thức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc nâng cao quản lý thuế GTGT không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho DN NQD phát triển.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy phát triển bền vững.

1.2. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Mỹ Đức

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Mỹ Đức có đặc điểm đa dạng về quy mô và lĩnh vực hoạt động. Tuy nhiên, nhiều DN vẫn gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế do thiếu thông tin và hỗ trợ từ cơ quan thuế.

II. Vấn đề và thách thức trong quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế GTGT, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức. Tình trạng nợ thuế, gian lận thuế và thiếu minh bạch trong kê khai thuế là những vấn đề cần được giải quyết. Đặc biệt, việc thiếu thông tin và hỗ trợ từ cơ quan thuế đã khiến nhiều DN NQD gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.1. Tình trạng nợ thuế và gian lận thuế

Nợ thuế GTGT vẫn là một vấn đề nhức nhối tại huyện Mỹ Đức. Nhiều DN không thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, dẫn đến tình trạng nợ thuế kéo dài và ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách.

2.2. Thiếu thông tin và hỗ trợ từ cơ quan thuế

Nhiều DN NQD không nắm rõ các quy định về thuế GTGT, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Cơ quan thuế cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ để giúp DN hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế.

III. Giải pháp nâng cao quản lý thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT, cần triển khai đồng bộ các giải pháp. Việc cải cách chính sách thuế, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và hỗ trợ DN là những giải pháp cần thiết. Đồng thời, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng sẽ giúp cải thiện tình hình.

3.1. Cải cách chính sách thuế và quy định

Cần xem xét và điều chỉnh các quy định về thuế GTGT để phù hợp với thực tiễn hoạt động của DN NQD. Điều này sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho DN và khuyến khích họ thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng cường công tác thanh tra và kiểm tra thuế

Cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra để phát hiện kịp thời các hành vi gian lận thuế. Việc xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm sẽ tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn.

3.3. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giúp cải thiện quy trình quản lý thuế, từ kê khai đến thu thuế. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao tính chính xác trong quản lý thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quản lý thuế GTGT

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc nâng cao quản lý thuế GTGT đã mang lại nhiều lợi ích cho cả DN NQD và ngân sách nhà nước. Các giải pháp được đề xuất đã được thử nghiệm và cho thấy hiệu quả tích cực trong việc tăng cường nguồn thu và giảm thiểu nợ thuế.

4.1. Kết quả từ việc cải cách chính sách thuế

Cải cách chính sách thuế đã giúp nhiều DN NQD dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Số lượng DN thực hiện kê khai thuế đúng hạn đã tăng lên đáng kể.

4.2. Tác động của công tác thanh tra và kiểm tra

Công tác thanh tra, kiểm tra đã giúp phát hiện và xử lý nhiều trường hợp gian lận thuế. Điều này đã tạo ra sự công bằng trong môi trường kinh doanh và khuyến khích DN thực hiện nghĩa vụ thuế.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho quản lý thuế GTGT

Quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Mỹ Đức cần được tiếp tục cải thiện. Các giải pháp đã đề xuất cần được triển khai đồng bộ và hiệu quả để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và hỗ trợ DN phát triển bền vững.

5.1. Đánh giá tổng quan về quản lý thuế GTGT

Quản lý thuế GTGT đã có những bước tiến đáng kể, nhưng vẫn cần nhiều nỗ lực hơn nữa để giải quyết các vấn đề còn tồn tại.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các giải pháp mới nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho DN NQD phát triển.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN THỊ HỒNG DIỆP GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN MỸ ĐỨC, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế Mã ngành: 8340410 Người hướng dẫn khoa học : TS. Phạm Thanh Lan NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày 02 tháng 10 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng Diệp i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc TS. Phạm Thanh Lan và GS. Nguyễn Văn Song đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Kinh tế - Tài nguyên - Môi trường, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức Chi cục thuế huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày 02 tháng 10 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng Diệp ii MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục.

iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng.vii Danh mục sơ đồ, biểu đồ.viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Đóng góp mới của đề tài. Cơ sở lý luận và thực tiễn.

Cơ sở lý luận về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế giá trị gia tăng. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế. Đặc điểm trong quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Nội dung quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh 12 2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Cơ sở thực tiễn về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Chính sách thuế và quản lý thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam.

Bài học kinh nghiệm về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh của một số địa phương trong nước. Bài học về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức. Những nghiên cứu liên quan đến quản lý thuế giá trị gia tăng. Phương pháp nghiên cứu.

Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Vị trí địa lý. Đặc điểm kinh tế - xã hội. Khái quát về chi cục thuế huyện mỹ đức.

Những thuận lợi, khó khăn của địa bàn nghiên cứu đối với công tác quản lý thuế giá trị gia tăng. Phương pháp nghiên cứu. Thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu.

Hệ thống chỉ tiêu phân tích và xử lý số liệu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện mỹ đức, thành phố Hà Nội. Khái quát về các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội.

Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức. Đánh giá của doanh nghiệp ngoài quốc doanh và cán bộ công chức thuế về công tác quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức. Ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh dưới góc nhìn của cơ quan quản lý thuế. Ý kiến đánh giá về công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại chi cục thuế huyện mỹ đức nhìn từ góc độ doanh nghiệp.

Yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện mỹ đức, thành phố Hà Nội. Yếu tố chính sách thuế. Chất lượng đội ngũ cán bộ. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Công tác thanh tra, kiểm tra. Cơ sở vật chất trong thực hiện quản lý thuế. Nhận thức của doanh nghiệp trong quản lý thuế. Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện mỹ đức, thành phố Hà Nội.

Đẩy mạnh công tác quản lý đối tượng nộp thuế, quản lý đăng ký, kê khai thuế giá trị gia tăng. Nâng cao chất lượng công tác truyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm các doanh nghiệp cố tình vi phạm pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ, công chức thuế tại chi cục thuế.

Tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Ứng dụng hiệu quả công nghệ thông tin vào quản lý thuế giá trị gia tăng. Thường xuyên phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng có liên quan trong công tác quản lý thuế. Kết luận và kiến nghị.

95 Tài liệu tham khảo. 101 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CBCC Cán bộ công chức CCT Chi cục thuế CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch vụ KBNN Kho bạc nhà nước KD Kinh doanh MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân vi DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Dân số và lao động huyện Mỹ Đức. Tình hình phát triển kinh tế xã hội huyện Mỹ Đức.

Bảng tổng hợp mẫu điều tra. Doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn huyện Mỹ Đức năm 2015-2018 44 Bảng 4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trên địa bàn huyện Mỹ Đức từ năm 2015 - 2018. Thực trạng quản lý dữ liệu người nộp thuế.

Tình hình DN NQD đăng ký thuế giai đoạn 2015-2018. Thực trạng quản lý kê khai thuế giá trị gia tăng. Kết quả thu NSNN của huyện Mỹ Đức. Kết quả thu thuế GTGT của các doanh nghiệp tại huyện Mỹ Đức vào NSNN.

Kết quả quản lý nợ thuế GTGT. Kết quả hoàn thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh 56 Bảng 4. Ý kiến đánh giá của Cơ quan quản lý thuế về mẫu đăng ký thuế. Ý kiến đánh giá của Cơ quan quản lý thuế về công tác kiểm tra quá trình quản lý thuế giá trị gia tăng.

Kế hoạch kiểm tra đã được phê duyệt tại Chi cục thuế huyện Mỹ Đức từ năm 2015-2018. Ý kiến đánh giá của Cơ quan quản lý thuế về công tác hoàn thuế. Ý kiến đánh giá của doanh nghiệp ngoài quốc doanh về mẫu đăng ký thuế 65 Bảng 4. Ý kiến đánh giá của doanh nghiệp về công tác kiểm tra thuế giá trị gia tăng 68 Bảng 4.

Ý kiến đánh giá của doanh nghiệp về công tác hoàn thuế. Ý kiến đánh giá của Cơ quan thuế và doanh nghiệp ngoài quốc doanh về chính sách thuế. Biên chế của Chi cục thuế huyện Mỹ Đức. Ý kiến đánh giá của Doanh ngoài quốc doanh nghiệp về cán bộ cơ quan thuế.

73 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3. Vị trí địa lý huyện Mỹ Đức, Thành phố Hà Nội. Mô hình bộ máy quản lý của chi cục thuế huyện Mỹ Đức. So sánh tầm quan trọng của người nộp thuế và mức hiệu quả của biện pháp quản lý người nộp thuế.

Ý kiến đánh giá của cơ quan quản lý thuế về mức thu từ các doanh nghiệp trên địa bàn so với khả năng thực tiễn. Quy trình kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan thuế thực hiện tại Chi cục thuế huyện Mỹ Đức.2 Quy trình kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thực hiện tại Chi cục thuế huyện Mỹ Đức. Ý kiến đánh giá của doanh nghiệp ngoài quốc doanh về việc quản lý người nộp thuế và đăng ký mã số thuế. So sánh đánh giá của doanh nghiệp và cán bộ CCT về tác động của việc kiển tra thuế đến doanh nghiệp.

75 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Thị Hồng Diệp Tên luận văn: Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tiễn về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức, từ đó đề ra các giải pháp cụ thể để tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội. Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu đã tiếp cận theo chức năng quản lý của Chi cục thuế cấp huyện để khái quát hóa nội dung lý luận và thực tiễn, đặc biệt là xác định nội dung quá trình quản lý thuế GTGT bao gồm các hoạt động: Quản lý người nộp thuế, kê khai thuế, thu thuế, nợ thuế, công tác thanh tra kiểm tra và công tác hoàn thuế. Về điều tra, thu thập số liệu thứ cấp luận văn đã tiến hành thu thập số tại các Chi cục thuế và các doanh nghiệp NQD trên địa bàn huyện Mỹ Đức, Thành phố Hà Nội.