HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT TẠI CỤC THUẾ TỈNH KHÁNH HÒA

Tìm hiểu giải pháp hoàn thiện quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế Khánh Hòa. Phân tích thực trạng, đề xuất cải tiến để tăng hiệu quả thu thuế và giảm thất thu.

• Tác giả: Võ Hà Giang
• Người hướng dẫn: Pgs. Phan Đức Dũng
• Trường học: Trường Đại học Bà Rịa - Vũng Tàu
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Bà Rịa - Vũng Tàu

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế GTGT Tại Khánh Hòa Khái Niệm Vai Trò

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong ngân sách nhà nước Khánh Hòa, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu từ thuế. Đây là loại thuế gián thu áp dụng rộng rãi cho mọi tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ. Quản lý hiệu quả thuế GTGT giúp khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh và đảm bảo nguồn thu ổn định. Luật Thuế GTGT đã trải qua nhiều lần điều chỉnh, bổ sung để phù hợp với thực tiễn kinh tế. Việc triển khai quản lý thuế GTGT luôn đối mặt với những khó khăn, vướng mắc đòi hỏi sự hoàn thiện liên tục. Theo thống kê, thuế GTGT chiếm khoảng 25%- 26% tổng thu từ thuế tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa, vượt cả thuế TNCN và TNDN.

1.1. Khái Niệm Và Đặc Điểm Của Thuế GTGT Tại Khánh Hòa

Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đặc điểm nổi bật của nó là tính gián thu, người chịu thuế và người nộp thuế là hai đối tượng khác nhau. Thuế GTGT có phạm vi áp dụng rộng, bao quát hầu hết các ngành nghề kinh tế. Nguyên tắc cơ bản là chỉ đánh thuế vào phần giá trị tăng thêm ở mỗi giai đoạn, tránh đánh thuế trùng lặp. Việc kê khai thuế GTGT được thực hiện định kỳ theo quy định của pháp luật. Chính sách thuế GTGT không ngừng được hoàn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế Khánh Hòa.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thuế GTGT Với Ngân Sách Khánh Hòa

Quản lý thuế GTGT đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Khánh Hòa. Nguồn thu này được sử dụng để chi tiêu cho các hoạt động công, đầu tư phát triển kinh tế xã hội. Quản lý hiệu quả còn góp phần điều tiết thị trường, khuyến khích sản xuất trong nước, và tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh. Công tác quản lý thuế tốt giúp giảm thiểu tình trạng gian lận, trốn thuế, đảm bảo công bằng cho các doanh nghiệp. Việc nộp thuế GTGT đầy đủ và đúng hạn là trách nhiệm của mỗi doanh nghiệp và cá nhân.

II. Phân Tích Thực Trạng Thuế GTGT Tại Cục Thuế Khánh Hòa Tồn Tại Hạn Chế

Mặc dù đạt được nhiều thành tựu, công tác quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế Khánh Hòa vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định. Cơ chế chính sách, quy trình quản lý thu còn nhiều vướng mắc, chưa phát huy hết hiệu quả. Nguồn nhân lực còn hạn chế về số lượng và chất lượng. Các vụ gian lận thuế GTGT ngày càng tinh vi và phức tạp, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Nhiều người nộp thuế chưa hiểu rõ về thuế GTGT, ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế còn thấp.

2.1. Đánh Giá Hiệu Quả Quản Lý Thuế GTGT Tại Khánh Hòa 2020 2022

Giai đoạn 2020-2022 chứng kiến sự tăng trưởng về số thu thuế GTGT tại Khánh Hòa, tuy nhiên vẫn chưa tương xứng với tiềm năng. Tình hình kê khai thuế GTGT đã được cải thiện nhờ ứng dụng công nghệ thông tin, song vẫn còn sai sót. Công tác thanh tra thuế GTGT được tăng cường, phát hiện nhiều trường hợp vi phạm. Việc hoàn thuế GTGT được thực hiện nhanh chóng, kịp thời, tạo điều kiện cho doanh nghiệp. Cần đánh giá kỹ lưỡng hơn về hiệu quả thực chất của các biện pháp quản lý thuế.

2.2. Nguyên Nhân Của Tồn Tại Trong Quản Lý Thuế GTGT Tại Khánh Hòa

Một trong những nguyên nhân chính là sự phức tạp của chính sách thuế GTGT, gây khó khăn cho người nộp thuế. Trình độ và năng lực của cán bộ thuế còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu. Hệ thống công nghệ thông tin chưa được khai thác triệt để. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa chặt chẽ. Ý thức tuân thủ pháp luật của một bộ phận doanh nghiệp Khánh Hòa còn thấp. Cần có giải pháp đồng bộ để khắc phục các nguyên nhân này.

2.3. Rủi Ro Về Thuế GTGT và Xử Lý Vi Phạm Tại Khánh Hòa

Các rủi ro về thuế GTGT thường gặp bao gồm gian lận trong kê khai, trốn thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Việc xử lý vi phạm thuế GTGT còn chưa nghiêm minh, tính răn đe chưa cao. Cần tăng cường kiểm tra, giám sát, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm. Nâng cao năng lực của lực lượng thanh tra thuế và tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng. Xây dựng cơ chế phòng ngừa và ngăn chặn các hành vi vi phạm.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Thuế GTGT Kinh Nghiệm Cục Thuế Khánh Hòa

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế Khánh Hòa, cần thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp. Hoàn thiện cơ chế chính sách, quy trình quản lý thu, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra, chống thất thu. Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

3.1. Ứng Dụng CNTT Trong Quản Lý Thuế GTGT Tại Cục Thuế Khánh Hòa

Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế là xu hướng tất yếu, giúp nâng cao hiệu quả và minh bạch. Cần đầu tư nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ, chính xác. Triển khai các dịch vụ công trực tuyến mức độ cao, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Tăng cường bảo mật thông tin, đảm bảo an toàn cho hệ thống. Đào tạo cán bộ thuế về công nghệ thông tin để khai thác hiệu quả các ứng dụng.

3.2. Nâng Cao Chất Lượng Nguồn Nhân Lực Quản Lý Thuế GTGT

Nguồn nhân lực là yếu tố then chốt trong quản lý thuế GTGT. Cần tuyển dụng và đào tạo cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt. Thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ, cập nhật kiến thức mới cho cán bộ thuế. Xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, tạo động lực cho cán bộ thuế. Có chính sách đãi ngộ hợp lý để thu hút và giữ chân người tài.

3.3. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Thuế GTGT Tại Khánh Hòa

Cải cách thủ tục hành chính thuế là yêu cầu cấp thiết, giúp giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước. Cần rà soát, đơn giản hóa các thủ tục hành chính thuế, giảm bớt giấy tờ, thời gian và chi phí cho người nộp thuế. Công khai minh bạch các quy trình, thủ tục. Tăng cường đối thoại với doanh nghiệp để lắng nghe ý kiến và giải quyết vướng mắc.

IV. Kiến Nghị Giải Pháp Về Chính Sách Thuế GTGT Cho Khánh Hòa

Để hoàn thiện quản lý thuế GTGT cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cấp, các ngành. Cục Thuế Khánh Hòa cần chủ động tham mưu cho Tổng cục Thuế và chính quyền địa phương về các giải pháp, chính sách phù hợp. Tăng cường phối hợp với các cơ quan ban ngành, chính quyền địa phương trong công tác quản lý thuế. Đồng thời, cần có sự ủng hộ và đồng thuận của cộng đồng doanh nghiệp và người dân.

4.1. Kiến Nghị Với Tổng Cục Thuế Về Chính Sách Thuế GTGT

Tổng Cục Thuế cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế GTGT, đảm bảo tính đồng bộ, minh bạch và dễ thực hiện. Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung các quy định còn bất cập, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Tăng cường hướng dẫn, giải thích pháp luật cho người nộp thuế. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp.

4.2. Kiến Nghị Với Chính Quyền Địa Phương Về Quản Lý Thuế GTGT

Chính quyền địa phương cần quan tâm, chỉ đạo sát sao công tác quản lý thuế GTGT trên địa bàn. Tạo điều kiện thuận lợi cho Cục Thuế Khánh Hòa thực hiện nhiệm vụ. Tăng cường phối hợp giữa các sở, ban, ngành trong công tác quản lý thuế. Đẩy mạnh tuyên truyền, vận động người nộp thuế tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế.

V. Tăng Cường Thanh Tra Thuế GTGT Cách Chống Thất Thu Tại Khánh Hòa

Công tác thanh tra thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm, chống thất thu cho ngân sách nhà nước. Cần tăng cường thanh tra thuế GTGT đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao, các lĩnh vực nhạy cảm. Nâng cao năng lực của lực lượng thanh tra thuế, trang bị đầy đủ phương tiện kỹ thuật hiện đại. Xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm, đảm bảo tính răn đe.

5.1. Phương Pháp Thanh Tra Thuế GTGT Hiệu Quả Tại Khánh Hòa

Cần áp dụng phương pháp quản lý rủi ro trong thanh tra thuế, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm. Phân tích dữ liệu để phát hiện các hành vi gian lận, trốn thuế. Sử dụng các biện pháp nghiệp vụ để thu thập chứng cứ. Phối hợp với các cơ quan chức năng để điều tra, xử lý các vụ việc phức tạp.

5.2. Đào Tạo Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thanh Tra Thuế GTGT

Cán bộ thanh tra thuế cần được đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ, pháp luật và công nghệ thông tin. Thường xuyên cập nhật kiến thức mới về thuế GTGT và các phương thức gian lận. Nâng cao kỹ năng giao tiếp, ứng xử và giải quyết khiếu nại. Xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra thuế liêm chính, khách quan và công bằng.

VI. Hoàn Thiện Quản Lý Thuế GTGT Tương Lai Phát Triển Tại Khánh Hòa

Việc hoàn thiện quản lý thuế GTGT là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự nỗ lực của toàn ngành thuế và sự ủng hộ của cộng đồng. Với sự phát triển của kinh tế Khánh Hòa, công tác quản lý thuế GTGT sẽ ngày càng phức tạp và đòi hỏi cao hơn. Cần chủ động thích ứng với những thay đổi, không ngừng đổi mới và sáng tạo để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.

6.1. Xu Hướng Phát Triển Của Quản Lý Thuế GTGT Trong Tương Lai

Quản lý thuế sẽ ngày càng dựa trên công nghệ thông tin, ứng dụng trí tuệ nhân tạo và phân tích dữ liệu lớn. Các dịch vụ công trực tuyến sẽ được cung cấp rộng rãi, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Việc quản lý rủi ro sẽ được chú trọng, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm. Hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế sẽ được tăng cường.

6.2. Giải Pháp Ứng Phó Với Thách Thức Trong Quản Lý Thuế GTGT

Ngành thuế cần chủ động nghiên cứu, đánh giá tác động của các chính sách thuế mới đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng để chống gian lận, trốn thuế. Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm các rủi ro về thuế. Nâng cao nhận thức của cộng đồng về vai trò của thuế và nghĩa vụ nộp thuế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT VÀ QUẢN LÝ THUẾ GTGT 1. Lịch sử Thuế GTGT Doanh nhân người Đức Wilhelm Von Siemens được cho là người đưa ra ý tưởng về thuế GTGT vào những năm 1920 (Liam Ebril và cộng sự, 2001). Điều chỉ là ý tưởng kể từ đó đã được xây dựng thành một hệ thống bởi người được gọi là cha đẻ của VAT, Maurice Lauré, người khi đó là công ty kinh doanh giám đốc các cơ quan thuế của Pháp. Thuế GTGT được thực hiện ở Pháp vào năm 1954.

Thuế GTGT cấp sản xuất đã được áp dụng ngay sau đó ở Côte d’Ivoire và Senegal vào những năm 1960, vào khoảng thời gian các thuộc địa cũ của Pháp này giành độc lập. Brazil, nhờ cải cách tài khóa năm 1965, đã áp dụng thuế VAT truyền thống áp dụng cho tất cả các khâu sản xuất. Sự mở rộng của VAT được giới hạn ở dưới 10 quốc gia vào cuối những năm 1960 (Stéphane Buydens, 2008). Thuế là một khoản phí mà người dân phải nộp bắt buộc cho chính phủ mà không phải trả lại trực tiếp cho NNT (Parameswaran, 2005).

Các chính phủ đánh thuế vì nhiều mục đích, nhưng chủ yếu là gây quỹ để trang trải các khoản chi tiêu công và mặt khác để phân bổ các nguồn lực một cách hợp lý. Thuế là nguồn thu chính của chính phủ (Beza, 2014). Năm 1965, thuế GTGT vẫn chưa thành công trên toàn thế giới, vì hầu hết các loại thuế tiêu dùng chung trong OECD là thuế bán lẻ (OECD, 2007). Tuy nhiên, đến năm 1989, 48 quốc gia, chủ yếu nằm ở Tây Âu và Mỹ Latinh, nhưng cũng bao gồm một số quốc gia đang phát triển, đã áp dụng thuế GTGT (John Norregaard và Tehmina S.

Sự lan rộng của thuế VAT ở Châu Âu được thúc đẩy bởi thực tế là nó là điều kiện tiên quyết để trở thành thành viên của Liên minh Châu Âu (trước đây là Cộng đồng Kinh tế Châu Âu). Sự lan rộng của nó đã tăng nhanh kể từ đó, với sự hỗ trợ mạnh mẽ từ IMF, vì nó hiện đã được thực hiện ở hơn 140 quốc gia, nơi nó thường chiếm 1/5 tổng thu nhập từ thuế. Ở hầu hết các quốc gia, nó đã được sử dụng để tăng thu, nhưng ở một số nước, nó cũng giúp giảm thuế thu nhập và thuế tiêu thụ 9 đặc biệt. Doanh thu do thuế tiêu thụ chung tạo ra (tức là thuế GTGT hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ) chiếm 18,6% tổng thu thuế của các nước OECD năm 2007 (so với 13,5% năm 1970) và lên tới 19,8% tổng thu thuế của các nước OECD châu Âu (so với 15,2% năm 1970) (OECD, 2009).

Phần thuế tiêu dùng chung tính theo phần trăm GDP gần như tăng gấp đôi từ năm 1970 đến 2007 (3,3% năm 1970 so với 6,7% năm 2007 đối với các nước OECD và 3,7% so với 7,5% đối với các nước OECD châu Âu). 32 trong số 33 nước OECD đã áp dụng thuế VAT. Với những ưu việt nổi trội của thuế GTGT nên nhiều nước trên thế giới đưa thuế GTGT vào áp dụng. Tính đến nay đã có trên 150 quốc gia áp dụng thuế giá trị gia tăng trong đó có Việt Nam, tại kỳ họp lần thứ 11, Quốc hội khoá IX, Quốc hội nước ta đã thông qua Luật thuế giá trị gia tăng vào ngày 10/05/1997 và bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/1999.

Sau đó, kỳ họp thứ 3 Quốc hội khóa XII ngày 03/06/2008 thông qua Luật thuế GTGT mới thay thế luật trên và chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009, đến ngày 19/06/2013 Quốc Hội thông qua văn bản luật số 31/2013/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế GTGT năm 2008. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế GTGT 1. Khái niệm thuế GTGT Theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008 định nghĩa “thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng”. Theo quy định của Luật thuế GTGT thì thuế GTGT là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

GTGT là loại thuế đánh vào sự gia tăng giá trị của hàng hóa và dịch vụ ở mỗi giai đoạn sản xuất và tuần hoàn, và nhìn từ khía cạnh khác như thuế đánh vào tiêu dùng được đánh vào mọi giai đoạn của phiên kinh tế, và được áp dụng theo quy định nói cách khác, lượng tiêu thụ gây ra. Hay nói cách khác, thuế 10 GTGT là loại thuế đánh vào nhiều giai đoạn ở mỗi giai đoạn của chuỗi giá trị gia tăng, với điều khoản cho phép khấu trừ thuế đầu vào đối với khoản thuế đã nộp ở giai đoạn trước, khoản thuế này có thể được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế GTGT khi bán hàng tiếp theo. Dưới đây cho thấy bức tranh phát triển của thuế GTGT: bắt đầu với một vài người tiên phong trong những năm 1960, thuế GTGT bắt đầu lan rộng khắp thế giới. Đến năm 1992, khoảng 80 quốc gia đã áp dụng nó; đến năm 2008, ít nhất 136 quốc gia có thuế GTGT.

Kể từ đó, vẫn có nhiều quốc gia tham gia vào hàng ngũ GTGT hơn: ví dụ, vào năm 2009, Lào đã áp dụng GTGT và Pakistan hiện đang xem xét làm điều tương tự. Điều thú vị là ở một số quốc gia, thuế VAT cũng đang trở thành loại thuế phụ quan trọng, đặc biệt là ở Ấn Độ và Canada. Tuy nhiên, ở cấp độ quốc gia, ngoại trừ một số quốc gia ở Trung Đông - nơi mà Hội đồng Hợp tác Vùng Vịnh đã từng xem xét áp dụng thuế GTGT - và một số đảo nhỏ, hầu hết mọi quốc gia, ngoại trừ đáng chú ý là Hoa Kỳ, hiện đã giới thiệu một số hình thức GTGT. 1 Số lượng các quốc gia áp dụng thuế GTGT (Nguồn: Jorge Martinez-Vazquez và Richard M.

Bird, 2010) Tầm quan trọng ngày càng tăng của thuế GTGT thậm chí còn rõ ràng hơn ở các nước đang phát triển. Trong những thập kỷ gần đây, tự do hóa thương mại đã dẫn 11 đến sự sụt giảm đáng kể các loại thuế hải quan từng thống trị, hiện nay ít nhiều bị ràng buộc với thuế biên chế đối với vị trí thứ ba. Tuy nhiên, sự gia tăng nguồn thu từ thuế GTGT đã bù đắp cho sự sụt giảm này đến mức, như Hình 1.1 cho thấy, thuế tiêu dùng hiện đóng vai trò quan trọng hơn đáng kể về doanh thu ở nhiều nước đang phát triển so với thuế thu nhập, và trong hầu hết mức tăng gần như hoàn toàn được phân bổ cho GTGT. Đặc điểm của thuế GTGT Theo Phạm Đức Cường và cộng sự (2016), các đặc điểm của thuế GTGT: - Là một sắc thuế của hệ thống thuế nên thuế GTGT mang những đặc điểm chung của hệ thống thuế: Tính cưỡng chế và tính pháp lý cao.

Đặc điểm này được thể chế hoá trong pháp luật của mỗi quốc gia. Thuế là khoản đóng góp không mang tính hoàn trả trực tiếp. - Ngoài đặc điểm chung của hệ thống thuế, thuế GTGT còn mang những đặc điểm riêng: Một là, thuế GTGT là thuế gián thu điển hình: Số tiền mà người tiêu dùng phải trả cho người bán khi mua hàng hoá là tổng giá bán của hàng hoá và tiền thuế GTGT (điều này được phản ánh rất rõ ràng trong hoá đơn tài chính). Người tiêu dùng phải trả tiền thuế GTGT mỗi khi mua hàng, còn người bán là người thu tiền thuế GTGT của người tiêu dùng “hộ” Nhà nước.

Đây là nét điển hình của thuế gián thu. Hai là, thuế GTGT khắc phục được hiện tượng thuế đánh chồng lên thuế, vốn là một nhược điểm của thuế doanh thu, phù hợp với nền kinh tế sản xuất hàng hoá theo cơ chế thị trường: Ba là, thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao. Thuế GTGT không phải là yếu tố chi phí mà đơn thuần là yếu tố cộng thêm ngoài giá bán của người cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Bốn là, áp dụng thuế GTGT sẽ khuyến khích việc sử dụng hoá đơn chứng từ.

Năm là, Thuế GTGT là một bộ phận cấu thành giá cả hàng hóa. Vai trò của thuế GTGT Đối với hoạt động lưu thông hàng hóa, việc triển khai thuế GTGT giúp cho việc điều tiết giá cả được hợp lý, chính xác hơn nhằm tránh tình trạng thuế chồng lên thuế. Cùng với đó, thuế GTGT góp phần quan trọng trong việc bình ổn giá, thúc đẩy sản xuất phát triển, đẩy mạnh hoạt động sản xuất và mở rộng quá trình lưu thông hàng hóa. Đối với hoạt động quản lý kinh tế của nhà nước, thuế GTGT chính là nguồn thu ổn định cho NSNN, dễ dàng thực hiện các loại thuế trực thu, đảm bảo việc bảo hộ sản xuất kinh doanh các hàng hóa nội địa.

Bên cạnh đó, thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc chống thất thu thuế, nâng cao trách nhiệm của NNT. Thuế GTGT đang trở nên phổ biến trên toàn thế giới vì những ưu điểm sau: • Khuyến khích tiết kiệm và đầu tư cá nhân: Một trong những lý do tốt nhất để thiết lập thuế GTGT là hệ thống khuyến khích tiết kiệm và đầu tư cá nhân. • Giúp tạo ra doanh thu: Thuế GTGT minh bạch và có gánh nặng tối thiểu cho người tiêu dùng vì nó được thu theo từng mảng nhỏ ở các khâu sản xuất và phân phối khác nhau. Thuế GTGT dựa trên giá trị gia tăng không phải trên tổng giá.

Vì vậy, giá không tăng do thuế GTGT. • Lợi thế về kinh tế: Vì thuế GTGT là cam kết thông qua cấp độ bán lẻ, nó cung cấp tất cả các lợi thế kinh tế của một loại thuế bao gồm toàn bộ giá trong phạm vi của nó, đồng thời việc thanh toán thuế trực tiếp được dàn trải. • Cơ hội của chính phủ: Thuế GTGT cho chính phủ cơ hội để đưa trở lại hệ thống thuế tất cả những cá nhân và tổ chức đã được miễn thuế dưới hình thức này hay hình thức khác bởi cơ quan quản lý trước đó. Có thể thấy, lợi ích của thuế GTGT có thể rất đa dạng: tránh được việc đánh thuế gián thu, có lẽ khó trốn hơn so với các hình thức đánh thuế khác và nó có thể dễ dàng được thực hiện tương thích với thương mại quốc tế.

Trong một nghiên cứu vĩ mô thực nghiệm của Keen và Lockwood (2010), người ta thấy rằng thuế GTGT cũng là một “cỗ máy kiếm tiền”: nó đã giúp các quốc gia tạo ra nhiều doanh thu hơn so với mức họ có thể có nếu không có thuế GTGT.