Luận Văn Thạc Sĩ: Quản Lý Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp Vừa Và Nhỏ Tại Lào Cai

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

MỞ ĐẦU

0.1. Tính cấp thiết của đề tài

0.2. Mục tiêu nghiên cứu

0.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

0.4. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

0.5. Bố cục của luận văn

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ

1.1. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.1.1. Tổng quan về thuế giá trị gia tăng

1.1.1.1. Khái niệm thuế giá trị gia tăng

1.1.2. Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng

1.1.3. Vai trò của thuế giá trị gia tăng

1.2. Tổng quan về thuế giá trị gia tăng

1.3. Những vấn đề chung về doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.4. Quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.5. Cơ sở thực tiễn về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.6. Kinh nghiệm quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên

1.7. Kinh nghiệm quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

1.8. Bài học kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ cho tỉnh Lào Cai

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Câu hỏi nghiên cứu

2.2. Phương pháp nghiên cứu

2.3. Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp

2.4. Phương pháp xử lý số liệu

2.5. Phương pháp phân tích số liệu

2.6. Các chỉ tiêu nghiên cứu

2.6.1. Các chỉ tiêu phản ánh mức độ phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ

2.6.2. Kết quả kinh doanh bình quân của một doanh nghiệp vừa và nhỏ

2.6.3. Các chỉ tiêu để đánh giá quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI

3.1. Khái quát về tỉnh Lào Cai

3.2. Điều kiện tự nhiên

3.3. Điều kiện kinh tế xã hội

3.4. Thực trạng phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

3.5. Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

3.5.1. Quản lý đăng ký thuế

3.5.2. Quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế

3.5.3. Miễn thuế, giảm thuế

3.5.4. Kiểm tra thuế

3.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

3.7. Đánh giá chung về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

3.8. Kết quả đạt được

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI

4.1. Định hướng, mục tiêu tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

4.2. Giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Lào Cai

4.2.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao trình độ quản lý của đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác thuế trên địa bàn

4.2.2. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

4.2.3. Đẩy mạnh công tác quản lý ĐTNT, quản lý đăng ký, kê khai thuế

4.2.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra các DN nhằm hạn chế tình trạng thất thu

4.2.5. Tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

4.2.6. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý hoàn thuế

4.2.7. Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

4.2.8. Tăng cường sự phối hợp với các cơ quan nhà nước có liên quan

4.2.9. Kiến nghị với Nhà nước

4.2.10. Kiến nghị với UBND tỉnh

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHẦN PHỤ LỤC

I. Giới thiệu và tính cấp thiết của đề tài

Luận văn thạc sĩ này tập trung vào quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Lào Cai. Thuế GTGT là một trong những nguồn thu chính của ngân sách nhà nước, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa gặp nhiều thách thức, đặc biệt là tại các địa phương như Lào Cai. Đề tài này nhằm phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp để tăng cường hiệu quả quản lý thuế GTGT, góp phần phát triển kinh tế Lào Cai.

1.1. Tổng quan về thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ qua từng khâu sản xuất và lưu thông. Thuế GTGT được áp dụng rộng rãi tại hơn 120 quốc gia, trong đó có Việt Nam. Tại Việt Nam, Luật thuế GTGT được ban hành năm 1997 và liên tục được sửa đổi để phù hợp với tình hình kinh tế. Thuế GTGT không chỉ là nguồn thu quan trọng mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế.

1.2. Vai trò của doanh nghiệp vừa và nhỏ

Các doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm 98% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam, đóng góp khoảng 48% GDP và tạo ra hơn 50% việc làm. Tại Lào Cai, các doanh nghiệp này đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế địa phương, đặc biệt trong lĩnh vực du lịch và chế biến nông - lâm sản. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT đối với nhóm doanh nghiệp này còn nhiều bất cập, dẫn đến tình trạng thất thu thuế.

II. Cơ sở lý luận và thực tiễn

Chương này trình bày cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ. Các khái niệm cơ bản về thuế GTGT, đặc điểm, và vai trò của thuế GTGT được phân tích chi tiết. Đồng thời, các kinh nghiệm quản lý thuế GTGT từ các địa phương khác như Thái Nguyên và Thừa Thiên Huế cũng được đề cập để rút ra bài học cho Lào Cai.

2.1. Đặc điểm của thuế GTGT

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, đánh vào hành vi tiêu dùng. Đặc điểm nổi bật của thuế GTGT là tính lũy thoái và phạm vi điều chỉnh rộng, áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ. Thuế GTGT cũng có tính trung lập cao, không ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

2.2. Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT

Các kinh nghiệm từ Thái Nguyên và Thừa Thiên Huế cho thấy việc tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, và ứng dụng công nghệ thông tin là những giải pháp hiệu quả để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT. Những bài học này có thể áp dụng cho Lào Cai để cải thiện tình hình quản lý thuế.

III. Thực trạng quản lý thuế GTGT tại Lào Cai

Chương này phân tích thực trạng quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Lào Cai. Các số liệu từ năm 2016 đến 2018 cho thấy tổng thu thuế GTGT tăng đều, từ 264.053 triệu đồng lên 387 triệu đồng. Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế vẫn còn cao, chiếm trên 5% tổng thu ngân sách. Các vấn đề như kê khai thuế không đầy đủ, thiếu sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý cũng được chỉ ra.

3.1. Tình hình phát triển doanh nghiệp

Các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Lào Cai phát triển mạnh trong lĩnh vực du lịch và chế biến nông - lâm sản. Tuy nhiên, quy mô nhỏ và trình độ quản lý hạn chế khiến việc tuân thủ các quy định về thuế GTGT gặp nhiều khó khăn.

3.2. Những thách thức trong quản lý thuế

Các thách thức bao gồm tình trạng nợ thuế, kê khai thuế không chính xác, và thiếu sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý. Những vấn đề này đòi hỏi các giải pháp toàn diện để cải thiện hiệu quả quản lý thuế GTGT.

IV. Giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT

Chương này đề xuất các giải pháp để tăng cường quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Lào Cai. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế, tăng cường công tác tuyên truyền, và ứng dụng công nghệ thông tin. Những giải pháp này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu tình trạng thất thu và nợ thuế.

4.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy

Việc hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế, nâng cao trình độ cán bộ, và tăng cường phối hợp giữa các cơ quan là những yếu tố quan trọng để cải thiện hiệu quả quản lý thuế GTGT.

4.2. Ứng dụng công nghệ thông tin

Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả. Các hệ thống quản lý thuế điện tử có thể giảm thiểu sai sót và gian lận thuế.

Luận Văn Thạc Sĩ: Giải Pháp Quản Lý Thuế Giá Trị Gia Tăng Cho Doanh Nghiệp Vừa Và Nhỏ Tại Tỉnh Lào Cai