Tiểu luận kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh mtv ô tô vũ hùng

Tiểu luận phân tích kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng, cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình và thực tiễn.

• Tác giả: Nguyễn Thị Ngọc Oanh
• Người hướng dẫn: ThS. Lê Đoàn Minh Đức
• Trường học: Trường Đại học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng và Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Giới thiệu về công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng

Công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực buôn bán ô tô và các loại xe có động cơ. Với vốn điều lệ 12 tỷ đồng, công ty đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường nhờ vào đội ngũ nhân sự có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm dày dạn. Công ty không chỉ đáp ứng nhu cầu của khách hàng mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển của ngành thương mại ô tô tại Việt Nam. Theo báo cáo tài chính, công ty đã có những bước tiến đáng kể trong việc quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng được thành lập vào ngày 11 tháng 08 năm 2011. Từ khi thành lập, công ty đã không ngừng mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng dịch vụ. Công ty đã xây dựng được một thương hiệu uy tín trong lòng khách hàng, nhờ vào sự nỗ lực không ngừng của toàn thể nhân viên. Sự phát triển của công ty không chỉ thể hiện qua doanh thu mà còn qua sự hài lòng của khách hàng và các đối tác kinh doanh.

1.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Chính sách kế toán bao gồm việc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định, phương pháp tính giá nhập kho và xuất kho, cũng như hình thức sổ kế toán. Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán giúp công ty thực hiện tốt công tác quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính.

II. Cơ sở lý luận về thuế

Chương này sẽ trình bày các khái niệm cơ bản về thuế, đặc biệt là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước, có vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế. Đặc điểm của thuế bao gồm tính bắt buộc, không mang tính đối giá và có thể thay đổi theo quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ về thuế giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách hiệu quả.

2.1. Khái niệm về thuế

Thuế là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước theo quy định. Các loại thuế bao gồm thuế gián thu và thuế trực thu. Đối với công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai loại thuế chính mà công ty phải thực hiện. Việc nắm rõ các quy định về thuế giúp công ty thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách chính xác và kịp thời.

2.2. Vai trò của thuế trong doanh nghiệp

Thuế không chỉ là nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn có vai trò điều tiết kinh tế vĩ mô. Đối với doanh nghiệp, việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn giúp nâng cao uy tín và tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh. Công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng cần chú trọng đến việc quản lý thuế để tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

III. Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty

Công tác kế toán thuế tại công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng được tổ chức chặt chẽ và tuân thủ các quy định của pháp luật. Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT và TNDN tại công ty cho thấy sự chuyên nghiệp trong việc quản lý và hạch toán thuế. Công ty sử dụng các chứng từ hợp lệ và quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng, giúp đảm bảo tính chính xác trong việc lập báo cáo thuế.

3.1. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT

Công ty áp dụng các quy định về kế toán thuế giá trị gia tăng một cách nghiêm ngặt. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện theo đúng quy định. Công tác lập báo cáo và nộp thuế GTGT được thực hiện kịp thời, đảm bảo công ty không bị phạt do chậm nộp thuế. Việc quản lý thuế GTGT hiệu quả giúp công ty tối ưu hóa chi phí và nâng cao lợi nhuận.

3.2. Thực trạng công tác thuế TNDN

Công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng thực hiện công tác kế toán thuế TNDN theo đúng quy định của pháp luật. Việc xác định và tính thuế TNDN phải nộp được thực hiện một cách chính xác, dựa trên các số liệu từ báo cáo tài chính. Công ty cũng chú trọng đến việc kê khai, quyết toán và nộp thuế TNDN đúng hạn, giúp duy trì uy tín và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

IV. Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế

Dựa trên thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng, một số nhận xét cho thấy công ty đã thực hiện tốt công tác kế toán thuế. Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm cần cải thiện để nâng cao hiệu quả công tác này. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế có thể giúp công ty tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình hạch toán.

4.1. Nhận xét chung

Công tác kế toán thuế tại công ty TNHH MTV Ô Tô Vũ Hùng được thực hiện một cách chuyên nghiệp và hiệu quả. Tuy nhiên, cần có sự cải tiến trong quy trình làm việc để nâng cao tính chính xác và kịp thời trong việc lập báo cáo thuế. Việc đào tạo nhân viên về các quy định thuế mới cũng là một yếu tố quan trọng để đảm bảo công ty luôn tuân thủ pháp luật.

4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế

Để nâng cao công tác kế toán thuế, công ty cần áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại, giúp tự động hóa quy trình hạch toán và lập báo cáo thuế. Đồng thời, công ty cũng nên tổ chức các khóa đào tạo cho nhân viên về các quy định thuế mới và kỹ năng quản lý thuế. Việc này không chỉ giúp công ty tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và nâng cao lợi nhuận.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV TM Ô TÔ VŨ HÙNG Công ty TNHH MTV TM Ô tô Vũ Hùng chuyên buôn bán ô tô và các loại xe có động cơ với vốn điều lệ 12 tỷ đồng cùng đội ngũ nhân sự nhanh nhạy, có trình độ chuyên môn và bề dày kinh nghiệm trên thị trường đã làm hài lòng khách hàng trong nước đóng góp vào sự phát triển của ngành thương mại ô tô tại Việt Nam, hãy xem các thông tin tổng quát của công ty để hiểu rõ về công ty hơn. Giới thiệu tổng quan về công ty 1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH MTV TM Ô tô Vũ Hùng được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0311059863 cấp ngày 11 tháng 08 năm 2011 do Phòng Đăng Ký Kinh Doanh thuộc Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp và hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp của nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam.  Tên công ty: Công ty TNHH MTV Ô tô Vũ Hùng;  Tên tiếng anh: Vu Hung Trading Auto Company Limited;  Trụ sở chính: 144 Nguyễn Cửu Đàm, Phường Tân Sơn Nhì, Quận Tân Phú, TP.HCM;  Số điện thoại: [phone] Fax: [phone]  Mã số thuế: 031 105 9863  Đại diện pháp luật: Nguyễn Viết Vũ  Ngành nghề chính: Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác  Số tài khoản: 6460201009110 tại Ngân hàng NN & PTNT – CN Tân Phú, PGD Tân Sơn Nhì.

 Logo của công ty: (Nguồn: Công ty TNHH MTV Ô tô Vũ Hùng)  Chi nhánh đang hoạt động của công ty Chi nhánh 1: 88 Quốc lộ 1A, Khu phố 4, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, TP.HCM (MST: 0311059863-003) Chi nhánh 2: 16 Quốc Lộ 1A, Phường An Phú Đông, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam (MST: 0311059863-005) Chi nhánh 3: 950 Quốc Lộ 1A, Khu Phố 4, Phường Tân Tạo, Quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam (MST: 0311059863-006) Công ty có lực lượng cán bộ quản lý là những nhà kinh doanh giàu kinh nghiệm và đội ngũ nhân viên có năng lực, nhanh nhạy trong công việc kinh doanh. Bằng những nỗ lực 3 GVHD: ThS. Lê Đoàn Minh Đức SVTT: Nguyễn Thị Ngọc Oanh không mệt mỏi của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty đã từng bước khẳng định thương hiệu, chất lượng dịch vụ uy tín đối với khách hàng trong lĩnh vực mua bán ô tô và xe có động cơ. Rất nhiều khách hàng, công ty, tập đoàn đã và đang sử dụng các mặt hàng ô tô của công ty đều có trạng thái tích cực hứa hẹn sẽ ngày càng mở rộng quy mô kinh doanh thu về nhiều khách hàng tiềm năng hơn.

Tình hình tổ chức tại Công ty 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Giám đốc Phòng Tài Chính Phòng Kinh Doanh Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Nhân sự Kế toán Kho Bán hàng Bán hàng Bán hàng CN1 CN2 CN3 Kế toán Kế toán Thủ quỹ Thanh toán Ngân hàng Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH MTV Vũ Hùng (Nguồn: Công ty TNHH MTV Ô tô Vũ Hùng) 1. Chức năng của các phòng ban a) Ban giám đốc: - Giám đốc chịu trách nhiệm chung và trách nhiệm cụ thể trong công tác chỉ đạo, điều hành và quản lý mọi hoạt động của Công ty. - Giám đốc là đại diện pháp luật chịu trách nhiệm toàn diện về mọi kết quả hoạt động kinh doanh trước pháp luật.

b) Phòng tài chính - Tham mưu cho Ban giám đốc những vấn đề thuộc kinh tế tài chính và thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh theo các chuẩn mực kế toán hiện hành và luật kế toán của Nhà nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam. - Tham mưu cho Ban giám đốc trong việc quản lý cân đối và sử dụng nguồn vốn đưa và sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả cao. - Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm của công ty. c) Phòng kinh doanh - Tham mưu, đưa ra ý kiến, đề suất với ban giám đốc về các vấn đề liên quan đến hoạt động phân phối sản phẩm của công ty - Phát triển nguồn khách hàng tiềm năng mới cho doanh nghiệp.

Đồng thời duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng hiện có 4 GVHD: ThS. Lê Đoàn Minh Đức SVTT: Nguyễn Thị Ngọc Oanh - Chịu trách nhiệm thực hiện các kế hoạch, chiến lược kinh doanh để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh theo từng giai đoạn. d) Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty gồm 4 nhân viên: - Kế toán trưởng, Kế toán thanh toán, Kế toán thuế và kế toán ngân hàng. Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán ngân hàng Sơ đồ 1.2: Bộ máy bộ phận kế toán tại công ty (Nguồn: Công TNHH MTV Oto Vũ Hùng) - Kế toán trưởng: Tổ chức điều hành hoạt động của phòng kế toán theo quyết định của ban giám đốc và theo quy định của pháp luật hiện hành.

Lập các báo cáo tài chính và quyết toán thuế của công ty theo chế độ quy định trong niên độ báo cáo kế toán. - Kế toán thanh toán: Tập hợp các chứng từ thanh toán, hóa đơn và số liệu sơ bộ: lương, các khoản chi phí…. Xuất hóa đơn khách hàng, Lập chứng từ nội bộ, hạch toán trên phần mềm kế toán trình Kế toán trưởng xem xét - Thủ quỹ: Thu chi tiền mặt, đếm, kiểm tra quỹ tiền mặt của công ty và các chi nhánh bán hàng - Kế toán ngân hàng: Lập các chứng từ vay, ủy nhiệm chi, theo dõi các khoản vay và các khoản thu khách hàng qua các tài khooản ngân hàng của công ty, báo cáo công nợ cho Kế toán trưởng. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1.

Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng tại công ty 1. Chuẩn mực kế toán áp dụng Công ty áp dụng theo 17 chuẩn mực kế toán có liên quan đến ngành nghề kinh doanh trên tổng số 26 chuẩn mực kế toán của Bộ tài chính ban hành và các thông tư hướng dẫn kèm theo. Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2017.  Chính sách kế toán áp dụng: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng. - Phương pháp tính giá nhập kho và xuất kho: Phương pháp đích danh. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.  Ghi nhận và khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCD hữu hình, TSCĐ vô hình: nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và các chi phí có liên quan trực tiếp để đưa tài sản vào sử dụng.

Lê Đoàn Minh Đức SVTT: Nguyễn Thị Ngọc Oanh - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: khấu hao theo đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng. - Tỷ lệ khấu hao áp dụng theo Thông tư 45/2013 TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài Chính. Hình thức sổ kế toán - Mô hình kế toán: tập trung - Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty: theo hình thức nhật ký chung trên phần mềm kế toán. - Sơ đồ tổ chức kế toán như sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật kí đặc biệt Sổ nhật kí chung Sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kết quả Nhập số liệu hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tổng hợp và xuất dữ liệu vào cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.3: Hình thức sổ kế toán (Nguồn: Công ty TNHH MTV Ô tô Vũ Hùng)  Các loại sổ sử dụng trong công ty:  Sổ nhật ký chung  Sổ nhật ký đặc biệt: Sổ nhật ký bán hàng Sổ nhật ký mua hàng Sổ nhật ký chi tiền Sổ nhật ký thu tiền  Sổ chi tiết tài khoản  Sổ quỹ tiền mặt  Sổ cái 6 GVHD: ThS.

Lê Đoàn Minh Đức SVTT: Nguyễn Thị Ngọc Oanh 1. Sơ lược tình hình vài năm gần đây 1. Phân tích tài chính thông qua bảng cân đối kế toán Bảng 1.1: Phân tích kết cấu tài sản (Trích Báo cáo tình hình tài chính năm 2019 của Công ty TNHH MTV TM Ô tô Vũ Hùng) Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch TÀI SẢN Giá trị % Giá trị % Giá trị % Tiền và các khoản tương 1.893 -59,31% đương tiền Các khoản 95.292 29,24% phải thu Hàng tồn 68.815 -6,69% kho Tài sản cố 2.570 3,97% định Tài sản 5.829 9,14% 4 TÀI SẢN Bảng 1.2: Phân tích nguồn vốn (Trích Báo cáo tình hình tài chính năm 2019 của Công ty TNHH MTV TM Ô tô Vũ Hùng) NGUỒN Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch VỐN Giá trị % Giá trị % Giá trị % Nợ phải 160.10 7,14% trả 2 % 7 % 5 Vốn Chủ 41,74 13.794 sở hữu % TỔNG CỘNG 173.89 100% 100% 9,14% NGUỒN 4 5 9 VỐN 7 GVHD: ThS. Lê Đoàn Minh Đức SVTT: Nguyễn Thị Ngọc Oanh 1.

Phân tích tài chính dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh Bảng 1.3: Phân tích tài chính (Trích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 của công ty TNHH MTV Ô tô Vũ Hùng) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch Doanh thu bán hàng và 669.848 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 0 0 0 thu Doanh thu thuần về bán 669.848 hàng và cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 664.818 Lợi nhuận gộp về BH và 4.970 CCDV Doanh thu hoạt động tài 10.363 chính Chi phí tài chính 2.591 Chi phí quản lý kinh doanh 1.138 Lợi nhuận thuần về hoạt 846.154 động kinh doanh Thu nhập khác 5.000 Chi phí khác 485.847 Lợi nhuận khác 5.153 Tổng lợi nhuận kế toán 851.001 trước thuế Chi phí TNDN 170.800 Lợi nhuận sau thuế TNDN 681.201 - Qua số liệu của bảng phân tích trên thể hiện tổng doanh thu năm 2019 giảm 123. Đây cũng là mức giảm của doanh thu thuần do doanh nghiệp đã hạn chế tối đa các khoản làm giảm trừ doanh thu. - Xét về giá vốn hàng bán, ta tính ra được tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu năm 2019 là 0,993% và tỷ lệ năm 2018 là 0,995% cho thấy doanh nghiệp đang cập nhật tình hình thị trường tăng giá bán cho phù hợp và thu lại lợi nhuận cao hơn. - Lợi nhuận gộp tăng và chi phí tài chính tăng chủ yếu là do chi phí lãi vay.

Điều này thể hiện doanh nghiệp đang mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh.