Luận Văn Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Các Công Ty Cổ Phần Ở Hà Nội

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÁC DOANH NGHIỆP

1.1. Lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3. Nội dung, yêu cầu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp

1.4. Quy định khai quyết toán thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

1.5. Các yếu tố liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp

1.6. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong doanh nghiệp

1.6.1. Ảnh hưởng của Chuẩn mực kế toán đến kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6.2. Phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp

1.6.3. Khai thuế và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

1.7. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI

2.1. Đặc điểm tổ chức hoạt động, tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán tại các công ty cổ phần trên địa bàn Thành phố Hà Nội

2.1.1. Về đặc điểm tổ chức quản lý

2.1.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

2.2. Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại các công ty cổ phần trên địa bàn Thành phố Hà Nội

2.2.1. Kế toán tổng hợp doanh thu và thu nhập khác trong kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2.2. Kế toán chi phí trong hạch toán thuế TNDN

2.2.3. Kế toán thu nhập chịu thuế (lợi nhuận trước thuế)

2.2.4. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Kế toán thuế TNDN hoãn lại

2.2.5. Kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN

2.2.6. Trình bày thông tin trên Báo cáo tài chính

2.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

3. CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ TNDN TẠI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.1. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu thực trạng kế toán thuế TNDN tại các Công ty cổ phần trên địa bàn Thành phố Hà Nội

3.2. Yêu cầu của việc hoàn thiện

3.3. Các giải pháp hoàn thiện kế toán thuế TNDN tại các công ty cổ phần trên địa bàn Thành phố Hà Nội

3.3.1. Giải pháp về việc ghi nhận doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

3.3.2. Giải pháp về ghi nhận chi phí

3.3.3. Giải pháp hoàn thiện phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả

3.3.4. Giải pháp hoàn thiện thông tin về thuế TNDN trên báo cáo tài chính

3.3.5. Giải pháp hoàn thiện quyết toán thuế TNDN

3.4. Điều kiện thực hiện giải pháp

3.4.1. Về phía Nhà nước

3.4.2. Đối với Bộ tài chính

3.4.3. Đối với chi cục thuế

3.4.4. Các điều kiện thực hiện về phía các công ty cổ phần trên địa bàn Hà Nội

3.5. Những hạn chế nghiên cứu và vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu

3.5.1. Những hạn chế nghiên cứu

3.5.2. Các vấn đề đặt ra cần tiếp tục nghiên cứu

3.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Phụ lục số 01. Phiếu điều tra

Phụ lục số 02. Sổ cái TK 511 của Công ty CP đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 03. Sổ cái TK 511 của Công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 04. Sổ cái TK 511 của Công ty cổ phần thương mại và xây lắp ATK

Phụ lục số 05. Sổ cái TK 515 của Công ty CP đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 06. Sổ cái TK 515 của Công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 07. Sổ cái TK 515 của Công ty cổ phần thương mại và xây lắp ATK

Phụ lục số 08. Tờ khai quyết toán thuế TNDN của công ty CP đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 09. Tờ khai quyết toán thuế TNDN của công ty CP thương mại và xây lắp ATK

Phụ lục số 10. Tờ khai quyết toán thuế TNDN của công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 11. Sổ cái TK 8211 của công ty CP đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 12. Sổ cái TK 3334 của công ty CP đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 13. Sổ cái TK 8211 của Công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 14. Sổ cái TK 3334 của Công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 15. Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế

Phụ lục số 16. Bảng xác định thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Phụ lục số 17. Sổ cái TK 8212

Phụ lục số 18. Sổ cái TK 347

Phụ lục số 19. Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Phụ lục số 20. Bảng xác định tài sản thuế TNDN hoãn lại

Phụ lục số 21. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư và phát triển thương mại Việt Nam

Phụ lục số 22. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Phụ lục số 23. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và xây lắp ATK

I. Lý luận chung về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Luận văn kế toán tập trung phân tích các khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Thuế TNDN là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi trừ đi các chi phí hợp lý. Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật, tính toán chính xác số thuế phải nộp và quản lý hiệu quả chi phí thuế. Chính sách thuế và luật thuế hiện hành yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện đúng các quy định về kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN.

1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế TNDN

Thuế TNDN được định nghĩa là khoản thuế đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thu nhập chịu thuế được xác định sau khi trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Kế toán thuế giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp, đảm bảo tuân thủ các quy định của luật thuế và chính sách thuế.

1.2 Vai trò của kế toán thuế TNDN

Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý chi phí thuế và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật. Nó giúp doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp, quản lý các khoản thuế hoãn lại và trình bày thông tin thuế trên báo cáo tài chính. Phân tích thuế và quản lý thuế hiệu quả giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động.

II. Thực trạng kế toán thuế TNDN tại các công ty cổ phần ở Hà Nội

Nghiên cứu kế toán thực trạng tại các công ty cổ phần trên địa bàn Hà Nội cho thấy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc áp dụng chuẩn mực kế toán số 17 về thuế TNDN. Kế toán thuế tại các doanh nghiệp này còn tồn tại nhiều vấn đề như việc xác định chênh lệch tạm thời, hạch toán thuế hoãn lại và trình bày thông tin trên báo cáo tài chính. Phân tích thuế cho thấy sự cần thiết của việc hoàn thiện hệ thống kế toán thuế để đáp ứng yêu cầu quản lý và tuân thủ pháp luật.

2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán thuế TNDN

Các công ty cổ phần tại Hà Nội có hệ thống kế toán thuế TNDN được tổ chức theo quy định của luật thuế và chế độ kế toán. Tuy nhiên, việc áp dụng chuẩn mực kế toán số 17 còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong việc xác định chênh lệch tạm thời và hạch toán thuế hoãn lại. Kế toán thuế cần được cải thiện để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.

2.2 Thực trạng kê khai và quyết toán thuế TNDN

Kế toán thuế tại các doanh nghiệp còn gặp nhiều khó khăn trong việc kê khai và quyết toán thuế TNDN. Việc xác định thu nhập chịu thuế và chi phí hợp lý chưa được thực hiện đầy đủ, dẫn đến sai sót trong việc tính toán số thuế phải nộp. Phân tích thuế và quản lý thuế cần được tăng cường để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả.

III. Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế TNDN

Luận văn kế toán đề xuất các giải pháp hoàn thiện kế toán thuế TNDN tại các công ty cổ phần ở Hà Nội. Các giải pháp bao gồm việc cải thiện phương pháp hạch toán thuế, tăng cường phân tích thuế và đào tạo nhân viên kế toán. Quản lý thuế hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế.

3.1 Giải pháp về hạch toán thuế TNDN

Cần cải thiện phương pháp hạch toán thuế TNDN theo chuẩn mực kế toán số 17. Việc xác định chênh lệch tạm thời và hạch toán thuế hoãn lại cần được thực hiện chính xác. Kế toán thuế cần được đào tạo để nâng cao kỹ năng và kiến thức về luật thuế và chính sách thuế.

3.2 Giải pháp về quản lý và phân tích thuế

Tăng cường phân tích thuế và quản lý thuế để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả. Các doanh nghiệp cần sử dụng công cụ phân tích để xác định chính xác số thuế phải nộp và quản lý các khoản thuế hoãn lại. Kế toán thuế cần được hỗ trợ bởi các phần mềm quản lý thuế hiện đại.

Luận Văn Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Các Công Ty Cổ Phần Trên Địa Bàn Thành Phố Hà Nội