Giải pháp góp phần nâng cao công tác quản lý thu thuế tại tỉnh Bình Thuận

Bài luận văn thạc sĩ phân tích giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế tại tỉnh Bình Thuận, góp phần phát triển kinh tế địa phương.

• Tác giả: Huỳnh Duy Khang
• Người hướng dẫn: TS. Ung Thị Minh Lệ
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính Nhà Nước
• Đề tài: Giải Pháp Nâng Cao Quản Lý Thu Thuế Tại Bình Thuận
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
• Địa điểm: Bình Thuận

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG I: LÝ LUẬN TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ
• 1.1. I/- ĐẠI CƯƠNG VỀ THUẾ NHÀ NƯỚC
• 1.1.1. 1. Khái niệm về thuế. Tính chất của thuế. Chức năng của thuế. Phân loại thuế
• 1.1.2. Phân loại theo tính chất kinh tế của thuế
• 1.1.3. Phân loại theo đối tượng đánh thuế
• 1.1.4. Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường
• 1.2. II/- QUẢN LÝ THUẾ. Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế
• 1.2.1. 3. Nội dung cơ bản của công tác quản lý thuế
• 1.2.1.1. Tổ chức bộ máy, nhiệm vụ và quyền hạn của hệ thống thuế nhà nước
• 1.2.1.2. Sơ đồ hệ thống thuế nhà nước
• 1.2.1.3. Chức trách, nhiệm vụ chủ yếu của cơ quan thuế các cấp
• 1.2.2. Nội dung và yêu cầu của công tác quản lý thuế
• 1.2.2.1. Quản lý đối tượng nộp thuế
• 1.2.2.2. Quản lý đối tượng tính thuế
• 1.2.2.3. Công tác tính thuế
• 1.2.2.4. Nộp thuế vào ngân sách nhà nước
• 1.2.2.5. Công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu
• 2. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI TỈNH BÌNH THUẬN TRONG THỜI GIAN QUA
• 2.1. I/- SƠ LƯỢC VỀ ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN VÀ TÌNH HÌNH KINH TẾ XÃ HỘI CỦA TỈNH BÌNH THUẬN
• 2.2. II/- CÔNG TÁC TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ KẾT QUẢ THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH THUẬN
• 2.2.1. Kết quả thu thuế trên địa bàn tỉnh Bình Thuận qua các năm
• 2.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của ngành thuế Bình Thuận
• 2.2.2.1. Sơ đồ tổ chức
• 2.2.2.2. Chức năng và nhiệm vụ
• 2.2.2.3. Phân cấp quản lý thu
• 2.2.3. Công tác quản lý thu thuế trên địa bàn tỉnh Bình Thuận
• 2.2.3.1. Đối với các đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• 2.2.3.2. Đối với doanh nghiệp nhà nước
• 2.2.3.3. Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
• 2.2.3.4. Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh nộp theo phương pháp khấu trừ thuế
• 2.2.3.5. Đối với đối tượng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp
• 2.2.3.6. Quản lý đối tượng nộp thuế đối với hóa cá thể khai thác đánh bắt hải sản
• 2.2.3.7. Đối với các đối tượng nộp thuế khác
• 2.2.3.7.1. Đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp
• 2.2.3.7.2. Đối với thuế nhà đất
• 2.2.3.8. Tin học hóa công tác quản lý thu thuế
• 3. CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THUẬT QUẢN LÝ THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH THUẬN
• 3.1. Các giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý thu thuế
• 3.1.1. Thực hiện chế độ cấp mã số thuế và quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế
• 3.1.2. Công tác quản lý hóa đơn, chứng từ
• 3.1.3. Phương pháp tính thuế
• 3.1.4. Cải tiến nghiệp vụ quản lý hành thu
• 3.1.5. Công tác kiểm tra, thanh tra thuế
• 3.1.6. Công tác tin học
• 3.1.7. Tổ chức bộ máy
• 3.1.8. Tăng cường công tác đào tạo và huấn luyện cán bộ
• 3.1.9. Tăng cường công tác phổ biến giáo dục sâu rộng chính sách, pháp luật về thuế

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thu thuế tại Bình Thuận

Quản lý thu thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng của chính quyền địa phương, đặc biệt là tại tỉnh Bình Thuận. Việc nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần phát triển kinh tế địa phương. Trong bối cảnh hiện nay, việc áp dụng các giải pháp mới và hiệu quả là cần thiết để đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững.

1.1. Khái niệm và vai trò của quản lý thu thuế

Quản lý thu thuế không chỉ đơn thuần là việc thu tiền từ người nộp thuế mà còn bao gồm các hoạt động giám sát, kiểm tra và điều chỉnh chính sách thuế. Vai trò của quản lý thu thuế là rất quan trọng trong việc đảm bảo công bằng xã hội và phát triển kinh tế.

1.2. Tình hình thu thuế tại Bình Thuận hiện nay

Tình hình thu thuế tại Bình Thuận trong những năm qua đã có những chuyển biến tích cực. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết để nâng cao hiệu quả thu thuế, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế đang thay đổi nhanh chóng.

II. Những thách thức trong quản lý thu thuế tại Bình Thuận

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thu thuế, nhưng Bình Thuận vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề như tình trạng trốn thuế, thiếu minh bạch trong quản lý và sự phức tạp của hệ thống thuế đang gây khó khăn cho công tác thu thuế.

2.1. Tình trạng trốn thuế và gian lận thuế

Trốn thuế và gian lận thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách. Cần có các biện pháp mạnh mẽ để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi này.

2.2. Thiếu minh bạch trong quản lý thu thuế

Thiếu minh bạch trong quản lý thu thuế dẫn đến sự nghi ngờ từ phía người nộp thuế và làm giảm lòng tin vào chính quyền. Cần có các chính sách rõ ràng và công khai để tăng cường sự tin tưởng của người dân.

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế tại Bình Thuận

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, Bình Thuận cần áp dụng các giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Các giải pháp này không chỉ giúp tăng cường công tác thu thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.

3.1. Cải cách chính sách thuế tại Bình Thuận

Cải cách chính sách thuế là một trong những giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả thu thuế. Cần xem xét lại các quy định thuế để đảm bảo tính hợp lý và công bằng.

3.2. Ứng dụng công nghệ trong quản lý thu thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế sẽ giúp tăng cường tính chính xác và hiệu quả trong công tác thu thuế. Các phần mềm quản lý thuế hiện đại có thể hỗ trợ trong việc theo dõi và giám sát tình hình thu thuế.

IV. Đào tạo nhân lực trong quản lý thu thuế

Đào tạo nhân lực là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế. Cần có các chương trình đào tạo chuyên sâu để nâng cao năng lực cho cán bộ thuế.

4.1. Chương trình đào tạo cho cán bộ thuế

Các chương trình đào tạo cần được thiết kế phù hợp với nhu cầu thực tế của công tác thu thuế. Đào tạo không chỉ về chuyên môn mà còn về kỹ năng mềm để nâng cao hiệu quả làm việc.

4.2. Tăng cường hợp tác với các tổ chức đào tạo

Hợp tác với các tổ chức đào tạo trong và ngoài nước sẽ giúp nâng cao chất lượng đào tạo cho cán bộ thuế. Cần có các chương trình trao đổi kinh nghiệm và học hỏi từ các mô hình quản lý thuế tiên tiến.

V. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc áp dụng các giải pháp nâng cao quản lý thu thuế đã mang lại những kết quả tích cực. Nguồn thu ngân sách đã tăng lên đáng kể, góp phần vào sự phát triển kinh tế của tỉnh.

5.1. Đánh giá kết quả thu ngân sách

Kết quả thu ngân sách trong những năm qua đã có sự cải thiện rõ rệt. Tuy nhiên, cần tiếp tục theo dõi và đánh giá để có những điều chỉnh kịp thời.

5.2. Ứng dụng các giải pháp vào thực tiễn

Các giải pháp đã được áp dụng vào thực tiễn và cho thấy hiệu quả rõ rệt. Cần tiếp tục duy trì và phát huy những kết quả này trong tương lai.

VI. Kết luận và hướng đi tương lai cho quản lý thu thuế tại Bình Thuận

Quản lý thu thuế tại Bình Thuận cần tiếp tục được cải thiện và đổi mới để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp đã đề xuất sẽ là cơ sở để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế trong tương lai.

6.1. Tầm quan trọng của việc cải cách quản lý thu thuế

Cải cách quản lý thu thuế là cần thiết để đảm bảo tính hiệu quả và công bằng trong công tác thu thuế. Cần có sự đồng thuận từ các cấp chính quyền và người dân.

6.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Định hướng phát triển trong tương lai cần tập trung vào việc nâng cao năng lực cho cán bộ thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH  HUYØNH DUY KHANG MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TAÏI TÆNH BÌNH THUAÄN Chuyeân ngaønh : Taøi chính nhaø nöôùc Maõ soá : 5.09 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC: TS. UNG THÒ MINH LEÄ Trang: BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP.HOÀ CHÍ MINH  HUYØNH DUY KHANG MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TAÏI TÆNH BÌNH THUAÄN LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ MUÏC LUÏC MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH THUAÄN Trang Môû ñaàu. 1 Chöông I: LYÙ LUAÄN TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ VAØ COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ I/-ÑAÏI CÖÔNG VEÀ THUEÁ NHAØ NÖÔÙC: 1. Khaùi nieäm veà thueá.

Tính chaát cuûa thueá. Chöùc naêng cuûa thueá. Phaân loaïi thueá.1 Phaân loaïi theo tính chaát kinh teá cuûa thueá.2 Phaân loaïi theo ñoái töôïng ñaùnh thueá. Vai troø cuûa thueá trong neàn kinh teá thò tröôøng.1 Thueá laø moät khoaûn thu chuû yeáu cuûa ngaân saùch nhaø nöôùc.2 Thueá laø coâng cuï quaûn lyù vaø ñieàu chænh vó moâ neàn kinh teá.3 Thueá goùp phaàn ñieàu hoaø thu nhaäp, thöïc hieän coâng baèng xaõ hoäi trong phaân phoái.

7 II/-QUAÛN LYÙ THUEÁ. Nhöõng nhaân toá aûnh höôûng ñeán coâng taùc quaûn lyù thueá 8 3. Noäi dung cô baûn cuûa coâng taùc quaûn lyù thueá.1-Toå chöùc boä maùy, nhieäm vuï vaø quyeàn haïn cuûa heä thoáng thu thueá nhaø nöôùc.1-Sô ñoà heä thoáng thu thueá nhaø nöôùc.2 Chöùc traùch, nhieäm vuï chuû yeáu cuûa cô quan thueá caùc caáp.2 Noäi dung vaø yeâu caàu cuûa coâng taùc quaûn lyù thu thueá 15 3.1 Quaûn lyù ñoái töôïng noäp thueá.2 Quaûn lyù ñoái töôïng tính thueá.3 Coâng taùc tính thueá.4 Noäp thueá vaøo ngaân saùch nhaø nöôùc.5 Coâng taùc thanh tra, kieåm tra choáng thaát thu.17 Chöông II: THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TAÏI TÆNH BÌNH THUAÄN TRONG THÔØI GIAN QUA I/-SÔ LÖÔÏC VEÀ ÑIEÀU KIEÄN TÖÏ NHIEÂN VAØ TÌNH HÌNH KINH TEÁ XAÕ HOÄI CUÛA TÆNH BÌNH THUAÄN.18 II/-COÂNG TAÙC TOÅ CHÖÙC, QUAÛN LYÙ VAØ KEÁT QUAÛ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH THUAÄN. Keát quaû thu thueá treân ñòa baøn tænh Bình Thuaän qua caùc naêm.

Cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa ngaønh thueá Bình Thuaän.1 Sô ñoà toå chöùc.2 Chöùc naêng vaø nhieäm vuï.3 Phaân caáp quaûn lyù thu. Coâng taùc quaûn lyù thu thueá treân ñòa baøn tænh Bình Thuaän 24 3.1 Ñoái vôùi caùc ñoái töôïng noäp thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø.1 Ñoái vôùi doanh nghieäp nhaø nöôùc.2 Ñoái vôùi doanh nghieäp coù voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi.3 Ñoái vôùi doanh nghieäp ngoaøi quoác doanh noäp theo phöông phaùp khaáu tröø thueá.2 Ñoái vôùi ñoái töôïng noäp thueá theo phöông phaùp tröïc tieáp 27 3.3 Quaûn lyù ñoái töôïng noäp thueá ñoái vôùi hoä caù theå khai thaùc ñaùnh baét haûi saûn.4 Ñoái vôùi caùc ñoái töôïng noäp thueá khaùc.1 Ñoái vôùi thueá söû duïng ñaát noâng nhieäp.2 Ñoái vôùi thueá nhaø ñaát.5 Tin hoïc hoaù coâng taùc quaûn lyù thu thueá.32 III/-NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ COØN TOÀN TAÏI TRONG COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH THUAÄN. Toàn taïi trong coâng taùc quaûn lyù ñoái töôïng noäp thueá. Toàn taïi trong coâng taùc xaùc ñònh doanh soá tính thueá.

Toàn taïi trong coâng taùc tính thueá. Toàn taïi trong coâng taùc haønh thu vaø xöû lyù nôï ñoïng thueá 37 5. Caùc coâng taùc khaùc.1 Boä maùy quaûn lyù thueá.2 Coâng taùc tuyeân truyeàn.3 Coâng taùc öùng duïng tin hoïc trong quaûn lyù thu thueá.4 Coâng taùc thanh tra vaø kieåm tra.40 Chöông III: MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC THUAÄ QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN N. Caùc giaûi phaùp ñeå hoaøn thieän coâng taùc quaûn lyù thu thueá.1 Thöïc hieän cheá ñoä caáp maõ soá thueá vaø quaûn lyù chaët cheõ ñoái töôïng noäp thueá.2 Coâng taùc quaûn lyù hoaù ñôn, chöùng töø.3 Phöông phaùp tính thueá.4 Caûi tieán nghieäp vuï quaûn lyù haønh thu.5 Coâng taùc kieåm tra, thanh tra thueá.6 Coâng taùc tin hoïc.7 Toå chöùc boä maùy.8 Taêng cöôøng coâng taùc ñaøo taïo vaø huaán luyeän caùn boä49 1.9 Taêng cöôøng coâng taùc phoå bieán giaùo duïc saâu roäng chính saùch, phaùp luaät veà thueá.

Nhöõng kieán nghò nhaèm ñoåi môùi chính saùch thueá, taêng cöôøng hieäu löïc coâng taùc quaûn lyù thu thueá.2 Ban haønh thueá tröôùc baï thay cho leä phí tröôùc baï.3 Veà thueá söû duïng ñaát.4 Phí vaø leä phí. 53 NHÖÕNG CHÖÕ VIEÁT TAÉT GTGT: giaù trò gia taêng TNDN: thu nhaäp doanh nghieäp ÑTNT: ñoái töôïng noäp thueá NSNN: ngaân saùch nhaø nöôùc UBND: UÛy ban nhaân daân Tran PHAÀN MÔÛ ÑAÀU Trong nhöõng naêm qua, thöïc hieän ñöôøng loái ñoåi môùi veà phaùt trieån kinh teá döôùi söï laõnh ñaïo cuûa Ñaûng, ngaønh thueá ñaõ tieán haønh caûi caùch thueá theo töøng böôùc ñoàng thôøi ban haønh caùc chính saùch, cheá ñoä, phaùp luaät thueá taïo söï coâng baèng veà thueá cho taát caû caùc thaønh phaàn kinh teá, khuyeán khích thuùc ñaåy saûn xuaát phaùt trieån, taïo nguoàn thu ñaùng keå cho ngaân saùch nhaø nöôùc. Noäp thueá laø quyeàn lôïi vaø nghóa vuï cuûa moãi ngöôøi daân, beân caïnh nhöõng ngöôøi coù yù thöùc chaáp haønh toát theo quy ñònh cuûa luaät thueá, coøn moät soá caù nhaân do lôïi ích cuïc boä coøn coá tình luoàn laùch, tìm moïi keû hôû cuûa chính saùch cheá ñoä vaø nhöõng thieáu soùt trong coâng taùc quaûn lyù thu thueá ñeå troán thueá, aån laäu gaây tình traïng thaát thu thueá. Maët khaùc trong quaù trình ñoåi môùi vaø phaùt trieån, coâng taùc quaûn lyù thu thueá vaãn coøn nhieàu yeáu keùm vaø toàn taïi chöa theo kòp toác ñoä taêng tröôûng vaø phaùt trieån cuûa neàn kinh teá.

Do ñoù vieäc hoaøn thieän chính saùch, phaùp luaät veà thueá vaø coâng taùc quaûn lyù thu thueá laø moät yeâu caàu khaùch quan. Laø nhaân vieân cuûa ngaønh thueá, taùc giaû choïn ñeà taøi “MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH THUAÄN” muïc tieâu neâu leân ñöôïc nhöõng suy nghó ñuùc keát töø thöïc tieãn coâng taùc thueá, mong muoán goùp phaàn hoaøn thieän coâng taùc quaûn lyù thu thueá treân ñòa baøn. Do coâng taùc quaûn lyù thu thueá raát phong phuù vaø ña daïng, trong phaïm vi ñeà taøi, thoâng qua nhöõng lyù luaän cô baûn veà thueá vaø quaûn lyù thueá, taùc giaû taäp trung phaân tích caùc keát quaû vaø nguyeân nhaân cuûa söï toàn taïi trong coâng quaûn lyù thu thueá, töø ñoù ñeà xuaát vaø kieán nghò moät soá giaûi phaùp ñeå hoaøn thieän coâng taùc quaûn lyù thu thueá treân ñòa baøn. Nhaèm taïo ñieàu kieän phaùt huy moät caùch ñaày ñuû coâng cuï thueá goùp phaàn hoaøn thaønh nhieäm vuï cuûa ngaønh.

Luaän vaên goàm 53 trang vaø phaàn phuï luïc, ngoaøi Tran phaàn môû ñaàu vaø keát luaän luaän vaên ñöôïc keát caáu nhö sau: Chöông I: LYÙ LUAÄN TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ VAØ COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THUEÁ Chöông II: THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TAÏI TÆNH BÌNH THUAÄN TRONG THÔØI GIAN QUA Chöông III: MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP GOÙP PHAÀN HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THU THUEÁ TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH THUAÄN. Tran Chöông I: LYÙ LUAÄN TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ VAØ COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ THUEÁ I/-ÑAÏI CÖÔNG VEÀ THUEÁ NHAØ NÖÔÙC: 1. Khaùi nieäm veà thueá: Thueá vöøa laø moät phaïm truø kinh teá, vöøa laø moät phaïm truø lòch söû vaø laø moät yeâu caàu taát yeáu khaùch quan, xuaát phaùt töø nhu caàu ñaùp öùng chöùc naêng cuûa nhaø nöôùc. Thueá phaùt sinh, toàn taïi vaø phaùt trieån cuøng vôùi söï ra ñôøi, toàn taïi vaø phaùt trieån cuûa nhaø nöôùc, noù laø cô sôû baûo ñaûm cho söï hoaït ñoäng cuûa nhaø nöôùc.

Tuøy thuoäc vaøo baûn chaát nhaø nöôùc vaø caùch thöùc söû duïng nguoàn thu töø thueá maø coù nhieàu quan ñieåm khaùc nhau veà thueá, song haàu heát caùc nhaø kinh teá ñeàu thoáng nhaát raèng: Thueá laø khoaûn ñoùng goùp mang tính chaát baét buoäc, ñoái vôùi moïi phaùp nhaân vaø theå nhaân ñöôïc nhaø nöôùc quy ñònh thoâng qua heä thoáng phaùp luaät, noäp vaøo ngaân saùch nhaø nöôùc ñeå taïo thaønh quyõ tieàn teä taäp trung ñaùp öùng nhu caàu chi tieâu theo chöùc naêng cuûa nhaø nöôùc nhaèm phuïc vuï lôïi ích chung cho toaøn xaõ hoäi. Söï ra ñôøi cuûa thueá gaén lieàn vôùi söï toàn taïi vaø phaùt trieån cuûa nhaø nöôùc. Tính chaát cuûa thueá: Thueá coù hai tính chaát cô baûn ñoù laø: - Cöôõng baùch noäp thueá - Khoâng hoaøn laïi tröïc tieáp. Tính cöôõng baùch, xuaát phaùt töø nhu caàu chi tieâu cuûa nhaø nöôùc nhaèm muïc ñích phuïc vuï cho lôïi ích chung toaøn xaõ hoäi nhö chi tieâu cho y teá, giaùo duïc, quoác phoøng, ñaàu tö xaây döïng cô sôû haï taàng, phaùt trieån kinh teá, baûo hieåm, trôï caáp xaõ hoäi.

Nhaø nöôùc ta laø nhaø nöôùc cuûa daân do daân vaø vì daân, neân chi tieâu cuûa Tran nhaø nöôùc laø nguyeän voïng cuûa nhaân daân. Do vaäy moïi ngöôøi daân ñeàu bình ñaúng tröôùc nghóa vuï noäp thueá theo khaû naêng thu nhaäp cuûa mình, ñöôïc quy ñònh cuï theå baèng luaät thueá. Khi luaät thueá ñaõ ñöôïc ban haønh, thì tính chaát cöôõng baùch noäp thueá laø moät taát yeáu ñeå ñaûm baûo söï coâng baèng xaõ hoäi, söï tieán boä xaõ hoäi vaø söï toàn taïi cuûa moät nhaø nöôùc quyeàn löïc. Tran Tính khoâng hoaøn laïi tröïc tieáp, thueá quy ñònh möùc ñoùng goùp phuø hôïp theo khaû naêng noäp thueá, chòu thueá cuûa töøng ngöôøi.

Ngöôøi thu nhaäp cao, noäp thueá nhieàu hôn ngöôøi thu nhaäp thaáp vaø ngöôøi khoâng coù thu nhaäp thì ñöôïc xaõ hoäi trôï caáp, vaø taát caû ñeàu höôûng lôïi ích coâng coäng nhö nhau. Ñieàu ñoù theå hieän tính nhaân aùi raát cao cuûa moät xaõ hoäi vaên minh. Do vaäy tính chaát cuûa thueá laø khoâng hoaøn laïi tröïc tieáp cho ngöôøi noäp thueá, maø chæ ñöôïc söû duïng ñeå phuïc vuï lôïi ích chung cho toaøn xaõ hoäi, trong ñoù coù baûn thaân ngöôøi noäp thueá. Chöùc naêng cuûa thueá: Thueá coù vò trí ñoäc laäp töông ñoái so vôùi caùc phaïm truø taøi chính khaùc, neân thueá coù hai chöùc naêng chuû yeáu: Moät laø, chöùc naêng phaân phoái vaø phaân phoái laïi.

Hai laø, chöùc naêng kinh teá (ñieàu tieát kinh teá). - Chöùc naêng phaân phoái vaø phaân phoái laïi laø chöùc naêng cô baûn, ñaëc thuø nhaát maø moïi nhaø nöôùc ñeàu phaûi döïa vaøo ñoù ñeå taïo ra caùc quyõ tieàn teä taäp trung, baûo ñaûm cho söï toàn taïi vaø hoaït ñoäng cuûa boä maùy nhaø nöôùc. Söû duïng chöùc naêng naøy cuûa thueá, laø quaù trình “nhaø nöôùc hoaù” moät boä phaän GDP döôùi hình thöùc tieàn teä; taïo ñieàu kieän caàn thieát cho söï can thieäp cuûa nhaø nöôùc vaøo caùc hoaït ñoäng kinh teá, ñôøi soáng xaõ hoäi vaø an ninh quoác phoøng. Do ñoù, chöùc naêng phaân phoái vaø phaân phoái laïi ñaõ taïo ñieàu kieän cho söï ra ñôøi chöùc naêng kinh teá cuûa Thueá.