Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Luận văn phân tích giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại sở, cung cấp cái nhìn sâu sắc và ứng dụng thực tiễn trong quản lý tài chính.

• Tác giả: Giang Lâm Hồng
• Người hướng dẫn: PTS. Võ Duy Hảo
• Trường học: Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính
• Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng
• Loại tài liệu: Chuyên đề tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Việt Nam

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Khái quát về Ngân hàng Thương mại
• 1.2. Khái niệm - Đặc điểm của Ngân hàng thương mại
• 1.3. Chức năng của Ngân hàng Thương mại trong nền kinh tế thị trường
• 1.3.1. Hoạt động huy động vốn
• 1.3.2. Hoạt động sử dụng vốn
• 1.3.3. Các hoạt động trung gian của Ngân hàng thương mại
• 1.4. Hiệu quả sử dụng vốn của Ngân hàng Thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHNo&PTNT
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHNo&PTNT

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng trở thành một nhiệm vụ cấp thiết. Ngân hàng thương mại không chỉ đóng vai trò trung gian tài chính mà còn là động lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Để đạt được điều này, các ngân hàng cần áp dụng những giải pháp tối ưu hóa vốn hiệu quả, từ đó cải thiện khả năng cạnh tranh và phục vụ khách hàng tốt hơn.

1.1. Tầm quan trọng của việc tối ưu hóa vốn trong ngân hàng

Tối ưu hóa vốn giúp ngân hàng nâng cao khả năng sinh lời và giảm thiểu rủi ro tài chính. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn đến sự ổn định của toàn hệ thống ngân hàng.

1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn

Hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quản lý tài chính, chiến lược đầu tư, và công nghệ tài chính. Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng để đưa ra các giải pháp phù hợp.

II. Những thách thức trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Mặc dù có nhiều cơ hội, nhưng ngân hàng cũng phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Các vấn đề như rủi ro tín dụng, biến động thị trường và sự cạnh tranh gay gắt từ các tổ chức tài chính khác là những yếu tố cần được giải quyết.

2.1. Rủi ro tín dụng và ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn

Rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố chính ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn. Ngân hàng cần có các biện pháp phân tích và đánh giá rủi ro để giảm thiểu tổn thất.

2.2. Biến động thị trường và tác động đến ngân hàng

Biến động thị trường có thể ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và lãi suất cho vay. Ngân hàng cần có chiến lược linh hoạt để ứng phó với những thay đổi này.

III. Phương pháp cải thiện hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp quản lý tài chính hiện đại và công nghệ tiên tiến. Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ.

3.1. Ứng dụng công nghệ tài chính trong quản lý vốn

Công nghệ tài chính giúp ngân hàng tự động hóa quy trình và giảm thiểu sai sót. Việc áp dụng các phần mềm quản lý tài chính hiện đại sẽ giúp ngân hàng theo dõi và phân tích hiệu quả sử dụng vốn một cách chính xác.

3.2. Chiến lược đầu tư hiệu quả cho ngân hàng

Ngân hàng cần xây dựng chiến lược đầu tư hợp lý, tập trung vào các lĩnh vực có tiềm năng sinh lời cao. Việc này sẽ giúp tối ưu hóa lợi nhuận từ nguồn vốn huy động.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về hiệu quả sử dụng vốn

Nhiều ngân hàng đã áp dụng thành công các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đạt được những kết quả tích cực. Các nghiên cứu cho thấy rằng việc tối ưu hóa vốn không chỉ giúp tăng trưởng lợi nhuận mà còn cải thiện khả năng cạnh tranh trên thị trường.

4.1. Các ngân hàng điển hình trong việc tối ưu hóa vốn

Một số ngân hàng thương mại lớn tại Việt Nam đã áp dụng các giải pháp tối ưu hóa vốn và đạt được thành công đáng kể. Họ đã cải thiện được hiệu quả sử dụng vốn và tăng trưởng bền vững.

4.2. Kết quả nghiên cứu về hiệu quả sử dụng vốn

Nghiên cứu cho thấy rằng các ngân hàng áp dụng công nghệ tài chính và chiến lược đầu tư hiệu quả có tỷ lệ sinh lời cao hơn so với các ngân hàng truyền thống.

V. Kết luận và tương lai của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng là một nhiệm vụ quan trọng và cần thiết trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay. Các ngân hàng cần tiếp tục đổi mới và áp dụng các giải pháp hiện đại để duy trì và phát triển bền vững.

5.1. Tương lai của ngân hàng trong việc tối ưu hóa vốn

Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và cải tiến quy trình để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Điều này sẽ giúp ngân hàng phát triển bền vững trong tương lai.

5.2. Những xu hướng mới trong quản lý vốn ngân hàng

Các xu hướng mới như fintech và ngân hàng số đang dần trở thành xu hướng chủ đạo trong ngành ngân hàng. Ngân hàng cần nắm bắt và áp dụng những xu hướng này để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Lêi nãi ®Çu Sau nhiÒu thËp kû x©y dùng vµ ph¸t triÓn kinh tÕ, ViÖt Nam ®ang trong qu¸ tr×nh tiÕn hµnh c«ng cuéc ®æi míi, nÒn kinh tÕ ®ang dÇn dÇn khëi s¾c: Tèc ®é t¨ng trëng ngµy cµng cao, l¹m ph¸t ®îc kiÒm chÕ, s¶n xuÊt ph¸t triÓn, ®êi sèng nh©n d©n ®îc c¶i thiÖn râ rÖt. Hoµ nhÞp vµo sù t¨ng trëng m¹nh mÏ cña nÒn kinh tÕ §Êt níc, hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam ®ang tiÕn hµnh c«ng cuéc ®æi míi, hiÖn ®¹i ho¸ trong qu¶n lý vµ ho¹t ®éng nghiÖp vô nh»m xøng ®¸ng lµ Trung t©m cña hÖ thèng tiÒn tÖ quèc gia. Sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ®ßi hái ph¶i cã sù ®Çu t rÊt lín tõ néi bé nÒn kinh tÕ vµ bªn ngoµi. TÝch luü tõ néi bé nÒn kinh tÕ cã ý nghÜa rÊt quan träng, ®ã lµ tiÒn ®Ò lµ ®iÒu kiÖn ®Ó cã thÓ tiÕp nhËn vµ sö dông c¸c nguån vèn bªn ngoµi ®¹t hiÖu qu¶ ®ång thêi ®Ó t¨ng thªm tÝnh ®éc lËp tù chñ cña nÒn kinh tÕ.

HiÖn nay, ë níc ta, hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp cã vèn nhá, m¸y mãc, thiÕt bÞ c«ng nghÖ l¹c hËu.vµ ®ang rÊt cÇn nguån vèn ®Çu t níc ngoµi ®Ó c¶i tiÕn, n©ng cao chÊt lîng s¶n xuÊt. MÆc dï thÞ trêng chøng kho¸n ViÖt Nam ra ®êi, ®· t¹o kªnh dÉn vèn trùc tiÕp tíi c¸c doanh nghiÖp vµ x· héi. Nhng vai trß cña Ng©n hµng Th¬ng m¹i trong viÖc ®Çu t cho t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn kinh tÕ vÉn chiÕm vÞ Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 1 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp trÝ rÊt quan träng. HÖ thèng ng©n hµng vÉn lµ kªnh dÉn vèn chÝnh trong nÒn kinh tÕ.

Cho nªn hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Th- ¬ng m¹i ¶nh hëng lín ®Õn hiÖu qu¶ cña nÒn kinh tÕ. Së giao dÞch I NHNo&PTNT ViÖt Nam ®· vµ ®ang tÝch cùc t×m kiÕm, triÓn khai c¸c biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh, x©y dùng c¬ cÊu nguån vèn hîp lý, khai th¸c tiÒm n¨ng vÒ vèn ®Ó ®¶m b¶o nguån vèn æn ®Þnh, tõ ®ã, sö dông vèn cã hiÖu qu¶ lµ môc tiªu hµng ®Çu ®Æt ra cho Ng©n hµng. Sù ph¸t triÓn cña Ng©n hµng lµ sù ®ãng gãp, khÝch lÖ vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ - hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc. Toµn thÓ ban l·nh ®¹o Ng©n hµng còng nh ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc ®ang cè g¾ng kh«ng biÕt mÖt mái kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô cña §¶ng vµ Nhµ níc giao.

Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i Së giao dÞch I NHNo&PTNT ViÖt Nam, ®îc sù gióp ®ì cña ban l·nh ®¹o, c¸n bé nh©n viªn phßng kinh doanh vµ sù híng dÉn tËn t×nh cña TiÕn sÜ Vò Duy Hµo, em ®· nghiªn cøu ®Ò tµi “ Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ Sö dông vèn t¹i Së giao dÞch I NHNo&PTNT ViÖt Nam ”. Néi dung gåm ba phÇn chÝnh: Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 2 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Ch¬ng I. C¬ së lý luËn vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña Ng©n hµng Th¬ng m¹i. Ch¬ng II.

Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ Sö dông vèn t¹i Së giao dÞch I NHNo&PTNT. Ch¬ng III. Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ Sö dông vèn t¹i Së giao dÞch I NHNo&PTNT. Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 3 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Ch¬ng 1 C¬ së lÝ luËn vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña Ng©n hµng th¬ng m¹i.

Kh¸i qu¸t vÒ Ng©n hµng Th¬ng m¹i. Kh¸i niÖm - §Æc ®iÓm cña Ng©n hµng th¬ng m¹i. Ng©n hµng th¬ng m¹i ®· cã mét qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn l©u dµi. Ngay nöa ®Çu thÕ kû 16, ë Ch©u ¢u ®· ra ®êi mét sè ng©n hµng ®Çu tiªn mµ tiÒn th©n lµ nh÷ng tæ chøc cho vay nÆng l·i.

Vµo thêi ®iÓm nµy, ng©n hµng ph¸t triÓn ë tr×nh ®é thÊp, ho¹t ®éng cña ng©n hµng chØ gãi gän trong lÜnh vùc gi÷ hé tiÒn vµ cho vay. Cïng víi sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña nÒn kinh tÕ, ho¹t ®éng cña ng©n hµng th¬ng m¹i còng ®îc tõng bíc ®îc cñng cè vµ hoµn thiÖn, chuyÓn ho¸ dÇn theo híng ®a n¨ng. Tuy nhiªn ®Õn nay cha cã mét kh¸i niÖm thèng nhÊt vÒ ng©n hµng th¬ng m¹i do c¸c nhµ kinh tÕ nhËn thÊy cã nh÷ng khã kh¨n trong viÖc ®Þnh nghÜa “ng©n hµng”, bëi quan niÖm vÒ ng©n hµng thay ®æi trong kh«ng gian (tËp qu¸n vµ phong tôc cña mçi níc) vµ trong thêi gian (theo ®µ tiÕn triÓn kinh tÕ-x· héi). Theo mét sè chuyªn gia vÒ ng©n hµng trªn thÕ giíi th× ng©n hµng trong nÒn kinh tÕ trªn thÞ trêng ®îc quan niÖm lµ “Ng©n hµng lµ mét doanh nghiÖp ®Æc biÖt ho¹t ®éng trong lÜnh vùc tµi chÝnh tiÒn tÖ, tu©n thñ theo ph¸p luËt theo ®uæi môc tiªu lîi Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 4 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nhuËn”.

Theo luËt c¸c tæ chøc tÝn dông cña ViÖt Nam ®îc Quèc héi níc Céng hßa X· héi Chñ nghÜa ViÖt Nam khãa X, kú häp thø 2 th«ng qua ngµy 12/12/1997 “Ng©n hµng lµ lo¹i h×nh tæ chøc tÝn dông ®îc thùc hiÖn toµn bé ho¹t ®éng ng©n hµng vµ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c cã liªn quan. Theo tÝnh chÊt vµ ho¹t ®éng, c¸c lo¹i h×nh ng©n hµng gåm ng©n hµng th¬ng m¹i, ng©n hµng ph¸t triÓn, ng©n hµng ®Çu t, ng©n hµng chÝnh s¸ch, ng©n hµng hîp t¸c vµ c¸c lo¹i h×nh ng©n hµng kh¸c”. §Æc ®iÓm cña Ng©n hµng Th¬ng m¹i. Tuy nhiªn ®Ó hiÓu râ h¬n kh¸i niÖm vÒ ng©n hµng th¬ng m¹i chóng ta cÇn xem xÐt ®Æc ®iÓm cña ng©n hµng th¬ng m¹i.

Tríc hÕt, ho¹t ®éng ng©n hµng th¬ng m¹i lµ h×nh thøc kinh doanh kiÕm lêi, theo ®uæi môc tiªu lîi nhuËn lµ chñ yÕu. Ng©n hµng thùc hiÖn hai h×nh thøc ho¹t ®éng lµ kinh doanh tiÒn tÖ vµ dÞch vô ng©n hµng. Trong ®ã, ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ ®îc biÓu hiÖn ë nghiÖp vô huy ®éng vèn díi c¸c h×nh thøc kh¸c nhau, ®Ó cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng cã yªu cÇu vÒ vèn víi môc tiªu t×m kiÕm lîi nhuËn. Ng©n hµng th¬ng m¹i lµ ngêi “®i vay ®Ó cho vay” nh»m môc ®Ých kiÕm lêi.

C¸c ho¹t ®éng dÞch vô ng©n hµng ®îc biÓu hiÖn th«ng qua c¸c nghiÖp cô s½n cã vÒ tiÒn tÖ, thanh to¸n, ngo¹i hèi, chøng kho¸n, ®Ó cam kÕt thùc hiÖn c«ng viÖc nhÊt ®Þnh cho kh¸ch Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 5 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp hµng trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh nh»m môc ®Ých thu phÝ dÞch vô hoÆc hoa hång. Hai lµ, ho¹t ®éng ng©n hµng th¬ng m¹i ph¶i tu©n thñ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, nghÜa lµ chØ khi ng©n hµng th¬ng m¹i tho¶ m·n ®Çy ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn kh¾t khe do ph¸p luËt qui ®Þnh nh ®iÒu kiÖn vÒ vèn, ph¬ng ¸n kinh doanh.th× míi ®îc phÐp ho¹t ®éng trªn thÞ trêng. Ba lµ, ho¹t ®éng ng©n hµng th¬ng m¹i lµ h×nh thøc kinh doanh cã ®é rñi ro cao h¬n nhiÒu so víi c¸c h×nh thøc kinh doanh kh¸c vµ th- êng cã ¶nh hëng s©u s¾c tíi c¸c ngµnh kh¸c vµ c¶ nÒn kinh tÕ. Së dÜ nh vËy lµ do trong ho¹t ®éng ng©n hµng ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ do c¸c ng©n hµng tiÕn hµnh huy ®éng vèn cña ngêi kh¸c råi ®em vèn ®ã ®Ó cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng theo nguyªn t¾c hoµn tr¶ vèn vµ l·i trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh, nªn ®· t¹o rñi ro cho c¸c ho¹t ®éng ng©n hµng th¬ng m¹i.

Rñi ro ®Õn tõ phÝa ng©n hµng, kh¸ch hµng vay tiÒn, rñi ro ®Õn tõ nh÷ng yÕu tè kh¸ch quan. Bëi vËy, ng©n hµng th¬ng m¹i ph¶i ®èi mÆt víi rñi ro cao, kÐo theo lµ rñi ro ®èi víi nh÷ng ngêi göi tiÒn ë ng©n hµng th- ¬ng m¹i còng nh rñi ro ®èi víi nÒn kinh tÕ. §Ó tr¸nh rñi ro ®¸ng tiÕc x¶y ra, nh»m kiÓm so¸t, lµm gi¶m nhÑ nh÷ng tæn h¹i do ng©n hµng vì nî g©y ra, chÝnh phñ c¸c quèc gia dÆt ra nh÷ng ®¹o luËt riªng, Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 6 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nh»m ®Èm b¶o cho ho¹t ®éng nµy ®îc vËn hµnh an toµn, hiÖu qu¶ trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Chøc n¨ng cña ng©n hµng th¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr- êng.

TÇm quan träng cña Ng©n hµng th¬ng m¹i ®îc thÓ hiÖn qua c¸c chøc n¨ng cña nã. C¸c nhµ kinh tÕ häc ®· vÝ ng©n hµng th¬ng m¹i lµ tr¸i tim cña nÒn kinh tÕ. Ng©n hµng hót tiÒn vÒ, b¬m tiÒn ®i v× thÕ c¸c nguån vèn nhµn rçi ®îc kh¬i th«ng ®a tiÒn tõ n¬i thõa ®Õn n¬i thiÕu, gióp cho qu¸ tr×nh lu chuyÓn tiÒn tÖ mét c¸ch hiÖu qu¶. C¸c chøc n¨ng cña ng©n hµng th¬ng m¹i cã thÓ ®îc nªu ra díi nhiÒu khÝa c¹nh kh¸c nhau, nhng bao gåm ba chøc n¨ng chñ yÕu: chøc n¨ng trung gian tÝn dông, trung gian thanh to¸n, chøc n¨ng t¹o tiÒn cña ng©n hµng th¬ng m¹i.

Ng©n hµng Th¬ng m¹i - trung gian tÝn dông §©y lµ chøc n¨ng ®Æc trng vµ c¬ b¶n nhÊt cña Ng©n hµng Th- ¬ng m¹i vµ cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng trong viÖc thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn. Thùc hiÖn chøc n¨ng trung gian tÝn dông, ng©n hµng lµ “cÇu nèi ” gi÷a cung vµ cÇu vèn trong nÒn kinh tÕ, kh¬i nguån vèn tõ nh÷ng ngêi cã vèn nhµn rçi sang nh÷ng ngêi cã nhu cÇu vÒ vèn. Trong nÒn kinh tÕ, do c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ cã nhu cÇu vÒ tiÒn, vèn vµo thêi ®iÓm kh¸c nhau lµ kh¸c nhau, g©y ra hiÖn tîng thõa, Giang L©m H¬ng – Ng©n hµng 41D 7 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp thiÕu t¹m thêi. Ng©n hµng Th¬ng m¹i lµ ngêi trung gian cã vai trß chuyÓn ®æi kú h¹n nî, thay ®æi thêi kú ®¸o h¹n cña c¸c kho¶n, mãn nî.

Ng©n hµng Th¬ng m¹i huy ®éng vµ tËp trung c¸c nguån vèn tiÒn tÖ t¹m thêi nhµn rçi cña c¸c chñ thÓ trong nÒn kinh tÕ ®Ó h×nh thµnh nguån vèn cho vay; mÆt kh¸c, trªn c¬ së sè vèn ®· huy ®éng ®îc, ng©n hµng cho vay ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vèn s¶n xuÊt, kinh doanh, tiªu dïng, cña c¸c chñ thÓ kinh tÕ gãp phÇn ®¶m b¶o sù vËn ®éng liªn tôc cña guång m¸y kinh tÕ x· héi, thóc ®Èy t¨ng trëng kinh tÕ. Nh vËy, Ng©n hµng Th¬ng m¹i võa lµ ngêi ®i vay, võa lµ ngêi cho vay. Ngµy nay, quan niÖm vai trß trung gian tÝn dông trë nªn biÕn ho¸ h¬n. Sù ph¸t triÓn cña thÞ trêng tµi chÝnh lµm xuÊt hiÖn c¸c khÝa c¹nh kh¸c cña chøc n¨ng nµy.

Ng©n hµng cã thÓ ®øng lµm trung gian gi÷a c«ng ty (khi ph¸t hµnh cæ phiÕu) víi nh÷ng nhµ ®Çu t: ChuyÓn giao c¸c mÖnh lÖnh trªn thÞ trêng chøng kho¸n; ®¶m nhËn viÖc mua b¸n tr¸i phiÕu c«ng ty. Theo c¸ch nµy Ng©n hµng lµm trung gian giòa ngêi ®Çu t vµ ngêi cÇn vay vèn trªn thÞ trêng. H¬n n÷a, tÝn dông ng©n hµng lµ mét trong nh÷ng nguån h×nh thµnh vèn lu ®éng vµ vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp.