Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển dịch vụ thẻ tại Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thành Đô

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích thông tin kế toán quản trị nhằm phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại ngân hàng BIDV chi nhánh Thành Đô.

• Tác giả: Nguyễn Thị Phượng
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Bằng Đoàn
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Thesis abstract
• 1.8. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.9. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.9.1. Mục tiêu chung
• 1.9.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.10. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.11. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.11.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.11.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.12. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.12.1. Cơ sở lý luận về thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng
• 1.12.2. Một số vấn đề chung về thông tin kế toán quản trị. Phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng
• 1.12.3. Thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng
• 1.12.4. Cơ sở thực tiễn về sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của NHTM
• 1.13. Tình hình phát hành dịch vụ thẻ ngân hàng ở Việt Nam
• 1.14. Kinh nghiệm sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển dịch vụ thẻ của các ngân hàng thương mại
• 1.15. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.15.1. Đặc điểm cơ bản của Chi nhánh ngân hàng Thành Đô
• 1.15.2. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Thành Đô
• 1.15.3. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Chi nhánh Thành Đô
• 1.15.4. Cơ sở vật chất của chi nhánh ngân hàng
• 1.15.5. Tình hình lao động tại Chi nhánh
• 1.15.6. Tình hình huy động vốn và kết quả kinh doanh chủ yếu của Chi nhánh Thành Đô
• 1.16. Phương pháp nghiên cứu
• 1.16.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.16.2. Phương pháp xử lý thông tin số liệu
• 1.16.3. Phương pháp phân tích
• 1.17. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.17.1. Tổ chức kế toán quản trị tại Chi nhánh Thành Đô
• 1.17.2. Tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Thành Đô
• 1.17.3. Tổ chức kế toán quản trị tại Chi nhánh Thành Đô
• 1.17.4. Vị trí công việc của nhà quản trị tại BIDV CN Thành Đô
• 1.17.5. Công tác tổ chức phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh Ngân hàng
• 1.17.6. Các phương pháp sử dụng trong phát hành thẻ, mạng lưới thẻ tại Chi nhánh
• 1.17.7. Sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô
• 1.17.8. Kết quả phát triển thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô
• 1.17.9. Đánh giá việc sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Chi nhánh
• 1.17.10. Các yếu tố ảnh hưởng tới thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ
• 1.17.10.1. Nhân tố chủ quan
• 1.17.10.2. Nhân tố khách quan
• 1.17.11. Giải pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Chi nhánh ngân hàng
• 1.17.12. Định hướng phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh
• 1.17.13. Giải pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị trong phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh
• 1.18. Kết luận và kiến nghị
• 1.18.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước (NHNN)
• 1.18.2. Kiến nghị đối với BIDV Hội sở chính
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về thông tin kế toán quản trị tại BIDV Thành Đô

Thông tin kế toán quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô. Việc sử dụng thông tin này giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác hơn trong việc phát hành thẻ, từ đó tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Đặc biệt, trong bối cảnh thị trường ngân hàng đang ngày càng cạnh tranh, việc áp dụng các phương pháp kế toán quản trị hiện đại sẽ giúp BIDV Thành Đô phát triển dịch vụ thẻ một cách bền vững.

1.1. Định nghĩa và vai trò của thông tin kế toán quản trị

Thông tin kế toán quản trị là thông tin được sử dụng để hỗ trợ các nhà quản lý trong việc ra quyết định. Nó không chỉ bao gồm các báo cáo tài chính mà còn các phân tích chi phí, lợi nhuận và các yếu tố khác ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Tại BIDV Thành Đô, thông tin này giúp xác định các cơ hội phát triển dịch vụ thẻ và tối ưu hóa quy trình phát hành thẻ.

1.2. Tình hình phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô

Dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô đã có những bước phát triển đáng kể trong những năm qua. Ngân hàng đã triển khai nhiều loại thẻ khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần vượt qua để nâng cao hiệu quả hoạt động này.

II. Thách thức trong việc phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô

Mặc dù dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô đã có những thành công nhất định, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức. Các vấn đề như chi phí phát hành thẻ cao, sự cạnh tranh từ các ngân hàng khác và việc chưa khai thác triệt để thông tin khách hàng là những yếu tố cần được giải quyết. Để phát triển bền vững, ngân hàng cần có những chiến lược rõ ràng và hiệu quả.

2.1. Chi phí phát hành thẻ và ảnh hưởng đến lợi nhuận

Chi phí phát hành thẻ là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng. Việc phát hành các loại thẻ công nghệ cao thường đòi hỏi chi phí lớn, do đó ngân hàng cần phải cân nhắc kỹ lưỡng trước khi quyết định phát hành.

2.2. Cạnh tranh từ các ngân hàng khác

Thị trường dịch vụ thẻ đang ngày càng trở nên cạnh tranh hơn với sự tham gia của nhiều ngân hàng. BIDV Thành Đô cần phải có những chiến lược marketing hiệu quả để thu hút khách hàng và giữ chân họ.

III. Phương pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển dịch vụ thẻ

Để phát triển dịch vụ thẻ một cách hiệu quả, BIDV Thành Đô cần áp dụng các phương pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị một cách hợp lý. Việc phân tích chi phí, lợi nhuận và nhu cầu khách hàng sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác hơn trong việc phát hành thẻ.

3.1. Phân tích chi phí và lợi nhuận từ dịch vụ thẻ

Phân tích chi phí và lợi nhuận là một trong những phương pháp quan trọng giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả của dịch vụ thẻ. Thông qua việc này, ngân hàng có thể xác định được loại thẻ nào mang lại lợi nhuận cao nhất và loại thẻ nào cần được cải thiện.

3.2. Khai thác thông tin khách hàng để phát triển dịch vụ

Việc khai thác thông tin khách hàng sẽ giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về nhu cầu và thói quen tiêu dùng của khách hàng. Từ đó, ngân hàng có thể phát triển các sản phẩm thẻ phù hợp hơn với nhu cầu của thị trường.

IV. Ứng dụng thực tiễn của thông tin kế toán quản trị tại BIDV Thành Đô

Thông tin kế toán quản trị không chỉ là lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn rõ ràng tại BIDV Thành Đô. Ngân hàng đã áp dụng các phương pháp phân tích và báo cáo để cải thiện quy trình phát hành thẻ, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

4.1. Kết quả phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô

Kết quả phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô cho thấy sự gia tăng đáng kể về số lượng thẻ phát hành và doanh thu từ dịch vụ thẻ. Điều này chứng tỏ rằng việc sử dụng thông tin kế toán quản trị đã mang lại hiệu quả tích cực.

4.2. Đánh giá việc sử dụng thông tin kế toán quản trị

Đánh giá việc sử dụng thông tin kế toán quản trị cho thấy ngân hàng đã có những bước tiến đáng kể trong việc cải thiện quy trình phát hành thẻ. Tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục hoàn thiện để đạt được hiệu quả cao hơn.

V. Kết luận và định hướng tương lai cho dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô

Kết luận cho thấy thông tin kế toán quản trị là yếu tố then chốt trong việc phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Thành Đô. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc cải thiện quy trình phát hành thẻ, tối ưu hóa chi phí và nâng cao chất lượng dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.

5.1. Định hướng phát triển dịch vụ thẻ trong tương lai

Định hướng phát triển dịch vụ thẻ trong tương lai cần tập trung vào việc phát triển các sản phẩm thẻ mới, cải thiện dịch vụ khách hàng và tối ưu hóa quy trình phát hành thẻ.

5.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng thông tin kế toán quản trị

Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng thông tin kế toán quản trị bao gồm việc cải thiện hệ thống báo cáo, đào tạo nhân viên và áp dụng công nghệ mới trong quản lý thông tin.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thị trường thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam đang chứng kiến sự bùng nổ mạnh mẽ, với quy mô toàn hệ thống ghi nhận hơn 86 triệu thẻ ngân hàng lưu hành và tốc độ tăng trưởng đạt khoảng 12% mỗi năm. Với cơ cấu dân số trẻ chiếm xấp xỉ 60% tổng dân số, phân khúc bán lẻ trở thành mặt trận cạnh tranh chiến lược của các ngân hàng thương mại. Tuy nhiên, việc mở rộng thị phần dịch vụ thẻ nếu không dựa trên các phân tích chi phí và doanh thu chuẩn xác sẽ dẫn đến tình trạng phát hành ồ ạt, tỷ lệ thẻ rác tăng cao và gây lãng phí nguồn lực đầu tư công nghệ.

Đứng trước bài toán đó, vai trò của thông tin kế toán quản trị trở thành công cụ then chốt hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra quyết định phát triển sản phẩm một cách an toàn và sinh lời. Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng cung cấp và ứng dụng thông tin kế toán quản trị trong việc phát triển sản phẩm, dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô (BIDV Thành Đô). Phạm vi nghiên cứu được triển khai tại địa bàn quận Long Biên, thành phố Hà Nội – nơi có tốc độ đô thị hóa vượt bậc với các đại đô thị như Vinhomes Riverside và Việt Hưng. Dữ liệu thực chứng được thu thập toàn diện trong giai đoạn 2016 - 2018 kết hợp khảo sát thực tế năm 2019, từ đó hoạch định tầm nhìn và giải pháp ứng dụng đến năm 2025. Nghiên cứu mang lại giá trị thực tiễn cao khi lượng hóa các chỉ tiêu chi phí phát hành, doanh số thanh toán và tỷ suất sinh lời, giúp chi nhánh kiểm soát tối ưu nguồn vốn và gia tăng lợi thế cạnh tranh bền vững.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng lý thuyết kế toán quản trị theo quy định của Luật Kế toán Việt Nam năm 2015 và hệ thống lý luận kế toán tổ chức của các chuyên gia đầu ngành. Kế toán quản trị được định nghĩa là khoa học thu nhận, xử lý, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính phục vụ trực tiếp cho quá trình lập kế hoạch, kiểm soát và ra quyết định nội bộ. Song song với đó, nghiên cứu vận dụng lý thuyết kế toán trách nhiệm (Responsibility Accounting) và mô hình phân cấp quản trị, trong đó mỗi chi nhánh, phòng giao dịch hay nhóm sản phẩm được xác định như một trung tâm chi phí hoặc trung tâm lợi nhuận độc lập.

Về mặt sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đề tài hệ thống hóa 3 nhóm khái niệm trọng tâm:

1. Bản chất dịch vụ thẻ ngân hàng: Là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt tích hợp công nghệ cao, mang tính vô hình, không thể lưu trữ và có tính đồng nhất lớn trên thị trường.
2. Chiến lược phát triển sản phẩm: Bao gồm phát triển theo chiều rộng (gia tăng số lượng thẻ, mở rộng mạng lưới khách hàng mới), phát triển theo chiều sâu (nâng cao hàm lượng công nghệ chip bảo mật, gia tăng tiện ích và giá trị gia tăng trên mỗi giao dịch) và kết hợp đa chiều.
3. Hệ thống thông tin kế toán quản trị thẻ: Bao gồm hệ thống chỉ tiêu tài chính (chi phí phôi thẻ, phí nộp trung tâm thẻ, chi phí tiếp thị, phí vận hành máy rút tiền tự động, lãi tiền gửi không kỳ hạn, phí giao dịch) và chỉ tiêu phi tài chính (độ tuổi khách hàng, thu nhập, hành vi chi tiêu). Các dòng sản phẩm được khảo sát cụ thể gồm thẻ ghi nợ nội địa Etrans, Harmony (hạn mức rút tiền 70 triệu đồng/ngày) và thẻ tín dụng quốc tế Visa Precious, Flexi (hạn mức tín dụng từ 10 triệu đến 500 triệu đồng).

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp linh hoạt giữa phương pháp định tính và định lượng nhằm đảm bảo tính khách quan và khoa học:

• Quy mô mẫu và phương pháp chọn mẫu: Tác giả thực hiện khảo sát toàn diện với cỡ mẫu gồm 57 cán bộ nhân viên, bao gồm ban giám đốc chi nhánh, trưởng/phó các phòng ban nghiệp vụ, kế toán viên và chuyên viên quản lý khách hàng tại BIDV Thành Đô. Phương pháp chọn mẫu chuyên gia có chủ đích (purposive sampling) được lựa chọn nhằm đảm bảo 100% đối tượng tham gia khảo sát đều có trình độ chuyên môn cao, nắm vững nghiệp vụ thẻ và hiểu rõ quy trình luân chuyển dữ liệu kế toán tại đơn vị.
• Nguồn dữ liệu: Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua phiếu hỏi bảng khảo sát thiết kế theo thang đo Likert 5 mức độ và phỏng vấn sâu trực tiếp. Dữ liệu thứ cấp được tổng hợp từ báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động kinh doanh thẻ của BIDV Thành Đô giai đoạn 2016 - 2018, số liệu thường niên của Hội thẻ Ngân hàng Việt Nam và các thông tư định hướng của Ngân hàng Nhà nước.
• Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả (tính số tuyệt đối, số tương đối, số bình quân) kết hợp phương pháp so sánh phân tích biến động theo chuỗi thời gian. Lý do lựa chọn hệ phương pháp này là nhằm phản ánh chân thực xu hướng biến động doanh số thẻ, đồng thời lượng hóa chính xác mức độ ảnh hưởng của các nhân tố quản trị nội bộ đến hiệu quả kinh doanh.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Quá trình phân tích dữ liệu thực tế tại BIDV Chi nhánh Thành Đô và số liệu toàn ngành giai đoạn 2016 - 2018 đã chỉ ra 3 phát hiện trọng yếu:

Thứ nhất, quy mô phát hành thẻ tăng trưởng nhanh nhưng tồn tại sự mất cân đối nghiêm trọng trong cơ cấu sử dụng. Trên bình diện toàn quốc năm 2018, doanh số thanh toán thẻ đạt gần 3.058 tỷ đồng (tăng 28% so với năm 2017), trong đó thẻ nội địa chiếm tới 87% tổng lượng thẻ lưu hành nhưng 91% doanh số giao dịch lại là rút tiền mặt tại máy ATM. Tại BIDV Thành Đô, lượng thẻ ghi nợ Etrans và thẻ liên kết học sinh - sinh viên chiếm tỷ trọng áp đảo trên 80% tổng số thẻ phát hành nhờ tận dụng địa bàn các trường học và khu dân cư mới, tuy nhiên doanh số chi tiêu qua máy chấp nhận thanh toán (POS) và thương mại điện tử chỉ đóng góp khoảng 15% tổng doanh thu dịch vụ.

Thứ hai, việc tổ chức thông tin kế toán quản trị chi phí chưa theo kịp tốc độ phát triển nghiệp vụ. Chi nhánh chưa xây dựng được hệ thống theo dõi chi phí riêng biệt cho từng dòng thẻ. Các khoản chi phí lớn như phí trả cho trung tâm thẻ, chi phí duy trì hệ thống máy ATM (tăng trưởng 4% toàn hệ thống đạt 18.434 máy), chi phí lắp đặt POS và chiết khấu thương mại thường được hạch toán chung vào chi phí hoạt động của phòng kế toán. Đáng chú ý, số lượng máy POS truyền thống có xu hướng giảm 8% trên thị trường do sự trỗi dậy của các cổng thanh toán mã QR và ví điện tử, khiến một số điểm chấp nhận thanh toán của chi nhánh rơi vào tình trạng hoạt động kém hiệu quả, không bù đắp được chi phí khấu hao thiết bị.

Thứ ba, công tác phân cấp quản trị và khai thác báo cáo nội bộ còn nhiều bất cập. Kết quả khảo sát 57 cán bộ quản lý cho thấy có đến hơn 60% ý kiến đánh giá hệ thống báo cáo hiện tại chủ yếu phục vụ mục đích lập báo cáo tài chính tuân thủ cho Hội sở chính, thiếu các báo cáo kế toán quản trị dự báo phân tích biên lợi nhuận theo từng nhóm khách hàng mục tiêu như phân khúc khách hàng trẻ từ 17 - 25 tuổi sử dụng dòng thẻ MasterCard Young Plus.

Thảo luận kết quả

Để trực quan hóa các phát hiện trên, dữ liệu nghiên cứu có thể được mô tả hiệu quả thông qua biểu đồ cột chồng so sánh cơ cấu doanh số rút tiền mặt và chi tiêu thanh toán qua từng năm, kết hợp bảng ma trận phân tích chi phí - doanh thu trên một đầu thẻ lưu hành.

Nguyên nhân cốt lõi của những hạn chế trên bắt nguồn từ việc chi nhánh chưa áp dụng phương pháp kế toán chi phí dựa trên hoạt động (Activity-Based Costing - ABC). Hệ thống phần mềm nghiệp vụ hiện hành chủ yếu ghi nhận số liệu phát sinh quá khứ mà chưa tích hợp công cụ phân tích dữ liệu lớn để nhận diện xu hướng tiêu dùng.

Khi so sánh với kinh nghiệm quốc tế tại Mỹ và Vương quốc Anh, các ngân hàng thương mại phát triển luôn xây dựng hệ sinh thái kế toán quản trị hoàn chỉnh, tự động tính toán điểm tín dụng cá nhân và biên lợi nhuận ròng trên từng hạn mức thẻ tín dụng (với lãi suất cho vay thẻ dao động từ 18% đến 20%/năm) trước khi quyết định mở rộng hạn mức. Tương tự, bài học từ các đơn vị bạn như BIDV Đông Hà Nội và BIDV Gia Lâm cho thấy việc thành lập tổ chuyên trách thu thập thông tin kế toán quản trị theo tuần tại các khu công nghiệp đã giúp tăng 35% tỷ lệ phát hành thẻ hoạt động thực chất, giảm thiểu tối đa chi phí phôi thẻ lãng phí.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả nghiên cứu thực nghiệm, luận văn đề xuất 4 nhóm giải pháp mang tính hành động cao nhằm hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán quản trị tại BIDV Thành Đô:

1. Xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị chuyên biệt theo dòng thẻ: Phòng Kế toán và Ngân quỹ cần chủ trì thiết lập bộ mẫu biểu báo cáo chi phí - doanh thu định kỳ hàng tháng cho từng sản phẩm thẻ riêng biệt (Harmony, Etrans, Visa, MasterCard). Mục tiêu giảm thiểu 15% các khoản chi phí phát hành không hiệu quả trong giai đoạn 2020 - 2022.
2. Hoàn thiện cơ chế phân cấp quản trị và phân bổ ngân sách: Ban Giám đốc BIDV Thành Đô cần giao quyền tự chủ ngân sách tiếp thị và phát triển thẻ cho từng phòng giao dịch gắn liền với chỉ tiêu lợi nhuận ròng, phấn đấu rút ngắn 30% thời gian thẩm định và phê duyệt phát hành thẻ tín dụng chuẩn quốc tế đến năm 2023.
3. Ứng dụng công nghệ tự động hóa tổng hợp dữ liệu chi phí: Phòng Công nghệ thông tin phối hợp cùng bộ phận kế toán tích hợp phần mềm phân tích dữ liệu tự động, theo dõi chi tiết điểm hòa vốn của từng máy POS và ATM, đặt mục tiêu nâng tỷ trọng doanh số thanh toán mua sắm hàng hóa dịch vụ lên mức 40% tổng doanh số sử dụng thẻ vào năm 2024.
4. Đào tạo nâng cao năng lực phân tích dữ liệu cho nhân sự: Phòng Tổ chức cán bộ tổ chức định kỳ 2 khóa đào tạo chuyên sâu mỗi năm về kỹ năng đọc hiểu và ứng dụng thông tin kế toán quản trị cho 100% đội ngũ cán bộ quản lý và chuyên viên bán hàng giai đoạn 2021 - 2025.
5. Kiến nghị cơ quan quản lý: Hội sở chính BIDV cần sớm ban hành cẩm nang chuẩn hóa quy trình kế toán quản trị bán lẻ; Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ cần tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý, đẩy mạnh chế tài bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt đối với 100% dịch vụ công và viện phí, học phí trên địa bàn đô thị.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nội dung và kết quả nghiên cứu của luận văn mang tính ứng dụng thực tiễn cao đối với 4 nhóm đối tượng:

1. Ban lãnh đạo và nhà quản trị các ngân hàng thương mại: Cung cấp góc nhìn toàn diện về phương pháp ứng dụng dữ liệu kế toán để định hướng chiến lược kinh doanh thẻ, tối ưu hóa danh mục sản phẩm và cắt giảm chi phí vận hành chi nhánh.
2. Chuyên viên kế toán và kiểm soát viên nội bộ ngành ngân hàng: Làm tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết trong việc thiết kế mẫu biểu báo cáo quản trị, phân bổ chi phí trực tiếp/gián tiếp và đánh giá hiệu quả tài chính của từng điểm giao dịch ATM/POS.
3. Học viên cao học và nghiên cứu sinh chuyên ngành Kế toán - Tài chính: Cung cấp khung lý thuyết chuẩn mực, quy trình nghiên cứu thực chứng và hệ thống phương pháp luận chặt chẽ trong việc lượng hóa thông tin kế toán tại các định chế tài chính.
4. Cán bộ phát triển sản phẩm và tiếp thị ngân hàng bán lẻ: Hỗ trợ nắm bắt phương pháp phân tích hành vi khách hàng, phân khúc thị trường dựa trên cơ sở dữ liệu chi phí và doanh thu thực tế để xây dựng các gói ưu đãi thẻ hấp dẫn.

Câu hỏi thường gặp

1. Thông tin kế toán quản trị đóng vai trò khác biệt như thế nào so với kế toán tài chính trong việc phát triển thẻ ngân hàng? Kế toán tài chính tập trung phản ánh các số liệu quá khứ phục vụ báo cáo bên ngoài theo chuẩn mực kế toán nhà nước. Ngược lại, thông tin kế toán quản trị cung cấp các phân tích chi tiết, linh hoạt về chi phí tương lai, biên lợi nhuận từng dòng thẻ và dự báo thị trường, giúp nhà quản trị ra quyết định trực tiếp về hạn mức tín dụng và chính sách phí.

2. Tại sao số lượng thẻ nội địa tại Việt Nam chiếm tới 87% nhưng hiệu quả thu phí vẫn còn thấp? Phần lớn thẻ nội địa hiện nay vẫn chỉ được sử dụng cho mục đích rút tiền mặt tại cây ATM (chiếm 91% doanh số). Do thói quen tiêu dùng tiền mặt và các chính sách miễn giảm phí rút tiền nội mạng, ngân hàng phải chịu chi phí bảo trì hệ thống ATM rất lớn mà chưa thu được nhiều phí dịch vụ thanh toán giá trị gia tăng từ phía đơn vị chấp nhận thẻ.

3. Khảo sát 57 cán bộ nhân viên tại BIDV Thành Đô phản ánh thực trạng gì về công tác kế toán quản trị? Kết quả khảo sát chỉ ra rằng hơn 60% cán bộ nhận định hệ thống báo cáo hiện hành chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu điều hành linh hoạt. Các phòng ban chuyên môn còn thiếu công cụ đo lường chi phí phôi thẻ, phí truyền thông và chi phí vận hành máy POS trên từng địa bàn cụ thể như quận Long Biên.

4. Kinh nghiệm quốc tế nào từ Mỹ và Anh có thể áp dụng ngay cho hệ thống ngân hàng Việt Nam? Các ngân hàng thương mại tại Mỹ và Anh ứng dụng hệ thống chấm điểm tín dụng tự động và hạch toán kế toán quản trị thời gian thực để cấp hạn mức thẻ tín dụng linh hoạt. Việc áp dụng mô hình này giúp kiểm soát chặt chẽ rủi ro nợ xấu và tối đa hóa nguồn thu từ lãi suất cho vay tiêu dùng (dao động 18% - 20%/năm).

5. Giải pháp nào mang tính đột phá nhất để nâng cao chất lượng thông tin kế toán quản trị thẻ tại chi nhánh? Giải pháp đột phá nhất là tích hợp công nghệ phân tích dữ liệu tự động kết hợp phương pháp kế toán chi phí theo hoạt động. Việc này giúp chi nhánh bóc tách chính xác chi phí trên từng đầu thẻ lưu hành và từng máy POS/ATM, làm căn cứ điều chỉnh chính sách phí và định hướng phân khúc khách hàng mục tiêu hiệu quả.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và thực tiễn về vai trò sống còn của thông tin kế toán quản trị trong chiến lược phát triển dịch vụ thẻ ngân hàng thương mại.
• Phân tích sâu sắc bức tranh thực tế tại BIDV Chi nhánh Thành Đô giai đoạn 2016 - 2018, chỉ ra mức tăng trưởng doanh số thanh toán ấn tượng cùng những nút thắt lớn trong kiểm soát chi phí vận hành máy ATM, POS.
• Lượng hóa các hạn chế về phân cấp quản trị và hệ thống báo cáo nội bộ thông qua khảo sát thực chứng 57 cán bộ chuyên trách tại đơn vị.
• Đề xuất đồng bộ 5 nhóm giải pháp khả thi với lộ trình triển khai chi tiết từng giai đoạn từ nay đến năm 2025 nhằm tối ưu hóa chi phí và gia tăng biên lợi nhuận ròng.
• Cung cấp nguồn tư liệu học thuật và thực tiễn giá trị cao cho công tác quản trị rủi ro và chuyển đổi số trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ hiện đại.

Các nhà quản trị ngân hàng và chuyên viên nghiệp vụ hãy chủ động nghiên cứu, vận dụng ngay những phát hiện và mô hình phân tích kế toán quản trị từ công trình khoa học này để nâng cao hiệu quả điều hành kinh doanh thẻ tại đơn vị.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN THỊ PHƯỢNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ THẺ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THÀNH ĐÔ Ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Mọi nội dung, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực khách quan và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào khác. Tôi cũng xin cam kết rằng, mọi sự giúp đỡ cho công việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc, bản luận văn này là nỗ lực, kết quả làm việc của cá nhân tôi.

Hà Nội, ngày….năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phượng i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Sau quá trình nghiên cứu và học tập tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tôi đã hoàn thành luận văn thạc sĩ khoa học chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô”. Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa kế toán và Quản trị kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học. Đặc biệt, tôi xin bày tỏ sự kính trọng và biết ơn sâu sắc tới PGS. Bùi Bằng Đoàn đã dành nhiều tâm huyết, tận tình chỉ dẫn và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài này.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các Phòng ban cùng toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thành Đô đã tạo điều kiệp giúp đỡ tôi nhiệt tình trong quá trình hoàn thiện đề tài khoa học nghiên cứu của mình. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến những người thân trong gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã động viên, cổ vũ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu khoa học. Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày….năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phượng ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục.

iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng. vii Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn.

ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung.

Mục tiêu cụ thể. Câu hỏi nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Cơ sở lý luận về thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng. Một số vấn đề chung về thông tin kế toán quản trị.

Phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng. Thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng. Cơ sở thực tiễn về sử dụng thông tin ktqt cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của NHTM. Tình hình phát hành dịch vụ thẻ ngân hàng ở Việt Nam.

Kinh nghiệm sử dụng thông tin KTQT cho phát triển dịch vụ thẻ của các ngân hàng thương mại. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm cơ bản của Chi nhánh ngân hàng Thành đô. 40 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Thành Đô. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Chi nhánh Thành Đô. Cơ sở vật chất của chi nhánh ngân hàng. Tình hình lao động tại Chi nhánh.

Tình hình huy động vốn và kết quả kinh doanh chủ yếu của Chi nhánh Thành Đô. Phương pháp nghiên cỨu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý thông tin số liệu.

Phương pháp phân tích. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Tổ chức kế toán quản trị tại Chi nhánh Thành Đô. Tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Thành Đô.

Tổ chức kế toán quản trị tại Chi nhánh Thành Đô. Vị trí công việc của nhà quản trị tại BIDV CN Thành Đô. Công tác tổ chức phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh Ngân hàng. Các phương pháp sử dụng trong phát hành thẻ, mạng lưới thẻ tại Chi nhánh.

Sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô. Kết quả phát triển thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô. Đánh giá việc sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Chi nhánh. Các yếu tố ảnh hưởng tới thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ.

Nhân tố chủ quan. Nhân tố khách quan. Giải pháp sử dụng thông tin ktqt cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Chi nhánh ngân hàng. Định hướng phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh.

Giải pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị trong phát triển dịch vụ thẻ tại Chi nhánh. 81 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết luận và kiến nghị. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước (NHNN).

Kiến nghị đối với BIDV Hội sở chính. 88 Tài liệu tham khảo. 91 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt ACB Á Châu ATM Máy rút tiền tự động (Automatic Teller Machine) Banknet Công ty Cổ phần chuyển mạch tài chính quốc gia BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển VN BSMS Là dịch vụ tự động báo số dư biến động vào số điện thoại ccủa khách hàng CN Chi nhánh ĐVCNT Đơn vị chấp nhận thẻ NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại PIN Mã số cá nhân (Personal Identification Number) POS Thiết bị chấp nhận thanh toán thẻ (Point of Sale) TCTQT Tổ chức thẻ quốc tế TTT Trung tâm thẻ VCB Vietcombank vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2. Tổng hợp các chỉ số thẻ theo các năm của các ngân hàng Việt Nam.

Tình hình cơ sở vật chất của Chi nhánh. Trình độ chuyên môn của lao động tại Chi nhánh. Tình hình huy động vốn của Chi nhánh. Tình hình hoạt động cho vay.

Kết quả kinh doanh của Chi nhánh. Ý kiến đánh giá về mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh Thành Đô. Số lượng lãnh đạo các phòng ban và chi nhánh. Ý kiến đánh giá về thông tin kế toán quản trị tại Chi nhánh.

Ý kiến đánh giá về sự phân cấp quản lý tại Chi nhánh. Ý kiến đánh giá về sự phù hợp của quy trình phát hành thẻ tại Chi nhánh. Số lượng máy ATM, POS của BIDV CN Thành Đô. Ý kiến đánh giá về sử dụng thông tin KTQT trong phát triển thẻ tại Chi nhánh.

Số thẻ ngân hàng phát hành thẻ tại Chi nhánh Thành Đô. Doanh số thanh toán thẻ tại Chi nhánh Thành Đô. Phí thanh toán thẻ tại Chi nhánh Thành Đô. Biểu phí hiện hành theo quy định biểu phí (áp dụng 27/5/2019).

Biểu phí dịch vụ ATM của BIDV (chưa bao gồm VAT). Khảo sát nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ. Khảo sát nhân tố khách quan ảnh hưởng tới thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ. 78 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.

Tổ chức BIDV - Chi nhánh Thành Đô. Mô hình tổ chức phòng kế toán. Sơ đồ phân quyền nhà quản trị tại BIDV CN Thành Đô. 59 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Thị Phượng Tên luận văn: Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô.

Chuyên ngành: kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu Trên cơ sở tìm hiểu đánh giá thực trạng về thông tin kế toán quản trị đang sử dụng cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển VN Chi nhánh Thành Đô, từ đó tác giả đề xuất các giải pháp nhằm phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại BIDV CN Thành Đô. Phương pháp nghiên cứu Sản phẩm dịch vụ thẻ là một sản phẩm cơ bản và đầu tiên của ngân hàng để khách hàng biết đến và cũng là dịch vụ thiết yếu cơ bản không thể thiếu cho một hệ thông ngân hàng. Việc sử dụng thông tin kế toán quản trị để phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ gồm sử dụng báo cáo, phân quyền nhà quản trị, sử dụng thông tin khách hàng…. và ra quyết định.

- Thu thập số liệu thứ cấp: Phương pháp thu thập chủ yếu là tổng hợp từ các tài liệu như báo cáo về huy động vốn, thẻ, các sản phẩm thẻ, thanh toán thẻ…. các báo cáo của ngân hàng nhà nước qua các tạp chí, báo, thông tư… - Thu thập số liệu sơ cấp: Số liệu sơ cấp được là các số liệu được thu thập bằng phương pháp phỏng vấn trực tiếp các đối tượng được điều tra hoặc lấy ý kiến qua các câu hỏi đã chuẩn bị (phục lục). Cụ thể là lấy ý kiến của của các nhà quản trị của chi nhánh bao gồm nhân viên và trưởng phó phòng, lãnh đạo chi nhánh để xây dựng, đánh giá và ra quyết định cuối cùng. - Phương pháp thống kê: Sau khi thu thập số liệu, tiến hành phân tổ thống kê và tổng hợp thống kê, tính toán các loại số liệu tương đối, tuyệt đối, số bình quân.

Từ đó đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tô dến tình hình sử dụng các sản phẩm dịch vụ thẻ của ngân hàng tại chi nhánh và tại địa bàn khu vực quận long biên. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.