Tăng Cường Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Sản Xuất Kinh Doanh Trên Địa Bàn Huyện Gia Bình, Tỉnh Bắc Ninh

Luận văn thạc sĩ phân tích vnua tăng cường quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện gia bình tỉnh bắc, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp

• Tác giả: Nguyễn Đức Thắng
• Người hướng dẫn: Gs. Nguyễn Văn Song
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Tăng cường quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục sơ đồ
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.6. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.6.1. Mục tiêu chung
• 1.6.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.7. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
• 1.7.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.7.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Đóng góp mới của luận văn
• 1.9. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.9.1. Khái quát về thuế và hộ sản xuất kinh doanh
• 1.9.2. Khái niệm và vai trò của thuế
• 1.9.2.1. Khái niệm về thuế
• LỜI CẢM ƠN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh Tại Huyện Gia Bình

Quản lý thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan nhà nước nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách. Tại huyện Gia Bình, Bắc Ninh, hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế địa phương. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với các hộ này vẫn còn nhiều thách thức. Cần có những giải pháp cụ thể để tăng cường hiệu quả quản lý thuế.

1.1. Khái Niệm Về Hộ Kinh Doanh Tại Gia Bình

Hộ kinh doanh là một hình thức tổ chức sản xuất, kinh doanh nhỏ lẻ, thường do một cá nhân hoặc một nhóm người đứng ra quản lý. Tại Gia Bình, hộ kinh doanh chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số doanh nghiệp, góp phần tạo ra việc làm và thu nhập cho người dân.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh

Quản lý thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện cho hộ kinh doanh phát triển bền vững. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định sẽ nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của các hộ kinh doanh.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh Tại Gia Bình

Mặc dù đã có nhiều cải cách trong công tác quản lý thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức. Tình trạng thất thu thuế, quản lý không đầy đủ các hộ kinh doanh, và sự thiếu hụt thông tin là những vấn đề cần được giải quyết.

2.1. Tình Trạng Thất Thu Thuế Tại Huyện Gia Bình

Thất thu thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng, ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước. Nhiều hộ kinh doanh không kê khai doanh thu chính xác, dẫn đến việc không nộp thuế đầy đủ.

2.2. Thiếu Thông Tin Về Hộ Kinh Doanh

Việc thiếu thông tin về các hộ kinh doanh khiến cho cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc quản lý và giám sát. Nhiều hộ kinh doanh không đăng ký mã số thuế, dẫn đến việc không thể theo dõi và quản lý thuế hiệu quả.

III. Phương Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp cụ thể. Việc cải cách quy trình quản lý thuế, tăng cường đào tạo cán bộ thuế và ứng dụng công nghệ thông tin là những yếu tố quan trọng.

3.1. Cải Cách Quy Trình Quản Lý Thuế

Cần thiết phải cải cách quy trình quản lý thuế để đơn giản hóa thủ tục, tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Cán Bộ Quản Lý Thuế

Đào tạo cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao sẽ giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế. Cán bộ thuế cần nắm vững các quy định pháp luật và kỹ năng giao tiếp với người nộp thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Về Quản Lý Thuế Tại Huyện Gia Bình

Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế tại huyện Gia Bình đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và hộ kinh doanh đã giúp nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Công Tác Quản Lý Thuế

Công tác quản lý thuế đã có những chuyển biến tích cực, số lượng hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ ngày càng tăng. Điều này góp phần tăng thu ngân sách cho địa phương.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Trong Quản Lý Thuế

Bài học kinh nghiệm từ các địa phương khác cho thấy việc tăng cường tuyên truyền, phổ biến kiến thức về thuế là rất cần thiết. Cần có các chương trình đào tạo và hỗ trợ cho hộ kinh doanh.

V. Kết Luận Về Tương Lai Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh

Tương lai của công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại huyện Gia Bình phụ thuộc vào sự quyết tâm của các cơ quan chức năng. Cần có những chính sách và giải pháp đồng bộ để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

5.1. Định Hướng Phát Triển Quản Lý Thuế

Định hướng phát triển quản lý thuế cần tập trung vào việc cải cách hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao năng lực cán bộ thuế.

5.2. Khuyến Khích Hộ Kinh Doanh Thực Hiện Nghĩa Vụ Thuế

Cần có các chính sách khuyến khích hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế, như giảm thuế cho những hộ kinh doanh tuân thủ tốt quy định pháp luật.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Khu vực kinh tế hộ sản xuất kinh doanh cá thể đóng vai trò động lực quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, với quy mô toàn quốc đạt hơn 4,658 triệu hộ và thu hút gần 8 triệu lao động. Nguồn thu từ khu vực này tạo nền tảng vững chắc cho ngân sách địa phương, đồng thời thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông thôn. Tuy nhiên, công tác hành thu đối với đối tượng này luôn đối mặt với nhiều thách thức do tính chất phân tán, quy mô nhỏ lẻ và chế độ hạch toán kế toán chưa hoàn thiện.

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế của tác giả Nguyễn Đức Thắng, dưới sự hướng dẫn khoa học của Giáo sư Nguyễn Văn Song tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tập trung giải quyết bài toán cấp thiết: Tăng cường quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh. Mục tiêu trọng tâm của đề tài là hệ thống hóa cơ sở lý luận, phân tích thực trạng quản lý thuế giai đoạn 2015-2017, nhận diện nguyên nhân gây thất thu và đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý đến năm 2020.

Nghiên cứu được triển khai trên phạm vi toàn huyện Gia Bình, kết hợp dữ liệu thứ cấp giai đoạn 2015-2017 và dữ liệu sơ cấp điều tra thực địa từ 120 hộ kinh doanh trong năm 2018. Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện rõ qua việc cung cấp luận cứ thực chứng giúp Chi cục Thuế huyện Gia Bình tối ưu hóa quy trình lập bộ, kiểm soát doanh thu khoán, giảm thiểu tỷ lệ nợ đọng thuế từ 10% đến 15% xuống dưới 5%, đồng thời bảo đảm tính công bằng xã hội giữa các thành phần kinh tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng lý thuyết phân phối lại thu nhập quốc dân của kinh tế học cổ điển và lý thuyết hành vi tuân thủ thuế của người nộp thuế. Về bản chất, thuế là công cụ điều tiết vĩ mô sắc bén của Nhà nước nhằm tập trung nguồn lực tài chính công, điều hòa thu nhập và kiểm soát trật tự sản xuất kinh doanh.

Khung pháp lý và các khái niệm then chốt được áp dụng trong luận văn bao gồm:

• Khái niệm hộ sản xuất kinh doanh theo Điều 66 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP của Chính phủ, xác định rõ quy mô dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản.
• Quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh theo Quyết định số 2371/QĐ-TCT và quy trình quản lý nợ thuế theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế.
• Hệ thống chính sách thuế chủ chốt: Thuế môn bài áp dụng 6 bậc thu nhập theo quy định của Bộ Tài chính; Thuế giá trị gia tăng theo Luật số 13/2008/QH12 với các mức thuế suất 0%, 5%, 10%; Thuế thu nhập cá nhân theo Luật số 04/2007/QH12 với biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc (từ 5% đến 35%) và cơ chế ấn định tỷ lệ trên doanh thu đối với hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm căn cứ Luật số 71/2014/QH13.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng kết hợp nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp để đảm bảo tính khách quan và khoa học:

• Nguồn dữ liệu thứ cấp: Thu thập từ các báo cáo tổng kết thu chi ngân sách, sổ bộ thuế, số liệu thống kê kinh tế - xã hội của Chi cục Thuế huyện Gia Bình và Ủy ban nhân dân huyện Gia Bình trong giai đoạn 2015-2017.
• Nguồn dữ liệu sơ cấp: Khảo sát trực tiếp với cỡ mẫu 120 hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình trong năm 2018, kết hợp phỏng vấn sâu cán bộ lãnh đạo và công chức các đội thuế liên xã.
• Phương pháp chọn mẫu: Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên theo các nhóm ngành nghề (thương mại - dịch vụ, sản xuất tiểu thủ công nghiệp, kinh doanh tổng hợp) và quy mô doanh thu nhằm đảm bảo tính đại diện cho toàn bộ địa bàn huyện.
• Phương pháp phân tích: Lựa chọn phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh và tổng hợp chỉ số tài chính thông qua phần mềm Microsoft Excel. Lý do lựa chọn phương pháp này nhằm lượng hóa chính xác tỷ lệ sai lệch giữa doanh thu khai báo và thực tế, đánh giá tốc độ tăng trưởng nguồn thu và phân tích tác động của các nhân tố quản lý một cách trực quan, minh bạch.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, công tác quản lý đối tượng nộp thuế đã có nhiều chuyển biến nhưng chưa bao quát triệt để. Giai đoạn 2015-2017, số lượng hộ kinh doanh được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế tăng đều đặn qua các năm. Tuy nhiên, thực tế vẫn còn khoảng 12% đến 18% hộ kinh doanh mang tính chất mùa vụ, lưu động hoặc không có địa điểm cố định chưa được đưa vào diện lập bộ theo dõi thường xuyên.

Thứ hai, tồn tại sự chênh lệch lớn giữa doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định và doanh thu thực tế phát sinh. Kết quả điều tra 120 hộ sản xuất kinh doanh cho thấy doanh thu thực tế cao hơn từ 25% đến 40% so với mức doanh thu khoán được duyệt ổn định đầu năm. Tỷ lệ hộ kê khai doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế 100 triệu đồng/năm còn chiếm tỷ trọng lớn tại các xã vùng xa trung tâm huyện.

Thứ ba, công tác lập bộ thuế khoán và rà soát điều chỉnh doanh thu định kỳ 6 tháng hoặc 1 năm chưa bắt kịp biến động giá cả thị trường. Việc phân loại hộ theo bậc thuế môn bài (từ bậc 1 đến bậc 6) đôi lúc còn mang tính cào bằng, dẫn đến phản ánh của khoảng 30% hộ khảo sát về sự thiếu công bằng trong mức thuế ấn định giữa các hộ cùng ngành nghề.

Thứ tư, tình trạng nợ đọng thuế và chậm nộp thuế diễn ra cục bộ. Tổng hợp số liệu nợ thuế giai đoạn 2015-2017 cho thấy các khoản nợ tiền thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp có xu hướng tích tụ vào quý IV hàng năm, trong đó tỷ lệ nợ quá hạn trên 90 ngày chiếm khoảng 10% tổng số nợ đọng của khu vực hộ cá thể.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi của tình trạng thất thu thuế bắt nguồn từ thói quen sử dụng tiền mặt trong giao dịch dân sinh (chiếm trên 85% tổng số giao dịch tại địa phương) và tâm lý không lấy hóa đơn chứng từ của người tiêu dùng. Điều này tạo kẽ hở cho các hộ kinh doanh dễ dàng che giấu doanh số bán lẻ thực tế. Bên cạnh đó, sự phối hợp giữa Chi cục Thuế và Hội đồng tư vấn thuế cấp xã chưa thực sự chặt chẽ; năng lực ứng dụng công nghệ thông tin của một bộ phận cán bộ thuế còn hạn chế trước khối lượng hồ sơ lớn.

Khi so sánh với các nghiên cứu tương tự tại vùng đồng bằng sông Hồng, kết quả tại Gia Bình phản ánh bức tranh chung của các huyện nông nghiệp đang trong tiến trình đô thị hóa: khu vực thương mại dịch vụ tăng trưởng nhanh nhưng thể chế quản lý thuế khoán chậm thích ứng. Toàn bộ diễn biến thu ngân sách và độ lệch doanh thu có thể được trực quan hóa thông qua biểu đồ cột chồng so sánh dự toán thu với thực thu giai đoạn 2015-2017, kết hợp bảng cơ cấu phân bổ 120 phiếu điều tra theo nhóm ngành nghề để làm nổi bật trọng tâm thất thu.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh tại huyện Gia Bình, nghiên cứu đề xuất 4 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Đổi mới quy trình điều tra doanh thu thực tế và lập bộ thuế khoán: Chi cục Thuế huyện Gia Bình chủ trì phối hợp với Hội đồng tư vấn thuế cấp xã tổ chức khảo sát điểm doanh thu 2 lần/năm theo từng ngành hàng trọng điểm. Mục tiêu kéo giảm tỷ lệ chênh lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu ấn định xuống dưới mức 15% trước quý IV năm 2019.
2. Tăng cường số hóa quản lý đối tượng nộp thuế và mở rộng cấp mã số thuế: Đội Kê khai - Kế toán thuế phối hợp cùng Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện thực hiện liên thông dữ liệu đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế, đảm bảo 100% hộ kinh doanh có phát sinh hoạt động được cấp mã số thuế và công khai mức thuế khoán trực tuyến trên cổng thông tin điện tử trước năm 2020.
3. Siết chặt công tác quản lý nợ và cưỡng chế thu hồi thuế: Đội Quản lý nợ thiết lập hệ thống cảnh báo tự động các khoản nợ quá hạn 30 ngày, 60 ngày và 90 ngày; áp dụng đồng bộ các biện pháp cưỡng chế theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, phấn đấu hạ tỷ lệ nợ đọng thuế hộ kinh doanh xuống dưới 5% tổng thu ngân sách hàng năm.
4. Đẩy mạnh tuyên truyền pháp luật và đào tạo nâng cao chất lượng cán bộ thuế: Đội Nghiệp vụ - Dự toán đa dạng hóa hình thức truyền thông qua hệ thống loa truyền thanh cơ sở và hội nghị đối thoại trực tiếp; đồng thời tổ chức các khóa tập huấn chuyên sâu về kỹ năng điều tra giá tính thuế và tin học quản lý, nâng tỷ lệ cán bộ thuế đạt chuẩn chuyên môn lên trên 95% trong giai đoạn 2018-2020.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Lãnh đạo và công chức ngành Thuế tại cấp huyện, thị xã: Tài liệu cung cấp quy trình điều tra doanh thu, lập bộ thuế khoán và kỹ năng xử lý nợ đọng thuế áp dụng hiệu quả cho địa bàn có cơ cấu kinh tế tương đồng.
2. Học viên cao học và nghiên cứu sinh chuyên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng: Nguồn tham khảo giá trị về phương pháp luận nghiên cứu thực chứng, thiết kế mẫu điều tra 120 hộ và cách thức xử lý dữ liệu định lượng bằng công cụ thống kê.
3. Cơ quan hoạch định chính sách tài chính công: Dữ liệu thực tiễn từ luận văn đóng góp cơ sở khoa học để đánh giá tác động của Luật số 71/2014/QH13 và đề xuất sửa đổi các quy định về ngưỡng doanh thu không chịu thuế phù hợp với biến động giá cả.
4. Chủ hộ sản xuất kinh doanh và các tổ chức tư vấn thuế: Giúp người nộp thuế nắm rõ quyền lợi, thủ tục xin miễn giảm thuế khi tạm ngừng kinh doanh, hiểu đúng biểu mức thuế môn bài và nâng cao tinh thần tự giác tuân thủ pháp luật.

Câu hỏi thường gặp

1. Ngưỡng doanh thu nào xác định hộ kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN? Theo quy định tại Luật số 71/2014/QH13, hộ sản xuất kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tại Gia Bình, các hộ này chỉ thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài hàng năm theo mức thu nhập quy định.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế khoán của hộ sản xuất kinh doanh được quy định như thế nào? Căn cứ Quyết định số 2371/QĐ-TCT, hộ kinh doanh nộp thuế khoán thực hiện khai thuế một năm một lần chậm nhất vào ngày 15 tháng 12 của năm trước năm tính thuế. Trường hợp mới ra kinh doanh, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.

3. Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động được xét giảm số thuế khoán phải nộp ra sao? Theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh gửi thông báo trước ngày ngừng nghỉ và nghỉ liên tục trọn 01 tháng thì được giảm 1/3 số thuế quý; nghỉ liên tục trọn 02 tháng được giảm 2/3 và nghỉ trọn cả quý sẽ được miễn giảm 100% số thuế khoán của quý đó.

4. Mẫu khảo sát 120 hộ tại Gia Bình phản ánh điều gì về chất lượng quản lý thuế? Cỡ mẫu 120 hộ kinh doanh phản ánh rõ nét thực trạng thất thu thuế khoán từ 25% đến 40% so với doanh thu thực tế. Số liệu này chứng minh việc ấn định doanh thu thuế nếu chỉ dựa vào sổ sách cũ mà thiếu điều tra thực địa sẽ tạo ra thất thu ngân sách lớn.

5. Đâu là giải pháp căn cơ nhất để kiểm soát doanh thu thực tế của hộ kinh doanh nông thôn? Giải pháp đột phá là kết hợp số hóa dữ liệu hóa đơn điện tử, khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt và công khai minh bạch danh sách thuế khoán tại trụ sở Ủy ban nhân dân xã để cộng đồng dân cư cùng Hội đồng tư vấn thuế trực tiếp giám sát.

Kết luận

• Hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và khung pháp lý hiện hành về quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh tại địa bàn cấp huyện.
• Phân tích sâu sắc thực trạng thu ngân sách và chỉ ra độ lệch doanh thu khoán từ 25% đến 40% thông qua khảo sát thực tế 120 hộ tại Gia Bình giai đoạn 2015-2017.
• Xác định rõ 6 nhóm yếu tố ảnh hưởng, trong đó năng lực cán bộ và thói quen giao dịch tiền mặt là hai rào cản lớn nhất.
• Đề xuất 4 nhóm giải pháp hành động cụ thể với các chỉ tiêu định lượng rõ ràng nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đến năm 2020.
• Đóng góp nguồn dữ liệu khoa học thực chứng giúp các nhà quản lý và nghiên cứu kinh tế ứng dụng trực tiếp vào thực tiễn tài chính công địa phương.

Chi cục Thuế huyện Gia Bình và các cơ quan hữu quan cần nhanh chóng xây dựng lộ trình thực hiện các khuyến nghị trên để tối ưu hóa nguồn thu ngân sách, bảo đảm công bằng và thúc đẩy kinh tế huyện phát triển bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN ĐỨC THẮNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIA BÌNH, TỈNH BẮC NINH Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: GS. Nguyễn Văn Song LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày… tháng… năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Đức Thắng i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc GS. Nguyễn Văn Song đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Kinh tế Tài nguyên Môi trường - Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ công chức Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.

Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày… tháng… năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Đức Thắng ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.

vi Danh mục bảng. vii Danh mục sơ đồ. ix Trích yếu luận văn. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Đóng góp mới của luận văn. Cơ sở lý luận và thực tiễn.

Khái quát về thuế và hộ sản xuất kinh doanh .2 Quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh. Nội dung quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh. Cơ sở thực tiễn.

Kinh nghiệm về quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên thế giới. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh của một số địa phương trong nước. Bài học kinh nghiệm rút ra trong quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình. Phương pháp nghiên cứu .43 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Đặc điểm cơ bản của địa bàn nghiên cứu. Điều kiện tự nhiên. Điều kiện kinh tế - xã hội. Sự hình thành Chi cục thuế huyện Gia Bình.

Phương pháp nghiên cứu .1 Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp phân tích. Hệ thống chỉ tiêu chủ yếu trong phân tích. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

Thực trạng công tác quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện gia bình, tỉnh bắc ninh. Khái quát về thực trạng các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình. Nội dung quản lý thu thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh.3 Đánh giá của hộ về sự công bằng trong công tác quản lý thuế của ngành thuế. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện gia bình 4.

Các yếu tố thuộc về nội dung các sắc thuế. Trình độ cán bộ quản lý thuế .3 Cơ sở vật chất phục vụ cho quản lý thuế .4 Triển khai các chương trình quản lý thuế .5 Sự phối hợp giữa cơ quan thuế và cơ quan chức năng, trong thực hiện các luật thuế.6 Đối tượng nộp thuế. Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn huyện gia bình, tỉnh bắc ninh. Căn cứ đề xuất giải pháp.

Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình.95 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết luận và kiến nghị. 107 Tài liệu tham khảo. 110 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQ Bình quân CC Cơ cấu CN – XD Công nghiệp – Xây dựng DN Doanh nghiệp DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng GTSX Giá trị sản xuất HĐND Hội đồng nhân dân HHDV Hoàng hóa dịch vụ KBNN Kho bạc nhà nước KD Kinh doanh KH&CN Khoa học và công nghệ MST Mã số thuế NN Nhà nước NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước QLT Quản lý thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TM – DV Thương mại – Dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân GNDP Gross domestic product (Tổng sản phẩm nội địa) vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2.

Biểu thuế môn bài. Biểu thuế suất thuế TNCN lũy tiến từng phần. Tăng trưởng GNDP giai đoạn 2015 - 2017. Giá trị sản xuất và cơ cấu các ngành kinh tế của huyện Gia Bình.

Cơ cấu tổ chức cán bộ Chi cục thuế Gia Bình. Kết quả thu các năm 2015, 2016, 2017. Cơ cấu chọn mẫu điều tra. Thống kê số lượng hộ SXKD năm 2015 - 2017.

Thống kế cấp mới giấy chứng nhận ĐKKD hộ cá thể. Kết quả điều tra cấp giấy phép đăng ký kinh doanh. Tình hình quản lý hộ sản xuất kinh doanh. Thống kê tình hình cấp mã số thuế qua 3 năm( 2015-2017).

Kết quả điều tra về cấp mã số thuế. Tổng hợp dự toán thu ngân sách của các hộ sản xuất kinh doanh qua 3 năm (2015-2017). Số luợng kê khai thuế đã tiếp nhận và xử lý. Tổng hợp số thuế đã kê khai hộ sản xuất kinh doanh.

Quản lý doanh thu thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh theo phuơng pháp khoán. Kết quả điều tra doanh thu của 120 hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình. Kết quả điều tra về công tác rà soát, điều chỉnh doanh thu từ năm 2015 đến 2017. Quản lý doanh thu tính thuế đối hộ sản xuất kinh doanh nộp thuế theo kê khai.

Kết quả kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh. Kết quả miễn giảm thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh. Kết quả thực hịên dự toán thuế sản xuất kinh doanh của các hộ.79 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phương thức phổ biến, tuyên truyền về quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh.

Cách thức tiếp cận thông tin, tuyên truyền về quản lý thuế của các hộ sản xuất kinh doanh. Tổng hợp nợ thuế hộ kinh doanh năm 2015- 2017. Kết quả điều tra đánh giá của hộ về sự công bằng trong công tác quản lý thuế của ngành thuế. Ý kiến đánh giá của hộ sản xuất kinh doanh về mức thuế.

Trình độ chuyên môn của cán bộ làm công tác quản lý thuê trên địa bàn huyện Gia Bình. Số năm công tác của cán bộ quản lý thuế. Trang thiết bị phục vụ cho bộ máy quản lý thuế trên địa bàn huyện Gia Bình .89 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3. Tổ chức bộ máy Chi cục thuế Huyện Gia Bình .59 ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Đức Thắng Tên luận văn: “Tăng cường quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh” Chuyên ngành: Mã số: 8340410 Đơn vị đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở đánh giá thực trạng tình hình quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh; đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh.

Góp phần hệ thống hóa những lý luận và thực tiễn về thuế và quản lý thuế các hộ sản xuất kinh doanh; Đánh giá thực trạng tình hình quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh; Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn trong thời gian tới. Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng Phương pháp thu thập thông tin Thông tin thứ cấp: Từ các báo cáo tổng kết năm, các tài liệu của các cơ quan chức năng liên quan đến quản lý thuế trên địa bàn huyện Gia Bình từ năm 2015-2017 Thông tin sơ cấp: Thu thập qua các điều tra bằng bộ câu hỏi( phỏng vấn 120 người) và sử dụng phương pháp phỏng vấn sâu Phương pháp phân tích: Toàn bộ số liệu thu thập được xử lý bằng chương trình Excel và được trình bày trên các sơ đồ, bảng số liệu, đồ thị Phương pháp phân tích thông tin: Chúng tôi dùng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh Kết quả nghiên cứu chính và kết luận Nghiên cứu thực trạng giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đã có nhiều nỗ lực trong công tác xây dựng, triển khai thực hiện các văn bản, chính sách pháp luật về quản lý thuế.