Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I

Tài liệu nghiên cứu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán ui, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên sâu

• Tác giả: Phan Nguyễn Phương Thảo
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Thị Loan
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Toán Khoản Mục Nợ Phải Thu Khách Hàng Tại Công Ty TNHH Kiểm Toán U&I
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CÁM ƠN
• NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
• 1.1. Khái quát về khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.2. Đặc điểm nợ phải thu khách hàng
• 1.3. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.4. Kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC
• 1.4.1. Mục tiêu kiểm toán
• 1.4.2. Các sai phạm thường gặp khi kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng
• 1.4.3. Nội dung quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng
• 1.4.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán
• 1.4.3.2. Thực hiện kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I
• 2.1. Lịch sử và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán U&I
• 2.1.1. Lịch sử hình thành
• 2.1.2. Quá trình phát triển
• 2.1.3. Nguyên tắc và phương châm hoạt động
• 2.2. Quy trình kiểm toán thực hiện tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I
• 2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán
• 2.2.2. Thực hiện kiểm toán mục phải thu khách hàng
• 2.3. Minh họa thực tế quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng áp dụng tại Công ty TNHH One Direction Việt Nam
• 2.3.1. Giới thiệu Công ty TNHH One Direction Việt Nam
• 2.3.2. Tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị
• 2.3.3. Lập kế hoạch kiểm toán
• 2.3.4. Thủ tục kiểm toán thực hiện minh họa bằng giấy tờ làm việc
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I
• 3.1. Đánh giá quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại công ty kiểm toán U&I
• 3.2. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I
• 3.2.1. Thiết kế chi tiết về quy trình kiểm toán và đánh giá HTKSNB cho từng đối tượng khách hàng và yêu cầu KTV thực hiện
• 3.2.2. Bổ sung các thủ tục phân tích trong kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 3.2.3. Phân công mức độ công việc phù hợp
• 3.2.4. Đào tạo nâng cao chất lượng nguồn lực
• 3.2.5. Đối với cơ quan chức năng
• 3.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U I

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng là một phần quan trọng trong hoạt động kiểm toán tài chính. Tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I, quy trình này được thiết kế để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của các khoản mục nợ phải thu. Nợ phải thu khách hàng không chỉ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính mà còn phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc kiểm toán quy trình này giúp phát hiện các sai sót và gian lận có thể xảy ra, từ đó nâng cao chất lượng báo cáo tài chính.

1.1. Khái niệm và vai trò của nợ phải thu khách hàng

Nợ phải thu khách hàng là khoản mục tài sản phản ánh các khoản tiền mà doanh nghiệp dự kiến thu hồi từ khách hàng. Vai trò của nó rất quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, nợ phải thu khách hàng bao gồm các khoản phải thu từ giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ. Việc kiểm soát và kiểm toán khoản mục này giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn các khoản nợ và giảm thiểu rủi ro tài chính.

1.2. Tầm quan trọng của quy trình kiểm toán nợ phải thu

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính. Kiểm toán viên sẽ thực hiện các thủ tục kiểm toán để xác minh tính hợp lệ của các khoản nợ phải thu, từ đó giúp phát hiện các sai sót và gian lận. Điều này không chỉ bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp mà còn tạo niềm tin cho các nhà đầu tư và đối tác.

II. Các thách thức trong quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến tính chính xác và độ tin cậy của báo cáo tài chính. Việc phát hiện các sai sót và gian lận trong khoản mục này là rất khó khăn, đặc biệt là khi các khoản nợ phải thu có giá trị lớn. Ngoài ra, việc quản lý thông tin và dữ liệu cũng là một thách thức lớn trong quy trình kiểm toán.

2.1. Rủi ro gian lận trong nợ phải thu khách hàng

Nợ phải thu khách hàng là một trong những khoản mục dễ bị gian lận. Các nhân viên có thể thao túng số liệu để làm tăng doanh thu hoặc giảm thiểu các khoản nợ phải thu. Điều này đòi hỏi kiểm toán viên phải có các biện pháp kiểm soát chặt chẽ để phát hiện và ngăn chặn gian lận.

2.2. Khó khăn trong việc thu thập và phân tích dữ liệu

Việc thu thập và phân tích dữ liệu liên quan đến nợ phải thu khách hàng có thể gặp khó khăn do thông tin không đầy đủ hoặc không chính xác. Điều này có thể dẫn đến việc kiểm toán viên không thể đưa ra kết luận chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó, việc xây dựng hệ thống thông tin quản lý hiệu quả là rất cần thiết.

III. Phương pháp kiểm toán nợ phải thu khách hàng hiệu quả

Để đảm bảo quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đạt hiệu quả cao, cần áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại. Các phương pháp này không chỉ giúp phát hiện sai sót mà còn nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm toán cũng là một xu hướng quan trọng trong thời đại số.

3.1. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết

Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết là bước đầu tiên và quan trọng trong quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng. Kế hoạch này cần xác định rõ các mục tiêu, phạm vi và phương pháp kiểm toán. Việc lập kế hoạch chi tiết giúp kiểm toán viên có cái nhìn tổng quan và dễ dàng hơn trong việc thực hiện kiểm toán.

3.2. Sử dụng công nghệ trong kiểm toán

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng. Việc sử dụng phần mềm kiểm toán giúp tự động hóa các quy trình, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc. Công nghệ cũng giúp kiểm toán viên dễ dàng truy cập và phân tích dữ liệu, từ đó đưa ra các kết luận chính xác hơn.

IV. Ứng dụng thực tiễn quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đã được áp dụng thành công trong nhiều dự án kiểm toán thực tế. Các kết quả từ quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài chính mà còn nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính. Việc áp dụng các biện pháp kiểm soát chặt chẽ đã giúp phát hiện và ngăn chặn nhiều sai sót trong quá trình kiểm toán.

4.1. Kết quả kiểm toán tại Công ty TNHH One Direction

Trong quá trình kiểm toán tại Công ty TNHH One Direction, quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng đã giúp phát hiện nhiều sai sót trong báo cáo tài chính. Các sai sót này đã được khắc phục kịp thời, giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài chính và tăng cường niềm tin của các nhà đầu tư.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đã rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý giá. Việc áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại và công nghệ thông tin đã giúp nâng cao hiệu quả kiểm toán. Đồng thời, việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ cũng là yếu tố quan trọng giúp phát hiện và ngăn chặn sai sót.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng

Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I đã chứng minh được tầm quan trọng của nó trong việc đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của báo cáo tài chính. Trong tương lai, quy trình này cần được cải tiến và cập nhật để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Việc áp dụng công nghệ thông tin và các phương pháp kiểm toán hiện đại sẽ là xu hướng tất yếu trong ngành kiểm toán.

5.1. Định hướng phát triển quy trình kiểm toán

Công ty TNHH Kiểm toán U&I sẽ tiếp tục phát triển quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng theo hướng hiện đại hóa. Việc áp dụng công nghệ thông tin và các phương pháp kiểm toán mới sẽ giúp nâng cao hiệu quả và độ tin cậy của quy trình kiểm toán.

5.2. Tương lai của ngành kiểm toán tại Việt Nam

Ngành kiểm toán tại Việt Nam đang trên đà phát triển mạnh mẽ. Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng sẽ tiếp tục được cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. Sự phát triển của công nghệ thông tin sẽ mở ra nhiều cơ hội mới cho ngành kiểm toán, giúp nâng cao chất lượng dịch vụ và tạo niềm tin cho khách hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHAN NGUYỄN PHƢƠNG THẢO HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHAN NGUYỄN PHƢƠNG THẢO HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN: PGS. NGUYỄN THỊ LOAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 2022 i TÓM TẮT KHÓA LUẬN Trong những năm qua tại Việt Nam, nền kinh tế thị trường hình thành và phát triển ngày càng mạnh mẽ, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thành lập và mở ra cơ hội cho các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận. Xã hội càng phát triển thì thông tin càng lớn và càng đa dạng, nhu cầu sử dụng thông tin đáng tin cậy để ra quyết định đầu tư cũng gia tăng. Vậy nên báo cáo tài chính của một doanh nghiệp được rất nhiều người quan tâm và sử dụng để đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra những quyết định kinh tế đúng đắn. Để phục vụ cho nhu cầu xã hội, kiểm toán độc lập đã ra đời, với kỹ năng, kinh nghiệm nghề nghiệp của mình, KTV độc lập sẽ mang lại độ tin cậy cao hơn cho báo cáo tài chính sau khi kiểm toán, đồng thời giúp tiết kiệm chi phí cho người sử dụng, cũng như giúp nhà quản lý doanh nghiệp kiểm soát tốt hơn tình hình tài chính, kế toán của doanh nghiệp. Nợ phải thu khách hàng là một trong những khoản mục trọng yếu trong báo cáo tài chính và là nơi tiềm ẩn sai sót trọng yếu. Khi khoản mục này bị sai lệch thì dẫn đến sự sai lệch của các khoản mục khác như doanh thu, lợi nhuận và các thông tư tài chính khác. Nhận thấy tầm quan trọng trong công tác kiểm toán khoản mục này, cùng với mục tiêu hiểu rõ hơn thực trạng kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng nên em quyết định chọn đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I” để thực hiện khóa luận tốt nghiệp của mình. ii THE ABSTRACT In recent years in Vietnam, the market economy has formed and developed more and more strongly, creating favorable conditions for businesses to establish and opening opportunities for investors to seek profits. The more society develops, the larger and more diverse the information is, the need to use reliable information to make investment decisions also increases. Therefore, the financial statements of an enterprise are of great interest and use by many people to assess the financial status of the business in order to make sound economic decisions. In order to serve the needs of society, an independent auditor was born. With his professional skills and experience, an independent auditor will bring higher reliability to the financial statements after the audit. Time helps save costs for users, as well as help business managers better control the financial and accounting situation of the business. Accounts receivable from customers is one of the material items in the financial statements and is a potential source of material misstatement. When this item is misleading, it leads to the deviation of other items such as revenue, profit and other financial circulars. Realizing the importance of the audit of this item, along with the goal of better understanding the reality of the audit of the receivables from customers, I decided to choose the topic: “Completing the audit process of accounts receivable from customers at U&I ., Ltd” to carry out my graduation thesis. iii LỜI CAM ĐOAN Em tên là Phan Nguyễn Phương Thảo, hiện là sinh viên lớp HQ6-GE07 chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán của Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh. Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I” là kết quả nghiên cứu của bản thân em trong suốt quá trình học tập tại Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh và thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I được hướng dẫn bởi PGS. Nguyễn Thị Loan. Các thông tin trong bài báo cáo này là thông tin của Công ty TNHH Kiểm toán U&I nói chung và từ báo cáo nội bộ của Đơn vị thực tập nói riêng được công bố theo đúng quy định, rõ ràng và minh bạch. Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính trung thực của nội dung trong đề tài của mình. Tác giả Phan Nguyễn Phương Thảo iv LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành bài khóa luận này, trước tiên em xin tỏ lòng biết ơn và gửi lời cảm ơn đến tất cả quý Thầy Cô các khoa và đặc biệt là khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh đã dạy dỗ, chỉ bảo và truyền đạt những thông tin, kiến thức quan trọng và quý báu trong suốt các năm học và rèn luyện tại trường. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS. Nguyễn Thị Loan – cô là người đã đồng hành, quan tâm, tận tình chỉ dẫn, truyền đạt và góp ý nhiều điều để em có thể hoàn thành bài báo cáo tốt hơn, hoàn thiện hơn. Tiếp theo, em xin chân thành cám ơn đến Ban Giám Đốc, Ban lãnh đạo công ty TNHH Kiểm toán U&I đã tạo điều kiện, cơ hội cho em được học tập và làm việc trong môi trường chuyên nghiệp, hòa đồng, năng động để em có thể gom góp kiến thức và kinh nghiệm hỗ trợ cho công việc sau này. Và em muốn cám ơn anh chị nhóm Kiểm toán 5, những người chị, người anh tận tình chỉ dạy, hỗ trợ, truyền đạt các kiến thức và kinh nghiệm làm việc, giúp em được tiếp cận với công việc thực tế, và góp ý những sai sót chân tình. Với vốn kiến thức còn hạn chế và bên cạnh đó còn có những sai sót không khó tránh khỏi trong thời gian vừa qua, em mong nhận được những ý kiến đóng góp từ quý Thầy Cô và Anh Chị để em có thể hoàn thiện bản thân mình hơn trong tương lai. Cuối cùng, em kính chúc Ban lãnh đạo, các Thầy Cô và các Anh Chị phòng kiểm toán gặt hái được thật nhiều thành công trong công việc cũng như cuộc sống, giúp công ty phát triển rực rỡ hơn nữa. Em xin trân trọng cám ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 06 năm 2022 Tác giả Phan Nguyễn Phương Thảo v NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN . HCM, ngày …… tháng …… năm 2022 Giảng viên hƣớng dẫn Nguyễn Thị Loan MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.2 DANH MỤC BẢNG BIỂU .2 DANH MỤC HÌNH ẢNH .2 PHẦN MỞ ĐẦU . Lý do chọn đề tài . Mục tiêu nghiên cứu .1 Mục tiêu chung .2 Mục tiêu cụ thể . Câu hỏi nghiên cứu . Đối tƣợng nghiên cứu .1 Đối tƣợng nghiên cứu . Phƣơng pháp nghiên cứu . Kết cấu đề tài .5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG .1 Khái quát về khoản mục nợ phải thu khách hàng .2 Đặc điểm nợ phải thu khách hàng .3 Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng .2 Kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC .1 Mục tiêu kiểm toán .2 Các sai phạm thƣờng gặp khi kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng .3 Nội dung quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng .1 Lập kế hoạch kiểm toán .2 Thực hiện kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng .20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 .27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I .1 Lịch sử và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán U&I .1 Lịch sử hình thành .2 Quá trình phát triển .3 Nguyên tắc và phƣơng châm hoạt động .2 Quy trình kiểm toán thực hiện tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I .1 Lập kế hoạch kiểm toán .2 Thực hiện kiểm toán mục phải thu khách hàng .3 Minh họa thực tế quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng áp dụng tại Công ty TNHH One Direction Việt Nam .1 Giới thiệu Công ty TNHH One Direction Việt Nam .2 Tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị .3 Lập kế hoạch kiểm toán .4 Thủ tục kiểm toán thực hiện minh họa bằng giấy tờ làm việc .53 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 .65 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I.1 Đánh giá quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại công ty kiểm toán U&I .2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I .1 Thiết kế chi tiết về quy trình kiểm toán và đánh giá HTKSNB cho từng đối tƣợng khách hàng và yêu cầu KTV thực hiện .2 Bổ sung các thủ tục phân tích trong kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng .3 Phân công mức độ công việc phù hợp .4 Đào tạo nâng cao chất lƣợng nguồn lực .5 Đối với cơ quan chức năng .72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 .75 TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm soát nội bộ HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TXN Thư xác nhận BCĐPS Bảng cân đối phát sinh BCĐKT Bảng cân đối kế toán BGĐ Ban Giám Đốc BQT Ban Quản Trị VND Việt Nam Đồng USD Đô – la Mĩ JPY Đồng Yên Nhật 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH kiểm toán U&I .2: Quy trình kiểm toán chung tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I .36 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Mẫu 410 – Quy trình Bán hàng, Phải thu, Thu tiền .2: Khung tỷ lệ cho từng tiêu chí để xác định mức trọng yếu đối với tổng thể Báo cáo Tài chính .3: Các loại báo cáo kiểm toán .26 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Sơ đồ: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ bán hàng – thu tiền.1: Hình ảnh logo Công ty TNHH Kiểm toán U&I.2: Tổng hợp số dư nợ phải thu khách hàng .3: Phát sinh nợ có trong kỳ.4: Số dư chi tiết theo từng khách hàng .5: Theo Dõi Xác Nhận Số Dư Phải Thu Khách .6: Đánh giá CLTG cuối kỳ .61 3 PHẦN MỞ ĐẦU 1.