HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM ĐOÀN THỊ NA QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN T I C C THUẾ T NH THÁI NH Ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thị Thủy NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nghiên cứu trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chƣa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã đƣợc cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều đƣợc chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đoàn Thị Na i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn tôi đã nhận đƣợc sự hƣớng dẫn và chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.
Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi đƣợc bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn đến quý thầy, cô giáo trƣờng Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tôi. Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến TS. Nguyễn Thị Thủy là ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn khoa học và đã tận tình hƣớng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn đến tập thể ban lãnh đạo; cán bộ công chức Cục Thuế tỉnh Thái Bình và các doanh nghiệp kê khai nộp thuế tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.
Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, ngƣời thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Mặc dù bản thân đã rất cố gắng nhƣng luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi mong nhận đƣợc sự góp ý chân thành của quý thầy, cô giáo; đồng chí và đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đoàn Thị Na ii MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục.
iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng. vii Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn.
ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của để tài. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung.
Mục tiêu cụ thể. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. Đối tƣợng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu.
Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập cá nhân. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhân. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân. Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình.
Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân. Những nhân tố ảnh hƣởng tới công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân. Cở sở thực tiền về quản lý thuế thu nhập cá nhân. Quản lý thuế thu nhập cá nhân của Cục Thuế thành phố Hà Nội.
Quản lý thuế thu nhập cá nhân của Cục Thuế thành phố Nam Định. Quản lý thuế thu nhập cá nhân của Cục Thuế tỉnh Hải Dƣơng. Những bài học kinh nghiệm trong việc quản lý thu thuế thu nhập cá nhân cho Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Đặc điểm địa bàn và phƣơng pháp nghiên cứu.
Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm kinh tế - xã hội của tỉnh Thái Bình ảnh hƣởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân. Khái quát về Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Công tác tổ chức bộ máy và phân cấp quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2014-2016.
Phƣơng pháp nghiên cứu. Phƣơng pháp thu thập thông tin. Phƣơng pháp phân tích thống kê. Phƣơng pháp so sánh.
Các chỉ tiêu sử dụng để đánh giá công tác quản lý thuế TNCN. Kết quả nghiên cứu. Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại cục thuế tỉnh Thái Bình. Tuyên truyền, phổ biến thuế thu nhập cá nhân.
Đăng ký mã số thuế (MST), giảm trừ gia cảnh (GTGC) thuế thu nhập cá nhân. Quản lý kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân. Quản lý thu nộp thuế thu nhập cá nhân. Kiểm tra, kiểm soát thuế thu nhập cá nhân.
Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghệp tại cục thuế tỉnh Thái Bình. Yếu tố bên trong. Yếu tố bên ngoài. Giải pháp tăng cƣờng công tác công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại cục thuế tỉnh Thái Bình.
Nhận xét về tình hình quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Thái Bình. Giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Kết luận và kiến nghị. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng Cục Thuế:.
Kiến nghị với Tỉnh ủy, HĐND, UBND tỉnh:. Kiến nghị với Cục thuế:. 94 Tài liệu tham khảo. 97 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CQT Cơ quan thuế ĐTNT Đối tƣợng nộp thuế GTGC Giảm trừ gia cảnh GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân MST Mã số thuế NNT Ngƣời nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà Nƣớc QĐ Quyết định TNCN TNCN TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp UBND Uỷ ban nhân dân vi DANH MỤC BẢNG Bảng 3.
Tình hình lao động Văn phòng Cục Thuế năm 2014 – 2016. Tổ chức nhân lực theo phòng chức năng tại Cục Thuế năm 2017. Tình hình cơ sở vật chất Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Số lƣợng tổ chức chi trả và ĐTNT TNCN trên toàn tỉnh năm 2016.
Kết quả tuyên truyền thuế thu nhập cá nhân. Tình hình đăng ký làm MST của ngƣời nộp thuế. Tình hình đăng ký giảm trừ ngƣời phụ thuộc giai đoạn (2014-2016). Tình hình chuẩn hóa dữ liệu để đồng bộ thông tin DN giữa Phòng ĐKKD Sở KHĐT và Cục Thuế.
Tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Bảng dự toán thu thuế TNCN năm 2014 – 2016. Số thuế thu nhập cá nhân theo các khoản thu. Tình hình kê khai thuế của nhà thầu nƣớc ngoài.
Tình hình nộp báo cáo quyết toán năm. Tổng hợp kết quả hoàn thuế thu nhập ca nhân. Tình hình nợ thuế thu nhập cá nhân. Kết quả kiểm tra về thuế thu nhập cá nhân.
Số lƣợng lao động theo định biên và thực tế tính đến 31/12/2017. Đánh giá về thái độ của Cán bộ thuế. Nhận thức của ngƣời nộp thuế. Nhận thức về tuân thủ pháp luật thuế của cơ quan chi trả.
Tỷ lệ tham gia hội nghị đối thoại doanh nghiệp với Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Đánh giá sự hợp tác của ngƣời nộp thuế. 78 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. ập kế hoạch quản lý thuế TNCN.
Tổ chức bộ máy của Cục Thuế tỉnh Thái Bình. Thủ tục đăng ký MST. Kê khai, nộp thuế. Kiểm tra thuế thu nhập cá nhân tại tổ chức chi trả.
63 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Đoàn Thị Na Tên luận văn: Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình Chuyên ngành: Kế toán ứng dụng Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Nghiên cứu đề tài với mục đích để hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về thuế và công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân; Phân tích thực trạng và các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình; Đề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản lý thuế thu nhập cá nhân. Phƣơng pháp nghiên cứu: Nghiên cứu việc quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình, trong luận văn này đã sử dụng kết hợp nhiều phƣơng pháp nghiên cứu khác nhau nhƣ phƣơng pháp thu thập thông tin, phân tích thống kê và so sánh để thu thập số liệu, nghiên cứu tài liệu và đánh giá vấn đề. Để đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế và phân tích các yếu tố ảnh hƣởng tới công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân. Kết quả chính và kết luận: uận văn đã phản ánh đƣợc thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân nhƣ tuyên truyền, phổ biến thuế TNCN; đăng ký mã số thuế, giảm trừ gia cảnh; quản lý kê khai nộp thuế; quản lý thu nộp và kiểm tra, kiểm soát thuế TNCN.
Qua đó sẽ góp phần phác thảo một bức tranh toàn cảnh công tác thực thi thuế trên địa bàn tỉnh Thái Bình và đƣa ra các giải pháp cụ thể để hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình, cụ thể: Đề xuất đầu tƣ cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế. Cục Thuế tỉnh Thái Bình cần phải đƣợc hiện đại hóa cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thu thuế TNCN, trang bị máy tính nối mạng toàn quốc; xác định mức khởi điểm chịu thuế và nới rộng bậc thuế. Vấn để tính toán và xác định lại mức khởi điểm chịu thuế TNCN cần phải dựa trên mức lƣơng tối thiểu; Đề xuất nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý; nâng cao năng lực phẩm chất cán bộ ngành thuế. Để công tác quản lý thu thuế đƣợc thực hiện tốt thì con ngƣời luôn là trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất.
Nâng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ cán bộ thuế sẽ có tác động tích cực tới toàn bộ công tác quản lý thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng; Đề xuất đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra đối tƣợng nộp thuế thu nhập cá nhân. Cục Thuế tỉnh Thái Bình phải tăng cƣờng công ix tác thanh tra, kiểm tra việc kê khai nộp thuế của các đối tƣợng nộp thuế để phát hiện kịp thời xử lý nghiêm minh những hành vi gian lận, trốn thuế, tăng cƣờng đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế.Từ các giải pháp trên đã góp phần làm tăng cƣờng công tác quản lý nguồn thu, nâng cao tỷ lệ nộp Quyết toán thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời giải quyết công tác quản lý thu nợ và xử lý vi phạm về thuế.