Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Đan Phượng: Cơ chế tự khai tự nộp

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÀI LIỆU – NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ TNCN VÀ QUẢN LÝ THUẾ TNCN THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI TỰ NỘP

1.1. Tổng quan tài liệu

1.2. Khái quát về Thuế TNCN

1.3. Khái niệm, đặc điểm, vai trò Thuế TNCN

1.4. Cơ chế tự khai tự nộp thuế

1.5. Nội dung quản lý thuế TNCN theo cơ chế tự khai, tự nộp

1.6. Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc quản lý thuế TNCN

1.7. Bộ máy quản lý thuế TNCN

1.8. Đối tượng quản lý thuế TNCN

1.9. Nội dung công tác quản lý thuế TNCN

1.10. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU

2.1. Phương pháp nghiên cứu được sử dụng

2.2. Phương pháp thu thập và nghiên cứu tài liệu, hệ thống chính sách pháp luật

2.3. Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin

2.4. Phương pháp phân tích thông tin, số liệu. Địa điểm và thời gian thực hiện nghiên cứu

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI TỰ NỘP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐAN PHƯỢNG

3.1. Giới thiệu về Chi cục Thuế Đan Phượng

3.2. Hệ thống tổ chức bộ máy quản lý thuế ở Việt Nam hiện nay

3.3. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Đan Phượng

3.4. Tình hình thực hiện quản lý thuế TNCN tại Chi cục Thuế huyện Đan Phượng

3.5. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT

3.6. Công tác kê khai và kế toán thuế

3.7. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN và xử lý vi phạm về kê khai và nộp thuế

3.8. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNCN tại Chi cục Thuế Đan Phượng

3.9. Những thành tựu đạt được khi quản lý thuế TNCN theo cơ chế tự khai tự nộp

3.10. Những hạn chế và nguyên nhân khi áp dụng cơ chế tự khai tự nộp trong quản lý thuế TNCN

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI TỰ NỘP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐAN PHƯỢNG

4.1. Về kiện toàn lại hệ thống quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả và hiệu lực của bộ máy Chi cục Thuế huyện Đan Phượng

4.2. Nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ chi cục thuế

4.3. Về quản lý đối tượng

4.4. Về quản lý thu nhập chịu thuế

4.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN

4.6. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT

4.7. Các giải pháp điều kiện

4.8. Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế. Kết hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế TNCN

4.9. Hoàn thiện chính sách thuế TNCN và các chính sách khác liên quan

4.10. Kiến nghị với Cục Thuế

4.11. Kiến nghị với Huyện ủy, Hội đồng nhân dân (HĐND), ủy ban nhân dân (UBND)

PHẦN KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Nó được áp dụng để điều tiết thu nhập của cá nhân, nhằm đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Theo quy định hiện hành, thuế TNCN được tính dựa trên tổng thu nhập của cá nhân trong một khoảng thời gian nhất định. Việc quản lý thuế TNCN theo cơ chế tự khai tự nộp đã được triển khai tại nhiều địa phương, trong đó có huyện Đan Phượng. Cơ chế này yêu cầu người nộp thuế tự kê khai và tự nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thuế và giảm thiểu gánh nặng cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, việc thực hiện cơ chế này cũng gặp nhiều thách thức, như việc người nộp thuế chưa hiểu rõ về nghĩa vụ của mình, dẫn đến việc kê khai không chính xác.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế TNCN

Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, và các nguồn thu nhập khác. Vai trò của thuế TNCN không chỉ nằm ở việc tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần điều tiết thu nhập, giảm bớt sự chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội. Theo PGS.TS Đỗ Đức Minh, thuế TNCN chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách của nhiều quốc gia, cho thấy tầm quan trọng của nó trong việc thực hiện chính sách kinh tế và xã hội. Việc áp dụng thuế TNCN cũng giúp Nhà nước có thêm nguồn lực để thực hiện các chương trình phúc lợi xã hội.

II. Cơ chế tự khai tự nộp thuế TNCN

Cơ chế tự khai tự nộp thuế TNCN được áp dụng nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế có thể tự mình thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và thuận tiện. Theo quy định, người nộp thuế phải tự kê khai thu nhập của mình và nộp thuế đúng hạn. Hệ thống quản lý thuế hiện nay đã có nhiều cải tiến, giúp người nộp thuế có thể kê khai qua mạng, giảm thiểu thời gian và công sức. Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều người nộp thuế vẫn chưa nắm rõ quy trình kê khai, dẫn đến việc kê khai không chính xác hoặc chậm trễ trong việc nộp thuế. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế của cơ quan chức năng.

2.1. Quy trình tự khai và nộp thuế

Quy trình tự khai và tự nộp thuế TNCN bao gồm các bước như kê khai thông tin thu nhập, tính toán số thuế phải nộp và nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Người nộp thuế cần phải nắm rõ các quy định về thời hạn nộp thuế, các loại thu nhập chịu thuế và cách tính thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Theo quy định, thời hạn nộp thuế TNCN thường là vào cuối tháng 3 của năm sau. Việc không tuân thủ thời hạn này có thể dẫn đến việc bị phạt hoặc truy thu thuế. Do đó, việc tuyên truyền, hướng dẫn cho người nộp thuế về quy trình này là rất cần thiết.

III. Thực trạng quản lý thuế TNCN tại Đan Phượng

Tại huyện Đan Phượng, công tác quản lý thuế TNCN theo cơ chế tự khai tự nộp đã có những bước tiến đáng kể. Chi cục Thuế huyện đã triển khai nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, bao gồm việc tổ chức các buổi tuyên truyền, hướng dẫn cho người nộp thuế về quy định và nghĩa vụ của mình. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế trong công tác quản lý, như việc cấp mã số thuế cho người nộp thuế chưa đầy đủ, dẫn đến tình trạng bỏ sót đối tượng nộp thuế. Ngoài ra, công tác thanh tra, kiểm tra thuế cũng cần được tăng cường để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm.

3.1. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNCN

Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN tại Đan Phượng cho thấy nhiều thành tựu đạt được, nhưng cũng tồn tại không ít khó khăn. Số lượng người nộp thuế tăng lên, tuy nhiên, tỷ lệ kê khai chính xác và đúng hạn vẫn còn thấp. Nhiều người nộp thuế chưa hiểu rõ về quyền lợi và nghĩa vụ của mình, dẫn đến việc kê khai không đầy đủ. Để khắc phục tình trạng này, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và Chi cục Thuế trong việc tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

IV. Giải pháp nâng cao quản lý thuế TNCN

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN theo cơ chế tự khai tự nộp, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần kiện toàn lại hệ thống quản lý thuế, đảm bảo rằng các cán bộ thuế có đủ năng lực và phẩm chất để thực hiện nhiệm vụ. Thứ hai, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, giúp họ hiểu rõ hơn về quy trình kê khai và nộp thuế. Cuối cùng, cần đầu tư vào công nghệ thông tin để cải thiện quy trình quản lý thuế, giúp người nộp thuế có thể kê khai và nộp thuế một cách dễ dàng hơn.

4.1. Đề xuất giải pháp cụ thể

Một số giải pháp cụ thể bao gồm việc tổ chức các buổi tập huấn cho người nộp thuế, cung cấp tài liệu hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai và nộp thuế. Đồng thời, cần xây dựng một hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại, giúp người nộp thuế có thể truy cập thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện. Việc này không chỉ giúp nâng cao ý thức của người nộp thuế mà còn góp phần tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế tại địa phương.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập cá nhân theo cơ chế tự khai tự nộp tại huyện Đan Phượng, Hà Nội