Quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ, tỉnh Hưng Yên

Luận văn thạc sĩ phân tích quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ, tỉnh Hưng Yên, đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả.

• Tác giả: Ngô Thanh Sơn
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Tất Thắng
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ, tỉnh Hưng Yên
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục đồ thị, Sơ đồ, Hình
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Thesis abstract
• 1.6. Tính cấp thiết của vấn đề
• 1.7. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.7.1. Mục tiêu chung
• 1.7.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.8. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.9.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.10. Những đóng góp mới của luận văn
• 1.11. Bố cục của luận văn
• 1.12. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân
• 1.12.1. Cơ sở lý luận về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân. Một số khái niệm cơ bản
• 1.12.2. Đặc điểm, phân loại và chức năng của thuế
• 1.12.3. Vai trò, ý nghĩa, đặc điểm của quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân
• 1.12.4. Nguyên tắc quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân
• 1.12.5. Nội dung nghiên cứu về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân
• 1.12.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân
• 1.13. Cơ sở thực tiễn về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân
• 1.13.1. Thực trạng quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên thế giới
• 1.13.2. Thực trạng quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại Việt Nam
• 1.13.3. Bài học kinh nghiệm quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.14. Phương pháp nghiên cứu
• 1.14.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 1.14.1.1. Đặc điểm huyện Yên Mỹ
• 1.14.1.2. Đặc điểm Chi cục thuế huyện Yên Mỹ
• 1.14.1.3. Đánh giá chung về đặc điểm địa bàn nghiên cứu có ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tư nhân
• 1.14.2. Phương pháp nghiên cứu
• 1.14.3. Phương pháp thu thập số liệu, thông tin
• 1.14.4. Phương pháp tổng hợp và xử lý số liệu
• 1.14.5. Phương pháp phân tích số liệu, thông tin
• 1.14.6. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.15. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.15.1. Khái quát tình hình phát triển của các doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.2. Số lượng các doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.3. Dự toán thu thuế doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.4. Thực trạng quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.4.1. Quản lý đăng kí thuế, thông tin người nộp thuế
• 1.15.4.2. Quản lý kê khai, nộp thuế
• 1.15.4.3. Quản lý miễn giảm thuế và tuân thủ nộp thuế
• 1.15.4.4. Quản lý nợ thuế, cưỡng chế thuế
• 1.15.4.5. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.15.4.6. Công tác thanh, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tư nhân
• 1.15.5. Đánh giá chung về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.6.1. Các chủ trương, chính sách luật pháp của nhà nước về thuế
• 1.15.6.2. Năng lực, trình độ của cán bộ quản lý thuế
• 1.15.6.3. Cở sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế
• 1.15.6.4. Sự phối kết hợp của các tổ chức, cá nhân trong quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tư nhân
• 1.15.6.5. Đặc điểm và nhận thức của các doanh nghiệp tư nhân
• 1.15.6.6. Điều kiện phát triển kinh tế, xã hội
• 1.15.7. Giải pháp tăng cường quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ
• 1.15.7.1. Tăng cường các hình thức tuyên truyền, phổ biến pháp luật, chính sách thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ đối với doanh nghiệp
• 1.15.7.2. Tăng cường công tác quản lý kê khai và kế toán thuế
• 1.15.7.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 1.15.7.4. Tăng cường công tác quản lý nợ và thu thuế
• 1.15.7.5. Tăng cường đầu tư cho cơ sở hạ tầng, trang thiết bị cho công tác quản lý thuế
• 1.15.7.6. Nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ quản lý thuế
• 1.15.7.7. Tăng cường phối hợp giữa các ban ngành trong công tác quản lý thuế
• 1.15.8. Kết luận và kiến nghị
• 1.15.8.1. Đối với các Chính phủ, các Bộ, ngành
• 1.15.8.2. Kiến nghị với Huyện ủy, UBND huyện
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ

Quản lý thuế là một trong những yếu tố quan trọng trong việc phát triển kinh tế tại huyện Yên Mỹ, tỉnh Hưng Yên. Với sự gia tăng nhanh chóng của các doanh nghiệp tư nhân, việc quản lý thuế hiệu quả không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp này. Hệ thống quản lý thuế hiện tại đang đối mặt với nhiều thách thức, từ việc tuân thủ pháp luật đến việc kê khai và nộp thuế đúng hạn.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ

Doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ có sự đa dạng về quy mô và lĩnh vực hoạt động. Nhiều doanh nghiệp đã đóng góp đáng kể vào ngân sách địa phương, nhưng cũng gặp phải nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các quy định về thuế. Việc hiểu rõ đặc điểm này sẽ giúp cơ quan thuế có những chính sách phù hợp hơn.

1.2. Vai trò của quản lý thuế trong phát triển kinh tế

Quản lý thuế không chỉ là công cụ để thu ngân sách mà còn là phương tiện để điều tiết nền kinh tế. Một hệ thống quản lý thuế hiệu quả sẽ tạo ra môi trường kinh doanh công bằng, khuyến khích các doanh nghiệp tư nhân phát triển và đóng góp vào sự phát triển chung của huyện Yên Mỹ.

II. Những thách thức trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức lớn. Các vấn đề như nợ thuế, kê khai không đúng, và thiếu hiểu biết về chính sách thuế vẫn diễn ra phổ biến. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách mà còn làm giảm niềm tin của doanh nghiệp vào hệ thống quản lý thuế.

2.1. Tình trạng nợ thuế và nguyên nhân

Nợ thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng mà các doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ đang phải đối mặt. Nguyên nhân chủ yếu đến từ việc thiếu hiểu biết về nghĩa vụ thuế và sự chậm trễ trong việc nộp hồ sơ khai thuế.

2.2. Khó khăn trong việc kê khai thuế

Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc kê khai thuế do thiếu thông tin và hướng dẫn từ cơ quan thuế. Điều này dẫn đến việc kê khai không chính xác, gây ra những hậu quả nghiêm trọng cho cả doanh nghiệp và ngân sách nhà nước.

III. Phương pháp cải thiện quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần có những phương pháp cải thiện cụ thể. Việc tăng cường tuyên truyền, phổ biến kiến thức về thuế cho các doanh nghiệp tư nhân là rất cần thiết. Bên cạnh đó, cần cải tiến quy trình kê khai và nộp thuế để giảm thiểu sai sót.

3.1. Tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp

Cần có các chương trình tuyên truyền về chính sách thuế, giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ của mình. Việc tổ chức các buổi hội thảo, khóa đào tạo sẽ giúp nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.

3.2. Cải tiến quy trình kê khai thuế

Cần đơn giản hóa quy trình kê khai thuế, áp dụng công nghệ thông tin để giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quản lý thuế

Nghiên cứu cho thấy rằng việc quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ đã có những chuyển biến tích cực. Tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục cải thiện để đạt được hiệu quả cao hơn. Các số liệu thống kê cho thấy sự gia tăng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề cần giải quyết.

4.1. Kết quả đạt được trong quản lý thuế

Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế đúng hạn cho thấy những nỗ lực của cơ quan thuế đã bắt đầu phát huy hiệu quả. Tuy nhiên, cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn để duy trì và phát triển kết quả này.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học từ thực tiễn quản lý thuế cho thấy rằng việc phối hợp giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp là rất quan trọng. Sự hỗ trợ kịp thời và hiệu quả từ cơ quan thuế sẽ giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho quản lý thuế

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại huyện Yên Mỹ cần được cải thiện liên tục để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp đề xuất cần được thực hiện đồng bộ và có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp. Tương lai của quản lý thuế sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng và cải tiến của hệ thống quản lý thuế.

5.1. Đề xuất giải pháp cho tương lai

Cần có các chính sách khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho họ trong việc tiếp cận thông tin và hỗ trợ từ cơ quan thuế.

5.2. Tầm nhìn dài hạn cho quản lý thuế

Tầm nhìn dài hạn cho quản lý thuế tại huyện Yên Mỹ là xây dựng một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả, góp phần vào sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp tư nhân và nền kinh tế địa phương.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế là nguồn thu ngân sách nhà nước chủ yếu, đóng góp từ 80% đến 90% tổng thu nội địa của nền kinh tế quốc dân. Tại huyện Yên Mỹ, tỉnh Hưng Yên, khu vực kinh tế tư nhân đã có những bước phát triển vượt bậc với hàng trăm doanh nghiệp mới được thành lập trong giai đoạn 2016–2018, đóng vai trò đòn bẩy thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế địa phương. Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng về số lượng doanh nghiệp tư nhân đặt ra thách thức lớn đối với công tác quản lý nhà nước về thuế.

Thực tế quản lý cho thấy tình trạng thất thu thuế, gian lận kê khai và nợ đọng thuế kéo dài vẫn diễn biến phức tạp. Tỷ lệ doanh nghiệp tư nhân chấp hành nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế đúng hạn tại địa bàn mới chỉ đạt khoảng 70%, gây áp lực lớn lên dự toán thu ngân sách nhà nước hàng năm.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn tập trung vào việc hệ thống hóa cơ sở lý luận, đánh giá toàn diện thực trạng quản lý thuế đối với khu vực doanh nghiệp tư nhân tại Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ giai đoạn 2016–2018. Trên cơ sở đó, đề tài phân tích các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất hệ thống 07 nhóm giải pháp đột phá nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế giai đoạn 2020–2025.

Phạm vi nghiên cứu được thực hiện tại địa bàn huyện Yên Mỹ từ tháng 10/2018 đến tháng 10/2019, sử dụng chuỗi dữ liệu thực chứng 3 năm (2016–2018). Ý nghĩa nghiên cứu mang tính ứng dụng cao, hướng đến mục tiêu giảm tỷ lệ nợ đọng thuế xuống dưới 5% tổng thu và nâng tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn lên trên 90%, góp phần củng cố an toàn tài chính công tại địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn tiếp cận vấn đề dựa trên nền tảng lý thuyết quản lý công hiện đại và lý thuyết hệ thống trong quản lý nhà nước về kinh tế của Stephen và Taylor. Theo đó, quản lý thuế được định vị là hoạt động thực thi quyền lực hành pháp và tư pháp của Nhà nước thông qua cơ quan thuế nhằm huy động nguồn lực tài chính bắt buộc từ xã hội mà không hoàn trả trực tiếp.

Nghiên cứu áp dụng mô hình phân cấp hành vi tuân thủ thuế của Valerie Braithwaite (2001), chia mức độ chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp thành 4 cấp độ: từ chối, miễn cưỡng, chấp nhận và cam kết. Bên cạnh đó, luận văn làm rõ các khái niệm then chốt gồm:

• Thuế: Khoản đóng góp bắt buộc bằng tiền của tổ chức, cá nhân vào ngân sách nhà nước theo luật định.
• Quản lý nhà nước về thuế: Quy trình hoạch định, tổ chức, điều hành và kiểm tra việc thực thi chính sách thuế của các cơ quan có thẩm quyền.
• Doanh nghiệp tư nhân: Doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình theo Luật Doanh nghiệp 2014.
• Các sắc thuế trọng tâm: Thuế giá trị gia tăng (mức thuế suất phổ biến 10%), Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế suất 20%), và Lệ phí môn bài.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp. Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo tổng kết thu ngân sách, báo cáo thanh tra kiểm tra và hồ sơ quản lý nợ của Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ cùng các văn bản chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Hưng Yên giai đoạn 2016–2018.

Về dữ liệu sơ cấp, tác giả tiến hành điều tra khảo sát với cỡ mẫu gồm 35 cán bộ công chức thuộc Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ và 120 đại diện doanh nghiệp tư nhân (chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng) đang hoạt động trên địa bàn. Phương pháp chọn mẫu là chọn mẫu ngẫu nhiên phân tầng theo nhóm ngành nghề (sản xuất công nghiệp, thương mại dịch vụ, xây dựng) nhằm bảo đảm tính đại diện khách quan.

Lý do lựa chọn phương pháp phân tích thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ phần trăm và phân tích chuỗi thời gian trên phần mềm Microsoft Excel là nhằm đánh giá chính xác tốc độ tăng trưởng nguồn thu, phân tích cơ cấu nợ thuế và đo lường sự biến động trong mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp qua từng năm.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, số lượng doanh nghiệp tư nhân đăng ký thuế và được cấp mã số thuế tăng trưởng đều qua các năm, trung bình tăng từ 10% đến 15%/năm trong giai đoạn 2016–2018. Tuy nhiên, tỷ lệ doanh nghiệp nộp tờ khai thuế đúng hạn chỉ duy trì ở mức khoảng 70% đến 75%, vẫn còn khoảng 25% đến 30% doanh nghiệp thường xuyên nộp chậm tờ khai hoặc phải qua nhiều lần đôn đốc bằng văn bản.

Thứ hai, số thu từ khu vực kinh tế tư nhân tăng dần qua từng năm, đóng góp tích cực vào tổng thu ngân sách huyện Yên Mỹ. Dù vậy, tình trạng nợ đọng thuế diễn biến phức tạp. Tỷ lệ tiền thuế nợ khó đòi chiếm khoảng 8% đến 12% tổng số thuế phải thu từ khối doanh nghiệp tư nhân, tập trung chủ yếu ở các doanh nghiệp xây dựng cơ bản và thương mại nhỏ lẻ.

Thứ ba, công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế còn ở mức khiêm tốn. Tỷ lệ doanh nghiệp tư nhân được kiểm tra trực tiếp hàng năm chỉ đạt khoảng 10% đến 12% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn. Việc phát hiện sai phạm chủ yếu dựa trên kiểm tra hồ sơ tại cơ quan thuế, khiến số tiền truy thu và xử phạt vi phạm hành chính chưa tương xứng với thực tế thất thu.

Thứ tư, công tác hiện đại hóa quản lý thuế ghi nhận bước tiến rõ rệt khi trên 95% doanh nghiệp tư nhân thực hiện khai thuế điện tử và hơn 90% đăng ký nộp thuế điện tử qua các ngân hàng thương mại, rút ngắn thời gian giao dịch của người nộp thuế.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của những hạn chế trên xuất phát từ cả phía người nộp thuế và cơ quan quản lý. Về phía doanh nghiệp, phần lớn có quy mô vốn nhỏ, hệ thống kế toán chưa hoàn chỉnh, thường thuê kế toán bán thời gian dẫn đến việc kê khai sai sót. Một số doanh nghiệp cố tình giấu doanh thu thông qua các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt để trốn thuế.

So sánh với các địa phương lân cận, công tác thu nợ tại Yên Mỹ vẫn gặp nhiều vướng mắc hơn. Điển hình tại thành phố Việt Trì (Phú Thọ), việc đẩy mạnh phối hợp liên ngành với hệ thống ngân hàng thương mại đã giúp kiểm soát dòng tiền và truy thu tới 4,5 tỷ đồng từ 125 đơn vị vi phạm. Tương tự, tại huyện Mỹ Đức (Hà Nội), tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế luôn duy trì ổn định ở mức 80,3% đến 83% nhờ phân công cán bộ chuyên quản theo sát từng địa bàn.

Dữ liệu nghiên cứu tại huyện Yên Mỹ có thể được mô hình hóa trực quan qua bảng tổng hợp dự toán thu - nợ thuế qua 3 năm và biểu đồ cột so sánh tỷ lệ tuân thủ kê khai, cho thấy mối tương quan nghịch giữa số lần đôn đốc thu nợ và số tiền nợ thuế luân chuyển qua các quý.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn huyện Yên Mỹ, tác giả đề xuất 05 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Đẩy mạnh tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Tổ chức định kỳ ít nhất 04 hội nghị đối thoại và tập huấn chính sách thuế mới mỗi năm. Phấn đấu 100% doanh nghiệp mới thành lập được hướng dẫn kỹ năng kê khai điện tử ngay trong tháng đầu hoạt động. Chủ thể thực hiện: Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế, triển khai liên tục từ quý 1/2020.

2. Tối ưu hóa quy trình quản lý kê khai và kế toán thuế: Ứng dụng triệt để phần mềm phân tích dữ liệu tự động để đối soát hóa đơn đầu vào - đầu ra, nâng tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn từ mức 70% hiện nay lên trên 90% vào năm 2021. Chủ thể thực hiện: Đội Kê khai và Kế toán thuế.

3. Nâng cao chất lượng thanh tra, kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro: Tăng tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra chuyên sâu lên mức 20% đến 25% tổng số đơn vị quản lý mỗi năm, tập trung vào các nhóm ngành có rủi ro cao về hóa đơn. Chủ thể thực hiện: Đội Kiểm tra thuế, thực hiện định kỳ theo kế hoạch hàng quý.

4. Tăng cường các biện pháp cưỡng chế và thu hồi nợ đọng thuế: Áp dụng nghiêm các chế tài trích tiền từ tài khoản ngân hàng và thông báo ngừng sử dụng hóa đơn đối với các khoản nợ thuế trên 90 ngày. Đặt mục tiêu giảm tỷ lệ nợ thuế xuống dưới 5% tổng thu ngân sách từ năm 2021. Chủ thể thực hiện: Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế.

5. Hiện đại hóa cơ sở hạ tầng và bồi dưỡng chuyên môn cán bộ: Nâng cấp hệ thống máy chủ, đường truyền mạng tại Chi cục và tổ chức 02 khóa bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra điện tử hàng năm cho 100% công chức quản lý thuế. Chủ thể thực hiện: Ban Lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ phối hợp Cục Thuế tỉnh Hưng Yên.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý và công chức ngành thuế: Cung cấp cẩm nang thực tiễn về quy trình phân loại rủi ro người nộp thuế, kỹ năng xử lý nợ đọng và kinh nghiệm kiểm tra đối chiếu hóa đơn tại Chi cục Thuế cấp huyện.

2. Chủ doanh nghiệp tư nhân và kế toán doanh nghiệp: Giúp nắm vững các quy định pháp luật về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và các chế tài xử phạt, từ đó nâng cao tính tuân thủ pháp luật và phòng tránh rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.

3. Học viên cao học và nhà nghiên cứu kinh tế: Tài liệu tham khảo giá trị về phương pháp luận nghiên cứu quản lý tài chính công, khung phân tích thực trạng thu ngân sách và hệ thống bảng hỏi khảo sát thực chứng trong chuyên ngành Quản lý kinh tế.

4. Cơ quan quản lý nhà nước tại địa phương: Hỗ trợ Ủy ban nhân dân cấp huyện và Phòng Tài chính - Kế hoạch xây dựng dự toán thu ngân sách sát thực tế, đồng thời ban hành các chính sách phát triển kinh tế tư nhân đồng bộ.

Câu hỏi thường gặp

1. Nguyên nhân chính khiến tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn tại Yên Mỹ chỉ đạt khoảng 70% là gì? Nguyên nhân chủ yếu do nhận thức pháp luật thuế của một số chủ doanh nghiệp còn hạn chế, đội ngũ kế toán tại các doanh nghiệp tư nhân phần lớn làm việc bán thời gian hoặc thiếu kinh nghiệm. Ngoài ra, các biện pháp nhắc nhở hành chính chưa đủ sức răn đe đối với các trường hợp cố tình chậm nộp tờ khai.

2. Cơ chế tự khai - tự nộp thuế mang lại thách thức gì lớn nhất cho Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ? Thách thức lớn nhất là nguy cơ thất thu ngân sách do doanh nghiệp lợi dụng sự thông thoáng để gian lận doanh thu thực tế, đặc biệt là các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt. Cơ quan thuế phải chuyển mạnh từ tiền kiểm sang hậu kiểm nhưng nguồn lực thanh tra còn mỏng, chỉ kiểm tra được khoảng 10% doanh nghiệp mỗi năm.

3. Việc triển khai dịch vụ thuế điện tử tại huyện Yên Mỹ đạt kết quả cụ thể ra sao? Tính đến năm 2018, công tác tin học hóa tại Yên Mỹ ghi nhận kết quả rất tích cực với hơn 95% doanh nghiệp thực hiện nộp tờ khai qua mạng Internet và trên 90% doanh nghiệp hoàn tất kết nối nộp thuế điện tử qua 43 ngân hàng thương mại, giúp cắt giảm đáng kể chi phí giao dịch cho người nộp thuế.

4. Tại sao công tác thu hồi nợ thuế đối với doanh nghiệp tư nhân gặp nhiều khó khăn? Nhiều doanh nghiệp tư nhân có quy mô vốn nhỏ, khả năng tài chính bấp bênh và dễ giải thể khi gặp biến động thị trường. Một số doanh nghiệp thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng không khai báo với cơ quan thuế, khiến việc xác minh tài khoản và áp dụng các biện pháp cưỡng chế tài khoản ngân hàng gặp nhiều trở ngại.

5. Bài học kinh nghiệm nào từ các địa phương khác có thể áp dụng ngay cho huyện Yên Mỹ? Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ có thể áp dụng mô hình phối hợp chặt chẽ với cơ quan Công an và các ngân hàng thương mại như thành phố Việt Trì đã làm, nhằm kiểm soát dòng tiền và truy thu hơn 4,5 tỷ đồng thuế. Đồng thời, cần chuẩn hóa công tác phân công quản lý địa bàn theo mô hình của huyện Mỹ Đức để nâng tỷ lệ nộp tờ khai lên trên 80%.

Kết luận

• Luận văn hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn cấp huyện.
• Đánh giá thực chứng bức tranh thu thuế tại huyện Yên Mỹ giai đoạn 2016–2018 với tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn đạt khoảng 70% và tỷ lệ nợ khó đòi chiếm 8% tổng số thuế phải thu.
• Chỉ rõ 06 yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu lực quản lý thuế, nổi bật là năng lực cán bộ và ý thức chấp hành của người nộp thuế.
• Đề xuất đồng bộ 07 nhóm giải pháp gắn liền với lộ trình triển khai từ năm 2020 đến năm 2025 nhằm kéo giảm tỷ lệ nợ thuế xuống dưới 5%.
• Đóng góp luận cứ khoa học quan trọng cho Chi cục Thuế huyện Yên Mỹ và Cục Thuế tỉnh Hưng Yên trong công tác hoạch định chính sách thu ngân sách.

Để tiếp tục hoàn thiện công tác quản lý thuế, các cơ quan ban ngành cần sớm triển khai lộ trình số hóa toàn diện quy trình kiểm tra rủi ro trong quý tiếp theo. Độc giả quan tâm và các nhà nghiên cứu có thể tham khảo toàn văn công trình để ứng dụng vào công tác thực tiễn và nghiên cứu học thuật chuyên sâu.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Mở đầu Phần 2. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân Phần 3. Phương pháp nghiên cứu Phần 4. Kết quả nghiên cứu và thảo luận Phần 5.

Kết luận và kiến nghị 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN 2. Một số khái niệm cơ bản 2.

Thuế Sự xuất hiện Nhà nước đòi hỏi cơ sở vật chất để đảm bảo điều kiện cho Nhà nước tồn tại và thực hiện chức năng của mình. Vì vậy, Nhà nước dùng quyền lực chính trị để ban hành những quy định pháp luật cần thiết làm công cụ phân phối lại một phần của cải của xã hội và hình thành quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước. Sự xuất hiện sản phẩm thặng dư trong xã hội là cơ sở tạo khả năng và nguồn thu của Nhà nước. Từ đó, các sắc thuế được hình thành và trở thành một trong những nguồn thu chủ yếu của Nhà nước (Phan Thị Cúc và cs.

Thuế là số tiền thu của các công dân, hoạt động và đồ vật (như giao dịch, tài sản) nhằm huy động tài chính cho chính quyền, nhằm tái phân phối thu nhập, hay nhằm điều tiết các hoạt động kinh tế - xã hội. Đóng thuế vừa là quyền lợi được thực thi trách nhiệm công dân đóng góp cho sự phát triển phồn vinh của đất nước, vừa là nghĩa vụ phải thực hiện của mỗi công dân (Phan Thị Cúc và cs. Thuế là một khoản đóng góp bằng tiền tệ bắt buộc bởi Nhà nước để đảm bảo cho hoạt động của mình và được đánh trên thu nhập, tài sản, mua sắm hàng hóa… (Macquarie University, NSW, Australia, 1991). Theo Từ điển thuật ngữ của Cục Thống kê Úc (Australia Bureau of Statistics (ABS), 1996), thuế là một khoản thu bắt buộc của Nhà nước, chủ yếu là tăng thu nhập.

Thông thường không có sự liên kết rõ ràng và trực tiếp giữa người nộp thuế và việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ của Nhà nước Từ những khái niệm về thuế trên có thể hiểu thuế theo hai nghĩa, nghĩa rộng và nghĩa hẹp. Nghĩa rộng, thuế có thể được hiểu là nguồn lực chuyển giao từ khu vực tư sang khu vực công. Nghĩa hẹp, thuế là một khoản thu bắt buộc bằng tiền của Chính phủ, không có sự hoàn trả thông qua hàng hóa, dịch vụ công cộng và được thực thi bằng pháp luật. Để đảm bảo nguồn lực tài chính nhằm duy trì bộ máy quản lý, thực hiện 6 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] chi tiêu, đầu tư công Nhà nước có thể huy động qua các công cụ như: vay của dân, vay của nước ngoài, phát hành tiền, xuất khẩu tài nguyên.

nhưng công cụ được Nhà nước chú trọng hơn cả là việc ban hành chính sách thuế đảm bảo nguồn thu ổn định, bền vững. Sự ra đời của của bộ máy quản lý thuế, cũng như chính sách thuế gắn liền với sự ra đời của Nhà nước. Nhà nước với quyền lực của mình tổ chức bộ máy quản lý thuế và ban hành các luật thuế để bắt buộc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước.Vậy, thuế được hiểu là: khoản thu theo luật định mang tính bắt buộc mà người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế phải thực hiện nhằm đảm bảo nguồn lực tài chính trong việc quản lý nhà nước và đầu tư công (Vũ Văn Cương, 2012). Quản lý và quản lý nhà nước Theo quan điểm của Stephen “Quản lý” là quá trình hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát những hành động của những người trong một tổ chức và sử dụng tất cả các nguồn lực khác của tổ chức để đạt được mục tiêu của tổ chức” (Stephen et al.

Quan điểm của Taylor cho rằng “Quản lý” là hình thành công việc của mình thông qua người khác và biết được chính xác họ đã hoàn thành công việc của mình theo cách tốt nhất và rẻ nhất (Taylor, 2002). Đầu thế kỷ 20 nhà quản lý Mary Parker Follett định nghĩa quản lý là "nghệ thuật khiến công việc được làm bởi người khác". Trên thực tế tồn tại nhiều cách tiếp cận khái niệm “quản lý”. Thông thường, quản lý đồng nhất với các hoạt động tổ chức chỉ huy, điều khiển, động viên, kiểm tra, điều chỉnh… theo lý thuyết hệ thống: “quản lý là sự tác động có hướng đích của chủ thể quản lý đến một hệ thống nào đó nhằm biến đổi nó từ trạng thái này sang trạng thái khác theo nguyên lý phá vỡ hệ thống cũ để tạo lập hệ thống mới và điều khiển hệ thống” (Phạm Quang Lê, 2007).

Theo Phạm Quang Lê (2007), quản lý là một khái niệm rất rộng bao gồm nhiều dạng. Chúng ta có thể gộp thành 3 dạng chính: - Quản lý các quá trình của thế giới vô sinh (nhà xưởng, ruộng đất, tài nguyên, hầm mỏ, thiết bị máy móc, nguyên vật liệu, sản phẩm. - Quản lý các quá trình diễn ra trong cơ thể sống (cây trồng, vật nuôi). - Quản lý các quá trình diễn ra trong xã hội loài người (quản lý xã hội: đảng, nhà nước, đoàn thể quần chúng, kinh tế, các tổ chức.) 7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Quản lý, theo nghĩa chung nhất, là sự tác động của chủ thể quản lý lên đối tượng quản lý nhằm đạt được mục tiêu đề ra.

Quản lý là một hoạt động có tính chất phố biến, mọi nơi, mọi lúc, trong mọi lĩnh vực, mọi cấp độ và liên quan đến mọi người. Sơ đồ về quy trình quản lý Nguồn: Phạm Quang Lê (2007) Theo nghĩa rộng, quản lý là hoạt động có mục đích của con người. Quản lý là hoạt động do một hay nhiều người điều phối hành động của những người khác nhằm đat được một mục tiêu nào đó một cách có hiệu quả. Như vậy, quản lý là sự áp dụng kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm để điều khiển nguồn lực thực hiện các tiến trình để giải quyết các vấn đề.

Doanh nghiệp và doanh nghiệp tư nhân Doanh nghiệp là tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, được đăng ký theo quy định của pháp luật nhằm mục đích kinh doanh. Ở Việt Nam hiện nay có rất nhiều các loại hình doanh nghiệp với các loại hình kinh doanh khách nhau, thường thì có các loại hình kinh doanh như: công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân thuộc mọi thành phần kinh tế, nhóm công ty,… việc thành lập công ty để kinh doanh cũng trở lên đơn giản hơn bởi các dịch vụ tư vấnthành lập công ty rất phổ biến trên thị trường hiện nay (Quốc hội, 2014). Theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014 của Quốc Hội thì các doanh nghiệp bao gồm: Doanh nghiệp nhà nước: là doanh nghiệp có vốn đầu tư 100% từ nhà nước, hoạt động phát triển kinh tế nhằm thực hiện các mục tiêu của xã hội do nhà nước quản lý; Doanh nghiệp tư nhân; Doanh nghiệp chung vốn hay công ty: là loại hình công ty do nhiều thành viên góp chung vốn để kinh doanh, cùng chia sẻ lợi nhuận cũng như cùng chịu lỗ. 8 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Như vậy, theo quy định tại khoản 1 Điều 183 Luật Doanh nghiệp 2014 thì “Doanh nghiệp tư nhân là doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp”.

Như vậy, có thể thấy chủ doanh nghiệp tư nhân chỉ có thể là cá nhân, số lượng 01 người (Quốc hội, 2014). Quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp tư nhân Quản lý nhà nước đối với nền kinh tế là sự tác động có tổ chức và bằng pháp quyền của Nhà nước lên nền kinh tế quốc dân, nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực kinh tế trong và ngoài nước, để đạt được các mục tiêu phát triển kinh tế đất nước đặt ra, trong điều kiện hội nhập và mở rộng giao lưu quốc tế. Trong khi đó quản lý tài chính công là quá trình Nhà nước hoạch định, xây dựng chính sách, chế độ; sử dụng hệ thống các công cụ và phương pháp thích hợp tác động đến các hoạt động của tài chính công, làm cho chúng vận động phù hợp với yêu cầu khách quan của nền kinh tế - xã hội, nhằm thực hiện tốt nhất các chức năng do Nhà nước đảm nhận. Quản lý thuế rõ ràng là một nội dung của quản lý nhà nước về kinh tế (Vũ Văn Hóa và cs.

Quản lý thuế là những biện pháp nghiệp vụ do cơ quan có chức năng thu ngân sách nhà nước thực hiện, đó là những hoạt động thường xuyên của cơ quan thu hướng về phía đối tượng nộp nhằm đảm bảo thu thuế đầy đủ, kịp thời và đúng luật định (Vũ Văn Hóa và cs. Quản lý thuế là thuật ngữ dùng để chỉ tổng thể các khâu lập pháp, hành pháp và tư pháp về thuế. Khi xem xét lĩnh vực thuế dưới góc độ quản lý nhà nước là xem xét ở tầm vĩ mô. Quản lý nhà nước về thuế là quản lý nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.

Chủ thể quản lý nhà nước trong lĩnh vực thuế là các cơ quan nhà nước có chức năng lập pháp, hành pháp và tư pháp về thuế. Đối tượng của quản lý nhà nước về thuế là "các quá trình xã hội, hành vi của cá nhân và tổ chức xã hội" trong lĩnh vực thuế. Tuy nhiên, luận văn này chỉ xét đến lĩnh vực quản lý thuế (Nguyễn Thị Bất và Vũ Duy Hào, 2002). Quản lý thuế là hoạt động của Nhà nước mà cơ quan thuế là đại diện để nhằm huy động tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo những quy định của pháp luật về thuế.

Quản lý thuế là hoạt động quản lý gắn liền với cơ quan thuế - một tổ chức nhà nước có tư cách pháp nhân công quyền. Do đó, quản lý thuế là một hình thức quản lý công. Quản lý thuế chỉ gồm khâu hành pháp và tư pháp về thuế (Nguyễn Thị Bất và Vũ Duy Hào, 2002). 9 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Quản lý thuế gồm những hoạt động có tổ chức trong bộ máy nhà nước, thuộc lĩnh vực hành pháp và tư pháp về thuế của cơ quan thuế các cấp, với các chức năng nhiệm vụ quyền hạn do luật định, nhằm thực hiện chính sách thuế đã được cơ quan có thẩm quyền thông qua.