Quản lý thuế giá trị gia tăng tại khu vực kinh tế tư nhân ở Chí Linh, Hải Dương

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

1. MỤC LỤC

1.1. DANH MỤC VIẾT TẮT

1.2. DANH MỤC BẢNG

1.3. DANH MỤC HÌNH

1.4. TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT KHU VỰC KINH TẾ TƯ NHÂN

2.1. Đặc điểm và vai trò của thuế GTGT

2.1.1. Khái niệm về thuế GTGT

2.1.2. Đặc điểm của thuế GTGT

2.1.3. Vai trò của thuế GTGT

2.2. Quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.2.1. Khái niệm và đặc điểm của khu vực kinh tế tư nhân

2.2.2. Công cụ và phương pháp quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.2.2.1. Công cụ quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.2.2.2. Phương pháp quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.2.3. Nội dung quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.2.3.1. Quản lý người nộp thuế

2.2.3.2. Quản lý kê khai - kế toán thuế

2.2.3.3. Quản lý thu nộp thuế và xử lý nợ thuế GTGT

2.2.3.4. Quản lý hoàn thuế GTGT

2.2.3.5. Quản lý kiểm tra, thanh tra thuế GTGT

2.2.3.6. Quản lý công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế

2.3. Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thuế GTGT đối với khu vực kinh tế tư nhân

2.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

2.4.1. Yếu tố khách quan

2.4.2. Yếu tố chủ quan

2.5. Kết luận chương 1

3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI KHU VỰC KINH TẾ TƯ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ CHÍ LINH, TỈNH HẢI DƯƠNG

3.1. Khái quát về đặc điểm tự nhiên và tình hình kinh tế - xã hội Thành phố Chí Linh

3.2. Tình hình và đặc điểm khu vực kinh tế tư nhân Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.3. Giới thiệu về Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.3.1. Quá trình hình thành và phát triển

3.3.2. Chức năng và nhiệm vụ

3.3.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý thu thuế của Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh

3.3.4. Khái quát về nguồn lực của Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.4. Thực trạng quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân tại Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.4.1. Các nội dung quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân tại Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2019 - 2021

3.4.2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân tại Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.4.3. Kết quả thu thuế GTGT tại khu vực kinh tế tư nhân ở Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh giai đoạn 2019-2021

3.4.4. Đánh giá chung về quản lý thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

3.4.4.1. Ưu điểm và nguyên nhân

3.4.4.2. Hạn chế và nguyên nhân

4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI KHU VỰC KINH TẾ TƯ NHÂN CỦA CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ CHÍ LINH, TỈNH HẢI DƯƠNG

4.1. Phương hướng và mục tiêu của hoạt động quản lý thu thuế GTGT đối với khu vực kinh tế tư nhân của Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh trong thời gian tới

4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với khu vực kinh tế tư nhân của Chi cục Thuế Thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương

4.2.1. Tăng cường công tác quản lý người nộp thuế

4.2.2. Tăng cường quản lý kê khai - nộp thuế

4.2.3. Tăng cường, đổi mới quản lý thu nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế GTGT

4.2.4. Tăng cường quản lý hoàn thuế GTGT

4.2.5. Tăng cường kiểm tra, thanh tra, chống thất thu thuế GTGT

4.2.6. Kiện toàn bộ máy tổ chức, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế

4.3. Một số kiến nghị

4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước về pháp luật, chính sách thuế

4.3.2. Kiến nghị với Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Hải Dương

4.3.3. Kiến nghị với UBND Thành phố Chí Linh, UBND các xã, phường

4.4. Kết luận chương 3

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu chung

Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế nghiên cứu về quản lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với khu vực kinh tế tư nhân tại chi cục thuế thành phố Chí Linh, tỉnh Hải Dương. Mục tiêu chính của nghiên cứu là phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT trong bối cảnh phát triển kinh tế hiện nay. Chính sách thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân. Từ đó, luận văn sẽ làm rõ những thách thức trong quản lý thuế GTGT tại địa phương và đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện tình hình.

II. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế GTGT khu vực kinh tế tư nhân

Khái niệm thuế GTGT được định nghĩa là thuế đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Quản lý thuế GTGT không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tư nhân phát triển. Đặc điểm của thuế GTGT là tính chất gián thu, nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ là người chịu thuế. Do đó, việc quản lý thuế GTGT cần phải được thực hiện một cách chặt chẽ và hiệu quả để đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế GTGT bao gồm chính sách thuế, năng lực quản lý của cơ quan thuế và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

2.1. Đặc điểm của thuế GTGT

Thuế GTGT có đặc điểm nổi bật là đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong từng giai đoạn sản xuất và tiêu dùng. Điều này có nghĩa là thuế GTGT không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn tác động đến người tiêu dùng cuối cùng. Hệ thống thuế GTGT tại Việt Nam hiện nay đang đóng góp một tỷ lệ lớn vào tổng thu ngân sách nhà nước, từ 20-23%. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT vẫn còn tồn tại nhiều khó khăn, đặc biệt trong khu vực kinh tế tư nhân, nơi mà ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế còn nhiều hạn chế.

III. Thực trạng quản lý thu thuế GTGT tại chi cục thuế thành phố Chí Linh

Nghiên cứu thực trạng quản lý thuế GTGT tại chi cục thuế thành phố Chí Linh cho thấy, hoạt động quản lý thuế GTGT trong khu vực kinh tế tư nhân còn nhiều bất cập. Từ năm 2019 đến 2021, tỷ lệ nợ đọng thuế GTGT vẫn ở mức cao, cho thấy sự thiếu hụt trong công tác quản lý và kiểm tra. Bên cạnh đó, các doanh nghiệp còn gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn do thiếu thông tin và hỗ trợ từ cơ quan thuế. Điều này dẫn đến tình trạng không công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giữa các doanh nghiệp, ảnh hưởng đến sự phát triển bình đẳng trong khu vực kinh tế tư nhân.

3.1. Tình hình nợ đọng thuế GTGT

Tình hình nợ đọng thuế GTGT tại thành phố Chí Linh trong giai đoạn 2019-2021 cho thấy, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình. Nguyên nhân chủ yếu là do sự thiếu hiểu biết về chính sách thuế, cũng như sự phức tạp trong quy trình kê khai và nộp thuế. Việc này không chỉ làm giảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn gây khó khăn cho các cơ quan chức năng trong công tác quản lý thuế.

IV. Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT đối với khu vực kinh tế tư nhân tại chi cục thuế thành phố Chí Linh, cần triển khai đồng bộ các giải pháp. Trước hết, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho doanh nghiệp trong việc hiểu rõ về chính sách thuế và quy trình kê khai. Thứ hai, cải thiện công tác kiểm tra và giám sát thuế để phát hiện kịp thời các trường hợp vi phạm. Cuối cùng, cần đề xuất các chính sách khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và kịp thời. Những giải pháp này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.

4.1. Tăng cường công tác tuyên truyền

Cần tổ chức các buổi hội thảo, tập huấn về chính sách thuế GTGT cho doanh nghiệp, nhằm nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế. Việc này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong hệ thống thuế, từ đó giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với khu vực kinh tế tư nhân tại Chi cục thuế Chí Linh, Hải Dương