MỞ ĐẦU .Lý do lựa chọn đề tài. Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án. Mục tiêu của đề án. Nhiệm vụ của đề tài.
Đối tƣợng và phạm vi của đề án. Phạm vi của đề án. Quy trình và phƣơng pháp thực hiện đề án. Quy trình thực hiện đề án.
Phƣơng pháp thực hiện đề án .1 Các phƣơng pháp thu thập và xử lý dữ liệu .2 Phƣơng pháp tổng hợp và xử lý số liệu .3 Phƣơng pháp phân tích. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề án .4 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ BÀI HỌC THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ. Tổng quan về thuế. Khái niệm, bản chất, chức năng.
Phân loại thuế. Quản lý thu thuế nhà nƣớc. Khái niệm, mục tiêu và vai trò của quản lý thu thuế. Nội dung của quản lý thu thuế .1 Công tác thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nƣớc .2 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT.3 Công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, miễn giảm thuế 11 1.
Công tác kiểm tra, thanh tra thuế. Công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế. Các văn bản pháp luật về quản lý thu thuế. Các yếu tố ảnh hƣởng tới quản lý thu thuế.
Yếu tố khách quan. Yếu tố chủ quan. Cơ sở thực tiễn về công tác quản lý thu thuế. Kinh nghiệm quản lý thu thuế ở một số địa phƣơng.
Những bài học rút ra cho Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn .18 TIỂU KẾT PHẦN 1 .19 PHẦN 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG – YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG. Giới thiệu chung về thành phố Tuyên Quang, khái quát tình hình phát triển doanh nghiệp, hộ kinh doanh và tình hình thu NSNN của Chi cục thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn. Giới thiệu chung thành phố Tuyên Quang. Giới thiệu chung về Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn.
Khái quát tình hình phát triển doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại địa bàn thành phố Tuyên Quang. Tình hình phát triển của các tổ chức, doanh nghiệp tại địa bàn thành phố Tuyên Quang. Khái quát tình hình phát triển của Hộ kinh doanh tại địa bàn thành phố Tuyên Quang. Tình hình thu NSNN của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn.
Thực trạng về công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Công tác thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nƣớc. Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT. Công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, miễn, giảm và hoàn thuế.
Công tác kiểm tra thuế. Công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế. Đánh giá công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Những kết quả đạt đƣợc.
Những hạn chế, tồn tại. Nguyên nhân của những hạn chế .45 TIỂU KẾT PHẦN 2 .47 PHẦN 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG – YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG. Phƣơng hƣớng, mục tiêu quản lý thu thuế của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Phƣơng hƣớng công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn.
Mục tiêu chủ yếu của công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Những thuận lợi.2 Những khó khăn. Cơ sở đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn.
Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của thành phố Tuyên Quang. Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của thành phố Tuyên Quang. Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang –Yên Sơn. Về công tác xây dựng kế hoạch thu thuế.
Công tác tuyên truyền,hỗ trợ NNT. Đẩy mạnh quản lý các quy trình đăng ký thuế, kê khai, quyết toán thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế. Đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế. Công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế.
Các giải pháp khác .1 Đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao chất lƣợng năng lực, trình độ cán bộ thuế .2 Ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thu thuế .3 Công tác kiểm tra nội bộ. Một số kiến nghị. Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Tuyên Quang, Tổng cục Thuế .2 Kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố. Kiến nghị với các cơ quan chức năng có liên quan .60 TIỂU KẾT PHẦN 3 .62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .63 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Nghĩa tiếng việt 1 CQT Cơ quan thuế 2 DNNN Doanh nghiệp nhà nước 3 DN NQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh 4 ĐTNT Đối tượng nộp thuế 5 GTGT Giá trị gia t ng 6 HĐND Hội đồng nhân dân 7 KKT Kê khai thuế 8 HKD Hộ kinh doanh 9 HĐND Hội đồng nhân dân 10 NNT NNT 11 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 12 TNCN Thu nhập cá nhân 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TMĐT Thương mại điện tử 15 QH Quốc hội 16 SD ĐNN Sử dụng đất nông nghiệp 17 SD ĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp 18 UBND Ủy ban nhân dân viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 1: Tình hình kinh tế thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn n m 2023.
Tổng hợp doanh nghiệp đang hoạt động do Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn quản lý từ n m 2021-2023. 26 Bảng 3: Công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn giai đoạn 2021-2023. 27 Bảng 4: Kết quả thu ngân sách nhà nước tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn từ n m 2021-2023. 30 Bảng 5: Tình hình thu thuế theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2021-2023.
32 Bảng 6: Kết quả thực hiện dự toán của UBND tỉnh công tác thu thuế giai đoạn 2021-2023 tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang – Yên Sơn. Các nội dung trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn từ 2021 – 2023. 35 Bảng 8: Tổng hợp tình hình quản lý mã số thuế của NNT tại thành phố Tuyên Quang đến 31/12/2023. 37 Bảng 9: Công tác kê khai thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang –Yên Sơn n m 2021-2023.
37 Bảng 10: Kết quả hoàn thuế TNCN của Chi cục Thuế các n m 2021-2023. Kết quả thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Tuyên Quang tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn từ n m 2021 – 2023. 39 Bảng 12: Kết quả điều tra một số hộ khoán n m 2023. 40 Bảng 13: Số thuế thu được qua các biện pháp cưỡng chế từ n m 2021-2023 41 Sơ đồ 1.1: Quy trình triển khai đề án .2: Một số sắc thuế cơ bản trong hệ thống thuế của Việt Nam.3: Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn.
24 ix TÓM TẮT NỘI DUNG CỦA ĐỀ ÁN Với để tài: “Quản lý thu thuế của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang” tập trung nghiên cứu vào ưu điểm, khuyết điểm của công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn giai đoạn 2021-2023 nhằm thấy được quá trình áp dụng công nghệ thông tin, đổi mới trong công tác quản lý thu thuế trên địa bàn thành phố Tuyên Quang để đưa ra những giải pháp thu thuế tối ưu hơn đối với Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn nói riêng và các Chi cục thuế khác có mô hình áp dụng quản lý thu thuế tương tự như mô hình của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn. Ngoài ra đề tài này còn mong muốn góp ph n xây dựng các giải pháp cụ thể hơn ở cấp Chi cục thuế để hoàn thành nhiệm vụ thu, tạo công bằng đối với NNT của Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang - Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang. Hệ thống hóa một số lý luận cơ bản về quản lý thuế bao gồm khái niệm, bản chất chức n ng, phương pháp và nội dung quản lý thu thuế, nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế trên địa bàn thành phố Tuyên Quang. Phân tích thực trạng quản lý thu thuế trên địa bàn thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang, từ đó đánh giá những kết quả đạt được, những hạn chế tồn tại và nguyên nhân.
Sự thay đổi kê khai nộp thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp, tự in hoá đơn, kê khai nộp thuế điện tử…giúp doanh nghiệp giảm đến mức tối thiểu giờ kê khai nộp thuế. Nhưng bên cạnh đó là thách thức đối với cơ quan thuế như: (1) số lượng cán bộ thuế c n “m ng” nên chưa bao quát hết được thực trạng kinh doanh của NNT. NNT ngày càng có nhiều hành vi trốn thuế tinh vi: Trốn doanh thu, chuyển giá.(2) Các doanh nghiệp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, lợi dụng sự thông thoáng trong quản lý, không ít doanh nghiệp đã mua bán hoá đơn để khấu trừ thuế GTGT, t ng chi phí nhằm giảm thuế TNDN.(3) việc tổ chức đối thoại doanh nghiệp chưa đạt được chất lượng như mong đợi do tính tuân thủ và ý thức về thuế của NNT không cao. Nguyên nhân của thực trạng trên: x Một là: Công tác chỉ đạo điều hành, đôn đốc, kiểm tra, giám sát của một số đội thuế chưa phù hợp với tình hình đổi mới; Trình độ, n ng lực của một bộ phận cán bộ công chức còn hạn chế dẫn đến hiệu quả công việc chưa đáp ứng được yêu c u, cá biệt còn có cán bộ tinh th n trách nhiệm chưa cao, v n hóa ứng xử chưa đúng mực, gây khó kh n cho NNT.