Khóa luận tốt nghiệp tài chính hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng tmcp quân đội chi nhánh văn phú

Khóa luận phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, hỗ trợ quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Văn Phú.

• Tác giả: Lê Thị Quỳnh
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Nga
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Trong Việc Ra Quyết Định Cấp Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Quân Đội
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC HÌNH
• 1. PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Tính mới của đề tài
• 1.3. Kết cấu luận văn
• 2. PHẦN II: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NHTM
• 2.1. Khái quát chung về hoạt động tín dụng tại NHTM
• 2.1.1. Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của NHTM
• 2.1.1.1. Khái quát về tín dụng
• 2.1.1.2. Quy trình tín dụng
• 2.1.1.2.1. Các bước thực hiện quy trình
• 2.2. Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại NHTM
• 2.2.1. Khái niệm
• 2.2.2. Mục đích
• 2.2.3. Vai trò
• 2.3. Khái quát chung về phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại NHTM
• 2.3.1. Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
• 2.3.1.1. Phương pháp so sánh
• 2.3.1.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ
• 2.3.1.3. Phương pháp phân tích Dupont
• 2.3.2. Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
• 2.4. KẾT LUẬN PHẦN 2
• 3. PHẦN 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG MBBANK CN VĂN PHÚ
• 3.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Văn Phú
• 3.1.1. Giới thiệu chung về ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chi nhánh Văn Phú
• 3.1.2. Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quận đội – Chi nhánh Văn Phú
• 3.2. Thực trạng hoạt động tín dụng và Tổng quan kết quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Văn Phú
• 3.3. Thực trạng công tác phân tích tình hình tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Văn Phú
• 3.3.1. Nguồn thông tin sử dụng
• 3.3.2. Phương pháp phân tích
• 3.3.3. Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
• 3.3.4. Nội dung phân tích
• 3.3.5. Phân tích tài chính một khách hàng doanh nghiệp cụ thể
• 3.3.5.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Lê Lợi
• 3.3.5.2. Nội dung phân tích TCDN trong việc ra quyết dịnh cấp tín dụng cho Công ty TNHH Lê Lợi của MN Văn Phú
• 3.3.6. Đánh giá về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Văn Phú
• 3.3.6.1. Thành tựu đạt được
• 3.3.6.2. Hạn chế và nguyên nhân
• 3.3.6.3. So sánh với các Ngân hàng khác
• 3.3.6.3.1. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank)
• 3.3.6.3.2. Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank)
• 3.3.6.4. Rút ra kinh nghiệm
• 3.4. KẾT LUẬN PHẦN 3
• 4. PHẦN 4: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH VĂN PHÚ
• 4.1. Định hướng trong việc phát triển công tác Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng
• 4.2. Giải pháp của việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
• 4.2.1. Nâng cao chất lượng thông tin thu thập
• 4.2.2. Hoàn thiện phương pháp phân tích
• 4.2.3. Hoàn thiện quy trình phân tích
• 4.2.4. Hoàn thiện nội dung phân tích
• 4.2.5. Nâng cao trình độ cán bộ tín dụng
• 4.2.6. Đối với Nhà nước và các bộ ngành liên quan
• 4.2.7. Đối với NHNN
• 4.2.8. Đối với Ngân hàng TMCP Quân đội
• 5. PHẦN V: KẾT LUẬN

Tóm tắt

I. Giới thiệu về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là một quá trình quan trọng trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng. Nó giúp ngân hàng đánh giá sức mạnh tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng hợp lý. Phân tích tài chính không chỉ đơn thuần là việc xem xét các số liệu tài chính mà còn bao gồm việc đánh giá khả năng thanh toán, khả năng hoàn trả nợ và các yếu tố rủi ro tiềm ẩn. Theo một nghiên cứu, "Công tác phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng độc lập tự chủ tài chính trong kinh doanh". Điều này cho thấy rằng việc phân tích tài chính không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.

1.1. Tầm quan trọng của phân tích tài chính

Phân tích tài chính giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của khách hàng. Điều này rất cần thiết trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng. Tín dụng doanh nghiệp là nguồn thu nhập chính của ngân hàng, do đó, việc đánh giá chính xác khả năng trả nợ của khách hàng là rất quan trọng. "Rủi ro trong hoạt động cho vay của các ngân hàng là sự không chắc chắn về dòng thu nhập trong tương lai". Việc phân tích tài chính giúp ngân hàng xác định được khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.

II. Quy trình phân tích tài chính trong cấp tín dụng

Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân Đội bao gồm nhiều bước quan trọng. Đầu tiên, ngân hàng cần thu thập đầy đủ thông tin tài chính từ khách hàng. Sau đó, các cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích các số liệu tài chính để đánh giá tình hình tài chính hiện tại và dự báo rủi ro trong tương lai. "Quy trình phân tích tài chính là một hệ thống bao gồm các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng". Điều này cho thấy rằng quy trình phân tích tài chính không chỉ đơn thuần là việc xem xét số liệu mà còn là một quá trình khoa học và có hệ thống.

2.1. Các bước trong quy trình phân tích

Quy trình phân tích tài chính bao gồm các bước như lập báo cáo đề xuất tín dụng, thẩm định hồ sơ và trình ký cấp phê duyệt. Mỗi bước đều có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin. "Bước 1: Lập báo cáo đề xuất tín dụng do cán bộ tín dụng thực hiện, sau khi đã hoàn thành việc đánh giá và thu thập đầy đủ hồ sơ của khách hàng". Điều này cho thấy rằng việc thu thập thông tin đầy đủ và chính xác là rất cần thiết để đưa ra quyết định cấp tín dụng hợp lý.

III. Phân tích rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề lớn mà ngân hàng phải đối mặt trong hoạt động cho vay. Việc phân tích rủi ro tín dụng giúp ngân hàng xác định được khả năng trả nợ của khách hàng và từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa. "Rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, nó có thể đề phòng, hạn chế nhưng không thể loại trừ hoàn toàn". Điều này cho thấy rằng ngân hàng cần có các biện pháp quản lý rủi ro chặt chẽ để bảo vệ lợi ích của mình.

3.1. Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng, bao gồm tình hình kinh tế, khả năng quản lý của khách hàng và chất lượng cán bộ tín dụng. "Nguyên nhân bất khả kháng như thiên tai, bão lũ, chiến tranh hoặc những thay đổi tầm vĩ mô vượt quá tầm kiểm soát của Ngân hàng". Điều này cho thấy rằng ngân hàng cần phải có các biện pháp ứng phó kịp thời với các tình huống bất ngờ để giảm thiểu rủi ro.

IV. Đề xuất hoàn thiện công tác phân tích tài chính

Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng cần hoàn thiện quy trình và phương pháp phân tích. Việc nâng cao chất lượng thông tin thu thập và cải tiến phương pháp phân tích sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác hơn. "Giải pháp của việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng là nâng cao chất lượng thông tin thu thập". Điều này cho thấy rằng việc cải tiến quy trình phân tích là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.

4.1. Nâng cao trình độ cán bộ tín dụng

Cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tài chính khách hàng. Việc nâng cao trình độ và kỹ năng của cán bộ tín dụng sẽ giúp ngân hàng thực hiện phân tích một cách chính xác và hiệu quả hơn. "Nâng cao trình độ cán bộ tín dụng là một trong những giải pháp quan trọng để cải thiện công tác phân tích tài chính". Điều này cho thấy rằng đầu tư vào nguồn nhân lực là rất cần thiết để nâng cao chất lượng dịch vụ của ngân hàng.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hệ thống tài chính quốc gia, hoạt động của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) đóng vai trò huyết mạch lưu thông nguồn vốn cho nền kinh tế. Trong các mảng hoạt động kinh doanh, tín dụng là nghiệp vụ mang lại nguồn thu nhập chính nhưng đồng thời cũng là hoạt động tiềm ẩn mức độ rủi ro cao nhất đối với các tổ chức tín dụng. Do đó, việc quản trị rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng luôn là mục tiêu trọng tâm nhằm duy trì năng lực cạnh tranh và đảm bảo sự an toàn hệ thống của mỗi ngân hàng thương mại.

Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giữ vai trò cốt lõi trong quy trình cấp tín dụng, là căn cứ trực tiếp để đánh giá thực trạng sức mạnh tài chính, mức độ độc lập tự chủ trong kinh doanh, cũng như khả năng thanh toán và hoàn trả nợ gốc, lãi đúng hạn của doanh nghiệp vay vốn. Việc phân tích chính xác giúp ngân hàng ra quyết định cấp tín dụng đúng đắn, làm lành mạnh hóa các khoản vay và giảm thiểu thất thoát vốn. Tuy nhiên, trên thực tế, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại các tổ chức tín dụng vẫn đang đối mặt với nhiều khó khăn, bắt nguồn từ tính minh bạch chưa cao của báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp, độ chính xác của các số liệu kế toán và năng lực dự báo dòng tiền kinh doanh trong tương lai của doanh nghiệp.

Xuất phát từ thực tiễn nghiệp vụ trong thời gian thực tập tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú, tác giả Lê Thị Quỳnh (Sinh viên lớp K18TCA, Khoa Tài chính, Học viện Ngân hàng) đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Văn Phú” dưới sự hướng dẫn của ThS. Nguyễn Thị Nga (tháng 05/2019).

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của khóa luận được xác định cụ thể như sau:

1. Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động tín dụng và công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng của ngân hàng thương mại.
2. Khảo sát, phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng, quy trình, phương pháp và nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú; đi sâu phân tích một trường hợp doanh nghiệp vay vốn thực tế (Công ty TNHH Lê Lợi).
3. Đánh giá những kết quả đạt được, chỉ ra các mặt hạn chế và nguyên nhân tồn tại trong công tác phân tích tài chính tại chi nhánh; đồng thời so sánh với kinh nghiệm của một số NHTM khác trên địa bàn.
4. Đề xuất các nhóm giải pháp và kiến nghị cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại MB Văn Phú.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ việc ra quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng thương mại.
• Phạm vi không gian: Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú và hồ sơ cấp tín dụng thực tế tại Công ty TNHH Lê Lợi.
• Phạm vi thời gian: Khảo sát thực trạng hoạt động tín dụng và tài chính tại chi nhánh giai đoạn 2014 – 2018; phân tích số liệu tài chính doanh nghiệp qua các năm 2016, 2017, 2018 và hồ sơ vay vốn phát sinh tại thời điểm tháng 04/2019.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận thiết lập khung lý thuyết toàn diện về nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và kỹ thuật phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn với các nội dung trọng tâm:

1. Khung lý luận về tín dụng và quy trình tín dụng ngân hàng: Tín dụng ngân hàng được xác định là quan hệ chuyển giao quyền sử dụng vốn giữa ngân hàng với khách hàng vay trong một khoảng thời gian nhất định, kèm theo nghĩa vụ hoàn trả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Tín dụng được phân loại theo thời hạn (ngắn hạn dưới 1 năm, trung hạn từ 1 đến 5 năm, dài hạn trên 5 năm) và theo mức độ bảo đảm (tín dụng có bảo đảm bằng tài sản/bảo lãnh và tín dụng không có bảo đảm). Quy trình cấp tín dụng chuẩn gồm 7 bước nghiệp vụ kế tiếp nhau:

• Bước 1: Lập báo cáo đề xuất tín dụng.
• Bước 2: Trình ký cấp kiểm soát (Trưởng/Phó phòng kinh doanh).
• Bước 3: Thẩm định hồ sơ (Bộ phận thẩm định kiểm tra tính xác thực, phương án kinh doanh).
• Bước 4: Trình ký cấp phê duyệt.
• Bước 5: Soạn thảo văn kiện, hợp đồng tín dụng và thỏa thuận liên quan.
• Bước 6: Ký kết hợp đồng và thực hiện giải ngân.
• Bước 7: Kiểm soát sau giải ngân (theo dõi mục đích sử dụng vốn và dòng tiền trả nợ).

2. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp: Để đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng kết hợp nhiều phương pháp phân tích định lượng:

• Phương pháp so sánh: So sánh theo thời gian (kỳ phân tích so với kỳ gốc), so sánh theo không gian (so với trung bình ngành hoặc doanh nghiệp cùng quy mô), so sánh theo chiều dọc (phân tích tỷ trọng cơ cấu tài sản, nguồn vốn) và so sánh theo chiều ngang (biến động số tuyệt đối và tương đối qua các năm).
• Phương pháp phân tích tỷ số tài chính: Khai thác hệ thống 22 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm tỷ số tài chính cốt lõi:
  • Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán ngắn hạn: Hệ số thanh toán hiện hành (TSNH / Nợ ngắn hạn), hệ số thanh toán nhanh ((Tiền + ĐTTC ngắn hạn + Phải thu ngắn hạn) / Nợ ngắn hạn), hệ số thanh toán tức thời ((Tiền + ĐTTC ngắn hạn) / Nợ ngắn hạn), và hệ số chi trả lãi vay (EBIT / Lãi vay phải trả).
  • Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính và đầu tư: Hệ số nợ (Nợ phải trả / Tổng tài sản), Tỷ suất tự tài trợ (Vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn), Tỷ suất tự tài trợ TSDH (Vốn chủ sở hữu / Tài sản dài hạn).
  • Nhóm chỉ tiêu năng lực hoạt động: Vòng quay các khoản phải thu (Doanh thu thuần / Phải thu bình quân), Kỳ thu tiền trung bình ((Phải thu bình quân * Số ngày trong kỳ) / Doanh thu thuần), Vòng quay hàng tồn kho (Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho bình quân), Số ngày một vòng quay hàng tồn kho.
  • Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời: Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS = Lợi nhuận / Doanh thu), Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA = LNST / Tổng tài sản bình quân), Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE = LNST / Vốn CSH bình quân).
• Phương pháp phân tích Dupont: Tách các chỉ tiêu tổng hợp như ROA, ROE thành tích số của các chuỗi tỷ số nhân quả nhằm bóc tách các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và đòn bẩy tài chính.
• Phân tích lưu chuyển tiền tệ: Đánh giá dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính nhằm kiểm tra khả năng tạo tiền thực tế, đối chiếu với lợi nhuận kế toán.

3. Nguồn dữ liệu sử dụng trong phân tích:

• Thông tin nội bộ khách hàng: Báo cáo tài chính tối thiểu 2 năm liên tiếp (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC có xác nhận sao y bản chính hoặc chữ ký điện tử), bảng kê chi tiết công nợ (TK 131, TK 331), bảng kê hàng tồn kho (TK 156), tờ khai thuế VAT.
• Thông tin bên ngoài: Báo cáo lịch sử quan hệ tín dụng và tài sản bảo đảm từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam (CIC) thuộc Ngân hàng Nhà nước; dữ liệu từ cơ quan Thuế, Tổng cục Thống kê; thông tin xác minh từ đối tác cung cấp đầu vào, bạn hàng tiêu thụ đầu ra và các phương tiện truyền thông.

---

Nội dung chính theo từng chương

Phần I: Lời mở đầu

Phần này trình bày tính cấp thiết của đề tài trong bối cảnh rủi ro tín dụng tại các NHTM luôn thường trực, đòi hỏi phải nâng cao độ chính xác và tính khách quan trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp. Tác giả công bố tính mới của khóa luận thông qua việc đề xuất phương pháp phân tích chuyên sâu biến động của từng khoản mục tài chính nhằm tìm nguyên nhân thay vì chỉ tính toán hệ số máy móc phục vụ chấm điểm; đồng thời đề xuất điều chỉnh tỷ trọng giữa yếu tố tài chính - phi tài chính và xây dựng bộ chỉ tiêu phân tích riêng cho từng ngành ưu tiên (sản xuất, xây dựng, y tế, dệt may). Kết cấu của luận văn được chia thành 5 phần rõ ràng.

Phần II: Tổng quan nghiên cứu về phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại NHTM

Nội dung chương tập trung hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về tín dụng ngân hàng, phân loại tín dụng và 7 bước trong quy trình cấp tín dụng. Tác giả làm rõ bản chất, mục đích và vai trò của phân tích tài chính khách hàng đối với quyết định đầu tư vốn của ngân hàng; phân tích chi tiết các kỹ thuật chuyên môn gồm phương pháp so sánh, phân tích tỷ lệ (4 nhóm chỉ tiêu), phương pháp Dupont và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đồng thời, chương này chỉ ra các nhóm nhân tố tác động đến chất lượng phân tích:

• Nhân tố từ ngân hàng: Quan điểm chỉ đạo của ban lãnh đạo, trình độ chuyên môn và tính nhạy bén của cán bộ tín dụng, hạ tầng công nghệ và phần mềm quản trị, sự phối hợp giữa khối kinh doanh và thẩm định.
• Nhân tố từ khách hàng: Tính trung thực, minh bạch của báo cáo tài chính cung cấp; chính sách bảo mật thông tin nội bộ của doanh nghiệp.
• Nhân tố môi trường: Khung pháp lý, chuẩn mực kế toán Việt Nam, quy định quản lý của NHNN và biến động vĩ mô của nền kinh tế.

Phần III: Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú

Chương này phản ánh toàn diện thực trạng hoạt động và công tác phân tích tài chính tại đơn vị thực tập:

1. Khái quát về MB Văn Phú: Chi nhánh chính thức hoạt động với tư cách Chi nhánh độc lập từ ngày 01/03/2019 tại Tầng 1 tòa nhà CT9, Khu đô thị mới Văn Phú, phường Phú La, quận Hà Đông, Hà Nội theo Quyết định số QĐ/8225/MB HS (tiền thân là Phòng giao dịch Văn Phú trực thuộc Chi nhánh Tây Hà Nội, hoạt động từ tháng 08/2008). Cơ cấu tổ chức gồm: Ban Giám đốc, Khối Quan hệ khách hàng (Phòng KHDN, Phòng KHCN), Khối Tác nghiệp (Phòng Kế toán - DVKH, Phòng Quản lý tín dụng, Phòng Hành chính - Tổng hợp) và Sàn giao dịch.

2. Thực trạng kết quả kinh doanh và hoạt động tín dụng (2016 – 2018): Hoạt động tín dụng tại MB Văn Phú ghi nhận sự tăng trưởng liên tục về quy mô qua các năm:

Bảng 1: Tình hình và cơ cấu dư nợ tín dụng tại MB Văn Phú giai đoạn 2016 – 2018

Chỉ tiêu	Đơn vị	Năm 2016	Năm 2017	Năm 2018
Dư nợ tín dụng cuối kỳ (Thực hiện)	Tỷ đồng	5.535	—	—
- Kế hoạch giao	Tỷ đồng	5.000	—	—
- Tỷ lệ thực hiện so với kế hoạch	%	103,9%	103,7%	106,7%
- Tốc độ tăng trưởng dư nợ	%	27,5%	34,1%	19,0%
Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng:
- Dư nợ Khách hàng Doanh nghiệp (tỷ trọng)	%	—	84,3%	Tăng nhẹ
- Dư nợ Khách hàng Cá nhân	Tỷ đồng	909,5	—	—
Cơ cấu dư nợ theo thời hạn:
- Dư nợ ngắn hạn	Tỷ đồng	749	1.310	2.180
- Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn	%	14,0%	18,3%	25,6%
- Dư nợ trung và dài hạn	Tỷ đồng	4.786	—	6.355
- Tỷ trọng dư nợ trung và dài hạn	%	86,0%	81,7%	74,4%

Bảng 2: Kết quả lợi nhuận trước thuế và thực trạng nợ xấu tại MB Văn Phú

Chỉ tiêu	Đơn vị	Năm 2014	Năm 2016	Năm 2017	Năm 2018
Lợi nhuận trước thuế	Tỷ đồng	—	247,2	Tăng 10%	285,6
Tổng dư nợ tín dụng	Tỷ đồng	622,4	—	—	903,6
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ	%	10,4%	—	—	11,2%

3. Thực trạng quy trình và nội dung phân tích tài chính tại MB Văn Phú: Quy trình phân tích TCDN tại chi nhánh gồm 7 bước: Thu thập và xử lý thông tin $\rightarrow$ Phân tích các chỉ tiêu tài chính $\rightarrow$ Đánh giá tình hình tài chính $\rightarrow$ Phân tích dòng tiền $\rightarrow$ Đánh giá quan hệ của DN tại MB và các TCTD khác $\rightarrow$ Tổng hợp kết quả tính điểm (sử dụng phần mềm nội bộ CSSY để xếp hạng tín dụng từ AAA, AA, A, BBB, BB, B...) $\rightarrow$ Đề xuất chính sách cấp tín dụng.

4. Phân tích trường hợp cụ thể: Công ty TNHH Lê Lợi:

• Thông tin pháp lý và kinh doanh: Giấy phép ĐKKD số 0500391288; trụ sở tại 11/10 Lê Lợi, đường Nguyễn Trãi, quận Hà Đông, Hà Nội; Giám đốc là bà Nguyễn Thị Mai Anh; ngành nghề: sản xuất, cung cấp thiết bị vật tư y tế, nha khoa, chỉnh hình. Vốn điều lệ ban đầu 8 tỷ đồng (Bà Thủy góp 75%, ông Huy góp 18%, bà Ngọc góp 7%).
• Nhu cầu vay vốn: Vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động 30 tỷ đồng, thời hạn 12 tháng theo hạn mức, tài sản bảo đảm là bất động sản nhóm 1 được định giá 40 tỷ đồng.
• Thực trạng tài chính qua BCTC 2016 – 2018:
  • Tài sản ngắn hạn chiếm trung bình 95% tổng tài sản (dao động 94% - 96%). Phải thu khách hàng tăng mạnh từ 35,9% (2016) lên 39,3% (2017) và đạt 47,3% (2018) với giá trị hơn 16 tỷ đồng do chính sách bán hàng trả chậm kích cầu. Hàng tồn kho năm 2016 là 10.389 triệu đồng, năm 2017 tăng mạnh thêm 5.200 triệu đồng lên trên 15 tỷ đồng (chiếm hơn 50% tổng tài sản) do nhập lô thiết bị y tế mới, đến năm 2018 giảm về mức hơn 13 tỷ đồng.
  • Tài sản dài hạn chủ yếu là TSCĐ, có xu hướng giảm liên tục do năm 2017 tiến hành thanh lý và năm 2018 mang đi thế chấp, cầm cố.
  • Nguồn vốn: Chiếm tỷ trọng chủ yếu là nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu (vốn đầu tư 10 tỷ đồng; lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng trưởng từ 628 triệu đồng năm 2016 lên 705 triệu đồng năm 2017 và 1.083 triệu đồng năm 2018).

Bảng 3: Cơ cấu Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Lê Lợi (2016 – 2018) (Đơn vị: Triệu đồng)

Chỉ tiêu Tài sản	Năm 2016	Năm 2017	Năm 2018	Chỉ tiêu Nguồn vốn	Năm 2016	Năm 2017	Năm 2018
A. Tài sản ngắn hạn	22.xxx	—	—	A. Nợ phải trả	12.xxx	—	—
- Tiền & tương đương tiền	1.653	543	768	- Vay ngắn hạn	10.xxx	—	—
- Phải thu ngắn hạn KH	8.xxx	—	16.xxx	- Phải trả người bán	1.xxx	—	—
- Trả trước người bán	1.xxx	—	—	- Thuế & khoản phải nộp	254	13.557	99
- Hàng tồn kho	10.389	>15.000	13.xxx	B. Nợ dài hạn	245	140	35
B. Tài sản dài hạn	1.xxx	—	—	C. Vốn chủ sở hữu	11.xxx	—	—
- Tài sản cố định	1.xxx	Giảm	Giảm	- Vốn đầu tư của CSH	10.000	10.000	10.000
- Đầu tư tài chính dài hạn	0	0	490	- LNST chưa phân phối	628	705	1.083
TỔNG TÀI SẢN	23.108	—	—	TỔNG NGUỒN VỐN	23.108	—	—

5. Đánh giá và so sánh kinh nghiệm: Tác giả tổng kết các ưu điểm về quy trình phân tích bài bản, ứng dụng phần mềm chấm điểm CSSY; chỉ ra các hạn chế về việc phụ thuộc số liệu BCTC, tỷ lệ nợ xấu còn cao (11,2% năm 2018); đồng thời tiến hành so sánh đối chiếu kinh nghiệm quản trị tín dụng với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank) và Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank).

Phần IV: Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú

Chương này đề xuất định hướng và các giải pháp thực thi bao gồm:

• Nâng cao chất lượng thu thập thông tin thông qua đa dạng hóa nguồn dữ liệu kiểm chứng độc lập.
• Hoàn thiện phương pháp phân tích: chú trọng phân tích dòng tiền và sự biến động nguyên nhân của các chỉ tiêu tài chính.
• Chuẩn hóa quy trình phân tích và nội dung báo cáo thẩm định.
• Đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, tính nhạy bén nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ tín dụng.
• Đề xuất các nhóm kiến nghị đối với Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước và Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Quân đội.

Phần V: Kết luận

Khẳng định tầm quan trọng của việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN tại MB Văn Phú nhằm bảo đảm an toàn tín dụng và thúc đẩy tăng trưởng kinh doanh bền vững.

---

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã phản ánh được các kết quả nghiên cứu cụ thể dựa trên số liệu thực tế:

1. Kết quả phân tích định lượng thực trạng hoạt động:

• Khảo sát sự tăng trưởng quy mô tín dụng tại MB Văn Phú trong 3 năm (2016 – 2018), với tốc độ tăng trưởng tín dụng năm 2016 đạt 27,5%, năm 2017 đạt đỉnh 34,1% và năm 2018 duy trì ở mức 19,0%. Dư nợ ngắn hạn có sự chuyển dịch mạnh, tăng từ 749 tỷ đồng (chiếm 14% tổng dư nợ năm 2016) lên 2.180 tỷ đồng (chiếm 25,6% năm 2018).
• Ghi nhận kết quả tài chính của chi nhánh với mức lợi nhuận trước thuế năm 2016 đạt 247,2 tỷ đồng, năm 2017 tăng 10% và năm 2018 đạt 285,6 tỷ đồng (tăng thêm 13,7 tỷ đồng).
• Nhận diện thực trạng tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh có chiều hướng gia tăng, từ 10,4% năm 2014 lên mức 11,2% năm 2018, khẳng định tính cấp thiết của việc siết chặt chất lượng phân tích tài chính trước khi giải ngân.
• Phân tích chi tiết trường hợp Công ty TNHH Lê Lợi, chỉ ra đặc thù tài sản ngắn hạn chiếm 95% tổng tài sản, sự gia tăng nhanh của nợ ngắn hạn và các khoản phải thu (chiếm 47,3% tổng tài sản năm 2018) để tư vấn hạn mức tín dụng phù hợp.

2. Đóng góp về mặt giải pháp và tính mới do tác giả đề xuất:

• Đề xuất thay đổi tư duy phân tích: Chuyển từ việc tính toán các hệ số tài chính cơ học phục vụ xếp hạng sang phương pháp phân tích sâu nguyên nhân biến động của từng khoản mục tài chính trong mối quan hệ hữu cơ với chu kỳ kinh doanh.
• Đề xuất tái cơ cấu tỷ trọng đánh giá: Điều chỉnh lại tỷ trọng phân bổ giữa nhóm chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính trong mô hình chấm điểm tín dụng.
• Đề xuất xây dựng bộ chỉ tiêu tài chính đặc thù theo từng phân khúc ngành ưu tiên của ngân hàng (sản xuất, xây dựng, y tế, dệt may).
• Đưa ra hệ thống khuyến nghị 3 cấp: Hoàn thiện môi trường pháp lý (Nhà nước), hoàn thiện cơ sở dữ liệu tín dụng CIC (Ngân hàng Nhà nước), và nâng cấp hệ thống công nghệ, phần mềm nội bộ CSSY (Hội sở MB).

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Tác giả tự nhìn nhận bản thân còn thiếu kinh nghiệm thực tiễn trong hoạt động ngân hàng; quá trình tiếp cận số liệu nội bộ chuyên sâu và tài liệu tham khảo chi tiết tại chi nhánh còn gặp nhiều rào cản do chính sách bảo mật thông tin tín dụng.
• Hướng nghiên cứu mở rộng: Khóa luận có thể phát triển theo hướng mở rộng phạm vi khảo sát sang nhiều nhóm doanh nghiệp thuộc các ngành nghề khác nhau (ngoài lĩnh vực thương mại thiết bị y tế); đồng thời theo dõi chuỗi dữ liệu tài chính dài hạn hơn của Chi nhánh Văn Phú sau khi được nâng cấp lên chi nhánh độc lập từ năm 2019.

---

Giá trị tham khảo

Tài liệu này là nguồn tư liệu thực tiễn hữu ích cho:

• Sinh viên, học viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng: Tham khảo phương pháp tiếp cận đề tài phân tích tín dụng, cấu trúc một khóa luận tốt nghiệp thực tế và cách xử lý số liệu báo cáo tài chính doanh nghiệp.
• Cán bộ tín dụng, chuyên viên quan hệ khách hàng và chuyên viên thẩm định tại NHTM: Tham khảo khung 22 chỉ tiêu phân tích tài chính thực hành, quy trình 7 bước thẩm định KHDN và cách thức phân tích hồ sơ tín dụng thực tế (case study Công ty TNHH Lê Lợi).

---

Câu hỏi thường gặp

1. Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú được thành lập và cơ cấu tổ chức như thế nào? Chi nhánh Văn Phú chính thức hoạt động độc lập từ ngày 01/03/2019 theo Quyết định số QĐ/8225/MB HS tại Tầng 1 tòa nhà CT9, KĐT mới Văn Phú, Hà Đông, Hà Nội; tiền thân là Phòng giao dịch Văn Phú (thành lập từ tháng 08/2008). Chi nhánh tổ chức thành các khối: Ban Giám đốc, Khối QHKH (Phòng KHDN, Phòng KHCN), Khối Tác nghiệp (Phòng Kế toán - DVKH, Phòng Quản lý tín dụng, Phòng Hành chính - Tổng hợp) và Sàn giao dịch.

2. Thực trạng nợ xấu và lợi nhuận trước thuế của MB Văn Phú giai đoạn 2016 – 2018 diễn biến ra sao? Lợi nhuận trước thuế của chi nhánh tăng trưởng liên tục: năm 2016 đạt 247,2 tỷ đồng, năm 2017 tăng 10% và năm 2018 đạt 285,6 tỷ đồng. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu cũng ở mức báo động khi tăng từ 10,4% (năm 2014) lên 11,2% (năm 2018).

3. Hồ sơ và nhu cầu xin cấp tín dụng của Công ty TNHH Lê Lợi tại MB Văn Phú gồm những điểm chính nào? Công ty TNHH Lê Lợi (ngành thiết bị y tế, Giám đốc Nguyễn Thị Mai Anh, vốn điều lệ ban đầu 8 tỷ đồng) nộp hồ sơ xin vay ngắn hạn hạn mức 30 tỷ đồng bổ sung vốn lưu động trong 12 tháng. Khoản vay được bảo đảm bằng bất động sản nhóm 1 thuộc sở hữu công ty, được cơ quan định giá độc lập xác định giá trị 40 tỷ đồng.

4. MB sử dụng công cụ nội bộ nào để xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp? MB sử dụng phần mềm chấm điểm tín dụng nội bộ CSSY. Chuyên viên tín dụng nhập các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để hệ thống tự động tính điểm và xếp hạng doanh nghiệp theo các thang bậc: AAA, AA, A, BBB, BB, B...

5. Điểm mới trong giải pháp phân tích tài chính do tác giả đề xuất là gì? Tác giả đề xuất phân tích sâu bản chất nguyên nhân biến động của từng khoản mục tài chính (thay vì chỉ tính toán chỉ số xếp loại máy móc), điều chỉnh tỷ trọng giữa yếu tố tài chính và phi tài chính, đồng thời xây dựng bộ chỉ tiêu phân tích chuẩn hóa riêng theo phân khúc ngành (sản xuất, xây dựng, y tế, dệt may).

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Lê Thị Quỳnh đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và phản ánh sát thực bức tranh hoạt động cấp tín dụng tại MB Văn Phú giai đoạn 2016 – 2018. Thông qua case study thực tế tại Công ty TNHH Lê Lợi, công trình đã làm rõ quy trình xử lý dữ liệu, phương pháp áp dụng hệ thống 22 chỉ tiêu tài chính và phần mềm chấm điểm nội bộ CSSY. Các giải pháp và kiến nghị được xây dựng xuất phát từ các hạn chế nội tại, mang tính ứng dụng thực tiễn cao cho công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Lời mở đầu Phần II: Tổng quan nghiên cứu về phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại NHTM Phần III: Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội – Chi nhánh Văn Phú Phần IV: Hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội – Chi nhánh Văn Phú Phần V: Kết luận 2 PHẦN II: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NHTM 2. Khái quát chung về hoạt động tín dụng tại NHTM 2.Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của NHTM a, Khái quát về tín dụng Tín dụng là khái niệm thể hiện mối quan hệ giữa người cho vay và người vay. Trong quan hệ này, người cho vay có nhiệm vụ chuyển giao quyền sử dụng tiền hoặc hàng hóa cho vay cho người đi vay trong một thời gian nhất định. Người đi vay có nghĩa vụ trả số tiền hoặc giá trị hàng hóa đi vay khi đến hạn trả nợ có kèm hoặc không kèm theo một khoản lãi.

Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác với các nhà doanh nghiệp và cá nhân. Phân loại tín dụng: -Theo thời gian tín dụng: Gồm 3 loại hình tín dụng: +Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dưới 1 năm +Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm +Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm -Theo mức độ đảm bảo: Gồm 2 loại hình tín dụng +Tín dụng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay +Tín dụng không có đảm bảo: Là loại hình tín dụng không có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay. b, Quy trình tín dụng Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả công việc của Ngân hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng đến khi quyết định cấp tín dụng, giải ngân, thu nợ và thanh lý hợp đồng tín dụng. Quy trình tín dụng chỉ rõ mối quan hệ giữa bộ phận có liên quan trong hoạt động tín dụng.

3 Các bước thực hiện quy trình Bước 1: Lập báo cáo đề xuất tín dụng Do cán bộ tín dụng thực hiện, sau khi đã hoàn thành việc đánh giá và thu thập đầy đủ hồ sơ của khách hàng, đi đến giai đoạn thiết kế phương án phù hợp với khách hàng. Bước 2: Trình ký cấp kiểm soát Sau khi lập báo cáo đề xuất tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ báo cáo với cấp kiểm soát, thường là trưởng phòng/phó phòng kinh doanh, trình bày và bảo vệ phương án kinh doanh. Bước 3: Thẩm định hồ sơ Sau khi được sự đồng ý của cấp kiểm soát chi nhánh, đề xuất tín dụng sẽ đến cấp phê duyệt trên, kèm theo hồ sơ của khách hàng để bộ phận thẩm định kiểm tra tính xác thực của hồ sơ đánh giá phương án và tiền năng của doanh nghiệp. Bước 4: Trình ký cấp phê duyệt Bộ phận thẩm định hoàn tất quy trình kiểm tra, đánh giá hồ sơ sẽ trình lên cấp phê duyệt phương án, rồi cho ý kiến xuống bộ phận kinh doanh để tiến hành các bước tiếp theo.

Bước 5: Soạn hồ sơ Đưa ý kiến xuống bộ phận kinh doanh và nhận được phản hồi: Nếu bộ phận kinh doanh không đồng ý bộ phận thẩm định sẽ xem xét và chỉnh sửa theo ý kiến của bộ phận kinh doanh. Còn nếu đồng ý, bộ phận thẩm định sẽ tiến hành soạn thảo hồ sơ văn kiện tín dụng, các hợp đồng và thỏa thuận liên quan. Bước 6: Giải ngân Hồ sơ sau khi được gửi về bộ phận kinh doanh thì việc ký kết thỏa thuận các điều khoản với khách hàng được diễn ra. Dựa theo nhu cầu và các điều kiện cần đáp ứng giữa hai bên, nếu doanh nghiệp có thể đáp ứng thì sẽ tiến hành giải ngân khi doanh nghiệp có nhu cầu.

4 Bước 7: Kiểm soát giải ngân Bước này là bước, cán bộ kinh doanh sẽ kiểm soát khoản vay của doanh nghiệp có sử dụng đúng mục đích hay không, ngoài ra còn thường xuyên theo dõi tình hình tài chính cũng như tình hình trả gốc lãi của doanh nghiệp. Hiện nay, các Ngân hàng Thương mại ở Việt Nam sử dụng 3 quy trình cấp tín dụng chính. Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại NHTM a, Khái niệm Phân tích tài chính doanh nghiệp là việc vận dụng tổng thể các phương pháp phân tích khoa học để đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp cho các đối tượng quan tâm nắm vững được thực trạng và an ninh tài chính của doanh nghiệp hiện hành và quá khứ, dự báo chính xác các chỉ tiêu tài chính trong tương lai cũng như các rủi ro tài chính mà doanh nghiệp gặp phải, qua đó để đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp. Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của các NHTM là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính thời điểm hiện tại và quá khứ nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro tiềm tàng tương lai của khách hàng trên cơ sở đó đưa ra quyết định có cấp tín dụng hay không.

b, Mục đích Trong hoạt động của các NHTM thì hoạt động tín dụng là một trong các hoạt động quan trọng nhất, là nguồn mang lại thu nhập chính cho các ngân hàng. Vì vậy, tăng quy mô và hiệu quả cho vay là bài toán mà các NHTM luôn tìm cách giải quyết. Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng, họ luôn cố gắng mở rộng các chi nhánh để tăng thị phần của mình trên thị trường ngân hàng, đa dạng hóa các sản phẩm cho vay, nhiều ưu đãi giảm lãi suất và tăng chất lượng dịch vụ lên để thu hút khách hàng. 5 Tuy nhiên, tín dụng là nghiệp vụ phức tạp và chiếm nhiều rủi ro.

Rủi ro trong hoạt động cho hoạt động cho vay của các ngân hàng là sự không chắc chắn về dòng thu nhập trong tương lai xét về cả mặt số lượng và thời gian, bắt nguồn từ nguy khách hàng không trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ theo hợp đồng đã ký kết. Khi quy mô và đối tượng cho vay của Ngân hàng ngày càng mở rộng, khả năng xảy ra rủi ro càng cao do một số nguyên nhân như sau: - Nguyên nhân bất khả kháng như: thiên tai, bão lũ, chiến tranh hoặc những thay đổi tầm vĩ mô vượt quá tầm kiểm soát của Ngân hàng. - Nguyên nhân chủ quan từ phía người vay như: trình độ yếu kém của người vay trong việc quản lý dự đoán về các vấn đề kinh doanh hoặc là người đi vay cố tình lừa đảo, chây ì không chịu trả,… - Nguyên nhân cuối cùng thuộc về Ngân hàng: đó là chất lượng cán bộ tín dụng kém, không đủ trình độ đánh giá khách hàng hoặc sơ hở trong quá trình cấp tín dụng khi chạy theo lợi nhuận, quy trình quản trị tủi ro thiếu chặt chẽ,… Do vậy, trên quan điểm quản lý toàn bộ Ngân hàng, rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, nó có thể đề phòng, hạn chế nhưng không thể loại trừ hoàn toàn. Vì vậy, vấn đề quan trọng đạt ra đối với các Ngân hàng là làm sao để quản trị rủi ro một cách chặt chẽ trong hoạt động cho vay của mình.

Một trong những giải pháp hiệu quả hàng đầu là tiến hành phân tích chi tiết khách hàng vay vốn, cả phân tích tài chính và phân tích phi tài chính. Tuy nhiên, việc xác định được khả năng trả nợ của khách hàng thông qua việc phân tích phi tài chính là rất khó và chỉ mang tính chất định tính. Do đó, phân tích tài chính khách hàng một cách cẩn trọng chi tiết là việc làm bắt buộc và rất quan trọng trong việc cho vay. c, Vai trò Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nhằm đạt những vai trò sau: - Nhằm giúp các NHTM có quyết định đầu tư đúng đắn - Góp phần xác định khả năng thanh toán của khách hàng, làm cơ sở cho khả năng thu hồi lãi và vốn vay của các ngân hàng.

6 - Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ của ngân hàng với khách hàng trong tương lai. - Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích, phòng ngừa hợp lý. Khái quát chung về phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại NHTM Phương pháp phân tích tài chính là một hệ thống bao gồm các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính tài chính doanh nghiệp a, Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích.

Để có thể so sánh được với nhau, các chỉ tiêu tài chính phải đảm bảo thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán,… và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh. Gốc so sánh được lựa chọn là gốc về mặt thời gian hoặc không gian, kì phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, giá trị so sánh được lựa chọn có thể bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân. Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích: − Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đã đặt ra bằng cách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế với trị số của chỉ tiêu kỳ kế hoạch. − Đánh giá tốc độ, xu hướng phát triển của hiện tượng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kết quả kỳ trước.

− Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hau của đơn vị thành viên với kết quả trung bình của tổng thể hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực.