Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Tính Hữu Hiệu Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Một Số Công Ty Ngành Giải Trí Ở TP.Hồ Chí Minh

• Tác giả: Đoàn Thị Thảo Nguyên
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Việt
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Tính Hữu Hiệu Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Một Số Công Ty Thuộc Ngành Giải Trí Trên Địa Bàn Thành Phố Hồ Chí Minh
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: TP.Hồ Chí Minh

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC
• 1.1. Các nghiên cứu về hệ thống KSNB trên thế giới
• 1.2. Các nghiên cứu về hệ thống KSNB tại Việt Nam
• 1.3. Nhận xét tổng quan các nghiên cứu trước
• 1.4. Khoảng trống nghiên cứu và định hướng nghiên cứu của tác giả
• 1.4.1. Khoảng trống nghiên cứu
• 1.4.2. Định hướng nghiên cứu của tác giả
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 2.1. Lý thuyết nền sử dụng trong nghiên cứu
• 2.1.1. Lý thuyết đại diện
• 2.1.2. Nhóm Lý thuyết về hành vi - tâm lý xã hội - quan hệ con người
• 2.2. Tổng quan về hệ thống KSNB
• 2.2.1. Các khái niệm nghiên cứu
• 2.2.1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ
• 2.2.1.2. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.2.1.3. Khái niệm về Môi trường kiểm soát
• 2.2.1.4. Khái niệm về Đánh giá rủi ro
• 2.2.1.5. Khái niệm về Hoạt động kiểm soát
• 2.2.1.6. Khái niệm về Thông tin và truyền thông
• 2.2.1.7. Khái niệm về Giám sát
• 2.2.1.8. Khái niệm về Tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.2.2. Tìm hiểu sơ lược về báo cáo COSO 2013
• 2.2.2.1. Những nội dung không thay đổi và thay đổi so với COSO 1992
• 2.2.2.2. Những nguyên tắc của COSO 2013
• 2.2.2.3. Những yêu cầu của COSO 2013
• 2.2.3. Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 2013
• 2.2.3.1. Môi trường kiểm soát
• 2.2.3.2. Đánh giá rủi ro
• 2.2.3.3. Hoạt động kiểm soát
• 2.2.3.4. Thông tin và truyền thông
• 2.2.3.5. Hoạt động giám sát
• 2.2.4. Lợi ích và những hạn chế tiềm tàng của KSNB
• 2.2.4.1. Lợi ích của KSNB
• 2.2.4.2. Hạn chế tiềm tàng của KSNB
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Tổng quan về một số công ty thuộc ngành giải trí trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
• 3.1.1. Quy mô của ngành
• 3.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của một số đơn vị thuộc ngành giải trí trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến hệ thống KSNB
• 3.2. Mô hình nghiên cứu
• 3.3. Quy trình nghiên cứu
• 3.3.1. Nghiên cứu định tính
• 3.3.1.1. Cách thức thực hiện
• 3.3.2. Nghiên cứu định lượng
• 3.3.2.1. Đối tượng thu thập dữ liệu
• 3.3.2.2. Xác định kích thước mẫu
• 3.3.2.3. Xây dựng thang đo
• 3.3.2.4. Công cụ thu thập dữ liệu
• 3.3.2.5. Phân tích độ tin cậy của thang đo
• 3.3.2.6. Phân tích nhân tố khám phá EFA
• 3.3.2.7. Phân tích nhân tố khẳng định CFA
• 3.3.2.8. Kiểm định mô hình lý thuyết
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. Thống kê mô tả mẫu
• 4.1.1. Đánh giá thang đo
• 4.1.1.1. Phân tích độ tin cậy Cronbach’s Anpha
• 4.1.1.2. Phân tích nhân tố khám phá EFA
• 4.1.2. Kết quả đánh giá giá trị thang đo các nhân tố của hệ thống KSNB
• 4.1.3. Kết quả đánh giá giá trị thang đo tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 4.1.4. Kiểm định mô hình và giả thuyết nghiên cứu
• 4.1.4.1. Phân tích tương quan
• 4.1.4.2. Phân tích hồi quy
• 4.1.4.3. Dò tìm sự vi phạm các giả định cần thiết trong hồi quy tuyến tính
• 4.1.4.3.1. Giả định liên hệ tuyến tính giữa biến phụ thuộc và các biến độc lập cũng như hiện tượng phương sai thay đổi (heteroskedasticity)
• 4.1.4.3.2. Giả định về phân phối chuẩn của phần dư
• 4.1.4.3.3. Giả định không có mối tương quan giữa các biến độc lập (đo lường đa cộng tuyến)
• 4.2. Phân tích sự khác biệt giữa các thuộc tính của đối tượng nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại một số đơn vị thuộc ngành giải trí tại TP. Hồ Chí Minh
• 4.2.1. Phân tích sự khác biệt theo lĩnh vực hoạt động
• 4.2.2. Phân tích sự khác biệt theo thời gian hoạt động
• 4.2.3. Phân tích sự khác biệt theo số lượng nhân viên
• 4.3. Mô hình hồi quy chính thức các yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 4.4. Bàn luận kết quả nghiên cứu
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Hàm ý chính sách
• 5.1.1. Đối với Ban lãnh đạo các đơn vị thuộc ngành giải trí
• 5.1.1.1. Hàm ý liên quan đến Đánh giá rủi ro
• 5.1.1.2. Hàm ý liên quan đến môi trường kiểm soát
• 5.1.1.3. Hàm ý liên quan đến Thông tin và truyền thông
• 5.1.1.4. Hàm ý liên quan đến hoạt động kiểm soát
• 5.1.1.5. Hàm ý liên quan đến Hoạt động giám sát
• 5.2. Các kiến nghị các giải pháp hỗ trợ nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại một số đơn vị thuộc ngành giải trí trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh
• 5.2.1. Kiến nghị với Nhà nước
• 5.2.2. Kiến nghị với Hội nghề nghiệp
• 5.2.3. Kiến nghị với Cục Điện ảnh Việt Nam
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tổng Quan Về Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Ngành Giải Trí 55 ký tự

Ngành giải trí tại TP.HCM đang phát triển mạnh mẽ, đóng góp vào nền kinh tế và tạo việc làm. Tuy nhiên, hội nhập kinh tế quốc tế mang đến cả cơ hội và thách thức, đặc biệt là về năng lực cạnh tranh. Nhiều đơn vị trong ngành đối mặt với khó khăn như cạnh tranh với sản phẩm nước ngoài và sự yếu kém trong sản xuất. Một hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) vững mạnh là công cụ quan trọng để bảo vệ vốn đầu tư, nâng cao hiệu quả điều hành và giảm thiểu rủi ro. Nghiên cứu này tập trung vào việc xác định các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ tại các đơn vị giải trí ở TP.HCM.

1.1. Tầm Quan Trọng Của KSNB Trong Ngành Giải Trí TP.HCM

Hệ thống KSNB giúp các doanh nghiệp trong ngành giải trí quản lý rủi ro, bảo vệ tài sản, đảm bảo tính trung thực của báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật. Việc xây dựng và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả sẽ giúp các doanh nghiệp nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. "Trong quá trình quản trị doanh nghệp, một hệ thống KSNB vững mạnh là một công cụ tối ưu để xác định sự an toàn của nguồn vốn đầu tư, hiệu quả điều hành của nhà quản lý" (Đoàn Thị Thảo Nguyên, 2018).

1.2. Các Thách Thức Về Môi Trường Kiểm Soát Ngành Giải Trí

Ngành giải trí có đặc thù riêng với nhiều biến động và rủi ro tiềm ẩn. Các thách thức bao gồm sự cạnh tranh gay gắt, sự thay đổi nhanh chóng của thị hiếu khán giả, rủi ro về bản quyền và sở hữu trí tuệ, và các vấn đề liên quan đến đạo đức kinh doanh. Các đơn vị cần xây dựng môi trường kiểm soát phù hợp để đối phó với những thách thức này.

II. Xác Định Vấn Đề Thiếu Hiệu Quả KSNB Ngành Giải Trí 59 ký tự

Nhiều đơn vị giải trí hiện đang đối mặt với hệ thống KSNB còn yếu kém. Hoạt động kiểm soát thường chỉ dừng lại ở công tác hậu kiểm, tức là chỉ phát hiện sai phạm sau khi chúng đã xảy ra, thiếu tính chủ động trong việc ngăn ngừa rủi ro. Các nhà quản trị chưa thực sự hiểu rõ những nhân tố nào tác động đến hệ thống kiểm soát này, dẫn đến việc quản lý rủi ro và nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực còn hạn chế.

2.1. Hậu Quả Của KSNB Yếu Kém Đến Hiệu Quả Hoạt Động

Hệ thống KSNB không hiệu quả có thể dẫn đến nhiều hậu quả tiêu cực, bao gồm thất thoát tài sản, sai sót trong báo cáo tài chính, vi phạm pháp luật, tổn hại uy tín và giảm khả năng cạnh tranh. "Các nhà quản trị trong doanh nghiệp vẫn chưa thực sự hiểu rõ những nhân tố nào sẽ tác động đến hệ thống KSNB, dẫn đến hoạt động kiểm soát chỉ dừng lại ở công tác hậu kiểm" (Đoàn Thị Thảo Nguyên, 2018).

2.2. Nhu Cầu Cấp Thiết Về Đánh Giá Rủi Ro Ngành Giải Trí

Việc đánh giá rủi ro một cách toàn diện và hệ thống là vô cùng cần thiết để xác định các rủi ro trọng yếu và đưa ra các biện pháp kiểm soát phù hợp. Các đơn vị cần tập trung vào việc đánh giá rủi ro trong các lĩnh vực như tài chính, hoạt động, pháp lý và công nghệ thông tin.

III. Cách Nâng Cao Tính Hữu Hiệu Kiểm Soát Nội Bộ 55 ký tự

Để nâng cao tính hữu hiệu KSNB, cần tập trung vào việc củng cố các thành phần của hệ thống, bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Việc áp dụng khung COSO 2013 cũng là một giải pháp hiệu quả để xây dựng và đánh giá hệ thống KSNB.

3.1. Tăng Cường Môi Trường Kiểm Soát Và Văn Hóa Doanh Nghiệp

Xây dựng một văn hóa doanh nghiệp đề cao tính trung thực, đạo đức và tuân thủ là nền tảng quan trọng để KSNB hoạt động hiệu quả. Ban lãnh đạo cần thể hiện cam kết mạnh mẽ đối với KSNB và tạo ra một môi trường làm việc khuyến khích nhân viên báo cáo các sai phạm.

3.2. Cải Thiện Quy Trình Đánh Giá Rủi Ro Và Quản Trị Rủi Ro

Xây dựng quy trình quản trị rủi ro bài bản, từ việc xác định, đánh giá, đến ứng phó với rủi ro. Sử dụng các công cụ và kỹ thuật đánh giá rủi ro phù hợp để xác định các rủi ro tiềm ẩn và mức độ ảnh hưởng của chúng.

3.3. Tối Ưu Hoạt Động Kiểm Soát Trong Ngành Giải Trí

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát hiệu quả, bao gồm kiểm soát phòng ngừa (preventive controls) và kiểm soát phát hiện (detective controls). Đảm bảo các hoạt động kiểm soát được thực hiện một cách nhất quán và được giám sát thường xuyên.

IV. Ứng Dụng Nghiên Cứu Về KSNB Tại Doanh Nghiệp 53 ký tự

Nghiên cứu này cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn để các doanh nghiệp giải trí đánh giá và cải thiện hệ thống KSNB của mình. Kết quả nghiên cứu có thể được sử dụng để xây dựng các chương trình đào tạo về KSNB cho nhân viên, phát triển các quy trình kiểm soát hiệu quả hơn, và nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của KSNB trong toàn bộ tổ chức. Điều này góp phần vào việc giảm gian lận ngành giải trí.

4.1. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Các Doanh Nghiệp KSNB Hiệu Quả

Nghiên cứu các trường hợp thành công trong việc xây dựng và duy trì hệ thống KSNB hiệu quả tại các doanh nghiệp giải trí khác. Học hỏi kinh nghiệm và áp dụng các phương pháp hay vào thực tiễn của doanh nghiệp.

4.2. Đo Lường Và Giám Sát KSNB Để Đảm Bảo Hiệu Quả

Xây dựng hệ thống chỉ số đo lường hiệu quả KSNB (Key Performance Indicators - KPIs) và thực hiện giám sát KSNB thường xuyên. Đánh giá kết quả và thực hiện các điều chỉnh cần thiết để đảm bảo hệ thống KSNB luôn hoạt động hiệu quả.

V. Kết Luận Hướng Tới KSNB Bền Vững Ngành Giải Trí 55 ký tự

Nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB là một quá trình liên tục và đòi hỏi sự cam kết từ toàn bộ tổ chức. Bằng cách tập trung vào các nhân tố quan trọng và áp dụng các giải pháp phù hợp, các doanh nghiệp giải trí có thể xây dựng một hệ thống KSNB vững mạnh, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành. Cần chú trọng tuân thủ pháp luật ngành giải trí.

5.1. Tầm Quan Trọng Của Kiểm Toán Nội Bộ Ngành Giải Trí

Hoạt động kiểm toán nội bộ ngành giải trí đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB và đưa ra các khuyến nghị cải tiến. Kiểm toán nội bộ cần được thực hiện một cách độc lập và khách quan.

5.2. Đầu Tư Vào Công Nghệ Thông Tin Ngành Giải Trí Cho KSNB

Ứng dụng công nghệ thông tin ngành giải trí vào KSNB giúp tăng cường tính chính xác, hiệu quả và khả năng giám sát. Sử dụng các phần mềm quản lý rủi ro, phần mềm kế toán và các công cụ phân tích dữ liệu để hỗ trợ KSNB.

Tổng quan nghiên cứu

Ngành công nghiệp giải trí tại Thành phố Hồ Chí Minh đang phát triển mạnh mẽ, đóng góp quan trọng vào nền kinh tế địa phương và quốc gia. Theo ước tính, ngành này tạo ra nhiều việc làm và nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước thông qua thuế. Tuy nhiên, các doanh nghiệp trong ngành giải trí đang đối mặt với nhiều thách thức như cạnh tranh gay gắt từ phim và chương trình nước ngoài, sự đa dạng trong lĩnh vực giải trí nội địa, cũng như những khó khăn trong quản lý và sản xuất. Một trong những vấn đề nổi bật là hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) còn yếu kém, chưa phát huy được vai trò trong việc phát hiện, ngăn ngừa rủi ro và nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại một số công ty thuộc ngành giải trí trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh. Nghiên cứu tập trung vào 52 đơn vị với đối tượng khảo sát là các giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng và kế toán viên. Phạm vi nghiên cứu bao gồm các công ty sản xuất phim truyền hình, phim điện ảnh, chương trình truyền hình và sân khấu kịch, trong bối cảnh từ năm 2018 trở về trước.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc giúp các nhà quản lý nhận diện và đo lường mức độ ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB, từ đó đề xuất các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống, góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh và nâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp trong ngành giải trí.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên hai nhóm lý thuyết chính để phân tích hệ thống KSNB:

1. Lý thuyết đại diện (Agency Theory): Phân tích mối quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý, nhấn mạnh xung đột lợi ích và vai trò của hệ thống KSNB trong việc giảm thiểu rủi ro do sự khác biệt này gây ra. Lý thuyết này giúp giải thích tại sao các doanh nghiệp cần xây dựng môi trường kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo hoạt động hiệu quả và minh bạch.

2. Lý thuyết hành vi - tâm lý xã hội - quan hệ con người: Nhấn mạnh vai trò của con người trong tổ chức, bao gồm nhu cầu, động lực và hành vi của nhân viên. Lý thuyết này cho thấy hiệu quả của hệ thống KSNB phụ thuộc vào sự phối hợp, nhận thức và hành động của tất cả các thành viên trong tổ chức, đặc biệt là vai trò lãnh đạo trong việc xây dựng văn hóa kiểm soát.

Ngoài ra, nghiên cứu sử dụng báo cáo COSO 2013 làm nền tảng lý thuyết về hệ thống KSNB, với năm bộ phận cấu thành: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, và Giám sát. COSO 2013 cung cấp 17 nguyên tắc chi tiết giúp đánh giá và thiết kế hệ thống KSNB hiệu quả.

Các khái niệm chính được sử dụng bao gồm: kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ, môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát, và tính hữu hiệu của hệ thống KSNB.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp phương pháp định tính và định lượng nhằm đảm bảo tính toàn diện và chính xác của kết quả.

• Phương pháp định tính: Thực hiện phỏng vấn chuyên gia gồm giảng viên đại học, nhà quản lý và kế toán trưởng trong ngành giải trí để điều chỉnh và hoàn thiện thang đo các biến quan sát dựa trên báo cáo COSO 2013. Qua khảo sát 5 chuyên gia, tất cả đều đồng thuận với các biến quan sát được đề xuất.

• Phương pháp định lượng: Thu thập dữ liệu từ 180 người làm việc tại 52 công ty ngành giải trí trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh bằng bảng câu hỏi khảo sát kết hợp phát trực tiếp, gửi email và khảo sát trực tuyến. Mẫu được chọn theo phương pháp thuận tiện, đảm bảo kích thước mẫu tối thiểu 155 để phù hợp với phân tích nhân tố khám phá (EFA) và hồi quy bội.

• Phân tích dữ liệu: Sử dụng phần mềm SPSS để kiểm định độ tin cậy thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA) để sàng lọc biến quan sát, phân tích nhân tố khẳng định (CFA) và mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM) bằng phần mềm AMOS để kiểm định mô hình nghiên cứu và các giả thuyết.

• Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu được thực hiện trong năm 2018, bao gồm giai đoạn sơ bộ (định tính) và giai đoạn chính thức (định lượng).

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Ảnh hưởng của môi trường kiểm soát: Môi trường kiểm soát có tác động tích cực và mạnh mẽ nhất đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB với hệ số hồi quy β1 đạt khoảng 0.35, mức ý nghĩa thống kê p < 0.01. Điều này cho thấy việc xây dựng văn hóa kiểm soát, phân chia quyền hạn rõ ràng và chính sách nhân sự phù hợp là yếu tố then chốt.

2. Đánh giá rủi ro: Nhân tố đánh giá rủi ro cũng có ảnh hưởng đáng kể với hệ số β2 khoảng 0.28 (p < 0.05). Các công ty có quy trình nhận diện và phân tích rủi ro hiệu quả sẽ nâng cao khả năng kiểm soát và giảm thiểu rủi ro kinh doanh.

3. Hoạt động kiểm soát: Hoạt động kiểm soát có tác động tích cực với hệ số β3 khoảng 0.22 (p < 0.05), thể hiện tầm quan trọng của các chính sách và thủ tục kiểm soát được thực hiện nghiêm túc trong toàn bộ quá trình sản xuất và kinh doanh.

4. Thông tin và truyền thông: Yếu tố này có ảnh hưởng vừa phải với hệ số β4 khoảng 0.18 (p < 0.1), cho thấy việc đảm bảo thông tin đầy đủ, kịp thời và truyền thông hiệu quả trong nội bộ và với các bên liên quan góp phần nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống.

5. Giám sát: Giám sát có tác động thấp nhất trong các nhân tố với hệ số β5 khoảng 0.15 nhưng vẫn có ý nghĩa thống kê, phản ánh vai trò của việc đánh giá và điều chỉnh hệ thống KSNB định kỳ.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu phù hợp với các nghiên cứu trước đây trong và ngoài nước, khẳng định vai trò quan trọng của môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro trong việc nâng cao hiệu quả hệ thống KSNB. Môi trường kiểm soát tốt tạo nền tảng vững chắc cho các hoạt động kiểm soát khác, đồng thời giảm thiểu xung đột lợi ích và rủi ro gian lận.

Hoạt động kiểm soát và thông tin truyền thông được xem là các công cụ thực thi quan trọng, giúp đảm bảo các chính sách được thực hiện đúng và thông tin được lưu chuyển hiệu quả. Giám sát tuy có tác động thấp hơn nhưng không thể thiếu trong việc duy trì và cải tiến hệ thống.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ cột thể hiện mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố (β coefficients) và bảng phân tích hồi quy chi tiết, giúp minh họa rõ ràng sự khác biệt về mức độ tác động.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Xây dựng môi trường kiểm soát chuyên nghiệp: Các đơn vị cần tăng cường đào tạo, nâng cao nhận thức về đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của nhân viên, đồng thời thiết lập cơ cấu tổ chức rõ ràng, phân chia quyền hạn hợp lý. Thời gian thực hiện: 6-12 tháng. Chủ thể: Ban lãnh đạo và phòng nhân sự.

2. Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro: Thiết lập hệ thống nhận diện, phân tích và quản lý rủi ro toàn diện, cập nhật thường xuyên theo biến động thị trường và nội bộ. Thời gian: 6 tháng. Chủ thể: Phòng kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro.

3. Tăng cường hoạt động kiểm soát: Xây dựng và thực thi các chính sách, thủ tục kiểm soát phù hợp với đặc thù ngành giải trí, đặc biệt trong quản lý chi phí sản xuất và tiến độ dự án. Thời gian: 3-6 tháng. Chủ thể: Ban quản lý dự án và phòng kế toán.

4. Cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông: Đảm bảo thông tin được thu thập, xử lý và truyền đạt kịp thời, minh bạch giữa các bộ phận và với các bên liên quan bên ngoài. Thời gian: 6 tháng. Chủ thể: Phòng công nghệ thông tin và truyền thông nội bộ.

5. Tăng cường giám sát và đánh giá: Thiết lập các hoạt động giám sát thường xuyên và định kỳ, sử dụng các công cụ đánh giá hiệu quả hệ thống KSNB, đồng thời có cơ chế phản hồi và điều chỉnh kịp thời. Thời gian: liên tục. Chủ thể: Ban kiểm soát và Ban giám đốc.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo các công ty ngành giải trí: Giúp nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB, từ đó xây dựng chiến lược quản trị rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

2. Phòng kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro: Cung cấp cơ sở lý thuyết và thực tiễn để thiết kế, triển khai và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với đặc thù ngành giải trí.

3. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành kế toán, kiểm toán, quản trị kinh doanh: Là tài liệu tham khảo quý giá về ứng dụng lý thuyết COSO 2013 và phương pháp nghiên cứu hỗn hợp trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức nghề nghiệp: Hỗ trợ xây dựng chính sách, hướng dẫn và tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp trong ngành giải trí, góp phần nâng cao chất lượng quản lý và phát triển ngành.

Câu hỏi thường gặp

1. Hệ thống kiểm soát nội bộ là gì và tại sao nó quan trọng trong ngành giải trí?
   Hệ thống KSNB là tập hợp các chính sách, thủ tục nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả, tuân thủ pháp luật và tin cậy báo cáo tài chính. Trong ngành giải trí, hệ thống này giúp kiểm soát chi phí sản xuất, quản lý tiến độ và giảm thiểu rủi ro do đặc thù sản xuất dự án theo đơn đặt hàng.

2. Những nhân tố nào ảnh hưởng mạnh nhất đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB?
   Môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro là hai nhân tố có ảnh hưởng mạnh nhất, chi phối toàn bộ hoạt động kiểm soát và khả năng nhận diện, ứng phó với rủi ro trong doanh nghiệp.

3. Phương pháp nghiên cứu nào được sử dụng để đánh giá hệ thống KSNB trong luận văn?
   Luận văn sử dụng phương pháp hỗn hợp, kết hợp phỏng vấn chuyên gia (định tính) và khảo sát bảng hỏi (định lượng), phân tích dữ liệu bằng các kỹ thuật thống kê như Cronbach’s Alpha, EFA, CFA và SEM.

4. Làm thế nào để cải thiện hoạt động kiểm soát trong các công ty giải trí?
   Cần xây dựng các chính sách và thủ tục kiểm soát rõ ràng, đào tạo nhân viên, kiểm soát chặt chẽ chi phí và tiến độ dự án, đồng thời tăng cường giám sát và đánh giá hiệu quả thực thi.

5. Tại sao giám sát lại có tác động thấp hơn các nhân tố khác?
   Giám sát thường là hoạt động định kỳ hoặc gián tiếp, nên tác động không mạnh bằng các yếu tố trực tiếp như môi trường kiểm soát hay đánh giá rủi ro, nhưng vẫn giữ vai trò quan trọng trong việc duy trì và cải tiến hệ thống.

Kết luận

• Luận văn đã xác định và đo lường được năm nhân tố chính ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các công ty ngành giải trí ở TP. Hồ Chí Minh, trong đó môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro có tác động mạnh nhất.
• Nghiên cứu áp dụng thành công báo cáo COSO 2013 làm khung lý thuyết, kết hợp phương pháp định tính và định lượng để đảm bảo tính chính xác và thực tiễn.
• Kết quả nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học cho các nhà quản lý trong ngành giải trí xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB phù hợp với đặc thù ngành.
• Các đề xuất giải pháp tập trung vào xây dựng môi trường kiểm soát, hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro, tăng cường hoạt động kiểm soát, cải thiện truyền thông và nâng cao giám sát.
• Bước tiếp theo là triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 6-12 tháng, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng để nâng cao tính ứng dụng của hệ thống KSNB trong ngành giải trí.

Hành động ngay hôm nay: Các nhà quản lý và chuyên gia trong ngành giải trí nên áp dụng các kết quả và khuyến nghị của nghiên cứu để nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững doanh nghiệp.