Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu
Trong hệ thống tài chính quốc gia, ngân hàng thương mại giữ vai trò là định chế trung gian tài chính thực hiện chuyển dịch các nguồn vốn nhàn rỗi từ chủ thể thặng dư sang các chủ thể có nhu cầu vốn trong nền kinh tế. Hoạt động cấp tín dụng, đặc biệt là hoạt động cho vay, đóng vai trò là nghiệp vụ kinh doanh chủ chốt và mang lại tỷ trọng thu nhập lớn nhất cho ngân hàng nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn rủi ro tín dụng phức tạp. Để giảm thiểu rủi ro, phòng ngừa các quyết định cấp tín dụng sai lầm (cấp tín dụng cho khách hàng có rủi ro cao hoặc từ chối khách hàng có năng lực tài chính tốt), công tác thẩm định và phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được xác định là điều kiện tiên quyết trong quy trình phê duyệt cho vay. Xuất phát từ quá trình thực tập và khảo sát thực tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) – Chi nhánh Hoàng Cầu, tác giả Nguyễn Thị Kim Dung đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp nhằm nghiên cứu thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện mảng nghiệp vụ này.
Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận được xác định cụ thể gồm 3 nhiệm vụ:
- Nghiên cứu và hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại.
- Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019–2021; làm rõ các kết quả đạt được cũng như các mặt hạn chế còn tồn tại.
- Đề xuất các giải pháp mang tính khả thi nhằm nâng cao chất lượng và hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu.
Để đạt được các mục tiêu trên, khóa luận đặt ra và giải quyết 5 câu hỏi nghiên cứu:
- Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay được đánh giá dựa trên những chỉ tiêu nào?
- Thực trạng triển khai phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh diễn ra như thế nào?
- Quy trình phân tích tài chính hiện hành tại đơn vị đã hợp lý và đạt hiệu quả hay chưa?
- Hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính ngân hàng đang áp dụng đã đầy đủ và phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp vay vốn chưa?
- Những biện pháp cụ thể nào cần được áp dụng để hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng?
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
- Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại.
- Phạm vi không gian: Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu (địa chỉ: Số 85 Hoàng Cầu, phường Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, TP. Hà Nội).
- Phạm vi thời gian: Số liệu thực tế được thu thập và phân tích trong giai đoạn 3 năm từ năm 2019 đến năm 2021, có định hướng dự phóng cho năm 2022.
Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu
Khung lý thuyết và văn bản pháp lý
Khóa luận xây dựng nền tảng lý luận dựa trên các quy định pháp luật và tài liệu chuyên ngành:
- Khung pháp lý: Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 (Luật số 47/2010/QH12), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại, cùng các quyết định nội bộ của Ngân hàng TMCP Á Châu (Quyết định số 62/2009/QĐ-HĐQT).
- Khái niệm và chức năng: Hệ thống hóa định nghĩa về ngân hàng thương mại và 3 chức năng nền tảng (trung gian tín dụng, trung gian thanh toán, tạo tiền); bản chất phân tích tài chính doanh nghiệp dưới góc độ thẩm định tín dụng của ngân hàng.
- Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính: Phân loại thành các nhóm chỉ tiêu cơ bản gồm:
- Khả năng thanh toán: Hệ số thanh toán ngắn hạn ($K_{nh}$), Hệ số thanh toán hiện hành ($K_{hh}$), Hệ số thanh toán nhanh ($K_n$), Hệ số thanh toán lãi vay ($K_l$).
- Cơ cấu vốn và khả năng tự chủ tài chính: Hệ số nợ ($H_n$), Tỷ suất tự tài trợ, Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định ($H_{cđ}$), Tỷ suất đầu tư ($H_{đt}$), Vốn lưu động thường xuyên ($V_{tx}$).
- Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Vòng quay và chu kỳ vốn lưu động ($V_{vlđ}$, $N_{vlđ}$), Vòng quay và chu kỳ hàng tồn kho ($V_{tk}$, $N_{tk}$), Vòng quay và chu kỳ các khoản phải thu ($V_{pt}$, $N_{pt}$), Chu kỳ hoạt động ($N_{hđ} = N_{tk} + N_{pt}$), Vòng quay và chu kỳ các khoản phải trả ($V_{ptr}$, $N_{ptr}$).
- Khả năng sinh lời: Doanh lợi tổng tài sản (ROA), Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE), Doanh lợi doanh thu (ROS).
- Tăng trưởng: Tốc độ tăng trưởng tài sản, doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế.
Phương pháp nghiên cứu
Khóa luận sử dụng các phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp phân tích số liệu thực tế:
- Phương pháp thống kê, tổng hợp và so sánh: Tổng hợp chuỗi số liệu thứ cấp về tình hình tài chính, hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay và kết quả kinh doanh của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019–2021; so sánh số tuyệt đối và số tương đối theo thời gian (so sánh ngang) và theo tỷ trọng cơ cấu (so sánh dọc).
- Phương pháp phân tích chi tiết: Phân tách các chỉ tiêu tài chính, phân tích mối quan hệ nhân quả và các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình thẩm định tín dụng KHDN tại chi nhánh.
- Nguồn dữ liệu: Số liệu thứ cấp thu thập từ Phòng Khách hàng Doanh nghiệp của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu, Báo cáo thường niên của ACB, các biểu mẫu thẩm định và báo cáo tài chính của doanh nghiệp minh họa (Công ty Tân Minh Huyền).
Nội dung chính theo từng chương
Chương 1: Lý luận cơ bản về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Chương 1 hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về tổ chức hoạt động của ngân hàng thương mại và vai trò của nghiệp vụ phân tích tài chính doanh nghiệp xin cấp tín dụng:
- Trình bày tổng quan về các hoạt động chính của ngân hàng thương mại, bao gồm hoạt động huy động vốn (tiền gửi dân cư/tổ chức, vay NHTW, vay liên ngân hàng, vốn ủy thác), hoạt động tín dụng (cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, cho thuê tài chính) và hoạt động dịch vụ thanh toán - ngân quỹ.
- Làm rõ khái niệm phân tích tài chính KHDN tại ngân hàng thương mại là tập hợp các công cụ, phương pháp thu thập, xử lý thông tin kế toán và phi kế toán nhằm đánh giá tiềm lực, khả năng thanh toán, dự báo năng lực trả nợ và nhận diện rủi ro tín dụng của khách hàng.
- Hệ thống hóa hai phương pháp phân tích chủ đạo: phương pháp tỷ lệ tài chính và phương pháp so sánh (so sánh kỳ này với kỳ trước, so sánh thực hiện với kế hoạch, so sánh doanh nghiệp với trung bình ngành, so sánh theo chiều dọc và chiều ngang).
- Xây dựng khung quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp chuẩn gồm 7 bước:
- Lập kế hoạch phân tích;
- Thu thập và xử lý thông tin (thông tin tài chính và thông tin phi tài chính);
- Xác định các biểu hiện đặc trưng;
- Phân tích chi tiết các mối quan hệ và nhân tố ảnh hưởng;
- Tổng hợp kết quả và dự đoán;
- Phân tích, giám sát trong khi cho vay;
- Phân tích, đánh giá sau khi cho vay.
- Đánh giá 5 nhóm yếu tố tác động đến chất lượng phân tích tài chính tại NHTM: trình độ của cán bộ phân tích, chính sách tín dụng của ngân hàng, chất lượng dữ liệu thông tin thu thập, việc lựa chọn phương pháp phân tích, và đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp vay vốn (ngành nghề, quy mô, tính thời vụ).
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu
Chương 2 tập trung phân tích thực tế hoạt động kinh doanh và quy trình phân tích tài chính KHDN tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu:
1. Khái quát về Ngân hàng TMCP Á Châu và Chi nhánh Hoàng Cầu:
- Ngân hàng TMCP Á Châu thành lập ngày 19/05/1993, ban đầu có vốn điều lệ 9 tỷ đồng, phát triển mạng lưới hơn 370 chi nhánh/phòng giao dịch trên toàn quốc với hơn 10.000 nhân viên và 4 công ty con.
- Phòng Giao dịch Hoàng Cầu (trực thuộc Chi nhánh Đông Đô) được thành lập ngày 29/09/2009 theo Quyết định số 62/2009/QĐ-HĐQT, sau đó phát triển và chính thức được nâng cấp thành Chi nhánh Hoàng Cầu tại địa chỉ 85 Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội.
- Cơ cấu tổ chức gồm 5 bộ phận: Phòng Khách hàng Doanh nghiệp, Phòng Khách hàng Cá nhân, Phòng Giao dịch - Ngân quỹ, Phòng Hỗ trợ tín dụng, và Phòng Hành chính - Nhân sự.
2. Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019–2021:
Bảng tổng hợp hoạt động huy động vốn, tín dụng và kết quả kinh doanh tại ACB – CN Hoàng Cầu:
| Chỉ tiêu |
Đơn vị |
Năm 2019 |
Năm 2020 |
Năm 2021 |
So sánh 2020/2019 (%) |
So sánh 2021/2020 (%) |
| 1. Tổng nguồn vốn huy động |
Tỷ đồng |
1.035,2 |
1.484,4 |
2.132,5 |
+30,26% |
> +30% |
| - Tỷ trọng tiền gửi dân cư |
% |
62,9% |
62,9% |
62,9% |
Ổn định |
Ổn định |
| - Tiền gửi ngoại tệ & vàng quy đổi |
Tỷ đồng |
19,0 |
- |
136,0 |
- |
Tăng mạnh |
| 2. Tổng dư nợ tín dụng |
Tỷ đồng |
1.525,0 |
1.906,0 |
2.575,0 |
+24,98% |
+35,10% |
| - Dư nợ KHDN (Tổ chức kinh tế) |
Tỷ đồng |
1.209,6 |
1.485,3 |
2.018,4 |
+22,79% |
+35,89% |
| - Tỷ trọng dư nợ KHDN / Tổng dư nợ |
% |
~80% |
~80% |
~80% |
Ổn định |
Ổn định |
| - Dư nợ ngắn hạn (năm 2021) |
Tỷ đồng |
- |
- |
1.127,6 |
- |
43,8% tổng dư nợ |
| - Dư nợ trung và dài hạn (năm 2021) |
% |
- |
- |
56,2% |
- |
56,2% tổng dư nợ |
| 3. Kết quả hoạt động kinh doanh |
|
|
|
|
|
|
| - Tổng doanh thu |
Tỷ đồng |
267,4 |
294,7 |
376,3 |
+14,50% |
+27,70% |
| - Tổng chi phí |
Tỷ đồng |
204,9 |
227,8 |
281,0 |
+11,20% |
+23,40% |
| - Lợi nhuận trước thuế (LNTT) |
Tỷ đồng |
52,5 |
66,9 |
95,3 |
+27,43% |
+42,45% |
3. Thực trạng quy trình và phương pháp phân tích tài chính KHDN tại chi nhánh:
- Quy trình phân tích thực tế tại chi nhánh được thực hiện qua 3 bước:
- Bước 1: Thu thập và xử lý thông tin;
- Bước 2: Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp;
- Bước 3: Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét.
- Tiêu chí sàng lọc quy mô KHDN theo Doanh thu thuần (DTT) quy định trong toàn hệ thống ACB:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ (SB): DTT < 15 tỷ đồng;
- Doanh nghiệp nhỏ (SE): DTT < 80 tỷ đồng;
- Doanh nghiệp vừa (ME): DTT < 400 tỷ đồng;
- Doanh nghiệp lớn (MMLC): DTT $\ge$ 400 tỷ đồng.
- Nội dung phân tích thẩm định chi tiết gồm:
- Phân tích tổng quan: Quá trình hình thành, thay đổi giấy phép ĐKKD, biến động ngành nghề hoạt động chính;
- Phân tích hoạt động SXKD: Kiểm tra địa điểm làm việc thực tế, kiểm tra BCTC/hóa đơn/sổ sách quản trị bản chính, đánh giá sản phẩm kinh doanh, cơ sở vật chất, mặt bằng, thị trường đầu vào và đầu ra;
- Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính: Kiểm tra doanh thu qua đối chiếu tờ khai thuế VAT đầu vào - đầu ra, kiểm tra xuất nhập tồn kho thực tế, loại bỏ các khoản kê khai tiền mặt ảo, đánh giá lại tài sản cố định chưa có hóa đơn, phân tích các hệ số khả năng thanh toán hiện thời (> 1), hệ số khả năng thanh toán nhanh (> 0,5) và vòng quay vốn lưu động.
- Minh họa tình huống thực tế thông qua việc phân tích báo cáo tài chính của Công ty Tân Minh Huyền (Bảng cân đối kế toán, cơ cấu tài sản, báo cáo KQKD giai đoạn 2020–2021).
Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu
Trên cơ sở đánh giá thực trạng, Chương 3 đưa ra định hướng và các nhóm giải pháp:
- Định hướng phát triển: Thực hiện định hướng kinh doanh bền vững của toàn hệ thống ACB; đẩy mạnh huy động vốn, mở rộng tín dụng KHDN có chọn lọc, kiểm soát chặt chẽ rủi ro nợ xấu.
- Các giải pháp cụ thể:
- Đảm bảo thu thập thông tin chính xác và đầy đủ: Nâng cao chất lượng kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp, đa dạng hóa kênh thu thập dữ liệu (thông tin thuế, hải quan, bạn hàng, đối tác), kiểm tra chéo giữa sổ sách quản trị nội bộ và báo cáo thuế.
- Hoàn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài chính: Từng bước áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại (phân tích chỉ số tài chính kết hợp phân tích Dupont, ứng dụng mô hình định lượng điểm số tín dụng để dự báo rủi ro).
- Hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài chính: Mở rộng phân tích dòng lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow), chú trọng phân tích độ nhạy và dự phóng tài chính trong các kịch bản thị trường biến động.
- Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Bồi dưỡng, đào tạo định kỳ cho cán bộ tín dụng/chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp về kỹ năng nhận diện rủi ro BCTC, cập nhật các thủ thuật làm đẹp số liệu kế toán của doanh nghiệp.
- Kiến nghị: Khuyến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước về hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng (CIC) và kiến nghị với Hội đồng quản trị/Ban điều hành Ngân hàng TMCP Á Châu trong việc chuẩn hóa hệ thống phần mềm chấm điểm tín dụng nội bộ.
Kết quả và đóng góp
Kết quả chính
- Khóa luận đã hệ thống hóa các chỉ tiêu định lượng và định tính phục vụ phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại.
- Phản ánh trung thực bức tranh tăng trưởng kinh doanh của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019–2021:
- Nguồn vốn huy động tăng từ 1.035,2 tỷ đồng (2019) lên 2.132,5 tỷ đồng (2021), trong đó tiền gửi dân cư giữ vai trò nòng cốt với tỷ trọng 62,9%.
- Tổng dư nợ tín dụng tăng từ 1.525 tỷ đồng (2019) lên 2.575 tỷ đồng (2021), trong đó dư nợ KHDN chiếm xấp xỉ 80% tổng dư nợ và đạt 2.018,4 tỷ đồng vào năm 2021 (tăng trưởng 35,89% so với năm 2020).
- Lợi nhuận trước thuế tăng trưởng liên tục từ 52,5 tỷ đồng (2019) lên 66,9 tỷ đồng (2020, tăng 27,43%) và đạt 95,3 tỷ đồng (2021, tăng 42,45%).
- Mô tả chi tiết quy trình thẩm định 3 bước thực tế, bảng câu hỏi phỏng vấn và tiêu chuẩn phân nhóm quy mô khách hàng doanh nghiệp (SB, SE, ME, MMLC) áp dụng tại ACB.
Giải pháp và đóng góp của đề tài
- Khóa luận chỉ ra các biện pháp cụ thể: kết hợp xác minh chéo dữ liệu BCTC và hóa đơn thuế VAT, loại trừ các khoản vốn ảo/tiền mặt ảo trên Bảng cân đối kế toán, bổ sung phân tích dòng tiền và nâng cao năng lực chuyên môn của cán bộ tín dụng.
- Về mặt học thuật và thực tiễn, đề tài cung cấp một nghiên cứu trường hợp (case study) về việc vận dụng lý thuyết phân tích tài chính doanh nghiệp vào môi trường vận hành thực tế tại một chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần đô thị.
Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp
- Hạn chế:
- Phạm vi dữ liệu thực tế tại chi nhánh chủ yếu giới hạn trong chuỗi thời gian 3 năm (2019–2021).
- Số liệu phân tích tài chính chi tiết tập trung chủ yếu vào nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), vốn là đối tượng khách hàng thường có hệ thống báo cáo tài chính chưa được kiểm toán độc lập đầy đủ, dẫn đến việc phân tích phụ thuộc nhiều vào số liệu kế toán quản trị nội bộ.
- Các công cụ phân tích hiện đại (mô hình dự báo nguy cơ phá sản, phân tích Dupont nâng cao) mới dừng lại ở mức độ đề xuất lý thuyết, chưa được áp dụng trực tiếp thành quy trình tự động hóa trên hệ thống phần mềm tại chi nhánh.
- Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng nghiên cứu đánh giá mô hình phân tích tài chính KHDN khi ứng dụng chuyển đổi số toàn diện trong hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, đồng thời mở rộng phạm vi khảo sát sang nhiều chi nhánh hoặc nhóm ngành kinh tế đặc thù.
Giá trị tham khảo
- Đối tượng tham khảo:
- Sinh viên, học viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Kế toán - Kiểm toán đang thực hiện khóa luận, đồ án tốt nghiệp về thẩm định tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng hoặc phân tích tài chính KHDN.
- Cán bộ tín dụng, chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp mới vào nghề cần tài liệu tham khảo về quy trình xác minh thực tế BCTC, phương pháp kiểm tra đối chiếu hóa đơn thuế VAT và quy trình phân loại quy mô doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại.
- Nội dung giá trị nhất: Hệ thống bảng biểu số liệu hoạt động thực tế (2019–2021) của chi nhánh ACB Hoàng Cầu, bộ tiêu chí phân loại quy mô KHDN (SB, SE, ME, MMLC) và phương pháp kiểm chứng tính hợp lý của doanh thu, chi phí, tài sản doanh nghiệp vay vốn.
Câu hỏi thường gặp
1. Tiêu chí phân loại quy mô khách hàng doanh nghiệp tại ACB được quy định như thế nào?
ACB phân loại quy mô doanh nghiệp dựa trên chỉ tiêu Doanh thu thuần (DTT):
- Doanh nghiệp siêu nhỏ (SB): DTT < 15 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp nhỏ (SE): DTT < 80 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp vừa (ME): DTT < 400 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp lớn (MMLC): DTT $\ge$ 400 tỷ đồng.
2. Quy trình phân tích tài chính KHDN tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu gồm mấy bước?
Quy trình thực tế tại chi nhánh gồm 3 bước chính:
- Bước 1: Thu thập và xử lý thông tin;
- Bước 2: Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp;
- Bước 3: Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét.
3. Tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp chiếm bao nhiêu trong tổng dư nợ tại ACB Hoàng Cầu giai đoạn 2019–2021?
Dư nợ cho vay khách hàng doanh nghiệp (tổ chức kinh tế) luôn chiếm tỷ trọng chủ đạo, xấp xỉ 80% trong tổng dư nợ của chi nhánh qua các năm (đạt 1.209,6 tỷ đồng năm 2019; 1.485,3 tỷ đồng năm 2020 và 2.018,4 tỷ đồng năm 2021).
4. Khi phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn, cán bộ tín dụng tại chi nhánh thực hiện loại trừ những khoản mục nào?
Cán bộ tín dụng tiến hành loại bỏ các khoản mục không hợp lý, đặc biệt là lượng tiền mặt kê khai tăng cao để bù đắp phần vốn góp thực tế thấp hơn báo cáo; đồng thời xác định lại giá trị tài sản cố định do doanh nghiệp tự đầu tư nhưng không xuất hóa đơn khiến giá trị hạch toán bị sai lệch so với thực tế.
5. Kết quả lợi nhuận trước thuế của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu biến động ra sao trong giai đoạn 2019–2021?
Lợi nhuận trước thuế của chi nhánh tăng trưởng liên tục: năm 2019 đạt 52,5 tỷ đồng; năm 2020 đạt 66,9 tỷ đồng (tăng 27,43%); và năm 2021 đạt 95,3 tỷ đồng (tăng 42,45% so với năm 2020).
Kết luận
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thị Kim Dung đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại. Thông qua việc khảo sát số liệu thực tế giai đoạn 2019–2021 tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu, nghiên cứu đã phản ánh rõ thực trạng tăng trưởng tín dụng KHDN, quy trình thẩm định 3 bước và phương pháp kiểm chứng dữ liệu kế toán của đơn vị. Các nhóm giải pháp được đề xuất tập trung vào việc chuẩn hóa khâu thu thập thông tin, bổ sung phương pháp phân tích dòng tiền và nâng cao nghiệp vụ của cán bộ tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay.
