Hiệu Quả Quản Lý Thuế Nhập Khẩu - Xuất Khẩu Tại Cục Hải Quan Tỉnh Long An

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu xuất khẩu tại cục hải quan tỉnh long an, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải thiện thực

• Tác giả: Trần Hoàng Phong
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Hồng Thắng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Quản Lý Công
• Đề tài: Hiệu Quả Quản Lý Thuế Nhập Khẩu - Xuất Khẩu Tại Cục Hải Quan Tỉnh Long An
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Long An 55 ký tự

Quản lý thuế xuất nhập khẩu là một nhiệm vụ then chốt của Cục Hải quan Long An, đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Hoạt động này không chỉ đảm bảo nguồn thu mà còn kiểm soát luân chuyển hàng hóa qua biên giới, bảo hộ sản xuất trong nước và thực thi chính sách kinh tế đối ngoại. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, hiệu quả quản lý thuế càng trở nên quan trọng. Theo số liệu từ Bộ Tài chính năm 2014, Cục Hải quan tỉnh Long An chiếm đến 38,9% tổng thu ngân sách khu vực Tây Nam Bộ, thể hiện vai trò then chốt trong công tác thu thuế. Luận văn này sẽ đánh giá và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế xuất nhập khẩu tại Long An, góp phần vào sự phát triển bền vững của tỉnh.

1.1. Vai Trò Quan Trọng của Thuế XNK Đối Với Ngân Sách

Theo USAID, quản lý thuế hiện đại cần đạt được hiệu suất và hiệu quả. Thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn thu cho ngân sách nhà nước, góp phần vào việc thực hiện các chính sách công cộng và phát triển kinh tế. Theo Bộ Tài chính (2014), quản lý thuế nội địa và quản lý thuế đối với thương mại Quốc tế có hai cơ quan đảm nhiệm khác nhau.

1.2. Tổng Quan Về Hoạt Động Xuất Nhập Khẩu Tại Long An

Long An là một tỉnh có vị trí chiến lược trong khu vực Đồng bằng sông Cửu Long, với nhiều khu công nghiệp và cửa khẩu quan trọng. Hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra sôi động, tạo ra nguồn thu lớn từ thuế cho tỉnh. Việc quản lý hiệu quả các hoạt động này là yếu tố then chốt để đảm bảo nguồn thu ổn định và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương.

II. Thực Trạng và Thách Thức Trong Quản Lý Thuế Tại Long An 58 ký tự

Mặc dù đạt được những thành tựu đáng kể, công tác quản lý thuế xuất nhập khẩu Long An vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Tình trạng gian lận thương mại, khai báo sai trị giá hàng hóa, và nợ thuế đọng gây thất thu ngân sách. Bên cạnh đó, sự phức tạp của các quy định pháp luật và thủ tục hành chính, cùng với sự thiếu hụt về nguồn lực và trình độ chuyên môn của cán bộ hải quan, cũng ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế. Cần có những giải pháp đồng bộ để giải quyết những vấn đề này, tăng cường chống thất thu thuế và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.

2.1. Các Hình Thức Gian Lận Thương Mại Phổ Biến Tại Long An

Gian lận thương mại là một vấn đề nhức nhối trong hoạt động xuất nhập khẩu, gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước. Các hình thức gian lận phổ biến bao gồm khai báo sai mã HS, khai báo sai số lượng, chủng loại hàng hóa, và trốn thuế. Việc phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi gian lận này là rất quan trọng để đảm bảo công bằng và minh bạch trong hoạt động thương mại.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Áp Dụng Luật và Thủ Tục Hải Quan

Hệ thống pháp luật và thủ tục hải quan thường xuyên thay đổi và có nhiều quy định phức tạp, gây khó khăn cho cả doanh nghiệp và cán bộ hải quan trong quá trình thực hiện. Điều này dẫn đến sai sót trong khai báo, chậm trễ trong thông quan, và tăng chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. Cần có sự đơn giản hóa và minh bạch hóa hơn nữa trong các quy định và thủ tục để tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại.

2.3. Tình Trạng Nợ Đọng Thuế và Các Giải Pháp Thu Hồi

Nợ đọng thuế là một vấn đề nghiêm trọng, làm giảm nguồn thu ngân sách và ảnh hưởng đến hoạt động của các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật. Các nguyên nhân dẫn đến nợ đọng thuế bao gồm khó khăn tài chính của doanh nghiệp, sự thiếu ý thức chấp hành pháp luật, và sự chậm trễ trong công tác thu hồi nợ của cơ quan hải quan. Cần có các biện pháp quyết liệt hơn để thu hồi nợ đọng thuế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách.

III. Giải Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Thuế Tại Long An 56 ký tự

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế xuất nhập khẩu, cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý hải quan, nâng cao năng lực cho cán bộ, đơn giản hóa thủ tục hành chính và đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính hải quan là những yếu tố then chốt. Đồng thời, cần tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm. Các giải pháp này cần được thực hiện một cách đồng bộ và quyết liệt để đạt được hiệu quả cao nhất.

3.1. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Vào Quy Trình Quản Lý Thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý hải quan giúp tăng cường tính minh bạch, giảm thiểu sai sót, và rút ngắn thời gian thông quan hàng hóa. Cần đầu tư vào các hệ thống phần mềm hiện đại, kết nối dữ liệu giữa các cơ quan chức năng, và triển khai các dịch vụ công trực tuyến để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp. Việc này sẽ tăng đáng kể hiệu quả quản lý thuế.

3.2. Đào Tạo và Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Hải Quan Long An

Cán bộ hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc thực thi pháp luật và đảm bảo quản lý thuế hiệu quả. Cần có các chương trình đào tạo chuyên sâu, cập nhật kiến thức về nghiệp vụ hải quan, chính sách thuế xuất nhập khẩu, và kỹ năng sử dụng công nghệ thông tin. Việc nâng cao năng lực cho cán bộ giúp họ thực hiện nhiệm vụ một cách chuyên nghiệp và hiệu quả hơn.

3.3. Đơn Giản Hóa Thủ Tục Hành Chính Hải Quan Tại Long An

Thủ tục hành chính phức tạp gây tốn kém thời gian và chi phí cho doanh nghiệp, đồng thời tạo kẽ hở cho các hành vi gian lận. Cần rà soát, sửa đổi, và bãi bỏ các thủ tục không cần thiết, đơn giản hóa quy trình, và tăng cường công khai minh bạch thông tin. Điều này giúp giảm thiểu gánh nặng cho doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

IV. Tăng Cường Kiểm Tra và Chống Gian Lận Thuế Tại Long An 59 ký tự

Công tác kiểm tra, giám sát và chống gian lận thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu. Cần tăng cường kiểm tra sau thông quan, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao, và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng để phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm. Việc này không chỉ giúp thu hồi số thuế bị thất thu mà còn tạo tính răn đe, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Đồng thời, cần tăng cường kiểm soát xuất xứ hàng hóa để tránh gian lận.

4.1. Kiểm Tra Sau Thông Quan Phát Hiện và Xử Lý Vi Phạm

Kiểm tra sau thông quan là một công cụ quan trọng để phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan. Cần tăng cường kiểm tra sau thông quan, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao, và áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các hành vi vi phạm.

4.2. Phối Hợp Giữa Các Cơ Quan Chức Năng Trong Chống Gian Lận

Công tác chống gian lận thuế đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng như hải quan, thuế, công an, và quản lý thị trường. Cần có cơ chế trao đổi thông tin, phối hợp điều tra, và xử lý vi phạm một cách hiệu quả.

4.3. Nâng Cao Nhận Thức Về Pháp Luật Thuế Cho Doanh Nghiệp

Nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế do thiếu hiểu biết về quy định và thủ tục. Cần tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế cho doanh nghiệp, tổ chức các khóa đào tạo, hội thảo, và cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời cho doanh nghiệp.

V. Ứng Dụng Kết Quả Nghiên Cứu và Giải Pháp Tại Long An 55 ký tự

Nghiên cứu đã chỉ ra các yếu tố chính ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Long An: mức tuân thủ, hiệu suất thu thuế, dịch vụ cho người nộp thuế, nợ thuế đọng và sai phạm thuế. Các giải pháp được đề xuất cần được triển khai đồng bộ, phù hợp với điều kiện thực tế của tỉnh, và có sự theo dõi, đánh giá thường xuyên để đảm bảo hiệu quả. Các chính sách thuế xuất nhập khẩu cũng cần được điều chỉnh linh hoạt để phù hợp với tình hình kinh tế và hội nhập.

5.1. Đánh Giá Hiệu Quả Của Các Giải Pháp Đã Triển Khai

Việc đánh giá hiệu quả của các giải pháp đã triển khai là rất quan trọng để xác định những điểm mạnh, điểm yếu và có sự điều chỉnh kịp thời. Cần có các chỉ số đánh giá cụ thể, rõ ràng và có sự tham gia của các bên liên quan.

5.2. Điều Chỉnh Chính Sách Thuế Phù Hợp Với Tình Hình Thực Tế

Chính sách thuế cần được điều chỉnh linh hoạt để phù hợp với tình hình kinh tế và hội nhập. Cần thường xuyên rà soát, đánh giá các chính sách thuế hiện hành và có sự điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tính cạnh tranh và hiệu quả.

VI. Tương Lai và Phát Triển Quản Lý Thuế XNK Long An 54 ký tự

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng, công tác quản lý thuế xuất nhập khẩu tại Long An cần tiếp tục được đổi mới và hoàn thiện. Cần xây dựng một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch, và hiệu quả, đáp ứng yêu cầu của hội nhập và góp phần vào sự phát triển bền vững của tỉnh. Hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hải quan cũng đóng vai trò quan trọng. Cần học hỏi kinh nghiệm quốc tế và áp dụng các thông lệ tốt nhất vào thực tế.

6.1. Xây Dựng Hệ Thống Quản Lý Thuế Hiện Đại và Hiệu Quả

Hệ thống quản lý thuế hiện đại cần được xây dựng dựa trên nền tảng công nghệ thông tin, với quy trình thủ tục đơn giản, minh bạch, và đội ngũ cán bộ chuyên nghiệp, tận tâm. Hệ thống này cần đáp ứng yêu cầu của hội nhập và tạo thuận lợi cho doanh nghiệp.

6.2. Tăng Cường Hợp Tác Quốc Tế Trong Lĩnh Vực Hải Quan

Hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hải quan giúp chia sẻ thông tin, kinh nghiệm, và phối hợp chống gian lận thương mại. Cần tăng cường hợp tác với các tổ chức quốc tế và các nước trong khu vực để nâng cao năng lực quản lý và bảo vệ lợi ích quốc gia.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ĐẶT VẤN ĐỀ Theo Cơ quan Phát triển Quốc tế Hoa Kỳ (USAID), quản lý thuế hiện đại mặc nhiên chứa đựng hai thuộc tính là hiệu suất (efficiency) và hiệu quả (effectiveness). Cụ thể, “Quản lý thuế hiện đại phải thu đầy đủ số thuế đúng hạn với chi phí tối thiểu cho Chính phủ và gây ít gánh nặng nhất đối với người nộp thuế”1. Chính phủ nhiều quốc gia tách quản lý thuế thành hai mảng là quản lý thuế nội địa và quản lý thuế đối với thương mại Quốc tế. Tại Việt Nam, quản lý thuế nội địa do Tổng cục Thuế đảm nhiệm, quản lý thuế đối với hàng nhập khẩu - xuất khẩu do Tổng cục Hải quan phụ trách2.

Thu các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu - xuất khẩu là một trong những nhiệm vụ chủ yếu của ngành Hải quan Việt Nam. Dự toán thu từ hoạt động nhập khẩu - xuất khẩu do Quốc hội giao cho ngành Hải quan giai đoạn 2011 đến 2015 lần lượt là: 180.000 tỷ đồng và 260.000 tỉ đồng, chiếm bình quân xấp xỉ 20,0%/tổng thu ngân sách quốc gia3. Dự toán thu Quốc hội giao cho ngành Hải quan (2011-2015) Nguồn: Tổng cục Hải quan (2011 - 2015) 1 “A 'modern' tax administration is one that is effective and efficient. …a modern tax administration collects the right amount of tax, at the right time, and does so at minimal cost to the government and the least burden to taxpayers”.

2 Hai mảng này có nên gộp thành một, tức là cơ quan thuế và cơ quan hải quan có nhập chung vào nhau hay không, là một đề tài còn nhiều tranh cãi. 3 Bộ Tài chính (2014).an TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 2 Khu vực Tây Nam Bộ có sáu Cục Hải quan gồm: Hải quan Long An, Hải quan Đồng Tháp, Hải quan Cần Thơ, Hải quan An Giang, Hải quan Kiên Giang và Hải quan Cà Mau. Cục Hải quan tỉnh Long An là đơn vị được giao nhiệm vụ quản lý nhà nước về hải quan trên địa bàn 03 tỉnh: Long An, Tiền Giang, Bến Tre. Năm 2012, Cục Hải quan tỉnh Long An được Bộ Tài chính giao dự toán thu nộp ngân sách là: 935 tỷ (Bộ Tài chính, 2011), tăng 160% so với chỉ tiêu được giao năm 2011 là: 360 tỷ đồng (Bộ Tài chính, 2010); Chỉ tiêu thu nộp ngân sách năm 2014 là: 1.060 tỷ đồng (Bộ Tài chính, 2013), giảm 13,1% so với chỉ tiêu được giao năm 2013 là: 1.220 tỷ đồng (Bộ Tài chính, 2012), tuy nhiên về phía ngành thì Tổng cục Hải quan giao chỉ tiêu phấn đấu năm 2014 là: 1.680 tỷ đồng (Tổng cục Hải quan, 2014), tăng 57% so chỉ tiêu được giao năm 2013 là: 1.

Chỉ tiêu thu nộp ngân sách năm 2015 là: 1.850 tỷ đồng (Bộ Tài chính, 2014), tăng đến 10,1% so với chỉ tiêu được giao của năm 2014. Xét riêng năm 2015, nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước từ các khoản thuế liên quan đến nhập khẩu - xuất khẩu của Cục Hải quan tỉnh Long An chiếm đến 38,9% cả khu vực Tây Nam bộ, chỉ đứng thứ hai sau Cục Hải quan Thành phố Cần Thơ, vượt xa bốn Cục Hải quan còn lại. Điều đó cho thấy tầm quan trọng về phương diện thu ngân sách nhà nước của Cục Hải quan tỉnh Long An trong Vùng. Dự toán thu 2015 của Hải quan Khu vực Tây Nam Bộ Nguồn: Bộ Tài chính (2014) (LUAN.an TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 3 Số liệu trên cho thấy dự toán thu từ hoạt động nhập khẩu - xuất khẩu ở cấp quốc gia, Vùng hay cấp Tỉnh thường có xu hướng năm sau cao hơn năm trước.

Trong khi đó, theo lộ trình hội nhập và cam kết khi nước ta gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và các Hiệp ước Thương mại Tự do (FTA) thì chính sách thuế buộc phải cắt giảm dần hàng năm. Chính vì thế, hoàn thành được chỉ tiêu thu ngân sách nhà nước hàng năm và những chỉ tiêu phi tài chính khác là một trong những nhiệm vụ của cơ quan Hải quan. Muốn vậy, phải đánh giá một cách khách quan, toàn diện những tác động có liên quan đi đôi với xây dựng kế hoạch và thực thi những giải pháp hữu hiệu cho từng nhóm ngành, từng đối tượng doanh nghiệp. Cụ thể, phải phân tích phản ứng từ phía cộng đồng doanh nghiệp nhập khẩu - xuất khẩu khi làm thủ tục hải quan nhằm đề ra giải pháp quản lý thu đối với từng đối tượng, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật để được hưởng ưu đãi hải quan, góp phần thu hút đầu tư vào Tỉnh và tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa các doanh nghiệp.

Chính những yếu tố trên là động cơ khiến tôi quyết định chọn đề tài: “Hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Long An” làm luận văn thạc sĩ quản lý công với kỳ vọng đánh giá được những khía cạnh của hiệu quả quản lý thuế hoặc những tiêu chí phản ảnh hiệu quả quản lý thuế và tìm ra được giải pháp quản lý hiệu quả thuế nhập khẩu - xuất khẩu thuộc phạm vi địa bàn. Ngoài ý nghĩa khoa học, nghiên cứu thành công đề tài này có thể sẽ góp phần đáp ứng yêu cầu cấp thiết từ thực tiễn quản lý thuế tại Cục Hải quan tỉnh Long An trong điều kiện cải cách hiện đại hóa hải quan. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Luận văn hướng đến hai mục tiêu sau đây: Một là, đánh giá được mức cấu thành của các tiêu chí (nhân tố) đến hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan tỉnh Long An giai đoạn 2011 - 2015. Hai là, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Long An.an TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.

CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Để đạt hai mục tiêu nên trên, Luận văn xuất phát từ hai câu hỏi: - Hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu được đo bằng những tiêu chí nào? - Giải pháp khả thi để nâng cao hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Long An là gì? 1. PHẠM VI VÀ ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU Luận văn nghiên cứu những tiêu chí (nhân tố) cấu thành nên hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu. Nói cách khác, Luận văn nghiên cứu nội hàm của hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu, chứ không phải các nhân tố bên ngoài tác động đến hiệu quả quản lý thuế. Phạm vi nghiên cứu của luận văn giới hạn trong hoạt động quản lý thuế đối với giao dịch thương mại qua biên giới thuộc thẩm quyền của Cục Hải quan tỉnh Long An giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2015.

PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Đề tài sử dụng phương pháp phân tích nhân tố khám phá (EFA) và bình phương bé nhất (OLS) để định lượng tầm quan trọng của những tiêu chí (nhân tố) trong đánh giá hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan tỉnh Long An. Thông tin thu thập ở dạng thứ cấp được lấy từ báo cáo hàng năm của Cục Hải quan tỉnh Long An, báo cáo của Tổng cục Hải quan, báo cáo của Bộ Tài chính và dạng sơ cấp thông qua phiếu khảo sát điều tra tại địa bàn thuộc Cục Hải quan tỉnh Long An.an TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 5 CHƢƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ NHẬP KHẨU - XUẤT KHẨU Nội dung Chương 2 trình bày cơ sở lý thuyết về hiệu quả quản lý thuế nhập khẩu - xuất khẩu, trong đó, phần đầu chương giới thiệu về thuế nói chung và thuế liên quan đến hàng nhập khẩu - xuất khẩu. Tiếp theo là phân tích nội dung của khái niệm hiệu quả quản lý thuế và lược khảo những công trình có liên quan đến hiệu quả quản lý thuế.

Giới thiệu về khung đánh giá hiệu quả quản lý các khoản thuế liên quan đến hàng hóa nhập khẩu - xuất khẩu. Cuối cùng là giới thiệu quy trình, phương pháp chọn mẫu, quy mô mẫu và các phương pháp nghiên cứu. HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ NHẬP KHẨU - XUẤT KHẨU 2. Các loại thuế liên quan đến nhập khẩu - xuất khẩu Để tạo nguồn thu, Chính phủ sử dụng nhiều công cụ như đặt ra lệ phí và phí, bán tài sản công, đầu tư vào công ty cổ phần và đánh thuế.

Trong đó, thuế là công cụ phổ biến và mang lại số thu lớn nhất. Có nhiều định nghĩa về thuế bởi các học giả và những tổ chức. Chẳng hạn, Gaston Jeze (1934) đã đưa ra khái niệm thuế là “Một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định, không hoàn trả trực tiếp do các công dân đóng góp cho nhà nước thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp những chi tiêu của nhà nước”. Luận văn này sử dụng định nghĩa của Tổ chức và hợp tác phát triển kinh tế (OECD), Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) và Ngân hàng Thế giới (WB) được trích dẫn trong tài liệu của Cơ quan Viện trợ Phát triển Hoa kỳ: Thuế là khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn của chính phủ4.

Như vậy, có nhiều định nghĩa khác nhau, nhưng nói chung thuế là một khoản tiền mà các tổ chức, cá nhân thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi đóng góp theo luật định cho nhà nước theo mức độ, thời hạn cụ thể nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước, điều tiết vĩ mô của nền kinh tế, phân phối lại thu nhập và của cải của xã hội, kiểm soát quá trình phân phối và mức chi tiêu trong nền kinh tế, thay đổi tập quán tiêu dùng của xã hội và không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp 4 “Taxes are the compulsory, unrequited payments to the general government sector”.an TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Một phần thuế mà các tổ chức và cá nhân đóng góp được trả về với người dân một cách gián tiếp dưới các hình thức như trợ cấp xã hội, phúc lợi xã hội,. Hệ thống thuế có thể được phân chia theo nhiều tiêu chí như phân theo đối tượng đánh thuế hoặc phân theo phạm vi lãnh thổ. Theo đối tượng đánh thuế (tax object), hệ thống thuế được phân thành ba nhóm: nhóm thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ, nhóm thuế đánh vào thu nhập và nhóm thuế đánh vào tài sản.

Theo phạm vi lãnh thổ, hệ thống thuế được chia thành (1) thuế nội địa và (2) thuế liên quan đến các giao dịch qua biên giới, hay thuế ngoại thương. Thuế nội địa là những sắc thuế liên quan đến các giao dịch bên trong biên giới lãnh thổ một quốc gia. Chúng bao gồm thuế hàng hóa, dịch vụ, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế môi trường, và một số loại thuế đặc thù phù hợp điều kiện riêng mỗi đất nước.