CHƯƠNG 1: NHỮNG VAN ĐỀ LÝ LUẬN PHÁP LUẬT VỀ UU BAI THUẾ THU NHAP DOANH NGHIỆP CHUONG 2: THUC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIẾN THỰC HIEN VỀ UU BAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIEP Ở VIET NAM CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIEN PHÁP LUAT VỀ UU DAI THUẾ THU NHAP DOANH NGHIỆP 6 VIET NAM PHAN NOI DUNG CHVONG 1. NHỮNG VAN ĐỀ LÝ LUẬN PHÁP LUẬT VE UU DAI THUẾ THU NHAP DOANH NGHIEP 11 Khéinigmvé thué TNDN vi wu dai thué TNDN, Thuê thu nhập doanh nghiệp được áp dung theo mô hình tổng thủ nhập chia thué Doanh nghiập phải ksi báo và nộp thé dun trin tổng thu nhập thu được seu kh tt dé các chi phí dave công nhận theo quy Ảnh Mức thu áp dạng có thể thay đổi tùy theo loại hình đoanh nghiệp và ngành nghệ Chính sich wu đi thuÊ tha nhập doanh nghiệp là một phn quan trong cia chiến lược phat biển lánh tổ. Các tu dit bao gốm giảm thuế, mifn thu, và các chính sách Xêmyễn khích đặc biệt cho các doanh nghiệp host động trong các lính vục chiến lược vi các khu vue đặc biệt Muc tiêu a tạo điều lậnthuận lợi cho doanh nghiệp, thụ hút du tr và thúc diy ny phát triển nh tế bin võng 6 các nước phát tiễn, wu đãi thu thụ nhập doanh nghiệp thường được sir đụng nine một công cụ đã thúc diy đầu tư và tao ra mơ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp Các tiện pháp tu đấi có thé bao gầm giảm thu, niễn thé cho các dự án chiến lược, và các chính cách khuyên khích đặc biết cho các ngành nghề chiên lược.
Miục têu là tao .đều liên thuận lợi để doanh ngưệp phát tién, đồng thời gvõng ar thủ hút dw bơ Thuê thu nhập doanh nghiệp thường đợc thiết kê để tha được nguẫn thu nhập tr doanh nghiệp mốt cách công bing và có hiệu quả Mic thé thing áp dụng đơn trên Joi nhuận smu ki tir đt các chỉ phí được công nhân theo quy định Các quốc gia phát triển thường có hệ thống thuế phúc tạp, với nhiề ting lớp thuê và quy đính chặt chế đổ ngăn chân rốn thuế. Đẳng thỏi, ho thường xuyên điều chinh và cập nhật chính sich thuê đã phin ánh bién đồng trong nên lánh té và th rường doanh nghiệp “Thông qua tu đãi về thu suất và min giảm thuế cho các dự án đầu he đã gop phân thu hút vin đều tơ nước ngoài, tao động lục phát biển kinh té khuyên khích người dân vin thành lập doanh nghiệp mới, đầu tr xây dụng diy chuyển sin xuất mới, mỡ xông quy mô đổi mới công nghệ, cả thiên mối trường sinh thử. đồng thời cũng hướng các tỔ chúc, cả nhân đầu tơ vào Tính vục ngành nghề, ving lãnh tế theo ding mục iêu phát rid inh tổ xã hội của Nhà nước 8 Trên thế giới, chính phủ nhiều nước đã thông qua các chính sich và chương trình hổ tro trên các phương điên khác nhau nhằm tạo điều kiên thuận lợi và thúc dy my phát triển nhóm doanh nghiệp vite và ahd, trong đó có công cụ là chính cách hổ trợ về thuê “heo thông tin Viện chiên lược và chính sich tt chính 2020 Tei một sổ quốc gia không có quy đính vỀ múc thué uất thuổ thu nhập doanh nghiệp ph thông cũng như mức thuế uu đất đối với doanh nghiệp có quy mô ahd, Tuy nhiên, các quốc gia đó đánh thuế th nhập doenh nghiệp ly tiến với các mức thuế suất sao hơn áp đụng đối với phần thụ nhập chíu thué ð mic cao. Cu thể, tử Hin Quốc áp dạng mức thuê suất 10% đổi với 200 tiệu Won chi thud đầu tiên, 2096 đối với phần thu nhập chi thuê R20 triệu- 20 tỷ Won, 22% đối với phân ta nhập chịu thuế trên 20tÿ9Wn Te áp dung thuế suất 2096 đối với 200 000 EUR thu nhập chủ thuê đầu tiên, 25% đối với phần thu nhập chiu thué vượt 200000 BUR.
Còn tei Brel, áp dàng thuê mất 1586 đổi véi 240.000 Real thụ nhập chiu thué đầu tiên, 2596 đối với phần thu nhập chịu thué vượt 240.000 Real, Riêng ð Malaysia, có quy dinh mức thu suit phố thông 182496, tuy nhiên doanh nghiệp thường trú cổ vẫn góp từ 2,5 triệu Ringgit trở xuống được áp dạng mức thuê suất 19% đối với 500 000 Ringgit thú nhập chiu thuổ đầu tên, 24% đội với phần thụ nhập chịu thuê vượt 500 000 Ringgit Ở Trang Quốc, mức thué suất thuế thụ nhập doanh nghiệp phổ thông là 25%, doanh nghiệp nhỏ được áp đọng mức thuế suất ưu đ là 203. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2015- 2017, để hỗ tro và thúc đẫy sự phát hiển côn các doanh nghiệp nhỗ, các doanh "nghiệp có thu nhập chiu thuế thập con được wu đã nhiêu hơn nữ áp ding thuê suất 10% từ ngày 01/01/2015 - 31/12/2017 cho doanh ng?iệp có tha nhập chịu thuê nhs hơn 200 000 CNY và mức 20% trong giai doen từ ngày 1/1/2015 - 30/9/2015, 10%, trong gist doen tử ngày 1/10/2015 - 31/13/2017 cho doanh nghiệp có thủ nhập chịu thuê nừ200 000 - 300 000 CNY. KỂ từ ngày 1/01/2019 - 31/12/2021, áp dang mức 596 đối với doanh nghiệp có thu nhập tính thuê dưới triệu CNY, mức 1096 đối với dosnt "nghiệp có thu nhập tính thuế từ 1-3 tiêu CNY. 6 Thai Lan mức thud suất thué tha nhập doanh nghiệp phổ thông là 209 nhưng các doanh nghiệp có quy mô nhỏ công được áp dụng thé mất ưu dai ở múc thấp hơn.
‘Theo đó, các doanh nghiệp có quy mô nhỏ có thu nhập chiu thuế từ 300 000 Basht trở xuống được nuẫn thu, từ 300 000 - 3.000 000 Bat được áp dung mức thuê suất 159% vã trên 3 000 000 Bet áp dung mite thuế suất 20% Đặc biệt trong giai đoạn 2016- 2017, để thúc đẫy aw phát tiễn cin doanh nghiệp có day mô nhỏ, Thái Lan thực hiện vơ đi nhiễu hon đốt với doanh nghip có quy mổ nhỏ như tingly 01/1/2016 - 31/12/2016 thực hiện miễn thuổ hoàn toàn cho doanh nghiệp cổ quy mô nh và từ ngày 01/1/2017 - 31/12/2017 thực hiên miễn thuế cho doanh nghiệp có tho nhập chữu thuế từ 300 000 Baht trở xuống, ép đọng thué suit 103% cho đoanh nghiệp cỏ thụ nhập chu thuế lớn hơn 300 000 Bab Tây wn đất Huế thị nhập doanh nghaép là vie Nhà nước đành cho các doanh nghiệp hoạt đồng trong các lĩnh vic, dia bản ngành nghề mà Nhà nước Huyễn khich phát triển với niững đu lưện thiện lợi hơn về Huế sắt về thời gian mẫn, giảm thế và nhiing vẫn để khác nhằm th hit đẫu nec HỖ tro, giúp đỡ các doanh nghập đó trong quả trình hoạt động góp phần thực hiện muc iu phát tiễn lạnh t xã bôi 12. Pháp hậtvề wu đãi thuế thư nhập doanh nghiệp 121. Khái niệm, đặc điểm pháp hật wu đãi thuế TNDN “hp luật vé un đổi thud TNDN được hid là tổng hợp các qup đành do Nhà nước ban knh về các bện pháp lợ thầu gin bớt in nông VỀ thụ ip cho ning doanh nghiệp hoặc nhóm doanh nghiệp dưới hình thức các tụ đất vềthud suất, thời giơ miễn gion iu và các hành thúc khác trong những đu ôn nhất Ảnh se với các dlocnh ngập khác, qua đỗ nhằm Huyễn kích và th hit đẫu hư vào những lĩnh ve dha bàn nhất ảnh Cơ sở pháp uit đa dạng, Pháp lut vé wu dai thuê th nhập doanh nghiệp thường được. xây dạng tiên nên ting côn nhiễu văn bin pháp luật khác nhau, bao gầm Luật Thuế Tim Nhập Doanh Nghiệp, các Thông tr hướng dẫn thi hành, và các quyết định, quy đảnh cụ thể của cơ quan thud, Pháp luật này thường tao ra cơ hội cho doanh nghiệp nhờ vào các chính sách wu đãi, nhung đồng thời cũng di kèm với những thách thức về iệc hiểu rõ và tuân thi các quy din phúc tạp 19 Tính kh hoạt: Do điều kiện kinh tổ và chính ti thay đỗ, pháp lut vỀ we đãi thuê thường có tín lính hoạt và có thể được điều chỉnh, điều trụ lei dé đầm bảo phần ánh chính xác và đáp ứng nhanh chồng với sự biển động của nén kính tế ‘Uu đãi theo ngành và địa bản: Có thé có sự phân biệt uu dai dựa trần ngành nghề hoặc.
dia bản Mét số ngành nghề chiến lược có thé nhận được um dit lớn hơn để khuyên Thích sự đu tư và phát ida 6 các Tính vục quan trong “hôi hạn tu di: Pháp luật thường quy inh thời hạn cụ hể cho các va di thud, dit ra để tao áp lực cho doanh nghiệp để thục hin dự án và cũng giúp chỉnh phủ kiểm soát tếthơn Các đều liên để hung vu dai thường được quy Ảnh rõ ring có thé bao gém mức duty sin phim tao ra và các êu chỉ khác Đi cấp cho những doanh nghiệp thục sự đồng góp vào phát tiễn kinh tế Pháp luật thường có các quy định đặc biệt đ hổ trợ doanh nghiệp nh và vừa, nhẫn ting cường tính công bằng và khuyến khích sự da dạng trong mỗi trường Linh doanh. Tác dng vào nin kinh tổ: Các quy định và biện pháp thường được thiết kế af có ác đông tích cục không chỉ đối với doanh nghiệp ma còn đối với toàn bộ nên kính tổ, bao gm Việc tao ra việc lâm, ting cường năng suit, và cã thiện cạnh tranh quốc tế iu di thuê TNDN là vo đã rực Hêp cho đối tương nộp thuế trong hệ thống thuế tree thu: Doanh nghiệp có thể được buông giảm mic thu true Hp, giúp giảm gánh năng thuế và ting lợi nhuận hay doanh nghiập có thé được phép khẩu trừ mốt phần hoặc toàn bộ chi phi hoạt đông từ lợi nhuận chiu thud. Các doanh ng?