LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
1. PHẦN MỞ ĐẦU
1.1. Tính cấp thiết của đề tài
1.2. Câu hỏi nghiên cứu và mục tiêu nghiên cứu
1.3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
1.4. Phương pháp nghiên cứu
1.5. Tổng quan về các nghiên cứu trước đây tại Việt Nam
1.6. Kết cấu của luận văn
2. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO VÀ THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1. Lịch sử phát triển các khái niệm về rủi ro và đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính
2.1.1. Giai đoạn hình thành
2.1.2. Giai đoạn phát triển
2.1.3. Giai đoạn hiện đại
2.2. Tổng quan về rủi ro, phương pháp tiếp cận dựa trên rủi ro và đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính
2.2.1. Các khái niệm về rủi ro
2.2.1.1. Rủi ro kinh doanh
2.2.1.2. Rủi ro của hợp đồng
2.2.1.3. Rủi ro có sai sót trọng yếu
2.2.1.4. Rủi ro đáng kể
2.2.1.5. Rủi ro kiểm toán
2.2.2. Các bộ phận rủi ro kiểm toán
2.2.3. Phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro
2.2.3.1. Khái niệm và sự cần thiết của phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro
2.2.3.2. Mô hình rủi ro tài chính (mô hình rủi ro truyền thống)
2.2.3.3. Mô hình rủi ro kinh doanh
2.2.3.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán
2.2.3.4.1. Khái niệm đánh giá rủi ro
2.2.3.4.2. Sự cần thiết của việc đánh giá rủi ro
2.2.3.4.3. Các nghiên cứu về rủi ro và đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính
2.2.4. Yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành liên quan đến thủ tục đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính
2.2.4.1. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 200 - Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáo tài chính
2.2.4.2. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 240 - Gian lận và sai sót
2.2.4.3. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 315 - Hiểu biết về tình hình kinh doanh, môi trường hoạt động đơn vị và đánh giá rủi ro các sai sót trọng yếu
2.2.4.4. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 330 - Thủ tục của KTV trong việc đối phó với những rủi ro đã lường trước
2.2.4.5. Mối quan hệ giữa các chuẩn mực kiểm toán liên quan đến thủ tục đánh giá rủi ro
3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN CÓ QUY MÔ VỪA VÀ NHỎ Ở VIỆT NAM
3.1. Thực trạng các quy định hiện hành liên quan đến đánh giá rủi ro
3.1.1. Các chuẩn mực kiểm toán liên quan đến đánh giá rủi ro có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2013
3.1.2. Các chuẩn mực kiểm toán liên quan đến đánh giá rủi ro có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2014
3.2. Thực trạng thủ tục đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán có quy mô vừa và nhỏ ở Việt Nam hiện nay
3.2.1. Thực trạng đánh giá rủi ro của các công ty kiểm toán vừa và nhỏ theo báo cáo tổng kết của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
3.2.2. Thực trạng về thủ tục đánh giá rủi ro của các công ty kiểm toán vừa và nhỏ thông qua khảo sát của người viết
3.2.2.1. Thực trạng về mô hình rủi ro
3.2.2.2. Thực trạng về thủ tục đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan
3.2.2.3. Thực trạng về phương pháp xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu
3.2.2.4. Thực trạng về tài liệu, hồ sơ kiểm toán liên quan đến đánh giá rủi ro
3.2.2.5. Thực trạng về chương trình kiểm toán
3.3. Đánh giá chung về thực trạng đánh giá rủi ro trong các công ty kiểm toán vừa và nhỏ tại Việt Nam
3.4. Nguyên nhân tồn tại các hạn chế
4. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP CÓ QUY MÔ VỪA VÀ NHỎ TẠI VIỆT NAM
4.1. Các quan điểm hoàn thiện đánh giá rủi ro
4.2. Giải pháp hoàn thiện thủ tục đánh giá rủi ro tại các công ty kiểm toán có quy mô vừa và nhỏ
4.2.1. Cần áp dụng mô hình rủi ro kinh doanh trong đánh giá rủi ro
4.2.1.1. Sự cần thiết áp dụng mô hình rủi ro kinh doanh
4.2.1.2. Thiết kế quy trình đánh giá rủi ro
4.2.1.3. Mô hình hỗ trợ cho công tác đánh giá rủi ro kinh doanh
4.2.2. Xây dựng chương trình kiểm toán riêng cho từng nhóm ngành nghề, theo từng loại hình doanh nghiệp
4.2.3. Sử dụng phần mềm kiểm toán để hỗ trợ cho công tác đánh giá rủi ro
4.2.4. Phát triển kỹ thuật phân tích phục vụ cho mục đích đánh giá rủi ro
4.2.5. Thường xuyên tổ chức các buổi huấn luyện, nâng cao kỹ năng, kinh nghiệm cho đội ngũ KTV trong việc thực hiện các thủ tục đánh giá rủi ro
4.2.6. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát chất lượng của công ty
4.2.7. Học tập, tiếp thu kinh nghiệm đánh giá rủi ro của quốc tế bằng biện pháp mở rộng, tăng cường hợp tác, đăng ký làm thành viên của các công ty kiểm toán quốc tế có uy tín
4.3. Các giải pháp bổ trợ khác
4.3.1. Hoàn thiện môi trường pháp lý và hệ thống văn bản pháp luật về kế toán - kiểm toán
4.3.2. Nâng cao vai trò và sự hỗ trợ của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA)
4.3.2.1. Tăng cường thực hiện kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán
4.3.2.2. Nâng cao chất lượng của các buổi cập nhật kiến thức để trang bị và cập nhật đầy đủ kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm cho đội ngũ KTV trong việc thực hiện các thủ tục đánh giá rủi ro
4.3.2.3. Tăng cường vai trò kiểm soát để giảm thiếu việc cạnh tranh thông qua giảm giá phí và đưa ra biện pháp xử lý đối với công ty kiểm toán và kiểm toán viên
4.3.2.4. Phát triển chương trình kiểm toán mẫu và xây dựng thành chương trình phần mềm kiểm toán
4.3.2.5. Soạn thảo và xây dựng tài liệu hướng dẫn Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
