Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu vnua hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần digicity việt nam, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải

• Tác giả: Dương Thị Tứ
• Người hướng dẫn: PGS.TS Kim Thị Dung
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục sơ đồ
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.6. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.6.1. Mục tiêu chung
• 1.6.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.7. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.7.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.7.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại
• 1.8.1. Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát nội bộ doanh nghiệp. Những khái niệm liên quan
• 1.8.2. Vai trò chủ yếu của công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại
• 1.8.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.8.4. Cơ sở thực tiễn
• 1.8.4.1. Những kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ ở một số siêu thị trong nước
• 1.8.4.2. Bài học về kiểm soát nội bộ rút ra cho Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu
• 1.9.1. Đặc điểm công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
• 1.9.2. Tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9.3. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
• 1.9.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.9.5.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.9.5.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 1.9.5.3. Phương pháp phân tích
• 1.9.6. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.10. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.10.1. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.1.1. Tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ Công ty
• 1.10.1.2. Xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 1.10.1.3. Tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 1.10.1.4. Hoạt động kiểm tra giám sát kiểm soát nội bộ của Công ty
• 1.10.1.5. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.2.1. Các nhân tố khách quan
• 1.10.2.2. Các nhân tố chủ quan
• 1.11. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.11.1. Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.12. Kết luận và kiến nghị
• 1.12.1. Đối với Chính phủ
• 1.12.2. Đối với bộ Tài Chính
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải thiện kiểm soát nội bộ tại DigiCity Việt Nam

Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam đang hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ điện máy. Việc cải thiện kiểm soát nội bộ là rất cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững. Hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc sẽ giúp DigiCity duy trì vị thế trên thị trường.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là một hệ thống các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính, bảo vệ tài sản và giảm thiểu rủi ro. Vai trò của kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại như DigiCity là rất quan trọng, giúp ngăn ngừa gian lận và thất thoát tài sản.

1.2. Tình hình hiện tại của kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Hiện tại, hệ thống kiểm soát nội bộ tại DigiCity còn nhiều hạn chế. Bộ máy kiểm soát chưa hoạt động độc lập, việc giám sát không thường xuyên dẫn đến hiệu quả chưa cao. Cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này.

II. Những thách thức trong công tác kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Công ty đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ. Những thách thức này bao gồm sự thiếu hụt nhân lực có chuyên môn, quy trình kiểm soát chưa được chuẩn hóa và việc giám sát không thường xuyên. Những vấn đề này cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Thiếu hụt nhân lực có chuyên môn

Việc đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ là rất cần thiết. Hiện tại, nhiều nhân viên chưa được đào tạo bài bản về quy trình kiểm soát, dẫn đến việc thực hiện không hiệu quả.

2.2. Quy trình kiểm soát chưa được chuẩn hóa

Quy trình kiểm soát nội bộ tại DigiCity chưa được xây dựng một cách đồng bộ. Điều này dẫn đến sự không nhất quán trong việc thực hiện và giám sát các hoạt động kinh doanh.

III. Phương pháp cải thiện kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Để cải thiện kiểm soát nội bộ, DigiCity cần áp dụng một số phương pháp hiệu quả. Việc xây dựng quy trình kiểm soát rõ ràng, đào tạo nhân viên và tăng cường giám sát là những giải pháp quan trọng.

3.1. Xây dựng quy trình kiểm soát rõ ràng

Cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ rõ ràng và cụ thể. Điều này sẽ giúp nhân viên dễ dàng thực hiện và giám sát các hoạt động kinh doanh.

3.2. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Cần tổ chức các khóa đào tạo định kỳ để cập nhật kiến thức và kỹ năng cho nhân viên.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại DigiCity

Việc áp dụng các giải pháp cải thiện kiểm soát nội bộ đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho DigiCity. Công ty đã giảm thiểu được rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải thiện kiểm soát nội bộ

Sau khi áp dụng các giải pháp, DigiCity đã ghi nhận sự giảm thiểu đáng kể trong các trường hợp gian lận và thất thoát tài sản. Điều này cho thấy hiệu quả của việc cải thiện kiểm soát nội bộ.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các công ty khác

Nghiên cứu từ các công ty thành công trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ có thể cung cấp những bài học quý giá cho DigiCity. Việc học hỏi từ thực tiễn sẽ giúp công ty cải thiện hơn nữa hệ thống kiểm soát của mình.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho DigiCity

Cải thiện kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục và cần thiết cho sự phát triển bền vững của DigiCity. Công ty cần tiếp tục đầu tư vào hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo an toàn tài sản và nâng cao hiệu quả hoạt động.

5.1. Tầm quan trọng của việc duy trì kiểm soát nội bộ

Việc duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp DigiCity phát triển bền vững trong tương lai. Công ty cần thường xuyên đánh giá và cải tiến hệ thống này.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

DigiCity cần xác định rõ định hướng phát triển trong tương lai, bao gồm việc mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng dịch vụ. Điều này sẽ giúp công ty duy trì vị thế cạnh tranh trên thị trường.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh thị trường bán lẻ điện máy tại Việt Nam tăng trưởng sôi động với tốc độ từ 12% đến 15% mỗi năm, công tác quản trị rủi ro thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quyết định đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp. Thực tế cho thấy, việc mở rộng nhanh chóng về quy mô chi nhánh nếu không đi kèm với cơ chế giám sát chặt chẽ sẽ dẫn đến những nguy cơ nghiêm trọng như thất thoát hàng hóa, sai lệch báo cáo tài chính và lãng phí nguồn lực.

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Kế toán và Quản trị kinh doanh của tác giả Dương Thị Tứ tập trung giải quyết bài toán: Đánh giá thực trạng và đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam. Mục tiêu cụ thể của công trình là hệ thống hóa cơ sở lý luận, phân tích toàn diện thực trạng kiểm soát tại các chu trình kinh doanh trọng yếu, từ đó xây dựng các giải pháp ứng dụng thiết thực đến năm 2025.

Phạm vi không gian nghiên cứu bao quát trụ sở chính và hệ thống 6 chi nhánh siêu thị của DigiCity tại Hà Nội, Hưng Yên và Bắc Ninh. Dữ liệu thứ cấp được thu thập trong giai đoạn 3 năm từ 2016 đến 2018, kết hợp dữ liệu sơ cấp điều tra thực tế từ tháng 1 đến tháng 3 năm 2019. Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn to lớn khi giúp doanh nghiệp bảo vệ khối tài sản lưu động với tỷ trọng hàng tồn kho chiếm trên 70% tổng tài sản, tối ưu hóa năng suất của hơn 210 cán bộ nhân viên và giảm thiểu rủi ro gian lận trong toàn bộ chuỗi cung ứng.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng khung lý thuyết kiểm soát nội bộ hiện đại của COSO ban hành năm 1992 và bản cập nhật COSO 2013, bao gồm 5 thành phần cốt lõi: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Hoạt động giám sát. Đồng thời, tác giả kết hợp chặt chẽ với Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA số 315 ban hành theo Thông tư 214/2012/TT-BTC, các quy định của Luật Kế toán 2015 và hướng dẫn của Liên đoàn Kế toán Quốc tế năm 2009.

Hệ thống lý luận làm rõ 4 khái niệm nền tảng:

• Doanh nghiệp thương mại bán lẻ: Đơn vị trung gian phân phối hàng hóa trực tiếp đến người tiêu dùng với mật độ giao dịch lớn và yêu cầu cao về quản lý dòng tiền.
• Kiểm soát kế toán: Hệ thống thủ tục bảo đảm tính xác thực của số liệu, bảo vệ an toàn tài sản và sự tin cậy của báo cáo tài chính.
• Kiểm soát quản lý: Cơ chế điều hành nhằm thúc đẩy hiệu quả hoạt động và sự tuân thủ chính sách nội bộ.
• Thủ tục kiểm soát: Hệ thống các nguyên tắc phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, phê chuẩn và ủy quyền nhằm ngăn ngừa rủi ro.

Bên cạnh đó, luận văn đúc kết bài học thực tiễn từ 2 mô hình bán lẻ lớn tại Hà Nội là Siêu thị Smart Long Biên và Siêu thị BigC Thăng Long để làm sáng tỏ yêu cầu tổ chức bộ máy kiểm soát độc lập.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng nguồn dữ liệu đa dạng kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng. Nguồn dữ liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tài chính kiểm toán, báo cáo doanh thu, sổ sách kho và quy chế hoạt động của DigiCity trong 3 năm từ 2016 đến 2018.

Nguồn dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua phương pháp chọn mẫu phân tầng với cỡ mẫu gồm 100 người. Cụ thể, mẫu điều tra bao gồm 10 cán bộ cấp quản lý tại khối văn phòng công ty và 90 cán bộ, nhân viên trực tiếp tại 3 siêu thị trọng điểm trong hệ thống. Việc lựa chọn phương pháp phỏng vấn trực tiếp bằng bảng hỏi giúp thu thập ý kiến khách quan, đa chiều về quy trình mua bán hàng, thái độ phục vụ và mức độ hữu hiệu của công tác giám sát.

Dữ liệu được xử lý bằng phần mềm văn phòng, áp dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh ngang - dọc và phân tích tỷ số tài chính. Lý do lựa chọn các phương pháp này là nhằm phản ánh trung thực mối liên hệ giữa các biến động tài sản, doanh thu với hiệu quả vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, về tổ chức bộ máy và nhân sự, quy mô lao động của DigiCity tăng trưởng liên tục từ 181 người năm 2016 lên 194 người năm 2017 (tăng 7,2%) và đạt 210 người vào năm 2018 (tăng 8,2%). Tuy nhiên, công ty chưa thành lập phòng kiểm soát nội bộ độc lập. Toàn bộ công tác kiểm tra, giám sát đều do Ban Giám đốc và các trưởng bộ phận kiêm nhiệm 100%, dẫn đến tình trạng vừa điều hành vừa giám sát, làm giảm tính khách quan.

Thứ hai, về quy mô tài sản và cấu trúc vốn, tổng tài sản của doanh nghiệp biến động phức tạp: Năm 2017 giảm 12,94% so với năm 2016, nhưng sang năm 2018 tăng mạnh 57,09%. Điểm rủi ro lớn nhất nằm ở hàng tồn kho khi giá trị tăng tới 76,1% trong năm 2018, chiếm tỷ trọng áp đảo trong tổng tài sản ngắn hạn. Đi kèm với đó là nợ ngắn hạn năm 2018 tăng 89,0%, gây áp lực thanh khoản nặng nề và làm gia tăng nguy cơ ứ đọng vốn.

Thứ ba, trong tổ chức thực hiện quy trình nghiệp vụ, chu trình mua hàng và thanh toán còn bộc lộ nhiều kẽ hở. Việc lựa chọn nhà cung cấp và phê duyệt đơn hàng chưa được văn bản hóa chặt chẽ; khâu nhận hàng đôi khi do nhân viên đặt hàng trực tiếp kiểm nhận, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm. Tại chu trình bán hàng, việc quản lý dòng tiền mặt thu trực tiếp tại quầy và quy trình đối chiếu sổ sách định kỳ chưa thực hiện đồng bộ giữa 6 chi nhánh.

Thứ tư, hoạt động kiểm tra giám sát còn mang tính hình thức. Tần suất kiểm tra định kỳ tại các siêu thị chỉ diễn ra từ 1 đến 2 lần mỗi năm; công tác kiểm kê kho chưa được thực hiện đột xuất để ngăn chặn triệt để tình trạng thất thoát linh kiện và hàng gia dụng cao cấp.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của những tồn tại trên xuất phát từ cả yếu tố chủ quan và khách quan. Về mặt chủ quan, ban lãnh đạo doanh nghiệp tập trung quá mức vào chiến lược mở rộng thị phần và tăng trưởng doanh số bán hàng trực tuyến dẫn đến sự chậm trễ trong việc chuẩn hóa hạ tầng quản trị. Năng lực chuyên môn về kiểm soát của đội ngũ cán bộ cơ sở còn hạn chế, chưa được đào tạo bài bản về nhận diện rủi ro. Về mặt khách quan, ngành bán lẻ điện máy chịu sức ép cạnh tranh gay gắt, mẫu mã sản phẩm thay đổi nhanh chóng và mạng lưới phân tán tại nhiều tỉnh thành gây khó khăn cho việc kiểm soát tập trung.

Để nâng cao khả năng quản trị trực quan, dữ liệu kiểm soát cần được trình bày qua các bảng ma trận rủi ro phân loại theo mức độ nghiêm trọng và biểu đồ nhiệt theo dõi tỷ lệ luân chuyển hàng tồn kho tại từng chi nhánh. So sánh với các nghiên cứu tại chuỗi siêu thị BigC và Smart Long Biên, DigiCity có tỷ lệ phát sinh sai sót chứng từ cao hơn khoảng 2% đến 3% do thiếu hệ thống phần mềm quản lý tích hợp tự động.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, tác giả đề xuất 4 nhóm giải pháp chiến lược nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại DigiCity đến năm 2025:

Thứ nhất, kiện toàn cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát. Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc cần phê duyệt thành lập Phòng Kiểm soát nội bộ độc lập trong quý 2 năm 2020. Bộ phận này trực thuộc Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm giám sát toàn diện 6 chi nhánh với định biên từ 3 đến 5 chuyên viên có chứng chỉ chuyên môn, tách biệt 100% chức năng điều hành và giám sát.

Thứ hai, hoàn thiện và văn bản hóa hệ thống quy chế kiểm soát. Ban Giám đốc chỉ đạo Phòng Hành chính - Nhân sự và Phòng Kế toán xây dựng cẩm nang quy chế nội bộ hoàn chỉnh trước năm 2021. Quy định rõ ràng thẩm quyền phê duyệt, hạn mức mua hàng, chính sách bán chịu và tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp, đảm bảo 100% cán bộ nhân viên được ký cam kết tuân thủ.

Thứ ba, chuẩn hóa chu trình mua hàng và bán hàng. Phòng Kinh doanh và Phòng Kế toán cần triệt để thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa các khâu đặt hàng, nhận hàng và thanh toán. Áp dụng quy trình đối chiếu 3 bên gồm Đơn đặt hàng, Báo cáo nhận hàng và Hóa đơn nhà cung cấp nhằm đưa tỷ lệ sai lệch chứng từ về mức dưới 0,5% trong giai đoạn 2021 - 2023. Đồng thời, áp dụng thanh toán qua ngân hàng đối với các đơn hàng giá trị trên 20 triệu đồng.

Thứ tư, đổi mới phương thức kiểm tra, giám sát. Ban Kiểm soát phối hợp cùng Giám đốc các chi nhánh tăng cường kiểm tra đột xuất tối thiểu 1 lần mỗi tháng đối với các kho hàng trọng điểm. Triển khai hệ thống phần mềm quản trị ERP để đối soát doanh thu bán lẻ thời gian thực, thiết lập đường dây nóng 24/7 nhằm tiếp nhận phản hồi từ khách hàng, duy trì liên tục từ năm 2020 đến năm 2025.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang giá trị ứng dụng cao cho nhiều nhóm độc giả trong lĩnh vực kinh tế và quản trị:

• Lãnh đạo và nhà quản lý doanh nghiệp bán lẻ: Nắm bắt phương pháp luận và các bước thực hành để thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn chỉnh, giúp tối ưu hóa chi phí vận hành và quản lý hiệu quả chuỗi phân phối đa điểm.
• Kiểm toán viên nội bộ và Kế toán trưởng: Sử dụng bộ công cụ đánh giá rủi ro, sơ đồ luân chuyển chứng từ và các biểu mẫu kiểm soát chu trình mua - bán hàng làm tài liệu tham khảo để xây dựng quy chế tài chính tại đơn vị.
• Học viên cao học và Giảng viên ngành Kế toán - Quản trị kinh doanh: Tiếp cận nguồn dữ liệu thực chứng phong phú với 100 mẫu khảo sát thực tế, ứng dụng khung lý thuyết COSO 2013 và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315 vào phân tích case study doanh nghiệp thương mại.
• Chuyên gia tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp: Khai thác các bài học kinh nghiệm về việc chuyển đổi từ mô hình quản lý kiêm nhiệm sang bộ máy kiểm soát chuyên trách, hỗ trợ đắc lực cho các dự án số hóa quy trình quản trị.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao doanh nghiệp bán lẻ điện máy như DigiCity phải đối mặt với rủi ro kiểm soát nội bộ cao hơn các ngành khác? Doanh nghiệp điện máy có giá trị hàng hóa lớn, tốc độ lỗi thời công nghệ nhanh và tỷ trọng hàng tồn kho thường chiếm trên 70% tổng tài sản. Cùng với mạng lưới 6 chi nhánh trải rộng, nếu thiếu công cụ kiểm soát tự động, nguy cơ thất thoát và sai lệch số liệu tồn kho sẽ tăng cao.

Nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong chu trình mua hàng được thực thi như thế nào? Nguyên tắc này yêu cầu phân tách rõ ràng trách nhiệm giữa 3 khâu: người lập đơn đặt hàng không được phép kiêm nhiệm việc nhận hàng tại kho, và nhân viên kho không được thực hiện thủ tục duyệt thanh toán nợ phải trả. Mỗi giao dịch mua hàng bắt buộc phải có ít nhất 2 chữ ký phê duyệt độc lập.

Hạn chế lớn nhất trong bộ máy kiểm soát của DigiCity giai đoạn 2016 - 2018 là gì? Hạn chế trọng yếu là 100% cán bộ làm công tác kiểm soát hoạt động theo hình thức kiêm nhiệm tại Phòng Kế toán hoặc Ban Giám đốc. Sự thiếu vắng một bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập khiến việc giám sát chi nhánh chỉ đạt tần suất 1 đến 2 lần mỗi năm và mang nặng tính hình thức.

Khung lý thuyết COSO 2013 đóng vai trò gì trong việc giải quyết vấn đề của luận văn? Khung COSO 2013 cung cấp 5 cấu phần toàn diện giúp tác giả nhận diện có hệ thống các điểm yếu từ môi trường quản trị, quy trình đánh giá rủi ro đến hoạt động truyền thông và giám sát, đảm bảo các giải pháp đề xuất đạt chuẩn mực quốc tế và phù hợp với Luật Kế toán Việt Nam.

Việc ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ công tác kiểm soát nội bộ đạt hiệu quả ra sao đến năm 2025? Việc tích hợp phần mềm ERP giúp tự động hóa 100% khâu đối chiếu hóa đơn, kiểm soát xuất nhập tồn kho theo mã vạch tức thời, giảm thiểu 40% thời gian xử lý thủ công và đưa tỷ lệ sai sót chứng từ về mức dưới 0,5%.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa sâu sắc cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ theo chuẩn mực COSO 2013, VSA 315 và Luật Kế toán 2015 dành riêng cho doanh nghiệp bán lẻ.
• Phân tích chi tiết thực trạng kiểm soát tại DigiCity với quy mô 210 nhân sự và 6 chi nhánh, chỉ rõ nguy cơ từ việc hàng tồn kho tăng 76,1% và nợ ngắn hạn tăng 89,0% trong năm 2018.
• Nhận diện chính xác các lỗ hổng quản trị cốt lõi: Bộ máy kiểm soát chưa độc lập, thiếu văn bản hóa quy chế và công tác giám sát định kỳ còn thưa thớt.
• Đề xuất lộ trình 4 nhóm giải pháp đột phá đến năm 2025: Thành lập phòng kiểm soát độc lập, chuẩn hóa chu trình mua - bán hàng, số hóa quy trình và tăng cường kiểm tra đột xuất.
• Đóng góp nguồn tài liệu tham khảo thực tiễn quý giá cho hơn 90% doanh nghiệp phân phối thương mại tại Việt Nam đang tìm kiếm mô hình quản trị rủi ro bền vững.

Hãy tham khảo ngay luận văn thạc sĩ của tác giả Dương Thị Tứ để nắm vững cẩm nang hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và nâng cao năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp của bạn!

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ TỨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DIGICITY VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh Mã số 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Kim Thị Dung NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn thạc sỹ này, ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều cá nhân và tập thể.

Nhân dịp này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Viện sau đại học – Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội; đặc biệt là sự quan tâm, chỉ dẫn tận tình của PGS. Kim Thị Dung – Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh- trườn đại học Nông nghiệp Hà Nội là người Cô đã trực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các phòng ban của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu và thu thập tài liệu phục vụ luận văn. Qua đây tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn đối với tất cả các đồng nghiệp, gia đình và bạn bè đã giúp đỡ, động viên, khích lệ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu.

Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. v Danh mục bảng.

vi Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát nội tại doanh nghiệp.

Những khái niệm liên quan. Vai trò chủ yếu của công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp .2 Cơ sở thực tiễn .1 Những kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ ở 1 số siêu thị trong nước .2 Bài học về kiểm soát nội bộ rút ra cho Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam.29 Phần 3 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam. 33 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu .3 Phương pháp phân tích.

Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Tổ chức bộ máy kiểm soát nội tại Công ty.

Xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ tại Công ty. Tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ tại Công ty. Hoạt động kiểm tra giám sát kiểm soát nội bộ của Công ty. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Các nhân tố khách quan. Các nhân tố chủ quan. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Kết luận và kiến nghị. Đối với Chính phủ. Đối với bộ Tài Chính.

97 Tài liệu tham khảo. 98 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BKS Ban kiểm soát BTC Bộ tài chính COSO Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ DNTM Doanh nghiệp thương mại KSNB Kiểm soát nội bộ KTNB Kiểm toán nội bộ GTGT Giá trị gia tăng v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Số lượng lao động tại công ty CP DigiCity Việt Nam qua các năm. Tình hình tài sản và nguồn vốn tại công ty giai đoạn 2016 – 2018.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty cổ phần DigiCityViệt Nam. Lợi nhuận hàng năm của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam giai đoạn 2016 - 2018 .5: Số lượng mẫu điều tra .1: Ý kiến đánh giá của cán bộ, nhân viên về tổ chức bộ máy kiểm soát tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.2: Nội dung một số quy định về KSNB .3: Quy định chung về chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban. Tồn kho một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity. Dự đoán các khả năng rủi ro trong quy trình mua hàng của Siêu thị.

Một số mặt hàng mua về đã nhập kho tại siêu thị điện máy DigiCity năm 2018. Dự đoán các khả năng rủi ro trong quy trình bán hàng của công ty. Doanh thu bán hàng một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity năm 2018. Tồn kho một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity thời điểm 31/12/2018.

Tổng hợp đánh giá về thái độ phục vụ của nhân viên trong quy trình bán hàng tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình kiểm soát hoạt động nhập hàng xuất hàng tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình giao hàng, lắp đặt sản phẩm tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình quy trình quản lý tiền, hàng hóa tại Công ty.

77 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết quả kiểm tra, giám sát hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty giai đoạn giai đoạn 2016-2018. Tổng hợp đánh giá về tổ chức của Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình, thủ tục KSNB của Công ty.

Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình mua hàng. Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình bán hàng. 93 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. Quy định về thủ tục kiểm soát.

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty. Bộ máy kiểm soát nội bộ tại Công ty. Hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Quy trình kiểm soát mua hàng và thanh toán tiền hàng tại Công ty.

Quy trình nhập hàng về. Quy trình đưa hàng từ kho lên quầy kệ. Quy trình thanh toán cho nhà cung cấp. Quy trình bán hàng.

Quy trình thu tiền bán hàng nhập quỹ. Quy trình kiểm soát bán hàng và thu tiền tại công ty. 69 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Dương Thị Tứ Tên luận văn: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam Ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh Mã số: 8340301 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Trên cơ sở nghiên cứu, phản ánh và đánh giá thực trạng công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam những năm qua để đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB cho công ty trong những năm tới. Phương pháp nghiên cứu: Nghiên cứu sử dụng linh hoạt giữa số liệu thứ cấp và sơ cấp.

Số liệu thứ cấp được thu thập từ các nguồn khác nhau như: Các sách, tạp chí, báo, báo cáo của các ngành, các cấp, trang web… có liên quan đến nội dung nghiên cứu của đề tài; các báo cáo về tình hình hoạt động của Công ty, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo mua hàng, báo cáo bán hàng, tình hình doanh thu, lợi nhuận, quy mô hoạt động, số lượng cán bộ, nguồn lực,… Số liệu sơ cấp được thu thập bằng cách phỏng vấn điều tra trực tiếp qua bảng hỏi tại Công ty tổng cộng 10 người, tương ứng với 10 phiếu điều tra và tại 3 Siêu thị trong hệ thống siêu thị điện máy của Công ty tổng cộng 90 người, tương ứng với 90 phiếu điều tra. Kết quả chính và kết luận: Kết quả nghiên cứu của luận văn đã đi sâu và giải quyết được những vấn đề như sau: Một là hệ thống hóa những vấn đề lý luận về công tác kiểm soát nội từ Khái niệm về kiểm soát nội bộ, Vai trò của kiểm soát nội bộ, Đặc điểm của lĩnh vực kinh doanh bán lẻ chi phối đến công tác kiểm soát nội bộ, Các nội dung công tác KSNB trong doanh nghiệp thương mại gồm: tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ, xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ, tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ, hoạt động giám sát KSNB, nêu được các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Dựa vào cơ sở thực tiễn về công tác KSNB ở một số công ty như siêu thị Smart Long Biên, Hà Nội, siêu thị BigC Thăng Long, tác giả đã rút ra được các bài học kinh nghiệm áp dụng vào thực tế trong công tác KSNB tại công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Hai là qua phân tích và đánh giá thực trạng công tác KSNB tại công ty DigiCity Việt Nam cho thấy trong những năm gần đây cho thấy công ty đã có nhiều cố gắng trong công tác quản lý cũng như công tác KSNB.

Công ty đã nghiên cứu và đưa ra các quy trình, thủ tục KSNB nhằm hạn chế những sai sót, rủi ro.