Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu vnua hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần digicity việt nam, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải

• Tác giả: Dương Thị Tứ
• Người hướng dẫn: PGS.TS Kim Thị Dung
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục sơ đồ
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.6. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.6.1. Mục tiêu chung
• 1.6.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.7. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.7.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.7.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại
• 1.8.1. Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát nội bộ doanh nghiệp. Những khái niệm liên quan
• 1.8.2. Vai trò chủ yếu của công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại
• 1.8.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.8.4. Cơ sở thực tiễn
• 1.8.4.1. Những kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ ở một số siêu thị trong nước
• 1.8.4.2. Bài học về kiểm soát nội bộ rút ra cho Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu
• 1.9.1. Đặc điểm công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
• 1.9.2. Tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9.3. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
• 1.9.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.9.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.9.5.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.9.5.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 1.9.5.3. Phương pháp phân tích
• 1.9.6. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.10. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.10.1. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.1.1. Tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ Công ty
• 1.10.1.2. Xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 1.10.1.3. Tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 1.10.1.4. Hoạt động kiểm tra giám sát kiểm soát nội bộ của Công ty
• 1.10.1.5. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.10.2.1. Các nhân tố khách quan
• 1.10.2.2. Các nhân tố chủ quan
• 1.11. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.11.1. Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam
• 1.12. Kết luận và kiến nghị
• 1.12.1. Đối với Chính phủ
• 1.12.2. Đối với bộ Tài Chính
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải thiện kiểm soát nội bộ tại DigiCity Việt Nam

Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam đang hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ điện máy. Việc cải thiện kiểm soát nội bộ là rất cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững. Hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc sẽ giúp DigiCity duy trì vị thế trên thị trường.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là một hệ thống các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính, bảo vệ tài sản và giảm thiểu rủi ro. Vai trò của kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại như DigiCity là rất quan trọng, giúp ngăn ngừa gian lận và thất thoát tài sản.

1.2. Tình hình hiện tại của kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Hiện tại, hệ thống kiểm soát nội bộ tại DigiCity còn nhiều hạn chế. Bộ máy kiểm soát chưa hoạt động độc lập, việc giám sát không thường xuyên dẫn đến hiệu quả chưa cao. Cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này.

II. Những thách thức trong công tác kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Công ty đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ. Những thách thức này bao gồm sự thiếu hụt nhân lực có chuyên môn, quy trình kiểm soát chưa được chuẩn hóa và việc giám sát không thường xuyên. Những vấn đề này cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Thiếu hụt nhân lực có chuyên môn

Việc đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ là rất cần thiết. Hiện tại, nhiều nhân viên chưa được đào tạo bài bản về quy trình kiểm soát, dẫn đến việc thực hiện không hiệu quả.

2.2. Quy trình kiểm soát chưa được chuẩn hóa

Quy trình kiểm soát nội bộ tại DigiCity chưa được xây dựng một cách đồng bộ. Điều này dẫn đến sự không nhất quán trong việc thực hiện và giám sát các hoạt động kinh doanh.

III. Phương pháp cải thiện kiểm soát nội bộ tại DigiCity

Để cải thiện kiểm soát nội bộ, DigiCity cần áp dụng một số phương pháp hiệu quả. Việc xây dựng quy trình kiểm soát rõ ràng, đào tạo nhân viên và tăng cường giám sát là những giải pháp quan trọng.

3.1. Xây dựng quy trình kiểm soát rõ ràng

Cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ rõ ràng và cụ thể. Điều này sẽ giúp nhân viên dễ dàng thực hiện và giám sát các hoạt động kinh doanh.

3.2. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Cần tổ chức các khóa đào tạo định kỳ để cập nhật kiến thức và kỹ năng cho nhân viên.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại DigiCity

Việc áp dụng các giải pháp cải thiện kiểm soát nội bộ đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho DigiCity. Công ty đã giảm thiểu được rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải thiện kiểm soát nội bộ

Sau khi áp dụng các giải pháp, DigiCity đã ghi nhận sự giảm thiểu đáng kể trong các trường hợp gian lận và thất thoát tài sản. Điều này cho thấy hiệu quả của việc cải thiện kiểm soát nội bộ.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các công ty khác

Nghiên cứu từ các công ty thành công trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ có thể cung cấp những bài học quý giá cho DigiCity. Việc học hỏi từ thực tiễn sẽ giúp công ty cải thiện hơn nữa hệ thống kiểm soát của mình.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho DigiCity

Cải thiện kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục và cần thiết cho sự phát triển bền vững của DigiCity. Công ty cần tiếp tục đầu tư vào hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo an toàn tài sản và nâng cao hiệu quả hoạt động.

5.1. Tầm quan trọng của việc duy trì kiểm soát nội bộ

Việc duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp DigiCity phát triển bền vững trong tương lai. Công ty cần thường xuyên đánh giá và cải tiến hệ thống này.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

DigiCity cần xác định rõ định hướng phát triển trong tương lai, bao gồm việc mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng dịch vụ. Điều này sẽ giúp công ty duy trì vị thế cạnh tranh trên thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ TỨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DIGICITY VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh Mã số 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Kim Thị Dung NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn thạc sỹ này, ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều cá nhân và tập thể.

Nhân dịp này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Viện sau đại học – Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội; đặc biệt là sự quan tâm, chỉ dẫn tận tình của PGS. Kim Thị Dung – Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh- trườn đại học Nông nghiệp Hà Nội là người Cô đã trực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các phòng ban của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu và thu thập tài liệu phục vụ luận văn. Qua đây tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn đối với tất cả các đồng nghiệp, gia đình và bạn bè đã giúp đỡ, động viên, khích lệ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu.

Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. v Danh mục bảng.

vi Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát nội tại doanh nghiệp.

Những khái niệm liên quan. Vai trò chủ yếu của công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp .2 Cơ sở thực tiễn .1 Những kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ ở 1 số siêu thị trong nước .2 Bài học về kiểm soát nội bộ rút ra cho Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam.29 Phần 3 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam. 33 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu .3 Phương pháp phân tích.

Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Tổ chức bộ máy kiểm soát nội tại Công ty.

Xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ tại Công ty. Tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ tại Công ty. Hoạt động kiểm tra giám sát kiểm soát nội bộ của Công ty. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Các nhân tố khách quan. Các nhân tố chủ quan. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.

Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam. Kết luận và kiến nghị. Đối với Chính phủ. Đối với bộ Tài Chính.

97 Tài liệu tham khảo. 98 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BKS Ban kiểm soát BTC Bộ tài chính COSO Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ DNTM Doanh nghiệp thương mại KSNB Kiểm soát nội bộ KTNB Kiểm toán nội bộ GTGT Giá trị gia tăng v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Số lượng lao động tại công ty CP DigiCity Việt Nam qua các năm. Tình hình tài sản và nguồn vốn tại công ty giai đoạn 2016 – 2018.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty cổ phần DigiCityViệt Nam. Lợi nhuận hàng năm của Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam giai đoạn 2016 - 2018 .5: Số lượng mẫu điều tra .1: Ý kiến đánh giá của cán bộ, nhân viên về tổ chức bộ máy kiểm soát tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam.2: Nội dung một số quy định về KSNB .3: Quy định chung về chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban. Tồn kho một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity. Dự đoán các khả năng rủi ro trong quy trình mua hàng của Siêu thị.

Một số mặt hàng mua về đã nhập kho tại siêu thị điện máy DigiCity năm 2018. Dự đoán các khả năng rủi ro trong quy trình bán hàng của công ty. Doanh thu bán hàng một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity năm 2018. Tồn kho một số mặt hàng tại siêu thị điện máy DigiCity thời điểm 31/12/2018.

Tổng hợp đánh giá về thái độ phục vụ của nhân viên trong quy trình bán hàng tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình kiểm soát hoạt động nhập hàng xuất hàng tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình giao hàng, lắp đặt sản phẩm tại Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình quy trình quản lý tiền, hàng hóa tại Công ty.

77 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết quả kiểm tra, giám sát hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty giai đoạn giai đoạn 2016-2018. Tổng hợp đánh giá về tổ chức của Công ty. Tổng hợp đánh giá về quy trình, thủ tục KSNB của Công ty.

Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình mua hàng. Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình bán hàng. 93 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. Quy định về thủ tục kiểm soát.

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty. Bộ máy kiểm soát nội bộ tại Công ty. Hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Quy trình kiểm soát mua hàng và thanh toán tiền hàng tại Công ty.

Quy trình nhập hàng về. Quy trình đưa hàng từ kho lên quầy kệ. Quy trình thanh toán cho nhà cung cấp. Quy trình bán hàng.

Quy trình thu tiền bán hàng nhập quỹ. Quy trình kiểm soát bán hàng và thu tiền tại công ty. 69 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Dương Thị Tứ Tên luận văn: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam Ngành: Kế toán và Quản trị kinh doanh Mã số: 8340301 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Trên cơ sở nghiên cứu, phản ánh và đánh giá thực trạng công tác KSNB tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam những năm qua để đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB cho công ty trong những năm tới. Phương pháp nghiên cứu: Nghiên cứu sử dụng linh hoạt giữa số liệu thứ cấp và sơ cấp.

Số liệu thứ cấp được thu thập từ các nguồn khác nhau như: Các sách, tạp chí, báo, báo cáo của các ngành, các cấp, trang web… có liên quan đến nội dung nghiên cứu của đề tài; các báo cáo về tình hình hoạt động của Công ty, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo mua hàng, báo cáo bán hàng, tình hình doanh thu, lợi nhuận, quy mô hoạt động, số lượng cán bộ, nguồn lực,… Số liệu sơ cấp được thu thập bằng cách phỏng vấn điều tra trực tiếp qua bảng hỏi tại Công ty tổng cộng 10 người, tương ứng với 10 phiếu điều tra và tại 3 Siêu thị trong hệ thống siêu thị điện máy của Công ty tổng cộng 90 người, tương ứng với 90 phiếu điều tra. Kết quả chính và kết luận: Kết quả nghiên cứu của luận văn đã đi sâu và giải quyết được những vấn đề như sau: Một là hệ thống hóa những vấn đề lý luận về công tác kiểm soát nội từ Khái niệm về kiểm soát nội bộ, Vai trò của kiểm soát nội bộ, Đặc điểm của lĩnh vực kinh doanh bán lẻ chi phối đến công tác kiểm soát nội bộ, Các nội dung công tác KSNB trong doanh nghiệp thương mại gồm: tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ, xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ, tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ, hoạt động giám sát KSNB, nêu được các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại. Dựa vào cơ sở thực tiễn về công tác KSNB ở một số công ty như siêu thị Smart Long Biên, Hà Nội, siêu thị BigC Thăng Long, tác giả đã rút ra được các bài học kinh nghiệm áp dụng vào thực tế trong công tác KSNB tại công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Hai là qua phân tích và đánh giá thực trạng công tác KSNB tại công ty DigiCity Việt Nam cho thấy trong những năm gần đây cho thấy công ty đã có nhiều cố gắng trong công tác quản lý cũng như công tác KSNB.

Công ty đã nghiên cứu và đưa ra các quy trình, thủ tục KSNB nhằm hạn chế những sai sót, rủi ro.