Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam, cung cấp giải pháp cải tiến hiệu quả.

• Tác giả: Đặng Thanh Tú
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Quốc Chỉnh
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Thesis abstract
• 2. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 3. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 3.1. Mục tiêu chung
• 3.2. Mục tiêu cụ thể
• 4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 5. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI
• 5.1. Cơ sở lý luận của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 5.1.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và bảo vệ tài sản của công ty. KSNB không chỉ giúp ngăn ngừa gian lận mà còn đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính. Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng, việc thiết lập một hệ thống KSNB hiệu quả là điều cần thiết để công ty có thể hoạt động bền vững.

1.1. Khái niệm và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ được định nghĩa là tập hợp các biện pháp và quy trình nhằm bảo vệ tài sản và đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính. Vai trò của KSNB không chỉ dừng lại ở việc bảo vệ tài sản mà còn thúc đẩy hiệu quả hoạt động của công ty.

1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của KSNB tại công ty

Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam đã xây dựng hệ thống KSNB từ những ngày đầu thành lập. Qua thời gian, hệ thống này đã được cải tiến và hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao.

II. Vấn đề và thách thức trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Mặc dù hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam đã có những bước tiến đáng kể, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề cần khắc phục. Các thách thức này bao gồm việc thiếu sót trong quy trình kiểm soát, sự không đồng bộ trong các bộ phận và việc chưa thực hiện đầy đủ các quy định về kiểm soát.

2.1. Những hạn chế trong quy trình kiểm soát

Một số quy trình kiểm soát chưa được thực hiện nghiêm túc, dẫn đến việc phát sinh sai sót trong báo cáo tài chính. Điều này ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của công ty.

2.2. Sự không đồng bộ giữa các bộ phận

Sự thiếu liên kết giữa các bộ phận trong công ty gây khó khăn trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát. Điều này cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB.

III. Phương pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty

Để nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB, Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Các phương pháp này bao gồm việc đào tạo nhân viên, cải tiến quy trình và tăng cường giám sát.

3.1. Đào tạo và nâng cao nhận thức cho nhân viên

Đào tạo nhân viên về các quy trình kiểm soát và tầm quan trọng của KSNB là rất cần thiết. Điều này giúp nhân viên hiểu rõ hơn về trách nhiệm của mình trong việc bảo vệ tài sản của công ty.

3.2. Cải tiến quy trình kiểm soát

Cần xem xét và cải tiến các quy trình kiểm soát hiện tại để đảm bảo tính hiệu quả và khả thi. Việc này bao gồm việc cập nhật các quy định và thủ tục kiểm soát mới.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về KSNB

Nghiên cứu về hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam đã chỉ ra rằng việc áp dụng các biện pháp kiểm soát hiệu quả có thể giúp công ty giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động. Kết quả nghiên cứu cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong quản lý tài chính và giảm thiểu sai sót.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải thiện KSNB

Sau khi áp dụng các biện pháp cải thiện, công ty đã ghi nhận sự giảm thiểu đáng kể trong các sai sót tài chính và nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học từ việc cải thiện KSNB tại công ty có thể được áp dụng cho các doanh nghiệp khác trong ngành, giúp họ nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.

V. Kết luận và định hướng tương lai cho hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam cần tiếp tục được hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý trong bối cảnh kinh tế hiện đại. Định hướng tương lai bao gồm việc áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình kiểm soát và tăng cường sự tham gia của nhân viên.

5.1. Định hướng phát triển hệ thống KSNB

Công ty sẽ tiếp tục đầu tư vào việc cải thiện hệ thống KSNB, bao gồm việc áp dụng công nghệ mới và cải tiến quy trình kiểm soát.

5.2. Tăng cường sự tham gia của nhân viên trong KSNB

Khuyến khích nhân viên tham gia vào các hoạt động kiểm soát sẽ giúp nâng cao hiệu quả của hệ thống và tạo ra một môi trường làm việc tích cực.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự bùng nổ của chuỗi cung ứng toàn cầu, hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò là xương sống giúp các doanh nghiệp sản xuất giảm thiểu rủi ro, bảo vệ tài sản và nâng cao năng lực cạnh tranh. Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam, được thành lập từ ngày 28 tháng 05 năm 1998 với vốn đầu tư ban đầu 8,3 triệu USD và 350 lao động, đã vươn lên mạnh mẽ sau 20 năm phát triển để đạt quy mô vốn 80 triệu USD, sở hữu 3 cụm nhà máy trên tổng diện tích 131.000 m2 cùng đội ngũ 2.082 cán bộ công nhân viên. Doanh thu giai đoạn 2011 - 2015 luôn duy trì mức trên 2.000 tỷ đồng mỗi năm và đóng góp vào ngân sách nhà nước từ 300 đến 500 tỷ đồng hàng năm.

Tuy nhiên, với đặc thù sản xuất và cung cấp linh kiện điện tử, thiết bị phụ trợ thông qua các hợp đồng kinh tế quy mô lớn, việc quản lý vận hành theo từng dự án đơn lẻ đang bộc lộ nhiều điểm nghẽn. Sự khác biệt về quy cách kỹ thuật, tiến độ giao hàng và phương thức thanh toán giữa các hợp đồng giá trị hàng chục tỷ đồng đã dẫn đến những sai sót trong xử lý đơn hàng, nghiệm thu và đối chiếu công nợ. Vấn đề nghiên cứu trọng tâm là làm rõ những lỗ hổng trong quy trình vận hành và kiểm soát tại doanh nghiệp FDI sản xuất quy mô lớn.

Mục tiêu cụ thể của luận văn là hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ theo chuẩn mực quốc tế, phân tích toàn diện thực trạng 5 thành phần kiểm soát tại Công ty Stanley Việt Nam trong giai đoạn 2015 - 2017 tại địa bàn Gia Lâm, Hà Nội, từ đó đề xuất hệ thống giải pháp ứng dụng cho giai đoạn 2018 - 2022. Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn vốn 80 triệu USD, hướng tới mục tiêu giảm thiểu tỷ lệ sai sót hợp đồng xuống dưới 2% và nâng cao tính minh bạch cho toàn bộ hệ thống báo cáo quản trị.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng lý thuyết kiểm soát nội bộ hiện đại dựa trên Báo cáo COSO 1992 và Báo cáo COSO 2013 cập nhật của Ủy ban Tài trợ các Tổ chức Thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ. Mô hình này tiếp cận kiểm soát nội bộ như một quá trình tích hợp xuyên suốt bao gồm 5 bộ phận cấu thành hữu cơ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, cùng với Hoạt động giám sát. Bên cạnh đó, nghiên cứu kết hợp Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 (VSA 400), Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế ISA 315 và các nguyên tắc quản trị nghiêm ngặt từ Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 (SOX) nhằm xây dựng thang đo đánh giá toàn diện.

Hệ thống khái niệm nền tảng được định hình rõ nét qua bốn thuật ngữ trọng yếu. Thứ nhất, hệ thống kiểm soát nội bộ là tổng thể chính sách, quy trình và thủ tục được thiết lập nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý về tính hiệu quả của hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và sự tuân thủ pháp luật. Thứ hai, quản trị rủi ro doanh nghiệp theo hướng dẫn ISO 31000 là quy trình nhận diện, đo lường và ứng phó với các sự kiện có thể cản trở mục tiêu sản xuất kinh doanh. Thứ ba, nguyên tắc bất kiêm nhiệm là sự phân tách độc lập giữa các chức năng phê duyệt, thực hiện nghiệp vụ, bảo quản vật chất và ghi chép kế toán. Thứ tư, hệ thống thông tin kế toán đóng vai trò thu thập, xử lý và chuyển tải các dòng dữ liệu tài chính phục vụ việc ra quyết định điều hành.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp thu thập từ các báo cáo tài chính kiểm toán giai đoạn 2015 - 2017, quy chế quản lý nội bộ, quy trình công nghệ và các tài liệu thống kê nội bộ của Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam. Nguồn dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua điều tra bảng hỏi khảo sát kết hợp phỏng vấn sâu chuyên gia.

Cỡ mẫu khảo sát được xác định là 120 cán bộ quản lý và nhân viên trực tiếp làm việc tại 6 phòng ban chủ chốt bao gồm: Phòng Tài chính kế toán, Phòng Kinh doanh tổng hợp, Phòng Kỹ thuật, Phòng KCS, Phòng Hành chính nhân sự và Ban Quản lý sản xuất. Phương pháp chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên được áp dụng để đảm bảo tính đại diện cao cho các cấp bậc quản trị và các chu trình nghiệp vụ khác nhau. Phương pháp phân tích dữ liệu bao gồm thống kê mô tả, phân tích so sánh tỷ lệ phần trăm và phương pháp đối chiếu ma trận rủi ro. Lý do lựa chọn các phương pháp này là nhằm phản ánh khách quan thực trạng vận hành, lượng hóa mức độ sai lệch giữa quy chế ban hành và thực tiễn thi hành, đồng thời làm rõ mối tương quan giữa năng lực kiểm soát và hiệu quả tài chính trong mốc thời gian nghiên cứu từ tháng 3/2017 đến tháng 4/2018.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, về môi trường kiểm soát và cơ cấu tổ chức, mặc dù công ty đã xây dựng sơ đồ tổ chức chi tiết nhưng vẫn thiếu vắng bộ phận Kiểm toán nội bộ độc lập. Kết quả khảo sát 120 nhân sự cho thấy có 78% ý kiến đánh giá hoạt động nhận diện rủi ro tại các phòng ban chỉ mang tính sự vụ, chưa được lượng hóa định kỳ bằng các chỉ số rủi ro then chốt.

Thứ hai, trong chu trình sản xuất và quản lý công nghệ, mặc dù năm 2015 công ty đã đầu tư 17 tỷ đồng để trang bị 4 dây chuyền phun đúc công nghệ mới giúp nâng công suất thêm 15%, nhưng khâu kiểm tra chất lượng vẫn xuất hiện lỗ hổng. Tỷ lệ sai sót kỹ thuật và sai lệch quy cách sản phẩm trong các dự án sản xuất thử nghiệm chiếm khoảng 3,2% tổng khối lượng hàng hóa xuất xưởng, gây phát sinh chi phí khắc phục đáng kể.

Thứ ba, ở chu trình bán hàng và thanh toán, việc theo dõi các hợp đồng dự án quy mô lớn tồn tại nhiều sai lệch. Thống kê giai đoạn 2015 - 2017 ghi nhận khoảng 8,5% các hợp đồng phát sinh lỗi trong quá trình lập hồ sơ thanh toán và nghiệm thu, dẫn đến thời gian luân chuyển chứng từ bị trễ từ 3 đến 5 ngày làm việc so với quy định nội bộ.

Thứ tư, hệ thống thông tin và truyền thông ghi nhận sự thiếu đồng bộ giữa phần mềm quản lý kho, phần mềm kế toán và dữ liệu kinh doanh. Tỷ lệ chậm trễ trong việc cập nhật công nợ phải thu của khách hàng chiếm khoảng 6,8% tổng số giao dịch phát sinh, làm suy giảm hiệu quả giám sát dòng tiền luân chuyển hơn 2.000 tỷ đồng mỗi năm.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi của những hạn chế trên xuất phát từ sự gia tăng quá nhanh về quy mô doanh thu và số lượng đơn hàng, khiến các thủ tục kiểm soát thủ công không còn theo kịp tốc độ vận hành. Sự phân cấp quyền hạn giữa Phòng Kinh doanh tổng hợp và Phòng Tài chính kế toán còn chồng chéo, chưa triệt để tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong khâu phê duyệt hạn mức tín dụng khách hàng. Khi đối chiếu với các nghiên cứu tiền nhiệm trong ngành công nghiệp phụ trợ và dệt may tại Việt Nam, sự thiếu vắng của Ủy ban kiểm toán và kiểm toán nội bộ là nguyên nhân phổ biến khiến rủi ro gian lận và sai sót tác nghiệp gia tăng từ 10% đến 15%.

Để hỗ trợ công tác quản trị trực quan, toàn bộ dữ liệu khảo sát 120 nhân viên cùng tỷ lệ sai sót trong 5 chu trình nghiệp vụ được mô tả hiệu quả thông qua việc lập bảng thống kê ma trận rủi ro và vẽ biểu đồ cột so sánh. Bảng biểu giúp phân loại rõ tỷ lệ % lỗi phát sinh tại từng công đoạn xử lý hợp đồng, trong khi biểu đồ tròn thể hiện mức độ đáp ứng 5 thành phần COSO, tạo cơ sở trực quan giúp ban lãnh đạo định vị chính xác khâu xung yếu cần tái cấu trúc.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, thành lập Ban Kiểm toán nội bộ độc lập trực thuộc Hội đồng thành viên và Ban Giám đốc trong Quý 1/2019. Chủ thể thực hiện là Hội đồng thành viên phối hợp với chuyên gia tư vấn bên ngoài, nhằm thực thi chức năng giám sát định kỳ 100% các dự án sản xuất lớn, mục tiêu kiểm toán toàn diện ít nhất 2 cuộc mỗi năm để phát hiện sớm các rủi ro hoạt động.

Thứ hai, chuẩn hóa và số hóa toàn diện quy trình luân chuyển chứng từ giữa Phòng Kinh doanh tổng hợp và Phòng Tài chính kế toán. Chủ thể chịu trách nhiệm là Kế toán trưởng và Trưởng phòng Kinh doanh, thời gian hoàn thành trong 6 tháng từ Quý 2 đến Quý 3/2019. Mục tiêu cắt giảm thời gian xử lý hồ sơ thanh toán từ 5 ngày xuống tối đa 2 ngày làm việc, hướng tới triệt tiêu 100% tình trạng thất lạc hoặc sai lệch chứng từ nghiệm thu.

Thứ ba, triển khai hệ thống quản trị rủi ro tích hợp và hoàn thiện chính sách phân quyền phê duyệt theo hạn mức tài chính cụ thể. Phòng Hành chính nhân sự cùng Ban Giám đốc chủ trì việc xây dựng lại bản mô tả công việc, áp dụng chỉ số đánh giá hiệu quả công việc KPI gắn liền với tỷ lệ tuân thủ quy trình kiểm soát cho 2.082 nhân viên, đạt tỷ lệ cam kết tuân thủ 95% trước năm 2020.

Thứ tư, tăng cường kiểm soát chất lượng tại phân xưởng thông qua việc gắn kết dữ liệu giữa Phòng Kỹ thuật và Phòng KCS. Áp dụng hệ thống thẻ kiểm soát công đoạn cho 4 dây chuyền phun đúc và các cụm lắp ráp dây điện trong Quý 4/2018, phấn đấu hạ tỷ lệ lỗi bề mặt và sai hỏng kỹ thuật từ mức 3,2% hiện tại xuống dưới 1,0% trong giai đoạn 2018 - 2022.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nhóm đối tượng thứ nhất là Ban Lãnh đạo, Tổng Giám đốc và Giám đốc Tài chính (CFO) của các doanh nghiệp FDI và công ty sản xuất linh kiện điện tử quy mô từ 500 đến hơn 2.000 lao động. Luận văn cung cấp mô hình thực tiễn để tái cấu trúc bộ máy kiểm soát, nâng cao hiệu quả điều hành dòng vốn từ hàng chục đến hàng trăm triệu USD.

Nhóm đối tượng thứ hai là Kế toán trưởng, Trưởng phòng Kiểm soát nội bộ và Chuyên viên kiểm toán. Nghiên cứu mang lại bộ công cụ phân tích chu trình dự án chi tiết, giúp thiết lập các thủ tục kiểm soát bất kiêm nhiệm và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chuẩn xác.

Nhóm đối tượng thứ ba là Học viên cao học, Nghiên cứu sinh và Giảng viên khối ngành Kế toán - Kiểm toán - Quản trị kinh doanh. Luận văn là tài liệu tham khảo học thuật giá trị về việc ứng dụng khung lý thuyết COSO 2013 vào bối cảnh cụ thể của một doanh nghiệp FDI tại Việt Nam.

Nhóm đối tượng thứ tư là các Chuyên gia tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp và Kiểm toán viên độc lập. Tài liệu cung cấp case study thực tế về các sai sót thường gặp trong quản lý hợp đồng giá trị lớn, từ đó hỗ trợ xây dựng chương trình kiểm toán sắc bén và giải pháp khắc phục triệt để.

Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi 1: Đâu là điểm cải tiến quan trọng nhất của khung COSO 2013 được áp dụng trong luận văn so với phiên bản COSO 1992? Trả lời: Khung COSO 2013 mở rộng phạm vi mục tiêu báo cáo sang cả các báo cáo phi tài chính và báo cáo quản trị nội bộ, đồng thời cụ thể hóa 5 thành phần kiểm soát thành 17 nguyên tắc cốt lõi. Việc áp dụng mô hình này giúp công ty kiểm soát chặt chẽ các rủi ro vận hành trong quy mô vốn 80 triệu USD thay vì chỉ chú trọng vào số liệu kế toán truyền thống.

Câu hỏi 2: Tại sao một doanh nghiệp FDI có doanh thu trên 2.000 tỷ đồng như Stanley Việt Nam lại bắt buộc phải thành lập bộ phận Kiểm toán nội bộ độc lập? Trả lời: Với quy mô hơn 2.082 nhân sự và hàng trăm hợp đồng kinh tế lớn mỗi năm, ban giám đốc không thể trực tiếp giám sát từng giao dịch. Kiểm toán nội bộ độc lập giúp kiểm tra khách quan việc tuân thủ quy chế, ngăn ngừa gian lận từ sớm và đảm bảo tỷ lệ an toàn tài sản đạt mức tối ưu.

Câu hỏi 3: Luận văn đã chỉ ra giải pháp nào để khắc phục tình trạng chậm luân chuyển chứng từ từ 3 đến 5 ngày giữa các phòng ban? Trả lời: Tác giả đề xuất tích hợp phần mềm kế toán với phân hệ quản lý bán hàng và kho, đồng thời áp dụng quy chế luân chuyển chứng từ điện tử có gắn trách nhiệm cá nhân. Biện pháp này giúp rút ngắn thời gian xử lý thanh toán xuống dưới 48 giờ và loại bỏ hoàn toàn các lỗi sai sót dữ liệu.

Câu hỏi 4: Nguyên tắc bất kiêm nhiệm được thực thi như thế nào trong chu trình quản lý dự án sản xuất kinh doanh của công ty? Trả lời: Doanh nghiệp phân định rõ ràng giữa người lập đề xuất dự án, người phê duyệt hợp đồng, cán bộ trực tiếp nghiệm thu kỹ thuật và kế toán thanh toán. Sự tách biệt này giúp loại trừ nguy cơ thông đồng, kiểm soát 100% tính có thực của các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất.

Câu hỏi 5: Kết quả nghiên cứu và các khuyến nghị trong luận văn có thể áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất phụ trợ khác tại Việt Nam không? Trả lời: Các giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát chất lượng, luân chuyển chứng từ và mô hình đánh giá rủi ro hoàn toàn có thể chuyển giao cho các doanh nghiệp cơ khí, điện tử và sản xuất phụ trợ có quy mô từ 500 lao động trở lên đang vận hành tại các khu công nghiệp Việt Nam.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa hoàn chỉnh cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên khung tích hợp COSO 2013 và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 400.
• Đánh giá sâu sắc thực trạng 5 thành phần kiểm soát tại Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam giai đoạn 2015 - 2017, chỉ rõ các điểm nghẽn trong luân chuyển chứng từ và quản lý hợp đồng dự án.
• Đóng góp thực tiễn quan trọng qua hệ thống 4 nhóm giải pháp đột phá: thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ, số hóa luân chuyển chứng từ, chuẩn hóa quy trình KCS và tái cấu trúc chỉ số KPI kiểm soát rủi ro.
• Xác định lộ trình triển khai chi tiết theo timeline 2018 - 2022 nhằm bảo toàn và phát triển nguồn vốn 80 triệu USD, ổn định doanh thu trên 2.000 tỷ đồng mỗi năm.
• Ban lãnh đạo doanh nghiệp và các nhà quản trị cần chủ động bắt tay vào việc rà soát, nâng cấp hệ thống kiểm soát nội bộ ngay hôm nay để biến rủi ro thành cơ hội phát triển bền vững trong kỷ nguyên công nghiệp mới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM ĐẶNG THANH TÚ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN STANLEY VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340102 Người hướng dẫn khoa học. Nguyễn Quốc Chỉnh NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của chính bản thân tôi. Toàn bộ số liệu và kết quả nghiên cứu trong khóa luận này là hoàn toàn trung thực và chưa từng được sử dụng trong bất kể một luận văn, một khóa luận được sử dụng để bảo vệ bất kỳ một học hàm, học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện khóa luận này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong khóa luận đều được ghi rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đặng Thanh Tú i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình. Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới TS. Nguyễn Quốc Chỉnh đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn ., Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức. (cơ quan nơi thực hiện đề tài) đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Đặng Thanh Tú ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan.

ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. vi Dang mục bảng. vii Qanh mục sơ đồ.

viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài. Cơ sở lý luận của hệ thống kiểm soát nội bộ. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Vai trò của kiểm soát nội bộ. Chức năng kiểm soát trong quản lý. Phân loại kiểm soát. Thành phần cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Môi trường kiểm soát. Hệ thống kế toán .3 Thủ tục kiểm soát. Mối quan hệ giữa hệ thống kiểm soát nội bộ với quản trị rủi ro công ty. Khái quát về rủi ro và quản trị rủi ro doanh nghiệp.

Quan hệ giữa hệ thống kiểm soát nội bộ với quản trị rủi ro doanh nghiệp. 23 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp ở một số quốc gia trên thế giới. Kinh nghiệm của công ty ở Hoa Kỳ.

Kinh nghiệm công ty của Trung Quốc .