Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ tại trung gian tài chính TP.HCM

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

1.1. Mở đầu

1.2. Lý do chọn đề tài

1.3. Ý nghĩa của nghiên cứu

1.4. Câu hỏi nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu

1.5. Đối tượng – Phạm vi nghiên cứu

1.6. Phương pháp nghiên cứu

1.7. Cấu trúc luận văn

1.8. TÓM TẮT CHƯƠNG 1

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU

2.1. Một số vấn đề chung về kiểm soát nội bộ

2.1.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ

2.1.2. Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.1.3. Các nghiên cứu ở nước ngoài

2.2. Báo cáo COSO 2013 về các yếu tố ảnh hưởng đến HQ của HT KSNB

2.2.1. Môi trường kiểm soát

2.2.2. Đánh giá rủi ro

2.2.3. Thông tin và truyền thông

2.2.4. Hoạt động kiểm soát

2.3. Giả thuyết nghiên cứu và mô hình nghiên cứu đề xuất

2.3.1. Giả thuyết nghiên cứu

2.3.2. Mô hình nghiên cứu

2.4. TÓM TẮT CHƯƠNG 2

3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1. Phương pháp nghiên cứu và qui trình nghiên cứu

3.1.1. Phương pháp nghiên cứu

3.1.2. Qui trình nghiên cứu

3.2. Nghiên cứu định tính

3.2.1. Nghiên cứu định tính

3.2.2. Qui trình thực hiện

3.2.3. Phương pháp phân tích dữ liệu định tính

3.3. Nghiên cứu định lượng

3.3.1. Nguồn dữ liệu của nghiên cứu định lượng

3.3.2. Đối tượng khảo sát và mẫu khảo sát trong nghiên cứu định lượng

3.4. Qui trình phân tích định lượng

3.5. TÓM TẮT CHƯƠNG 3

4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ VÀ BÀN LUẬN

4.1. Thống kê mô tả

4.2. Kết quả Cronbach’s Alpha các yếu tố ảnh hưởng đến HQ của HTKSNB

4.2.1. Môi trường kiểm soát

4.2.2. Đánh giá rủi ro

4.2.3. Hoạt động kiểm soát

4.2.4. Thông tin và truyền thông

4.2.5. Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ

4.3. Kết quả phân tích EFA

4.4. Kiểm định KMO biến phụ thuộc

4.5. Phân tích hồi qui

4.6. Thảo luận kết quả nghiên cứu

4.7. Phân tích hồi quy

4.8. TÓM TẮT CHƯƠNG 4

5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ

5.1. Hàm ý quản trị

5.2. Hạn chế nghiên cứu và hướng nghiên cứu tiếp theo

5.3. TÓM TẮT CHƯƠNG 5

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC 1: MÔ TẢ MẪU NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH

PHỤ LỤC 2: BẢNG PHỎNG VẤN STT1

PHỤ LỤC 3: BẢNG CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỊNH LƢỢNG

PHỤ LỤC 4: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH SPSS

PHỤ LỤC 5: DANH SÁCH CÁC TRUNG GIAN TÀI CHÍNH KHẢO SÁT

I. Hiệu quả kiểm soát nội bộ tại trung gian tài chính TP

Hiệu quả kiểm soát nội bộ là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của các trung gian tài chính tại TP.HCM. Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, và giám sát. Các yếu tố này được đánh giá dựa trên khung tích hợp của COSO 2013, nhằm cung cấp cái nhìn toàn diện về cách thức quản lý và kiểm soát rủi ro trong các tổ chức tài chính.

1.1. Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát là nền tảng quan trọng nhất trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm các yếu tố như văn hóa tổ chức, đạo đức kinh doanh, và sự cam kết của lãnh đạo. Một môi trường kiểm soát tốt giúp tăng cường tính minh bạch tài chính và tuân thủ quy định, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức.

1.2. Đánh giá rủi ro

Đánh giá rủi ro là quá trình xác định và phân tích các rủi ro tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của tổ chức. Trong các trung gian tài chính, việc đánh giá rủi ro cần được thực hiện thường xuyên để đảm bảo quản lý rủi ro hiệu quả, giảm thiểu các tác động tiêu cực đến hiệu suất tài chính.

II. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu chỉ ra rằng các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, và giám sát. Các yếu tố này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và đều đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Kết quả nghiên cứu cho thấy, việc cải thiện các yếu tố này sẽ giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các trung gian tài chính tại TP.HCM.

2.1. Thông tin và truyền thông

Thông tin và truyền thông là yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Một hệ thống thông tin tốt giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và kịp thời, đồng thời tăng cường tuân thủ quy định và quản lý rủi ro.

2.2. Hoạt động kiểm soát

Hoạt động kiểm soát bao gồm các quy trình và thủ tục được thiết kế để đảm bảo các mục tiêu của tổ chức được thực hiện một cách hiệu quả. Các hoạt động này cần được thực hiện liên tục và có hệ thống để đảm bảo hiệu quả kiểm soát nội bộ và quản lý tài chính tốt hơn.

III. Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ

Việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ là bước quan trọng để xác định các điểm mạnh và điểm yếu trong quy trình kiểm soát. Nghiên cứu sử dụng các công cụ kiểm soát và quy trình kiểm soát để đo lường mức độ hiệu quả của hệ thống. Kết quả cho thấy, các trung gian tài chính tại TP.HCM cần cải thiện các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, và thông tin và truyền thông để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ.

3.1. Giám sát và tuân thủ

Giám sát là quá trình theo dõi và đánh giá liên tục hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Việc giám sát chặt chẽ giúp đảm bảo tuân thủ quy định và phát hiện kịp thời các sai sót trong quy trình kiểm soát.

3.2. Công cụ kiểm soát

Các công cụ kiểm soát như phần mềm quản lý và hệ thống báo cáo tự động đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Những công cụ này giúp tăng cường tính minh bạch tài chính và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

Luận văn thạc sĩ: Yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ tại trung gian tài chính TP.HCM