HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM BÙI HOÀNG PHÚC HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT MINH ANH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340102 Người hướng dẫn khoa học. Đỗ Văn Viện NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của chính bản thân tôi. Toàn bộ số liệu và kết quả nghiên cứu trong khóa luận này là hoàn toàn trung thực và chưa từng được sử dụng trong bất kể một luận văn, một khóa luận được sử dụng để bảo vệ bất kỳ một học hàm, học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện khóa luận này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong khóa luận đều được ghi rõ nguồn gốc.
Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình. Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới PGS. Đỗ Văn Viện đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn ., Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn.
Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức. (cơ quan nơi thực hiện đề tài) đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cam đoan.
ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. vi Dang mục bảng. vii Danh mục sơ đồ.
viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục đích nghiên cứu.
Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.
Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn của hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ. Thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm kiếm soát nội bộ hiệu quả của DN các nước trên thế giới.
Kinh nghiệm kiếm soát nội bộ hiệu quả của DN tại Việt Nam. Bài học kinh nghiệm về kiếm soát nội bộ hiệu quả cho Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Một số công trình nghiên cứu liên quan. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu.
27 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý .3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Phương pháp nghiên cứu.
Phương pháp thu thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích, đánh giá. Kết quả và thảo luận.
Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Thực trạng về môi trường kiểm soát. Thực trạng hoạt động kiểm soát tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Thực trạng hoạt động thông tin và truyền thông.
Thực trạng hoạt động đánh giá rủi ro. Thực trạng hoạt động giám sát. Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Kết quả đạt được.
Những hạn chế tồn tại. Nguyên nhân của những hạn chế tồn tại. Định hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh đầu tư và sản xuất minh anh đến năm 2022. Định hướng phát triển công ty và định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty.
Giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh đến năm 2022. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát. 82 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông.
Hoàn thiện hoạt động đánh giá rủi ro. Hoàn thiện hoạt động giám sát. Kết luận và kiến nghị. 98 Tài liệu tham khảo.
102 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BCTC Báo cáo tài chính CTKT Chứng từ kế toán DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ KSNB Kiểm soát nội bộ SKT Sổ kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANG MỤC BẢNG Bảng 3. Tình hình tài chính của công ty TNHH đầu tư và sản xuấtMinh Anh 2015 - 2017. Tổng hợp kết quả điều tra về đặc thù quản lý. Tổng hợp kết quả điều tra chính sách nhân sự.
Tổng hợp kết quả điều tra công tác kế hoạch. Tổng hợp kết quả điều traHội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán. Tổng hợp kết quả điều tra về một số hoạt động kiểm soát cơ bản. Quy trình tuyển dụng.
Tổng hợp kết quả điều tra về hệ thống thông tin và truyền thông. Tổng hợp kết quả điều tra về hoạt động giám sát. Tổng hợp kết quả điều tra Công tác kế hoạch. Tổng hợp kết quả điều tra hoạt động giám sát.
Đề xuất quy trình tuyển dụng tại Công ty. Qui trình đánh giá công việc. 88 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3. Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH đầu tư thương mại Minh Anh.
Hoạt động mua hàng. Cơ cấu tổ chức đề xuất đối với Công ty. 79 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả:Bùi Hoàng Phúc Tên luận văn: “Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh” Ngành:Kế toán Mã số: 8340102 Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về KSNB và hệ thống KSNB trong doanh nghiệp. - Phân tích, đánh giá thực trạng HTKSNB tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh, Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến HTKSNB tại Công ty những năm gần đây.
- Định hướng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh những năm tới. Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài đã sử dụng các phương phá nghiên cứu sau: Phương pháp thu thập số liệu gồm thu thập số liệu thứ cấp, thu thập số liệu sơ cấp; phương pháp xử lý số liệu; phương pháp phân tích, đánh giágồm phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích chi tiết. Kết quả chính và kết luận Hệ thống hoá và làm sáng tỏ những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp. Phân tích các quan điểm khác nhau về hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó tổng quát đưa ra mô hình tổ chức hệ thống KSNB làm khung lý thuyết nghiên cứu hệ thống KSNB tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh.
Luận văn trình bày cụ thể thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ bộ tại Công ty TNHH đầu tư và sẩn xuất Minh Anh. Từ đó tiến hành phân tích, đánh giá rút ra được những ưu điểm và những tồn tại cơ bản mà doanh nghiệp cần khắc phục và hoàn thiện nhằm đảo bảo các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Luận văn đã nêu được đặc điểm chung về sản xuất kinh doanh, công tác quản lý cũng như những thuận lợi và khó khăn thuộc về môi trường kinh doanh có ảnh hưởng đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn đã tìm ra nguyên nhân của các tồn tại về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH đầu tư và sẩn xuất Minh Anhlàm cơ sở cho việc đưa ra các nội dung hoàn thiện.
Luận văn đã nêu lên phương hướng và sự cần thiết hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Luận văn đã đưa ra các nội dung hoàn thiện cụ thể về hệ thống kiểm soát nội bộ theo từng yếu tố cấu thành HTKSNB tại Công ty TNHH đầu tư và sản xuất Minh Anh. Luận văn cũng đưa ra được các điều kiện cơ bản về phía Nhà nước, các cơ quan chức năng nhằm tạo những tiền đề, cơ sở giúp cho những nội dung hoàn thiện có thể áp dụng vào thực tế, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. x LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THESIS ABSTRACT Master candidate: Bui Hoang Phuc Thesis title: Internal control system at Minh Anh investment and production limited liability company Major: Accounting Code: 8340102 Educational organization: Vietnam National University of Agriculture (VNUA) Research Objectives Contribute to the systematization of theoretical and practical basis of the internal control and the internal control system in the enterprise.
To analyze and evaluate the actual situationof the internal control systemat Minh Anh investment and production limited liability company in recent years. To analyze the factors that affect to the internal control systemat the company. Orientate and propose solutions to improve the internal control systemat Minh Anh investment and production limited liability company in the next years.