BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH -------------------------- LƯU PHƯỚC VẸN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH -------------------------- LƯU PHƯỚC VẸN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG TP.Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM” là công trình nghiên cứu của bản thân, được đúc kết từ quá trình học tập và nghiên cứu thực tiễn trong thời gian qua, dưới sự hướng dẫn của Cô PGS. TS Trầm Thị Xuân Hương. Tác giả luận văn Lưu Phước Vẹn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 87 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng – hình Danh mục các phụ lục LỜI MỞ ĐẦU . Lý do chọn đề tài . Mục tiêu nghiên cứu . Phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu . Nội dung nghiên cứu . Kết cấu nội dung . 4 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN .Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại.2 Đặc điểm của NHTM ảnh hưởng đến KTNB .3 Mục tiêu KTNB NHTM .4 Chức năng KTNB NHTM .5 Nhiệm vụ của KTNB NHTM .6 Phạm vi hoạt động NHTM .7 Cơ cấu tổ chức KTNB NHTM .8 Quy trình và phương pháp KTNB NHTM .1 Nội dung quy trình KTNB NHTM .2 Phương pháp KTNB NHTM .9 Nội dung KTNB NHTM .2 Kiểm toán nội bộ tại ngân hàng phát triển.1 Giới thiệu về NHPT.2 Vai trò của NHPT .3 Sự khác biệt giữa Ngân hàng Phát triển và Ngân hàng thương mại .4 Những nội dung cơ bản về KTNB NHPT .5 Trách nhiệm .6 Cơ cấu tổ chức .21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.8 Nội dung KTNB NHPT .9 Sự khác nhau giữa KTNB ngân hàng thương mại và KTNB ngân hàng phát triển: .10 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động KTNB .3 Kinh nghiệm KTNB tại một số ngân hàng phát triển trên thế giới .1 KTNB tại một số ngân hàng trên thế giới .1 Tại Black Sea Trade and Development Bank .2 Tại Bangladesh Bank.3 Tại China Development Bank (CDB) .4 Tại European Development Bank (EDB).2 Bài học kinh nghiệm KTNB đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam.29 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM . Giới thiệu về Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB).1 Quá trình thành lập VDB.2 Đặc điểm, chức năng, nhiệm vụ của VDB .2 Chức năng, nhiệm vụ.3 Tổ chức bộ máy, nhân sự .4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phát triển Việt Nam .2 Thực trạng một số hoạt động nghiệp vụ chủ yếu tại VDB .1 Đối với hoạt động huy động vốn .2 Đối với hoạt động cho vay .2 Hạn chế và nguyên nhân .3 Thực trạng kiểm toán nội bộ tại VDB .1 Một số đặc điểm của VDB ảnh hưởng đến hoạt động KTNB .2 Bộ máy tổ chức KTNB .3 Nội dung KTNB tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) .1 Kiểm toán hoạt động huy động vốn .2 Kiểm toán hoạt động cho vay đầu tư .3 Kiểm toán hoạt động cho vay xuất khẩu .4 Kiểm toán hoạt động cho vay lại vốn ODA .4 Đánh giá công tác KTNB tại VDB .2 Kết quả kiểm toán nội bộ toàn hệ thống VDB .3 Những tồn tại .4 Thực trạng KTNB tại NHTM và VDB qua phương pháp điều tra khảo sát. 64 CHƯƠNG 3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 89 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .1 Định hướng KTNB tại VDB từ nay đến năm 2020 .1 Đối với Hội sở chính .2 Đối với Sở giao dịch và các chi nhánh .2 Giải pháp hoàn thiện KTNB tại VDB .1 Đẩy mạnh tái cấu trúc ngân hàng theo hướng hiện đại .2 Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ.3 Sự quan tâm chỉ đạo của lãnh đạo đối với KTNB .4 Tiếp tục duy trì và tăng cường hơn nữa công tác tự kiểm toán trên tất cả các bộ phận tại chi nhánh .5 Nâng cao quyền hạn của KTNB trong ngân hàng .6 Quản lý thông tin trong việc thực hiện KTNB .7 Giải pháp về con người .1 Quy chế tuyển dụng .2 Phân công nhiệm vụ .4 Nâng cao năng lực và đạo đức của nhân viên làm công tác KTNB .8 Thay đổi về cơ cấu tổ chức .9 Phải thường xuyên tự kiểm toán, đánh giá về hệ thống KSNB .10 Xây dựng kế hoạch kiểm toán và thực hiện kiểm toán cần định hướng theo rủi ro .11 Tăng cường tính chiều sâu trong công tác tự kiểm toán .12 Thường xuyên tổ chức các buổi hội thảo, trao đổi kinh nghiệm, tập huấn nghiệp vụ .13 Tổ chức các cuộc thi nghiệp vụ .3 Kiến nghị với Chính phủ .4 Kiến nghị với Bộ Tài chính (BTC) .5 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .1 Xây dựng khuôn khổ quy trình và phương pháp thanh tra, kiểm toán nội bộ cho Ngân hàng nói chung và đặc thù riêng cho VDB .2 Ban hành các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động KTNB ngân hàng .1 Chỉ tiêu định tính .2 Chỉ tiêu định lượng .3 Tổ chức các buổi hội thảo, các lớp tập huấn về công tác kiểm toán nội bộ .4 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước phải tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động KTNB .5 Cung cấp thêm cổng thông tin cho bộ phận KTNB .84 PHẦN KẾT LUẬN . 86 Tài liệu tham khảo Phụ lục LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tỷ lệ hoàn thành một số chỉ tiêu cơ bản.2: Tình hình huy động vốn .3: Tình hình giải ngân và dư nợ tín dụng đầu tư.4: Tình hình giải ngân và dư nợ tín dụng xuất khẩu.5: Tình hình giải ngân và dư nợ cho vay lại vốn ODA. 38 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Tổng tài sản của VDB từ 2006 – 2011 .2: Kết quả hoạt động từ 2006 – 2011 . 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 1. KTNB: Kiểm toán nội bộ 2. KSNB: Kiểm soát nội bộ 3. KTVNB: Kiểm toán viên nội bộ 4. NHTM: Ngân hàng thương mại 5. NHNN Ngân hàng Nhà nước 6. NHPT: Ngân hàng Phát triển 7. HĐQT: Hội đồng quản trị 8. HĐQL: Hội đồng quản lý 9. BĐH: Ban điều hành 10. BKS: Ban kiểm soát 11. BIDV: Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 12. VCB: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam. Vietinbank: Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam 15. VPBank: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng. HDBank: Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh. DongaBank: Ngân hàng TMCP Đông Á 18. SHB: Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 19. Tienphongbank: Ngân hàng TMCP Tiên Phong. Lienvietpostbank: Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên việt. Seabank: Ngân hàng TMCP Đông Nam Á. Westernbank: Ngân hàng TMCP Phương Tây. ODA: Official Development Assistant: vốn hỗ trợ phát triển chính thức. VDB: The Vietnam Development Bank: ngân hàng Phát triển Việt Nam. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Trong những năm gần đây với xu h ướng hội nhập kinh tế thế giới v à khu vực ngày càng sâu rộng thì tất cả các lĩnh vực, các mặt đời sống x ã hội của nhiều quốc gia đều bị ảnh hưởng rất to lớn, đặc biệt l à lĩnh vực kinh tế trong đó có ngành ngân hàng. Trong bối cảnh đó, ngành Ngân hàng Việt Nam đang đứng trước những cơ hội tốt nhưng đồng thời cũng không ít những thách thức to lớn. Những c ơ hội khi hội nhập kinh tế quốc tế l à chúng ta có thể giao lưu, học hỏi trình độ công nghệ tiên tiến, các cách thức quản trị về nguồn lực, về t ài sản và cả về nguồn vốn… của các Tổ chức tài chính quốc tế, các ngân hàng trên thế giới. Tuy nhiên, đi kèm với những cơ hội là những thách thức vô cùng to lớn là các ngân hàng nước ngoài với rất nhiều lợi thế khi thâm nhập v ào nước ta như trình độ công nghệ cao, trình độ quản lý và năng lực chuyên môn cao, kinh nghiệm ứng phó với những biến động bất thường của thị trường, quy mô hoạt động rộng lớn v à tiềm lực tài chính mạnh. Trong bất kỳ lĩnh vực hoạt động kinh doanh nào muốn an toàn để tồn tại và phát triển, bên cạnh việc quản lý của c ơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì không thể không chú trọng đến công tác quản lý nội bộ, m à trong đó kiểm toán nội bộ là một yếu tố, một chức năng quan trọng của công tác này. Đối với hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phát triển cũng vậy, do đặc thù là Ngân hàng trực thuộc Nhà nước, với vai trò chính là hỗ trợ phát triển kinh tế x ã hội, lĩnh vực cho vay thường là các ngành nghề kinh tế khó khăn, thời gian cho vay d ài, lãi suất thấp mà những chính sách này lĩnh vực tư nhân hay các ngân hàng thương mại không thể đảm đương nổi. Do khách hàng là các đối tượng được hưởng ưu đãi của Nhà nước, tính ỷ lại vào việc được ưu đãi nên nhiều lúc tính ràng buộc, tính chặt chẽ về mặt pháp lý của các hồ sơ vay vốn không đảm bảo đầy đủ. Chính vì vậy chứa đựng nhiều tiềm ẩn rủi ro, l àm thiệt hại rất lớn đến tài sản cũng như uy tín của ngân hàng. Vì vậy, việc thực hiện quản lý v à thiết lập hệ thống kiểm soát n ội bộ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 đầy đủ, hiệu quả và bộ phận kiểm toán nội bộ của các n gân hàng được lành mạnh, an toàn là một nhu cầu tất yếu khách quan giúp các nh à lãnh đạo điều hành hoạt động của ngân hàng theo đúng hành lang pháp l ý, tôn chỉ, mục đích và chiến lược phát triển góp phần cho hoạt động của các n gân hàng an toàn hơn, hiệu quả hơn từng bước đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế.
Luận văn Thạc sĩ UEH: Hoàn thiện Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam
Luận văn thạc sĩ UEH trình bày giải pháp hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý.
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí MinhChuyên ngành
Tài chính - Ngân hàngNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Lưu Phước Vẹn
Người hướng dẫn: PGS.TS Trầm Thị Xuân Hương
Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng
Đề tài: Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Toán Nội Bộ Tại Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2012
Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ