I. Tổng quan về kiểm soát nội bộ và hoạt động thu chi tại UBND Thị trấn Phú Thịnh
Luận văn thạc sĩ này tập trung vào việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu, chi tại UBND Thị trấn Phú Thịnh, huyện Phú Ninh, tỉnh Quảng Nam. Luận văn bắt đầu bằng việc đặt ra tính cấp thiết của vấn đề, nhấn mạnh tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc đảm bảo hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật của các đơn vị hành chính sự nghiệp. Luận văn chỉ ra rằng, mặc dù UBND Thị trấn Phú Thịnh đã có những nỗ lực trong việc quản lý tài chính, nhưng vẫn còn tồn tại những hạn chế trong hệ thống KSNB, đòi hỏi cần có những giải pháp để hoàn thiện.
Tác giả đã sử dụng nhiều nguồn tài liệu tham khảo, bao gồm các chuẩn mực kiểm toán quốc tế của INTOSAI, các quy định pháp luật về ngân sách nhà nước, cũng như các nghiên cứu liên quan đến KSNB trong khu vực công. Mục tiêu của luận văn là phân tích thực trạng KSNB tại UBND Thị trấn Phú Thịnh, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thu chi ngân sách. "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thu chi tại UBND Phú Thịnh, huyện Phú Ninh, Quảng Nam” là mục tiêu nghiên cứu chính được đề ra. Phạm vi nghiên cứu bao gồm hoạt động thu chi ngân sách của UBND Thị trấn Phú Thịnh trong giai đoạn 2017-2019 và đề xuất giải pháp đến năm 2025.
1.2. Phương pháp nghiên cứu được sử dụng kết hợp cả định tính và định lượng, bao gồm: thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh, phỏng vấn và khảo sát. Việc kết hợp các phương pháp này giúp tác giả có cái nhìn đa chiều và toàn diện về thực trạng KSNB tại UBND Thị trấn Phú Thịnh.
II. Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong khu vực công
Chương này trình bày cơ sở lý luận về hệ thống KSNB, đặc biệt nhấn mạnh vào khái niệm KSNB theo INTOSAI. KSNB được định nghĩa là một quá trình được thực hiện bởi nhà quản lý và nhân viên nhằm cung cấp một sự đảm bảo hợp lý cho việc hoàn thành nhiệm vụ của tổ chức. Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và hoạt động giám sát. Tác giả đã phân tích chi tiết từng yếu tố này, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc xây dựng một môi trường kiểm soát lành mạnh, đánh giá rủi ro một cách khoa học, thiết lập các hoạt động kiểm soát hiệu quả, đảm bảo thông tin và truyền thông thông suốt, và thực hiện giám sát chặt chẽ.
2.2. Luận văn cũng đề cập đến nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động thu chi trong khu vực công, bao gồm kiểm soát dự toán ngân sách và kiểm soát trong thi hành ngân sách. "Việc kiểm soát khoản thu của đơn vị sử dụng ngân sách đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa, phát hiện và xử lý các quá trình sai phạm của đơn vị, đảm bảo đúng quy định của nhà nước về tiêu chuẩn, định mức của ngân sách." Việc này giúp đảm bảo tính hiệu quả, minh bạch và trách nhiệm giải mại trong việc sử dụng ngân sách nhà nước. Tác giả cũng nhấn mạnh sự cần thiết của việc phân quyền, phân nhiệm rõ ràng, tuân thủ các quy định và hướng dẫn của pháp luật trong hoạt động thu chi ngân sách.
III. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại UBND Thị trấn Phú Thịnh
Chương này tập trung phân tích thực trạng KSNB tại UBND Thị trấn Phú Thịnh. Tác giả đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu định lượng và định tính để thu thập dữ liệu và đánh giá thực trạng. Dữ liệu được thu thập thông qua việc phân tích báo cáo tài chính, phỏng vấn cán bộ công chức và khảo sát bằng bảng hỏi. Kết quả phân tích cho thấy, mặc dù UBND Thị trấn Phú Thịnh đã đạt được một số kết quả nhất định trong việc thực hiện KSNB, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế. Cụ thể, môi trường kiểm soát chưa thực sự mạnh mẽ, việc đánh giá rủi ro chưa được thực hiện một cách đầy đủ và hệ thống, hoạt động kiểm soát còn chưa chặt chẽ, và hoạt động giám sát chưa được thực hiện thường xuyên và hiệu quả.
3.2. "Tuy nhiên, trên thực tế cho thấy đơn vị đã có nhiều cố gắng trong hoạt động nhưng vẫn còn tiềm ẩn nhiều bất cập như hệ thống kiểm soát chưa chặt chẽ, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý theo cách chính quyền công trong thời kỳ mở cửa và hội nhập quốc tế, chưa kiểm soát hiệu quả nguồn ngân sách hằng năm, khoản thu còn nhiều thất thoát ngân sách…" Những hạn chế này đã ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động thu chi ngân sách, tạo ra những rủi ro tiềm ẩn cho UBND Thị trấn Phú Thịnh. Tác giả đã chỉ ra những nguyên nhân dẫn đến những hạn chế này, bao gồm cả nguyên nhân khách quan và chủ quan, làm cơ sở cho việc đề xuất các giải pháp hoàn thiện KSNB.
IV. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ và kết luận
Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, chương này đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại UBND Thị trấn Phú Thịnh. Các giải pháp được đề xuất tập trung vào việc củng cố môi trường kiểm soát, hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro, tăng cường hoạt động kiểm soát, cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông, và nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát. Cụ thể, luận văn đề xuất “Hoàn thiện môi trường kiểm soát; Hoàn thiện đánh giá rủi ro; Hoàn thiện hoạt động kiểm soát; Hoàn thiện thông tin và truyền thông; Hoàn thiện về giám sát”. "Các giải pháp này được đề xuất nhằm nâng cao nguồn thu NSNN, đảm bảo NSNN đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương”.
4.2. Ngoài ra, luận văn cũng đề xuất một số kiến nghị đối với Phòng Tài chính - Kế hoạch, Kho bạc Nhà nước chi cục huyện Phú Ninh và UBND Thị trấn Phú Thịnh nhằm hỗ trợ việc thực hiện các giải pháp. Luận văn kết luận bằng việc khẳng định lại tầm quan trọng của KSNB đối với hoạt động thu chi ngân sách tại UBND Thị trấn Phú Thịnh. Việc hoàn thiện KSNB sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm giải trình, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương. Tác giả hy vọng rằng những đề xuất trong luận văn sẽ đóng góp vào việc nâng cao hiệu quả hoạt động của UBND Thị trấn Phú Thịnh trong tương lai.
