Bà GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯äNG Đ¾I HèC CĈU LONG KHOA TÀI CHÍNH - K¾ TOÁN KHÓA LUÂN TàT NGHIâP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI GVHD: ThS. Đ¾NG THæ DIâU HUYÀN SVTH: NGUYàN HUYÀN LAM LâP: K¾ TOÁN – K18 MSSV: 1811044037 Vĩnh Long, nm 2021 Bà GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯äNG Đ¾I HèC CĈU LONG KHOA TÀI CHÍNH - K¾ TOÁN KHÓA LUÂN TàT NGHIâP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI GVHD: ThS. Đ¾NG THæ DIâU HUYÀN SVTH: NGUYàN HUYÀN LAM LâP: K¾ TOÁN – K18 MSSV: 1811044037 Vĩnh Long, nm 2021 i NHÂN XÉT CĂA GIÁO VIÊN H¯âNG DÀN óô. Vĩnh Long, ngày……tháng……năm 2021 Giáo viên h°ãng dÁn (Ký tên, ghi rõ họ và tên) ii NHÂN XÉT CĂA Đ¡N Væ THČC TÂP óô.
Vĩnh Long, ngày……tháng……năm 2021 Giám Đác (Đóng dấu, ký tên) iii LäI CÀM ¡N Trong khóa luÁn tát nghiệp lần này, lßi cÁm ¢n đầu tiên em xin đ°āc gửi đÁn Giáo viên h°ớng d¿n ng°ßi đã trực tiÁp h°ớng d¿n, giúp đÿ em rất tÁn tình từ khi em bắt đầu lên ý t°áng, cho đÁn khi em xây dựng và hoàn thành khóa luÁn tát nghiệp. Em xin đ°āc gửi lßi cÁm ¢n sâu sắc nhất đÁn tất cÁ quý Thầy Cô trong Tr°ång Đ¿i Héc Cĉu Long và đặc biệt là quý Thầy Cô trong Khoa Tài chính – K¿ toán Tr°ång Đ¿i Héc Cĉu Long đã dành hÁt những tâm huyÁt cąa mình trong từng bài giÁng, truyền đ¿t ván kiÁn thức quý báu cho em trong suát thßi gian học tÁp t¿i tr°ßng để em có thể hoàn thành tát nhất khóa luÁn tát nghiệp này. TiÁp theo em xin đ°āc gửi lßi cÁm ¢n đÁn Ban Giám Đác, các Anh Chá Phòng K¿ Toán Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lÿi đã tÁn tình giúp đÿ, t¿o điều kiện thuÁn lāi cho em đ°āc thực tÁp t¿i công ty để em có thể ứng dăng những kiÁn thức mình đã học vào thực tÁ. Trong quá trình thực tÁp cũng nh° trong quá trình làm khóa luÁn tát nghiệp, do khÁ năng lý luÁn, kinh nghiệm thực tiễn còn h¿n chÁ nên đề tài không thể tránh khßi những thiÁu sót, rất mong quý Thầy Cô thông cÁm và bß qua cho em.
Đßng thßi em cũng rất mong nhÁn đ°āc ý kiÁn đóng góp cąa quý Thầy Cô để em có thể học hßi thêm đ°āc nhiều kinh nghiệm và hoàn thiện kiÁn thức cąa mình. Cuái lßi em xin kính chúc quý Thầy Cô, các Anh Chá trong Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lÿi dßi dào sức khße, đ¿t đ°āc nhiều thành công trong công việc và luôn vui vẻ, h¿nh phúc. Mát lần nữa, em xin chân thành cÁm ¢n! Vĩnh Long, ngày …… tháng……năm 2021 SINH VIÊN THČC HIâN Nguyán HuyÁn Lam iv DANH SÁCH CÁC TĆ VI¾T TÄT SĈ DĀNG Vi¿t tÅt Vi¿t đÅy đă BCTC Báo cáo tài chính BH Bán hàng BTC Bá tài chính CN Công nghệ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trá gia tăng HHDV Hàng hóa dách vă KH Khoa học MTV Mát thành viên NSNN Ngân sách Nhà n°ớc QĐ QuyÁt đánh QLDN QuÁn lý doanh nghiệp TK Tài khoÁn TNDN Thu nhÁp doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu h¿n TSCĐ Tài sÁn cá đánh v DANH SÁCH CÁC BÀNG SĈ DĀNG BÁng 2. KÁt quÁ ho¿t đáng kinh doanh t¿i Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lāi giai đo¿n 2018 – 2020.
73 vi DANH SÁCH HÌNH SĈ DĀNG Hình 1. S¢ đß h¿ch toán thuÁ GTGT đầu vào. S¢ đß h¿ch toán thuÁ GTGT đầu ra. S¢ đß h¿ch toán sá thuÁ GTGT phÁi náp cho Nhà n°ớc.
S¢ đß h¿ch toán thuÁ TNDN. S¢ đß h¿ch toán chi phí thuÁ TNDN hiện hành. Cửa hàng c¢ khí Kubota Đ¿i Lāi. Cửa hàng Suzuki Đ¿i Lāi.
Xe th°¢ng m¿i Suzuki Blind Van. Xe th°¢ng m¿i Suzuki Carry Truck. Xe du lách Suzuki Ertiga. Xe du lách Suzuki Ciaz.
Xe th°¢ng m¿i Suzuki Carry Pro. Xe du lách Suzuki XL7. Đầu kéo máy cày Kubota L4018. Máy gặt đÁp liên hāp Kubota.
Đáng c¢ dầu Kubota. S¢ đß tá chức bá máy kÁ toán t¿i Công ty. Trình tự ghi sá kÁ toán theo hình thức kÁ toán NhÁt ký chung. 42 vii MĀC LĀC PhÅn Mæ ĐÄU.
LÝ DO CHèN ĐÀ TÀI. PH¯¡NG PHÁP NGHIÊN CĄU. PH¾M VI VÀ ĐàI T¯þNG NGHIÊN CĄU. 3 Ch°¢ng 1 C¡ Sæ LÝ LUÂN VÀ K¾ TOÁN THU¾ .1 NHĊNG VÂN ĐÀ C¡ BÀN VÀ K¾ TOÁN THU¾ VÀ THU¾ .1 Khái niệm về kÁ toán thuÁ và thuÁ.2 Phân lo¿i thuÁ.3 Các yÁu tá cấu thành mát sắc thuÁ.4 Chức năng và vai trò cąa thuÁ .1 Chāc năng cÿa thuế.2 Vai trò cÿa thuế .5 Mái quan hệ giữa thuÁ và kÁ toán .2 K¾ TOÁN THU¾ GIÁ TRæ GIA TNG .1 Khái quát về thuÁ giá trá gia tăng .1 Phương pháp tính thuế .2 Thuế suất áp dụng .2 Tá chức thuÁ giá trá gia tăng đầu vào.1 Trình tự luân chuyển chāng từ .2 Tài khoản sử dụng .3 Phương pháp hạch toán .3 Tá chức thuÁ giá trá gia tăng đầu ra .1 Trình tự luân chuyển chāng từ .2 Tài khoản sử dụng .3 Phương pháp hạch toán .4 QuyÁt toán thuÁ .1 Thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp .2 Kê khai quyết toán thuế GTGT cho cơ quan thuế .3 K¾ TOÁN THU¾ THU NHÂP DOANH NGHIâP .1 Khái quát về thuÁ thu nhÁp doanh nghiệp .2 Tài khoÁn sử dăng.4 Căn cứ và ph°¢ng pháp tính thuÁ .5 Chứng từ và sá sách sử dăng .6 Ph°¢ng pháp h¿ch toán.
30 Ch°¢ng 2 THČC TR¾NG CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 GIâI THIâU KHÁI QUÁT VÀ CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 Lách sử hình thành và phát triển Công ty .1 Tên công ty, địa chỉ, tư cách pháp nhân .2 Quá trình hình thành và phát triển cÿa Công ty .3 Chāc năng và nhiệm vụ cÿa Công ty .4 Mặt hàng kinh doanh chÿ yếu .1 Cơ cấu tổ chāc bộ máy quản lý .2 Chāc năng, nhiệm vụ cÿa từng bộ phận .3 Tá chức công tác kÁ toán t¿i Công ty .1 Tổ chāc bộ máy kế toán.2 Hình thāc sổ kế toán.3 Tổ chāc vận dụng và phương pháp kế toán .4 ThuÁn lāi, khó khăn và ph°¢ng h°ớng phát triển .3 Phương hướng phát triển .5 Tình hình ho¿t đáng kinh doanh cąa Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lāi giai đo¿n 2018 – 2020 .2 THČC TR¾NG CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 KÁ toán thuÁ giá trá gia tăng .1 Khái quát về thuế giá trị gia tăng .2 Tổ chāc thuế GTGT đầu vào .3 Tổ chāc thuế GTGT đầu ra .4 Quyết toán thuế .2 KÁ toán thuÁ thu nhÁp doanh nghiệp .1 Chāng từ sử dụng .2 Tài khoản sử dụng .3 Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh .4 Sổ sách kế toán. 71 Ch°¢ng 3 GIÀI PHÁP NÂNG CAO HIâU QUÀ CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 C¡ Sæ ĐÀ XUÂT GIÀI PHÁP NÂNG CAO HIâU QUÀ CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 Ho¿t đáng công ty .1 Tổ chāc bộ máy kế toán.2 Chāng từ, sổ sách .3 Hệ thống tài khoản .4 Phương pháp hạch toán .5 Āng dụng tin học trong công tác kế toán .3 Công tác kÁ toán thuÁ .2 Chāng từ .4 Báo cáo tài chính.2 GIÀI PHÁP NÂNG CAO HIâU QUÀ CÔNG TÁC K¾ TOÁN THU¾ T¾I CÔNG TY TNHH MTV C¡ KHÍ Đ¾I LþI .1 Tổ chāc bộ máy kế toán.2 Chāng từ, sổ sách .3 Hệ thống tài khoản .4 Phương pháp hạch toán .5 Āng dụng tin học trong công tác kế toán .2 Công tác kÁ toán thuÁ .1 Nhân sự kế toán .3 Công tác hạch toán .4 Kiểm soát nội bộ.5 Kê khai, nộp thuế đúng thời hạn. 82 PhÅn K¾T LUÂN – KI¾N NGHæ. 84 PHĀ LĀC TÀI LIâU THAM KHÀO xi Khóa luÃn tát nghiãp GVHD: ThS.
Đ¿ng Thç Diãu HuyÁn PhÅn Mæ ĐÄU 1. LÝ DO CHèN ĐÀ TÀI Trong điều kiện kinh tÁ hiện nay, n°ớc ta chuyển từ mô hình kÁ ho¿ch hóa tÁp trung sang xây dựng nền kinh tÁ hàng hóa nhiều thành phần có sự quÁn lý cąa Nhà n°ớc, theo đánh h°ớng xã hái chą nghĩa. Để có thể tßn t¿i và phát triển, các doanh nghiệp phÁi tự chą trong ho¿t đáng sÁn xuất kinh doanh và tìm mọi cách để tái đa hóa lāi nhuÁn. Muán thực hiện đ°āc điều đó, các doanh nghiệp phÁi không ngừng đái mới, hoàn thiện bá máy quÁn lý, cÁi tiÁn c¢ sá vÁt chất kā thuÁt, đầu t° cho việc áp dăng các tiÁn bá khoa học để không ngừng nâng cao chất l°āng sÁn phẩm.
Bên c¿nh đó chính sách kinh tÁ vĩ mô nói chung và chính sách thuÁ nói riêng phÁi phù hāp và t¿o điều kiện cho các doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững. Sự ra đßi cąa thuÁ là mát tất yÁu khách quan gắn liền với sự ra đßi, tßn t¿i và phát triển cąa Nhà n°ớc. ThuÁ có vai trò rất quan trọng đái với Nhà n°ớc và xã hái. ThuÁ là ngußn thu chą yÁu cąa Ngân sách Nhà n°ớc và việc xác đánh từng lo¿i thuÁ khác nhau, mức thuÁ suất đái với từng mặt hàng á từng lo¿i hình doanh nghiệp s¿ là công că để nhà n°ớc khuyÁn khích hay can thiệp vào ho¿t đáng cąa các doanh nghiệp, đßng thßi nó cũng s¿ giúp nhà n°ớc t¿o đ°āc hàng rào bÁo vệ các doanh nghiệp trong n°ớc khßi sự c¿nh tranh gay gắt với các doanh nghiệp n°ớc ngoài.
Bên c¿nh đó, chính sách thuÁ cũng có những °u đãi, miễn giÁm để t¿o điều kiện thuÁn lāi cho các doanh nghiệp Việt Nam đą sức c¿nh tranh với hàng hóa cąa các doanh nghiệp n°ớc ngoài á thá tr°ßng trong n°ớc và nó cũng giúp thu hút đầu t° n°ớc ngoài vào Việt Nam để các doanh nghiệp Việt Nam có c¢ hái tiÁp cÁn với các quy trình sÁn xuất tiên tiÁn. Vì vÁy, kÁ toán thuÁ á các doanh nghiệp s¿ giúp c¢ quan Nhà n°ớc (c¢ quan thuÁ) quÁn lý tát đ°āc tình hình ho¿t đáng á các doanh nghiệp để có các biện pháp phù hāp và káp thßi. NhÁn thức đ°āc ý nghĩa và tầm quan trọng cąa thuÁ, với mong muán đ°āc tìm hiểu rõ h¢n và vÁn dăng những kiÁn thức đã học vào thực tÁ nên em đã chọn đề tài “Kế toán Thuế tại Công ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi= làm khóa luÁn tát nghiệp cąa mình. SVTH: Nguyán HuyÁn Lam Trang 1 Khóa luÃn tát nghiãp GVHD: ThS.
Đ¿ng Thç Diãu HuyÁn 2.1 Māc tiêu chung Măc tiêu chung cąa khóa luÁn là phÁn ánh thực tr¿ng công tác kÁ toán thuÁ t¿i Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lāi. Qua đó, đề xuất mát sá giÁi pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác h¿ch toán kÁ toán thuÁ t¿i Công ty TNHH MTV C¢ Khí Đ¿i Lāi.