I. Hoạt động thanh tra thuế
Hoạt động thanh tra thuế là một công cụ quan trọng trong quản lý thuế, nhằm phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thuế. Luận án tiến sĩ này tập trung phân tích thực trạng thanh tra thuế tại Việt Nam, đánh giá hiệu quả và đề xuất các giải pháp cải thiện. Cải cách thuế và chính sách thuế là những yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hoạt động này. Nghiên cứu chỉ ra rằng, mặc dù thanh tra thuế đã thu hồi hàng nghìn tỷ đồng tiền thuế gian lận, nhưng hiệu quả vẫn chưa tương xứng với nguồn lực đầu tư.
1.1. Khái niệm và vai trò
Thanh tra thuế được định nghĩa là quá trình kiểm soát và xem xét việc tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế. Quản lý thuế hiệu quả đòi hỏi sự kết hợp giữa thanh tra và các biện pháp hỗ trợ khác.
1.2. Thực trạng tại Việt Nam
Thực trạng thanh tra thuế tại Việt Nam cho thấy nhiều hạn chế, bao gồm thiếu nguồn lực và công cụ hỗ trợ. Nghiên cứu chỉ ra rằng, mặc dù đã có nhiều nỗ lực cải thiện, nhưng hiệu quả thanh tra vẫn chưa đạt được như kỳ vọng. Đánh giá hiệu quả thanh tra thuế là cần thiết để xác định các điểm yếu và đề xuất giải pháp.
II. Cải cách và chính sách thuế
Cải cách thuế và chính sách thuế là hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động thanh tra thuế. Luận án nhấn mạnh sự cần thiết của việc cải thiện hệ thống pháp lý và chính sách để hỗ trợ thanh tra thuế. Nâng cao hiệu quả thanh tra thuế đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý và người nộp thuế.
2.1. Cải cách hệ thống thuế
Cải cách thuế cần tập trung vào việc đơn giản hóa các quy trình và tăng cường minh bạch. Nghiên cứu chỉ ra rằng, một hệ thống thuế phức tạp sẽ làm giảm hiệu quả của thanh tra. Giải pháp cải thiện thanh tra thuế bao gồm việc cập nhật công nghệ và đào tạo nguồn nhân lực.
2.2. Chính sách thuế hiệu quả
Chính sách thuế cần được thiết kế để khuyến khích sự tuân thủ của người nộp thuế. Nghiên cứu đề xuất rằng, các chính sách thuế nên tập trung vào việc giảm thiểu rủi ro gian lận và tăng cường sự đồng thuận của người nộp thuế.
III. Giải pháp hoàn thiện thanh tra thuế
Luận án đề xuất nhiều giải pháp cải thiện thanh tra thuế, bao gồm việc tăng cường nguồn nhân lực, cải thiện công cụ hỗ trợ và nâng cao hiệu quả quản lý. Nâng cao hiệu quả thanh tra thuế đòi hỏi sự đầu tư vào công nghệ và đào tạo. Nghiên cứu cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá hiệu quả thanh tra để đảm bảo các giải pháp được thực hiện một cách hiệu quả.
3.1. Tăng cường nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực là yếu tố then chốt trong việc nâng cao hiệu quả thanh tra thuế. Nghiên cứu đề xuất việc đào tạo và nâng cao kỹ năng cho cán bộ thanh tra để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công việc.
3.2. Cải thiện công cụ hỗ trợ
Công cụ hỗ trợ như phần mềm quản lý và cơ sở dữ liệu cần được cập nhật và nâng cấp thường xuyên. Nghiên cứu chỉ ra rằng, việc sử dụng công nghệ hiện đại sẽ giúp tăng hiệu quả của hoạt động thanh tra thuế.
