Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết TP. Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro

• Tác giả: Lê Phương Oanh
• Người hướng dẫn: PGS. Võ Văn Nhị
• Trường học: Trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty tnhh một thành viên xổ số kiến thiết thành phố hồ chí minh theo hướng quản trị rủi ro
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sỹ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
• 1.1. Các nghiên cứu trên thế giới
• 1.2. Các nghiên cứu trong nước
• 1.3. Nhận xét các nghiên cứu trước và khe hổng nghiên cứu
• 1.4. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.4.1. Sơ lược sự ra đời và phát triển các lý thuyết kiểm soát nội bộ
• 1.4.1.1. Giai đoạn sơ khai
• 1.4.1.2. Giai đoạn hình thành
• 1.4.1.3. Giai đoạn phát triển
• 1.4.1.4. Thời kỳ hiện đại (thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay)
• 1.4.2. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro
• 1.4.3. Các thành phần Hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ theo hướng quản trị rủi ro
• 1.4.3.1. Môi trường kiểm soát
• 1.4.3.2. Thiết lập mục tiêu
• 1.4.3.3. Nhận diện sự kiện tiềm tàng
• 1.4.3.4. Đánh giá rủi ro
• 1.4.3.5. Phản ứng với rủi ro
• 1.4.3.6. Hoạt động kiểm soát
• 1.4.3.7. Thông tin và truyền thông
• 1.4.3.8. Hoạt động giám sát
• 1.4.4. Lợi ích và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro
• 1.4.4.1. Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng QTRR
• 1.4.4.2. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng QTRR
• 1.4.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến Hệ thống KSNB theo hướng QTRR
• 1.4.5.1. Môi trường kiểm soát
• 1.4.5.2. Thiết lập mục tiêu
• 1.4.5.3. Nhận diện sự tiềm tàng
• 1.4.5.4. Đánh giá rủi ro
• 1.4.5.5. Phản ứng rủi ro
• 1.4.5.6. Hoạt động kiểm soát
• 1.4.5.7. Thông tin và truyền thông
• 1.4.5.8. Hoạt động giám sát
• 1.4.6. Đặc điểm hoạt động của ngành Xổ số Kiến thiết ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Quy trình nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Thiết kế nghiên cứu
• 2.4. Thiết kế bảng câu hỏi trong nghiên cứu định lượng
• 2.5. Mẫu nghiên cứu
• 2.6. Thang đo môi trường kiểm soát
• 2.7. Thang đo thiết lập mục tiêu
• 2.8. Thang đo nhận diện sự tiềm tàng
• 2.9. Thang đo đánh giá rủi ro
• 2.10. Thang đo phản ứng rủi ro
• 2.11. Thang đo hoạt động kiểm soát
• 2.12. Thang đo thông tin và truyền thông
• 2.13. Thang đo hoạt động giám sát
• 2.14. Thang đo hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB)
• 2.15. Thu thập dữ liệu
• 2.16. Phân tích dữ liệu
• 2.17. Mô hình nghiên cứu
• 2.18. Các giả thuyết nghiên cứu
• 3. CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN
• 3.1. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh
• 3.1.1. Giới thiệu chung Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết
• 3.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển
• 3.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh
• 3.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy
• 3.1.5. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh hiện nay
• 3.2. Kết quả nghiên cứu
• 3.2.1. Thống kê mô tả mẫu
• 3.2.2. Dữ liệu nghiên cứu
• 3.2.3. Đánh giá thang đo
• 3.2.3.1. Đánh giá độ tin cậy của thang đo biến độc lập
• 3.2.3.2. Đánh giá độ tin cậy thang đo biến phụ thuộc
• 3.2.3.3. Đánh giá giá trị thang đo biến độc lập
• 3.2.3.4. Đánh giá giá trị thang đo biến phụ thuộc
• 3.2.4. Phân tích hồi quy đa biến
• 3.2.4.1. Mô hình hồi quy tổng thể
• 3.2.4.2. Kiểm định mức độ phù hợp của mô hình
• 3.2.4.3. Kiểm định trọng số hồi quy
• 3.2.4.4. Kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến
• 3.2.4.5. Kiểm định hiện tượng tự tương quan của phần dư
• 3.2.4.6. Kiểm định về phân phối chuẩn của phần dư
• 3.2.4.7. Kiểm định giả định phương sai của sai số (phần dư) không đổi
• 3.2.4.8. Kiểm định các giả thuyết nghiên cứu
• 3.2.5. So sánh với các nghiên cứu trước đây, đặt trong bối cảnh Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 4.1. Môi trường kiểm soát
• 4.2. Thiết lập mục tiêu
• 4.3. Nhận diện sự kiện tiềm tàng
• 4.4. Đánh giá rủi ro
• 4.5. Phản ứng rủi ro
• 4.6. Hoạt động kiểm soát
• 4.7. Thông tin và truyền thông
• 4.8. Hạn chế và định hướng nghiên cứu tương lai
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty xổ số TP

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và điều hành các hoạt động của công ty xổ số TP. Hồ Chí Minh. Hệ thống này không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính mà còn hỗ trợ trong việc phát hiện và ngăn chặn các rủi ro có thể xảy ra. Việc hoàn thiện KSNB theo hướng quản trị rủi ro là một yêu cầu cấp thiết trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng.

1.1. Khái niệm và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các quy trình, chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo rằng các hoạt động của công ty diễn ra hiệu quả và tuân thủ các quy định pháp luật. Vai trò của KSNB không chỉ dừng lại ở việc bảo vệ tài sản mà còn giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.

1.2. Lịch sử phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty xổ số

Công ty xổ số TP. Hồ Chí Minh đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển khác nhau. Hệ thống KSNB đã được hình thành và phát triển từ những năm đầu thành lập, với nhiều cải tiến nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý và kiểm soát ngày càng cao.

II. Vấn đề và thách thức trong hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại

Mặc dù hệ thống KSNB tại công ty xổ số TP. Hồ Chí Minh đã có những bước tiến đáng kể, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề và thách thức cần được giải quyết. Các rủi ro trong hoạt động xổ số, đặc biệt là rủi ro tài chính và rủi ro pháp lý, đang đặt ra nhiều thách thức cho công ty.

2.1. Các rủi ro chính trong hoạt động xổ số

Các rủi ro tài chính, bao gồm rủi ro về doanh thu và chi phí, là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty. Ngoài ra, rủi ro pháp lý cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ các quy định của nhà nước.

2.2. Hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại

Hệ thống KSNB hiện tại còn nhiều hạn chế, như thiếu sót trong quy trình kiểm tra và giám sát, dẫn đến việc phát hiện rủi ro không kịp thời. Điều này ảnh hưởng đến khả năng quản lý và điều hành của công ty.

III. Phương pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro

Để hoàn thiện hệ thống KSNB, công ty cần áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro hiệu quả. Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn đảm bảo tính bền vững trong tương lai.

3.1. Xây dựng quy trình đánh giá rủi ro

Quy trình đánh giá rủi ro cần được xây dựng rõ ràng, bao gồm việc xác định, phân tích và đánh giá các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động xổ số. Điều này giúp công ty có cái nhìn tổng quan về các rủi ro và đưa ra các biện pháp phòng ngừa kịp thời.

3.2. Tăng cường giám sát và kiểm tra nội bộ

Công ty cần thiết lập các cơ chế giám sát và kiểm tra nội bộ chặt chẽ hơn. Việc này không chỉ giúp phát hiện sớm các sai sót mà còn nâng cao tính minh bạch trong hoạt động của công ty.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu về hệ thống KSNB tại công ty xổ số TP. Hồ Chí Minh đã chỉ ra rằng việc áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro có thể mang lại nhiều lợi ích. Các kết quả nghiên cứu cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong hiệu quả hoạt động của công ty.

4.1. Kết quả từ việc áp dụng các biện pháp quản trị rủi ro

Việc áp dụng các biện pháp quản trị rủi ro đã giúp công ty giảm thiểu đáng kể các rủi ro tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động. Các báo cáo tài chính cũng trở nên chính xác và minh bạch hơn.

4.2. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB đã được cải thiện đáng kể, với việc giảm thiểu các sai sót và nâng cao tính hiệu quả trong quản lý. Điều này không chỉ giúp công ty hoạt động ổn định mà còn tạo niềm tin cho khách hàng và đối tác.

V. Kết luận và tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty xổ số

Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro là một bước đi cần thiết để công ty xổ số TP. Hồ Chí Minh có thể phát triển bền vững trong tương lai. Các giải pháp đã được đề xuất sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.

5.1. Tầm quan trọng của việc hoàn thiện hệ thống KSNB

Hoàn thiện hệ thống KSNB không chỉ giúp công ty quản lý tốt hơn các rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động và tạo ra giá trị bền vững cho công ty.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Công ty cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro mới, đồng thời nâng cao năng lực cho đội ngũ nhân viên để đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả.