I. Quy trình đánh giá rủi ro tại công ty Ernst Young Việt Nam
Quy trình đánh giá rủi ro tại Ernst & Young Việt Nam (EY Việt Nam) là một phần quan trọng trong chuẩn bị kiểm toán. Quy trình này bao gồm nhiều giai đoạn, từ việc hiểu biết về đơn vị và môi trường hoạt động của đơn vị đến việc thực hiện các thủ tục đánh giá rủi ro. Đánh giá rủi ro không chỉ giúp kiểm toán viên nhận diện các khu vực có rủi ro cao mà còn giúp họ thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp. Theo ISA 315 và VSA 315, việc đánh giá rủi ro là cần thiết để đảm bảo rằng các sai sót trọng yếu có thể được phát hiện và xử lý kịp thời. Điều này không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn tạo dựng niềm tin cho khách hàng. Việc đánh giá rủi ro tại EY Việt Nam được thực hiện một cách hệ thống và có phương pháp, giúp kiểm toán viên có thể tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất.
1.1 Giai đoạn tiền kế hoạch
Giai đoạn tiền kế hoạch là bước đầu tiên trong quy trình đánh giá rủi ro tại EY Việt Nam. Trong giai đoạn này, kiểm toán viên sẽ tiến hành thu thập thông tin về đơn vị và môi trường hoạt động của đơn vị. Việc này bao gồm việc tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) của khách hàng và thực hiện phép thử Walkthrough. Phép thử này giúp kiểm toán viên xác định được các quy trình và kiểm soát hiện có, từ đó đánh giá được mức độ hiệu quả của chúng. Đánh giá HTKSNB là một phần quan trọng trong việc xác định rủi ro có thể xảy ra trong quá trình kiểm toán. Nếu HTKSNB không hiệu quả, rủi ro có thể gia tăng, dẫn đến việc kiểm toán viên cần phải thực hiện nhiều thủ tục kiểm toán hơn để đảm bảo rằng các sai sót trọng yếu không bị bỏ sót.
1.2 Giai đoạn lập kế hoạch
Giai đoạn lập kế hoạch là bước tiếp theo trong quy trình đánh giá rủi ro. Tại giai đoạn này, kiểm toán viên sẽ xây dựng kế hoạch kiểm toán dựa trên các thông tin đã thu thập được từ giai đoạn tiền kế hoạch. Việc lập kế hoạch bao gồm việc xác định các khu vực có rủi ro cao và thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp để đối phó với những rủi ro này. Kiểm toán viên cần phải xem xét các yếu tố như rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, và rủi ro tuân thủ để đảm bảo rằng kế hoạch kiểm toán là toàn diện và hiệu quả. Điều này không chỉ giúp kiểm toán viên tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo rằng các sai sót trọng yếu có thể được phát hiện và xử lý kịp thời.
II. Vận dụng quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán của công ty kiểm toán Ernst Young Việt Nam tại đơn vị ABC
Việc vận dụng quy trình đánh giá rủi ro tại đơn vị ABC là một ví dụ điển hình cho cách mà EY Việt Nam thực hiện quy trình này. Đầu tiên, kiểm toán viên sẽ tiến hành hiểu biết về đơn vị và môi trường hoạt động của đơn vị ABC. Điều này bao gồm việc tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị và thực hiện phép thử Walkthrough để đánh giá tính hiệu quả của các kiểm soát hiện có. Sau đó, kiểm toán viên sẽ thực hiện đánh giá sơ bộ về rủi ro kết hợp (CRA) để xác định các khu vực có rủi ro cao. Việc này giúp kiểm toán viên có thể tập trung nguồn lực vào các khu vực có khả năng xảy ra sai sót trọng yếu. Quy trình này không chỉ giúp nâng cao chất lượng kiểm toán mà còn tạo dựng niềm tin cho khách hàng về tính chính xác của báo cáo tài chính.
2.1 Sơ lược về khách hàng
Đơn vị ABC là một công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, với quy mô lớn và nhiều chi nhánh. Việc hiểu biết về đặc điểm hoạt động của đơn vị là rất quan trọng trong quy trình đánh giá rủi ro. Kiểm toán viên cần phải xem xét các yếu tố như quy trình sản xuất, quản lý hàng tồn kho, và các yếu tố tài chính để xác định các khu vực có rủi ro cao. Đặc biệt, trong lĩnh vực sản xuất, rủi ro liên quan đến hàng tồn kho và chi phí sản xuất là rất lớn. Do đó, việc đánh giá rủi ro trong các khu vực này là cần thiết để đảm bảo rằng các sai sót trọng yếu không bị bỏ sót.
2.2 Các bước đánh giá rủi ro tại đơn vị ABC
Các bước đánh giá rủi ro tại đơn vị ABC bao gồm việc thu thập thông tin, thực hiện phép thử Walkthrough, và đánh giá sơ bộ rủi ro kết hợp. Kiểm toán viên sẽ tiến hành thu thập thông tin từ các nguồn khác nhau, bao gồm tài liệu nội bộ, phỏng vấn nhân viên, và quan sát quy trình hoạt động. Sau đó, kiểm toán viên sẽ thực hiện phép thử Walkthrough để xác định các quy trình và kiểm soát hiện có. Cuối cùng, việc đánh giá sơ bộ rủi ro kết hợp sẽ giúp kiểm toán viên xác định các khu vực có rủi ro cao và thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp để đối phó với những rủi ro này.
