Chương 1: Báo cáo thực tế công tác kế toán tại Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng Chương 2: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng 4 CHƢƠNG 1 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ HẠ TẦNG GIAO THÔNG TP ĐÀ NẴNG 1. Giới thiệu về Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng 1. Quá trình hình thành, chức năng, nhiệm vụ Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Sở GTVT thành phố Đà Nẵng, được thành lập vào ngày 01/03/2020 theo quyết định số 5890/QĐ-UBND của UBND thành phố Đà Nẵng. Được thành lập trên cơ sở tiếp nhận toàn bộ nhiệm vụ, nhân sự, tài sản, tài liệu và trang thiết bị từ Ban Quản lý Dự án Đầu tư Xây dựng và Bảo trì hạ tầng giao thông, Trung tâm có trách nhiệm kế thừa và thực hiện các nhiệm vụ, nghĩa vụ tổ chức và quản lý nội bộ.
Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng là đơn vị hỗ trợ nhiệm vụ quản lý nhà nước của Sở GTVT: Giúp Sở quản lý tài sản kết cấu hạ tầng giao thông đường bộ, đường thủy nội địa trên địa bàn thành phố; quản lý vốn và các dự án đầu tư xây dựng thuộc các nguồn vốn được bố trí cho công tác quản lý, bảo trì, khai thác tài sản kết cấu hạ tầng giao thông đường bộ, đường thủy nội địa do Sở GTVT làm chủ đầu tư; hỗ trợ thực hiện các dịch vụ hành chính công liên quan đến công tác quản lý, bảo trì, khai thác tài sản kết cấu hạ tầng giao thông đường bộ, đường thủy nội địa. Tổ chức hoạt động tại Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng 1. Đặc điểm hoạt động Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng được Sở GTVT giao quyền tự chủ tài chính giai đoạn 2023-2025 tại Quyết định số 740/QĐ-SGTVT 5 ngày 16/11/2023, hoạt động theo nguyên tắc tự đảm bảo toàn bộ kinh phí chi thường xuyên theo quy định tại Nghị định số 60/2021/NĐ-CP ngày 21/6/2021 của Chính phủ, thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn theo quy định Luật Xây dựng ngày 18/6/2014; Luật xây dựng sửa đổi, bổ sung ngày 17/6/2020 và Nghị định số 15/2021/NĐ-CP ngày 03/3/2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số nội dung về quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản, chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Sở GTVT và hướng dẫn về chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành của các cơ quan chuyên môn liên quan của Trung ương và của thành phố. Trung tâm Quản lý hạ tầng giao thông thành phố Đà Nẵng là đơn vị sự nghiệp công lập, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ho bạc Nhà nước và Ngân hàng để giao dịch theo quy định của pháp luật.
Trung tâm được giao nhiệm vụ quản lý, sử dụng nguồn NSNN và những nguồn vốn khác để điều hành dự án đầu tư xây dựng các công trình thuộc nguồn vốn sự nghiệp kinh tế giao thông và được giao điều hành các dự án thuộc nguồn vốn Quỹ bảo trì đường bộ, bảo trì đường thủy nội địa, vốn an toàn giao thông, nguồn vốn đầu tư xây dựng công được UBND giao cho Sở GTVT làm chủ đầu tư, cũng như các dự án thuộc vốn khác được sự phân công của Sở GTVT theo đúng các quy định của pháp luật hiện hành về quản lý đầu tư và xây dựng. Trung tâm phối hợp cùng với UBND, Sở Xây dựng, Sở Tài chính, Sở GTVT, KBNN Đà Nẵng và các Sở Ban ngành khác trong công tác chuẩn bị đầu tư xây dựng, phê duyệt dự toán và quyết toán công trình và những công việc có liên quan khác. Đặc điểm quản lý Bộ máy các tổ chức chuyên môn, nghiệp vụ: Giám đốc Trung tâm quyết định thành lập, quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, quan hệ của các phòng chuyên môn, nghiệp vụ thuộc Trung tâm. Các phòng chuyên môn, nghiệp vụ của Trung tâm có trách nhiệm phối hợp tổ chức triển khai thực hiện các chương trình, kế hoạch công tác hằng năm dựa trên vai trò, trách nhiệm, quyền quyết định được Giám đốc Trung tâm giao, nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động của Trung tâm 6 Xây dựng kế hoạch: Trung tâm chủ động lập dự toán và xây dựng chi tiết các kế hoạch ngắn hạn cũng như trung hạn và giai đoạn dài hạn theo định hướng mục tiêu phát triển của ngành giao thông và thành phố Đà Nẵng.
Trong kỳ kế hoạch, Trung tâm thường xuyên nắm bắt thông tin thực tế để linh hoạt điều chỉnh kế hoạch nếu thấy cần thiết. Cuối kỳ kế hoạch phải đánh giá, phân tích tình hình triển khai thực hiện, báo cáo cấp trên để làm cơ sở cho giai đoạn lập kế hoạch tiếp theo. Quản lý tài chính và Tài sản: Giám đốc Trung tâm chỉ đạo việc quản lý tài chính, tài sản tại Trung tâm theo đúng quy định pháp luật hiện hành Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc 1 2 Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Tổ chức - Tài chính Kế hoạch - Quản lý Quản lý Hành chính - Kế toán Kỹ thuật hạ tầng 1 hạ tầng 2 Quan hệ điều hành Quan hệ phối hợp Hình 1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy tổ chức 1.
Đặc điểm công tác tổ chức kế toán Tại Trung tâm, bộ máy kế toán được tổ chức hoạt động theo mô hình kế toán tập trung. Hiện nay, phòng Tài chính - Kế toán của Trung tâm có 05 chuyên viên, trong đó có: 01 trưởng phòng TCKT kiêm nhiệm kế toán trưởng và 01 kế toán chi hoạt động tại Trung tâm, 01 kế toán tài sản kết cấu hạ tầng giao thông, 01 kế toán nguồn thu phí kiêm thủ quỹ, 01 kế toán thanh toán theo dõi các công trình xây dựng được giao cho Trung tâm điều hành dự án. 7 KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ KẾ TOÁN THỦ KẾ TOÁN KẾ TOÁN TOÁN TS KẾT QUỸ QUẢN LÝ NGUỒN CẤU HTGT DỰ ÁN ĐẦU THU PHÍ Hình 1. Sơ đồ bộ máy kế toán Trung tâm áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, đồng thời sử dụng cơ sở tiền và cơ sở dồn tích, phù hợp với quy định về kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp.
Nhìn chung, mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Trung tâm đã được thiết lập hợp lý nhằm đảm bảo sự quản lý, giám sát hữu hiệu và chuyên môn hóa trong các hoạt động kế toán, góp phần nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong hoạt động quản lý tài chính tại Trung tâm. Quy trình thực hiện chứng từ tại Trung tâm gồm 4 bước Bước 1: Các chuyên viên, bộ phận liên quan lập chứng từ theo đúng biểu mẫu quy định dựa trên các hồ sơ có liên quan làm cơ sở đề nghị thanh toán. Chứng từ lập xong được gửi về phòng kế toán để kiểm tra. Bước 2: Bộ phận kế toán tiếp nhận chứng từ.
Kế toán viên phần hành được phân công kiểm tra chứng từ và đối chiếu với các phòng có liên quan. Bước 3: Chứng từ sau khi được kiểm tra sẽ luân chuyển cho kế toán trưởng kiểm soát lần cuối. Nếu chứng từ đảm bảo đủ điều kiện thanh toán thì kế toán trưởng ký chứng từ và luân chuyển đến lãnh đạo Trung tâm (Chủ tài khoản) ký duyệt chi. Bước 4: Chứng từ sau khi thanh toán cho đối tượng thụ hưởng thì kế toán tiến hành ghi sổ, hạch toán và chuyển giao phòng TCHC chính lưu trữ chứng từ và bảo quản chúng.
Lập Kiểm tra Luân Bảo quản và chứng từ chứng từ chuyển lưu trữ chứng từ 8 Hình 1. Sơ đồ quy trình chứng từ kế toán Nguyên tắc công tác kế toán tại Trung tâm - Đảm bảo quản lý tài chính - kế toán phát huy hết vai trò và nhiệm vụ, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và điều hành hoạt động tại Trung tâm. Công tác kế toán là một trong những nội dung thuộc về tổ chức quản lý. Tổ chức kế toán một cách thích ứng với điều kiện về quy mô, đặc điểm cũng như những yêu cầu quản lý cụ thể của Trung tâm, có ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý của Trung tâm - Đảm bảo cung cấp thông tin chính xác kịp thời phục vụ cho lãnh đạo quản lý nguồn vốn, nợ tại Trung tâm và tình hình đầu tư - Đảm bảo ghi chép, phản ánh và quản lý chặt chẽ các loại tài sản, các khoản nợ phải trả và nguồn vốn giúp nâng cao hiệu quả, sử dụng đúng mục đích các loại tài sản, nguồn vốn - Đảm bảo tính chính xác của giá trị TSCĐ được hình thành qua quá trình đầu tư - Đảm bảo thực hiện được đầy đủ chức năng, nhiệm vụ và yêu cầu của kế toán trong từng thời kỳ - Hoạt động kế toán cần chú ý đến sự thay đổi của khoa học công nghệ trong việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin 1.
Tình hình thực tế về công tác kế toán tại Trung tâm QLHTGT 1. Kế toán các phần hành cơ bản 1. Kế toán thu a. Thu từ NSNN cấp Trung tâm có nhiệm vụ giúp Sở GTVT trong việc chuẩn bị đầu tư và lập dự toán để trình UBND ra quyết định phê duyệt chủ trương chuẩn bị đầu tư công trình, triển khai việc quản lý điều hành các dự án xây dựng theo đúng mục tiêu, tiến độ, chất lượng và nguồn lực.
Về cơ chế tài chính, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định liên quan đến quản lý và sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư cho các dự án có 9 nguồn hình thành từ NSNN. Nguồn thu từ dự toán NSNN mà Trung tâm được giao sử dụng là nguồn vốn dùng để duy tu, sửa chữa, quản lý, bảo dưỡng thường xuyên hệ thống cầu đường. Lập dự toán và kế hoạch vốn trung hạn: Theo quy định của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn cứ vào mục tiêu tiến độ thực hiện dự án, Trung tâm lập kế hoạch vốn phân bổ cho từng dự án gửi Sở GTVT. Sở GTVT trình UBND thành phố.
UBND thành phố lập dự toán ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực Hội đồng nhân dân trước khi gửi Bộ ế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính. Quy trình kế toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản Sở Tài chính (6) Giám Đốc (4) Đơn vị tư vấn Sở GTVT (7) (3) (1) Phòng Tài chính (2) Phòng Kế hoạch - Kế toán – Kỹ thuật (5) Hình 2.