TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ CẦN THƠ KHOA ĐẠI CƯƠNG GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: THUẾ-THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-. ngày ………tháng. năm…… của Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề Cần Thơ Cần Thơ, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
MÃ TÀI LIỆU: MĐ24 LỜI NÓI ĐẦU “Thuế - Thực hành khai báo thuế” là mô đun chuyên ngành của sinh viên khối ngành kinh tế. Có thể nói Thuế - Thực hành khai báo thuế là một phạm trù rộng và hàm chứa nhiều nội dung phức tạp, hiểu và vận dụng kiến thức về thuế nói chung, pháp luật thuế nói riêng trong điều kiện phát triển kinh tế - xã hội hiện nay có một ý nghĩa quan trọng đối với mọi người dân, doanh nghiệp và Nhà nước. Để nắm bắt kịp thời chính sách pháp luật thuế của Nhà nước là sự quan tâm hàng đầu của người làm công tác kế toán – tài chính trong doanh nghiệp. Bởi mỗi một sắc thuế được ban hành; mỗi một sự đổi thay hay bổ sung, sửa đổi là một lần Kế toán viên phải cập nhật và triển khai thực hiện.
Mục đích cuối cùng của mỗi kế toán là giúp cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh tuân thủ đúng luật, đặc biệt là chấp hành tốt chính sách, pháp luật Thuế của nhà nước, tránh tối đa các sai sót trong kê khai, nộp thuế. Nhằm đáp ứng yêu cầu về giảng dạy, học tập của sinh viên, giúp cho kế toán viên, kế toán trưởng đang công tác tại các doanh nghiệp có được tài liệu kịp thời phục vụ nghiên cứu, học tập với chiều sâu kiến thức thực tiễn. Cuốn: “Giáo trình thuế- Thực hành khai báo thuế ” được biên soạn có nội dung phong phú, bao quát những quy định hiện hành của các sắc thuế, các quy định về quản lý thuế, đồng thời cập nhật, bổ sung những chính sách mới nhất bám sát chương trình khung. Hy vọng rằng, Giáo trình này sẽ là nguồn tài liệu học tập và nghiên cứu hữu ích và thiết thực dành cho các bạn sinh viên.
Lời cảm ơn của các cơ quan liên quan, các đơn vị và cá nhân đã tham gia. Tổ Bộ Môn Kế Toán,Khoa Đại Cương, Trường Cao Đẳng Nghề Cần Thơ 57, CMT8, P. Bình Thủy, TP. Cần Thơ, ngày 1 tháng 11 năm 2021 Biên soạn Th.s PHẠM THỊ THANH TÂM MỤC LỤC BÀI 1 ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế:.
Sự ra đời và phát triển của thuế: .Khái niệm và đặc điểm của thuế .Vai trò của thuế trong nền kinh tế .Các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế .1 Tên gọi của sắc thuế.Đối tượng nộp thuế .Đối tượng chịu thuế .4 Cơ sở tính thuế.Chế độ giảm thuế, miễn thuế: .Chế độ trách nhiệm .Thời hạn thu, thủ tục nộp thuế và các chế tài liên quan .Phân loại thuế .Phân loại theo đối tượng chịu thuế .Phân loại theo phương thức đánh thuế .Phân loại theo mối quan hệ đối với khả năng nộp thuế. Phân loại theo phạm vi thẩm quyền .Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế .Tính công bằng .Tính hiệu quả .Tính rõ ràng minh bạch .Tính linh hoạt .Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu .Nhiệm vụ nghiên cứu môn học .Phương pháp nghiên cứu môn học. 16 BÀI 2 THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu .Nguyên tắc thiết lập .Tác dụng của thuế xuất khẩu, nhập khẩu.Nội dung cơ bản của thuế xuất khẩu, nhập khẩu.Phạm vi áp dụng thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Căn cứ tính thuế .Phương pháp xác định thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế , truy thu thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu. 26 BÀI 3 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt .Nguyên tắc thiết lập thuế tiêu thụ đặc biệt .Tác dụng của thuế thuế tiêu thụ đặc biệt .Nội dung cơ bản của thuế tiêu thụ đặc biệt.
Phạm vi áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt .Căn cứ tính thuế thuế .Phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt .Chế độ miễn, giảm, hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt. Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế. 41 BÀI 4 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG.Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế giá trị gia tăng .Nguyên tắc thiết lập thuế giá trị gia tăng .Tác dụng của thuế giá trị gia tăng .Nội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng. Phạm vi áp dụng .Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng .Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.Qui định về hóa đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụ .Chế độ hoàn thuế .Chế độ giảm thuế, miễn thuế.
Đăng ký kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế. 68 BÀI 5 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp.Nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập doanh nghiệp .Tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp.Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp .Đối tượng nộp thuế. Đối tượng chịu thuế: .Căn cứ tính thuế. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Miễn, giảm thuế TNDN :. Đăng ký, kê khai thuế nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 88 BÀI 6 CÁC KHOẢN THUẾ VÀ LỆ PHÍ KHÁC. Thuế thu nhập cá nhân.
Giới thiệu chung về thuế thu nhập cá nhân .Đối tượng nộp thuế .Ðối tượng chịu thuế và không chịu thuế .Thuế suất, biểu thuế .Phương pháp tính thuế. Kê khai thuế, nộp thuế, và quyết toán thuế .Phí, lệ phí và thuế môn bài .Nội dung cơ bản của phí, lệ phí và thuế môn bài. Thuế môn bài. 105 PHỤ LỤC BIỂU MẪU THUẾ.
107 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 122 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Tên mô đun:THUẾ - THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ Mã mô đun: MĐ 24 Thời gian môn học: 60giờ (Lý thuyết 30giờ; Thực hành 30 giờ) I. VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MÔN HỌC: - Vị trí: Môn học Thuế thuộc nhóm các môn học chuyên môn được bố trí giảng dạy sau khi đã học xong các môn học cơ sở. Môn học có vị trí quan trọng trong khoa học kinh tế quản lý nói chung và khoa học kế toán nói riêng.
- Tính chất: Môn học Thuế - TH khai báo thuế là môn học chuyên môn bắt buộc, có tính chất hỗ trợ cho các môn học nghiệp vụ của nghề và vận dụng vào công tác thực tiễn của doanh nghiệp. MỤC TIÊU MÔN HỌC: - Kiến thức: + Trình bày được nội dung cơ bản của từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay + Phân biệt được từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay. + Vận dụng những nội dung chủ yếu của thuế và kết hợp với phương pháp tính thuế hợp lý cho từng trường hợp cụ thể và cho từng doanh nghiệp - Kỹ năng: + Tính toán được số tiền phải nộp ngân sách nhà nước của từng sắc thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghịêp theo chế độ hiện hành. - Thái độ: Tuân thủ đúng luật thuế nhà nước ban hành III.
NỘI DUNG MÔN HỌC: 1. Nội dung tổng quát và phân phối thời gian: Số Thời gian (giờ) Tên chương, mục TT Tổng Lý Thực Kiểm số thuyết hành tra I Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp 2 2 nghiên cứu Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế Các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế Phân loại thuế Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế Đối tượng nghiên cứu II Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 15 7 7 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế xuất khẩu, nhập khẩu Nội dung cơ bản của thuế xuất khẩu, nhập khẩu III Thuế Tiêu thụ đặc biệt 14 7 7 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt Nội dung cơ bản của thuế tiêu thụ đặc biệt IV Thuế Giá trị gia tăng 14 7 6 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế GTGT Nội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng V Thuế thu nhập doanh nghiệp 13 6 6 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp VI Các khoản thuế và lệ phí khác 2 1 1 Thuế thu nhập cá nhân Phí, lệ phí và thuế môn bài Cộng 60 30 27 3 2. Nội dung chi tiết BÀI 1 ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Mã bài: MĐ 24 - 01 Giới thiệu: -Bài học này giúp người học nắm được vai trò của thuế đối với nền kinh tế. -Phân biệt được các sắc thuế.
Mục tiêu: -Nhận biết được tính tất yếu khách quan của sự ra đời và phát triển cũng như vai trò của thuế đối với nền kinh tế, từ đó thấy được tầm quan trọng của nó đối với mọi hoạt động của nền kinh tế. -Trình bày được các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế. -Phân biệt được các sắc thuế trong nền kinh tế hiện nay. -Trung thực, nghiêm túc trong nghiên cứu.Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế: 1.
Sự ra đời và phát triển của thuế: Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. Thuế không phải là một hiện tượng tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó gắn liền với phạm trù Nhà nước và pháp luật. ●Sự ra đời và tồn tại của thuế gắn liền với sự phân chia xã hội thành các giai cấp đối kháng và sự xuất hiện của Nhà nước - pháp luật. Thuế là một thực thể pháp lý nhân định nhưng sự ra đời và tồn tại của nó không chỉ phụ thuộc vào ý chí con người mà còn phụ thuộc vào các điều kiện kinh tế - xã hội của từng thời kỳ lịch sử nhất định.
Thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất ban hành.