Luận văn: Giải pháp tăng cường sự tuân thủ thuế của các doanh nghiệp tại huyện Hòa Thành tỉnh Tây Ninh

Luận văn thạc sĩ HCMUTE phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp tăng cường tuân thủ thuế cho doanh nghiệp tại huyện Hòa Thành, Tây Ninh.

• Tác giả: Nguyễn Minh Luân
• Người hướng dẫn: TS. Trần Độc Lập
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Giải Pháp Tăng Cường Tuân Thủ Thuế Cho Doanh Nghiệp Tại Hòa Thành, Tây Ninh
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LÝ LỊCH KHOA HỌC
• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• MỞ ĐẦU
• Lý do chọn đề tài
• Các công trình nghiên cứu có liên quan trong và ngoài nước
• Mục tiêu nghiên cứu
• Khách thể và đối tượng nghiên cứu
• Phạm vi nghiên cứu
• Phương pháp nghiên cứu
• Đóng góp của luận văn
• Kết cấu của luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP
• 1.1. Cơ sở lý thuyết về thuế và sự tuân thủ thuế
• 1.1.1. Khái niệm về thuế
• 1.1.2. Đặc điểm cơ bản của thuế
• 1.1.3. Phân loại thuế
• 1.1.4. Sự tuân thủ thuế
• 1.2. Khái niệm, mục tiêu của công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp
• 1.2.1. Khái niệm quản lý thuế
• 1.2.2. Các mô hình quản lý thu thuế
• 1.3. Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.3.1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.3.2. Những yếu tố cơ bản của thuế TNDN
• 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 1.4.1. Nhân tố kinh tế
• 1.4.2. Nhân tố Đặc điểm doanh nghiệp
• 1.4.3. Nhân tố Ngành kinh doanh
• 1.4.4. Nhân tố Kinh tế - xã hội
• 1.4.5. Nhân tố hệ thống chính sách thuế và quản lý thuế
• 1.4.6. Nhân tố Tâm lý
• 1.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ VÀ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP Ở HUYỆN HÒA THÀNH, TỈNH TÂY NINH
• 2.1. Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.2. Tổng quan về Chi cục Thuế Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.2.1. Cơ cấu tổ chức Chi cục thuế Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của Chi cục thuế Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.3. Thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.3.1. Thu ngân sách nhà nước
• 2.3.2. Quản lý đăng ký, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
• 2.3.3. Thực hiện thủ tục hoàn thuế, miễn, giảm thuế, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt
• 2.3.4. Quản lý thông tin về doanh nghiệp
• 2.3.5. Công tác tuyên truyền hỗ trợ, kiểm tra, cưỡng chế, xử lý vi phạm về thuế
• 2.3.6. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
• 2.4. Thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Huyện Hòa Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.4.1. Tuân thủ về đăng ký thuế, kê khai thuế
• 2.4.2. Tuân thủ về báo cáo thông tin chính xác và đầy đủ
• 2.4.3. Tuân thủ về chấp hành quyết định, yêu cầu theo quy định của cơ quan thuế, nộp thuế đầy đủ, đúng hạn
• 2.4.4. Tuân thủ trong thực hiện hồ sơ đề nghị hoàn thuế
• 2.5. Thành tựu và hạn chế trong việc tăng cường sự tuân thủ thuế trên địa bàn Huyện Hoà Thành, Tỉnh Tây Ninh
• 2.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TẠI HUYỆN HÒA THÀNH, TỈNH TÂY NINH
• 3.1. Tiêu chí hoàn thiện pháp luật quản lý thuế
• 3.1.1. Tiêu chí của toàn ngành thuế Việt Nam năm 2016-2020
• 3.1.2. Tiêu chí của Chi cục Thuế huyện Hòa Thành năm 2020
• 3.2. Các giải pháp về hệ thống, chính sách thuế của Nhà nước
• 3.2.1. Điều chỉnh mức phạt về hành vi vi phạm không tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 3.2.2. Pháp luật cần quy định rõ chế tài đối với hành vi trốn thuế và hành vi chiếm đoạt tài sản của Nhà nước
• 3.2.3. Nâng cao sự đồng bộ, chặt chẽ, rõ ràng, đơn giản của hệ thống, chính sách thuế
• 3.3. Các giải pháp thực hiện tại Chi cục Thuế huyện Hòa Thành, tỉnh Tây Ninh
• 3.3.1. Nâng cao nghiệp vụ, tinh thần trách nhiệm, nhận thức của công chức
• 3.3.2. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế các doanh nghiệp
• 3.3.3. Thường xuyên cập nhật cơ sở dữ liệu thông tin về người nộp thuế
• 3.3.4. Tăng cường hoạt động tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế và cải cách hành chính thuế
• 3.4. Giải pháp về chính sách kinh tế, pháp luật và quy tắc ứng xử của xã hội có liên quan
• 3.4.1. Nâng cao hiệu quả chi tiêu công
• 3.4.2. Xử lý nghiêm minh vấn đề gian lận, trốn thuế đảm bảo đủ sức răng đe
• 3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tình hình tuân thủ thuế tại doanh nghiệp Hòa Thành

Tình hình tuân thủ thuế tại các doanh nghiệp ở Hòa Thành, Tây Ninh đang gặp nhiều thách thức. Theo số liệu thống kê, tỷ lệ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế chưa đạt yêu cầu. Nhiều doanh nghiệp vẫn còn tâm lý né tránh việc nộp thuế, coi đây là một gánh nặng. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn làm giảm tính công bằng trong môi trường kinh doanh. Theo nghiên cứu, nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này là do thiếu hiểu biết về chính sách thuế và pháp luật thuế. Doanh nghiệp cần được cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác về nghĩa vụ thuế của mình. Việc này không chỉ giúp họ thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn nâng cao ý thức trách nhiệm với cộng đồng.

1.1. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng tuân thủ thuế thấp

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng tuân thủ thuế thấp tại Hòa Thành. Một trong những nguyên nhân chính là sự phức tạp trong quy trình kê khai và nộp thuế. Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa không có đủ nguồn lực để thực hiện các thủ tục này một cách chính xác. Bên cạnh đó, sự thiếu minh bạch trong quản lý thuế cũng khiến doanh nghiệp cảm thấy không yên tâm khi thực hiện nghĩa vụ của mình. Hơn nữa, việc thiếu sự hỗ trợ từ cơ quan thuế trong việc hướng dẫn và giải đáp thắc mắc cũng là một yếu tố quan trọng. Do đó, cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này.

II. Giải pháp tăng cường tuân thủ thuế cho doanh nghiệp

Để nâng cao tuân thủ thuế cho các doanh nghiệp tại Hòa Thành, cần triển khai một số giải pháp đồng bộ. Trước hết, cần tăng cường công tác đào tạo thuế cho doanh nghiệp. Các chương trình đào tạo nên được tổ chức thường xuyên, cung cấp kiến thức về nghĩa vụ thuế và các quy định pháp luật liên quan. Thứ hai, cần cải cách quy trình kê khai thuế, đơn giản hóa các thủ tục để doanh nghiệp dễ dàng thực hiện. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng là một giải pháp hiệu quả, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí. Cuối cùng, cần có các chính sách khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thuế, như giảm thuế cho những doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ của mình.

2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ

Công tác tuyên truyền về chính sách thuế cần được đẩy mạnh. Cơ quan thuế nên tổ chức các buổi hội thảo, tọa đàm để cung cấp thông tin cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, cần có các kênh hỗ trợ trực tuyến để doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận thông tin và giải đáp thắc mắc. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn tạo ra sự gắn kết giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp. Hơn nữa, cần có các chương trình khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động tuân thủ thuế, từ đó nâng cao ý thức trách nhiệm của họ.

III. Đánh giá hiệu quả của các giải pháp

Việc triển khai các giải pháp nhằm tăng cường tuân thủ thuế cho doanh nghiệp tại Hòa Thành cần được đánh giá thường xuyên. Cần có các chỉ số cụ thể để đo lường hiệu quả của từng giải pháp. Chẳng hạn, tỷ lệ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, số lượng doanh nghiệp tham gia các chương trình đào tạo về thuế, hay mức độ hài lòng của doanh nghiệp với dịch vụ hỗ trợ từ cơ quan thuế. Qua đó, có thể điều chỉnh các giải pháp cho phù hợp với thực tế. Đánh giá hiệu quả không chỉ giúp cải thiện tình hình tuân thủ thuế mà còn góp phần nâng cao chất lượng quản lý thuế tại địa phương.

3.1. Các chỉ số đánh giá hiệu quả

Các chỉ số đánh giá hiệu quả của các giải pháp cần được xác định rõ ràng. Một số chỉ số quan trọng bao gồm tỷ lệ doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, số lượng doanh nghiệp tham gia các khóa đào tạo về thuế, và mức độ hài lòng của doanh nghiệp với dịch vụ hỗ trợ từ cơ quan thuế. Việc theo dõi và phân tích các chỉ số này sẽ giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng quan về tình hình tuân thủ thuế tại Hòa Thành, từ đó có những điều chỉnh kịp thời và hiệu quả.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế đóng vai trò huyết mạch trong nền tài chính công, chiếm trên 80% tổng thu ngân sách nhà nước tại các địa phương trên toàn quốc. Tại địa bàn huyện Hòa Thành, tỉnh Tây Ninh, khu vực kinh tế ngoài quốc doanh đóng vai trò động lực với mức đóng góp bình quân hơn 65% tổng thu nội địa hàng năm. Việc áp dụng cơ chế người nộp thuế tự tính, tự khai và tự nộp đã thúc đẩy quyền chủ động sản xuất kinh doanh, nhưng đồng thời làm phát sinh nhiều rủi ro về hành vi né tránh nghĩa vụ thuế, gian lận kê khai chi phí và tình trạng nợ đọng kéo dài.

Nghiên cứu được thực hiện nhằm phân tích có hệ thống thực trạng quản lý thu thuế và mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Hòa Thành, tỉnh Tây Ninh trong giai đoạn 2016 – 2020. Mục tiêu cụ thể là làm rõ các khía cạnh tuân thủ từ khâu đăng ký, khai thuế, nộp thuế đến hoàn thuế, nhận diện các rào cản từ môi trường kinh tế, nhận thức xã hội và quy trình hành chính thuế.

Kết quả nghiên cứu mang lại ý nghĩa thực tiễn to lớn trong việc hỗ trợ Chi cục Thuế huyện Hòa Thành và Cục Thuế tỉnh Tây Ninh thiết lập khung quản lý thuế hiện đại, nâng tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn đạt trên 98%, kéo giảm tỷ lệ nợ đọng thuế xuống dưới 5% trên tổng số thuế phát sinh, góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh công bằng và bền vững.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu xây dựng nền tảng dựa trên mô hình tuân thủ thuế của Fischer (1992) và mô hình mở rộng của Chau và Leung (2009). Mô hình tiếp cận toàn diện hành vi tuân thủ thuế qua 4 nhóm nhân tố chính: cơ hội không tuân thủ, thái độ và nhận thức của người nộp thuế, cấu trúc hệ thống chính sách thuế, và các đặc điểm kinh tế - xã hội địa phương. Đồng thời, nghiên cứu kế thừa lý thuyết kinh tế học về sự tuân thủ thuế của Allingham và Sandmo cùng tổng kết 14 nhân tố tác động của Jackson và Milliron (1986).

Khung nghiên cứu vận dụng 4 khái niệm trung tâm:

• Thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Khoản đóng góp bắt buộc, mang tính quyền lực nhà nước, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp với thuế suất phổ thông là 20% theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2016 (giảm từ mức 22% trước đó).
• Sự tuân thủ thuế: Mức độ chấp hành đầy đủ, trung thực và kịp thời 4 nghĩa vụ pháp lý căn bản gồm đăng ký thuế, kê khai thông tin, quyết toán số thuế phải nộp và chuyển tiền vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn.
• Quản lý thu thuế: Hoạt động của cơ quan thuế theo mô hình chức năng kết hợp phân loại đối tượng nhằm tối ưu hóa chi phí hành thu và ngăn ngừa thất thu ngân sách.
• Chi phí tuân thủ: Tổng chi phí tài chính, thời gian và nhân lực mà doanh nghiệp phải bỏ ra để hoàn thành các thủ tục thuế định kỳ.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp được thu thập trong khung thời gian 5 năm (2016 – 2020). Dữ liệu thứ cấp bao gồm các báo cáo tổng kết thu ngân sách, thống kê xử phạt vi phạm thủ tục thuế, số liệu quyết toán thuế TNDN và danh mục nợ đọng thuế do Chi cục Thuế huyện Hòa Thành cung cấp. Dữ liệu sơ cấp được ghi nhận từ khảo sát 150 doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang hoạt động trên địa bàn.

Phương pháp chọn mẫu phân tầng kết hợp thuận tiện được áp dụng theo cơ cấu ngành nghề: 55% doanh nghiệp thương mại - dịch vụ, 30% doanh nghiệp sản xuất - chế biến, và 15% doanh nghiệp xây dựng - xây lắp có quy mô vốn dưới 20 tỷ đồng.

Lý do lựa chọn phương pháp phân tích thống kê mô tả, phân tích định lượng kết hợp so sánh đối chiếu chuỗi thời gian là nhằm lượng hóa chính xác các biến động thu ngân sách, đánh giá trực quan tỷ lệ sai sót trong kê khai và xác định tương quan giữa hành vi chấp hành với quy mô doanh nghiệp tại địa phương.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, mức độ tuân thủ thủ tục đăng ký thuế đạt kết quả cao với hơn 96% doanh nghiệp mới thành lập hoàn tất thủ tục đúng hạn, nhưng tính tuân thủ trong kê khai định kỳ còn nhiều hạn chế. Trong giai đoạn 2016 – 2019, số vụ vi phạm chậm nộp tờ khai thuế bị xử phạt hành chính tăng trung bình 12% mỗi năm, cá biệt năm 2019 ghi nhận hơn 85 trường hợp nộp trễ hạn từ 10 đến 90 ngày.

Thứ hai, kết quả thu thuế TNDN khu vực ngoài quốc doanh năm 2019 đạt khoảng 104% so với dự toán giao, song số thuế nợ đọng vẫn duy trì ở mức cao, chiếm xấp xỉ 6,8% tổng số thuế phải thu. Nhóm doanh nghiệp xây lắp và thương mại nhỏ lẻ chiếm trên 60% tổng giá trị nợ thuế quá hạn trên 90 ngày.

Thứ ba, công tác thanh tra, kiểm tra thuế giai đoạn 2017 – 2019 phát hiện nhiều sai phạm trong việc hạch toán chi phí không hợp lý nhằm giảm trừ lợi nhuận chịu thuế. Cơ quan thuế đã thực hiện truy thu và xử phạt vi phạm hành chính với tổng số tiền hơn 3,2 tỷ đồng, tương đương khoảng 4,5% tổng số thu thuế TNDN toàn huyện trong cùng kỳ.

Thứ tư, công tác giải quyết hoàn thuế từ năm 2017 đến năm 2019 được thực hiện đạt tỷ lệ 100% đúng quy trình pháp luật, tuy nhiên có khoảng 15% hồ sơ đề nghị hoàn thuế ban đầu phải sửa đổi, bổ sung chứng từ do kế toán doanh nghiệp lập sai biểu mẫu hoặc thiếu hóa đơn đầu vào hợp lệ.

Thảo luận kết quả

Các phát hiện thực tế cho thấy sự không tuân thủ thuế xuất phát từ cả yếu tố chủ quan lẫn khách quan. Về phía doanh nghiệp, áp lực cạnh tranh thị trường và khó khăn về dòng tiền khiến nhiều chủ doanh nghiệp tư nhân có tâm lý chiếm dụng tiền thuế để làm vốn lưu động. Bên cạnh đó, trình độ chuyên môn của đội ngũ kế toán tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn huyện Hòa Thành còn hạn chế, dẫn đến sai sót kỹ thuật khi áp dụng các thông tư mới.

So sánh với nghiên cứu của Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009) tại Hà Nội và nghiên cứu của Võ Đức Chín (2011) tại Bình Dương, kết quả tại huyện Hòa Thành phản ánh tính quy luật phổ biến ở các vùng kinh tế cấp huyện: chính sách thuế càng rõ ràng và tần suất thanh tra càng cao thì tính tuân thủ tự nguyện càng được cải thiện.

Dữ liệu nghiên cứu có thể được trực quan hóa thông qua biểu đồ cột chồng mô tả diễn biến số thu thuế phát sinh so với số thuế nợ đọng qua các năm 2016 – 2020, kết hợp bảng ma trận phân loại rủi ro tuân thủ theo 3 nhóm ngành kinh doanh chính. Cách trình bày này giúp cơ quan quản lý xác định rõ điểm nóng thất thu và phân bổ nguồn lực kiểm tra trọng điểm.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, hoàn thiện chế tài và điều chỉnh mức phạt vi phạm hành chính về thuế. Cơ quan lập pháp cần tăng mức phạt tiền đối với hành vi trốn thuế từ 1 đến 3 lần số thuế trốn tùy mức độ vi phạm, đồng thời công khai danh tính các doanh nghiệp cố tình nợ đọng kéo dài trên các phương tiện thông tin đại chúng. Mục tiêu target metric là giảm 30% số vụ vi phạm chậm nộp và trốn thuế trong giai đoạn 2021 – 2023. Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Thứ hai, đẩy mạnh hiện đại hóa quy trình nghiệp vụ và hạ tầng công nghệ thông tin tại Chi cục Thuế huyện Hòa Thành. Nâng cấp hệ thống thuế điện tử eTax, triển khai 100% hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và tích hợp cổng tra cứu dữ liệu liên thông với các ngân hàng thương mại trước năm 2023. Giải pháp này hướng tới mục tiêu nâng tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế điện tử đúng hạn lên 99%. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế huyện Hòa Thành phối hợp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh.

Thứ ba, tăng cường hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro. Cơ quan thuế cần áp dụng phần mềm chấm điểm rủi ro tự động, tập trung kiểm tra chuyên sâu tối thiểu 20% doanh nghiệp có dấu hiệu doanh thu cao nhưng liên tục báo lỗ trong 3 năm liên tiếp. Target metric là thu hồi trên 90% số thuế nợ đọng trước quý IV/2022. Chủ thể thực hiện: Đội Kiểm tra thuế - Chi cục Thuế huyện Hòa Thành.

Thứ tư, đổi mới phương thức tuyên truyền, hỗ trợ và bồi dưỡng đạo đức công vụ. Tổ chức định kỳ 4 đợt tập huấn chính sách thuế mới mỗi năm cho trên 80% doanh nghiệp trên địa bàn, đồng thời tổ chức đào tạo kỹ năng số và chuẩn hóa văn hóa ứng xử cho 100% cán bộ thuế trước năm 2024. Chủ thể thực hiện: Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nhóm 1: Lãnh đạo và cán bộ công chức thuộc các Chi cục Thuế cấp quận, huyện. Luận văn cung cấp khung phân tích thực trạng nợ đọng và quy trình kiểm soát rủi ro kê khai, giúp vận dụng trực tiếp vào công tác lập dự toán và hoàn thành vượt 5% đến 10% chỉ tiêu thu ngân sách địa phương.

Nhóm 2: Giám đốc, Kế toán trưởng và nhân viên tài chính tại các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Luận văn chỉ ra các lỗi sai phạm phổ biến trong việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo mức thuế suất 20%, giúp doanh nghiệp phòng tránh các khoản phạt hành chính từ vài chục triệu đến hàng trăm triệu đồng.

Nhóm 3: Giảng viên, học viên cao học và sinh viên các chuyên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng, Kế toán và Luật kinh tế. Công trình là tài liệu tham khảo giá trị về phương pháp nghiên cứu định lượng kết hợp định tính trong việc giải quyết bài toán quản trị thuế cấp địa phương giai đoạn 2016 – 2020.

Nhóm 4: Các cơ quan quản lý nhà nước và hoạch định chính sách phát triển kinh tế địa phương. Tài liệu giúp tham mưu xây dựng các chính sách cải thiện môi trường đầu tư, thúc đẩy kinh tế tư nhân phát triển song hành với việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế tại tỉnh Tây Ninh giai đoạn 2021 – 2025.

Câu hỏi thường gặp

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn hiện nay được quy định như thế nào? Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi và hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho các doanh nghiệp thông thường là 20% kể từ ngày 01/01/2016. Đối với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm, mức thuế suất áp dụng dao động từ 32% đến 50%.

Những nhóm nhân tố nào ảnh hưởng mạnh nhất đến tính tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại huyện Hòa Thành? Nghiên cứu chỉ ra 3 nhóm nhân tố tác động then chốt: (1) Tính đồng bộ, rõ ràng của chính sách thuế và sự minh bạch trong công tác quản lý của cơ quan thuế chiếm khoảng 35% mức độ ảnh hưởng; (2) Tình hình tài chính và quy mô hoạt động của doanh nghiệp chiếm khoảng 25%; (3) Nhận thức, đạo đức kinh doanh và chi phí tuân thủ thủ tục hành chính chiếm 40% còn lại.

Doanh nghiệp mới thành lập hoạt động chưa đủ 12 tháng tính thuế TNDN theo phương thức nào? Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện tạm kê khai và tạm nộp thuế TNDN theo quý. Khi kết thúc năm tài chính, nếu tổng doanh thu chia bình quân theo số tháng hoạt động thực tế dưới 1,67 tỷ đồng/tháng (tương đương doanh thu năm dưới 20 tỷ đồng), doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN cả năm áp dụng mức thuế suất 20% theo quy định.

Nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế tại địa bàn huyện Hòa Thành là gì? Khoảng 60% nợ đọng bắt nguồn từ việc doanh nghiệp gặp khó khăn trong chu chuyển vốn kinh doanh và chiếm dụng tiền thuế; 25% do ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa nghiêm, cố tình chây ỳ; 15% còn lại do các vướng mắc trong khâu đối chiếu công nợ và áp dụng biện pháp cưỡng chế tài khoản chưa đủ tính răn đe.

Cơ quan thuế áp dụng giải pháp công nghệ nào để nâng cao tỷ lệ tuân thủ thuế tự nguyện? Chi cục Thuế triển khai cổng thông tin điện tử eTax hỗ trợ kê khai 24/7, áp dụng hệ thống hóa đơn điện tử tự động xác thực và ứng dụng thuật toán phân tích dữ liệu lớn để cảnh báo sớm sai lệch số liệu doanh thu - chi phí, giúp xử lý hồ sơ khai thuế trong vòng 24 giờ làm việc.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về thuế, quản lý thu thuế theo chức năng và các mô hình hành vi tuân thủ thuế của doanh nghiệp trong cơ chế tự khai, tự nộp.
• Phân tích chi tiết thực trạng quản lý và tuân thủ thuế tại huyện Hòa Thành giai đoạn 2016 – 2020, chỉ ra kết quả thu ngân sách đạt trên 100% dự toán nhưng nợ đọng thuế TNDN vẫn chiếm 6,8%.
• Xác định rõ các nguyên nhân gây thất thu ngân sách gồm nhận thức hạn chế của người nộp thuế, sự phức tạp của thủ tục kế toán và các lỗ hổng trong kiểm tra rủi ro.
• Đề xuất 4 nhóm giải pháp có tính khả thi cao gắn liền với việc hoàn thiện chế tài xử phạt, hiện đại hóa công nghệ thông tin và nâng cao năng lực đội ngũ công chức thuế.
• Thiết lập lộ trình thực hiện cụ thể cho giai đoạn 2021 – 2025 với mục tiêu nâng tỷ lệ nộp hồ sơ đúng hạn lên trên 98% và giảm tỷ lệ nợ đọng thuế xuống dưới 5%.

Đóng góp chính của luận văn là cung cấp bộ luận cứ khoa học và giải pháp quản lý thực tiễn cho Chi cục Thuế huyện Hòa Thành và ngành thuế tỉnh Tây Ninh. Trong lộ trình tiếp theo từ quý I/2021 đến quý IV/2023, việc triển khai đồng bộ hóa cơ sở dữ liệu số và đẩy mạnh thanh tra rủi ro cần được ưu tiên hàng đầu. Các cơ quan quản lý, cộng đồng doanh nghiệp và các nhà nghiên cứu cần chủ động ứng dụng những khuyến nghị này nhằm xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, văn minh và thúc đẩy nền kinh tế địa phương phát triển vững chắc.

Trích đoạn nội dung tài liệu

MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Thuế là một khái niệm xuất hiện từ rất lâu đời. Quá trình hình thành và. phát triển của thuế bắt đầu từ thời nhà nƣớc chiếm hữu nô lệ cho đến nay.

thời xƣa, thuế xuất hiện dƣới hình thức các khoản thu bằng hiện vật và cùng với. sự phát triển của xã hội, thuế cũng dần dần chuyển sang hình thức tiền tệ. những khoản đóng góp bắt buộc, có giới hạn cho Chính phủ (Phan Hiển Minh và. Các khoản thuế đã nộp sẽ đƣợc hoàn trả tƣơng ứng bằng những.

lợi ích do Chính phủ mang lại với hình thức đặc biệt (Organization for Economic. Cooperation and Development – OECD 1996). Trong những năm gần đây, Việt Nam đang đẩy mạnh công cuộc đổi mới thực hiện mục tiêu cốt lõi là làm cho dân giàu, nƣớc mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh. Và nền kinh tế nƣớc ta chuyển từ nền kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa dƣới sự quản lý của Nhà nƣớc.

Trong đó, thuế là một công cụ quan trọng của Nhà nƣớc quản lý điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thông qua các chính sách thuế, Nhà nƣớc tác động và la,2 thay đổi mối quan hệ giữa cung và cầu trên thị trƣờng góp phần thực hiện điều tiết vĩ mô nền kinh tế, đảm bảo sự cân bằng trong cơ cấu kinh tế giữa các ngành nghề và vùng lãnh thổ. Đồng thời thuế còn là công cụ mà Nhà nƣớc nhằm huy động, tập trung nguồn lực tài chính cho ngân sách Nhà nƣớc. và sự đóng góp của lĩnh vực ngoài quốc doanh vào nguồn thu này là hết sức to lớn, đƣợc thể hiện qua từng con số cụ thể.

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nƣớc (NSNN), kết quả số thu ngân sách hàng năm tại các cơ quan thuế (CQT) từ Cục Thuế các tỉnh, thành phố. trực thuộc trung ƣơng cho đến các Chi cục Thuế quận, huyện là một trong những. nhiệm vụ quan trọng của CQT. Nộp thuế theo quy định của pháp luật là nghĩa vụ.

và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Tuy nhiên trên thực tế, một số ngƣời nộp. thuế vẫn có quan niệm xem việc nộp số tiền thuế vào NSNN là sự mất đi một số. tiền nhất định, thực hiện việc nộp thuế chỉ là nghĩa vụ không thể tránh né đƣợc.

nếu có cơ hội không nộp thuế hoặc giảm bớt đƣợc số tiền thuế phải nộp mà không bị xử lý thì họ có thể sẽ không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. 1 Luan van Hệ thống thuế Việt Nam đã chuyển đổi theo hƣớng tích cực là thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp. Theo cơ chế này, ngƣời nộp thuế có thể tự kê khai, tính toán. đƣợc số thuế mà mình phải nộp và tự nộp số tiền thuế này vào NSNN mà không.

cần căn cứ vào thông báo nộp thuế của CQT. Tuy nhiên, vì nhiều nguyên nhân. khác nhau nên ngƣời nộp thuế không phải lúc nào cũng kê khai chính xác và nộp. đầy đủ, đúng hạn số thuế phải nộp.

Do đó, CQT cần xem xét, tìm hiểu nguyên. nhân dẫn đến tình trạng này. Một trong những cách giải quyết là tìm hiểu xem các. nhân tố nào đã tác động đến sự tuân thủ thuế của ngƣời nộp thuế.

Xuất phát từ thực tế nêu trên, tác giả đã nghiên cứu thực hiện luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Thực trạng và giải pháp tăng cường sự tuân thủ thuế của các doanh nghiệp tại Huyện Hòa Thành Tỉnh Tây Ninh” nhằm có thể góp phần nâng cao sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp.