Chuyên đề thực tập một số giải pháp tăng cường công tác thực hiện thu ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã hoàng mai tỉnh nghệ an

Tài liệu nghiên cứu Chuyên đề thực tập một số giải pháp tăng cường công tác thực hiện thu ngân sách nhà nước trên địa, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Văn Thị Linh
• Người hướng dẫn: TS. Bùi Thị Hoàng Lan
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Kinh tế và Quản lý đô thị
• Đề tài: Một số giải pháp tăng cường công tác chấp hành thu ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• Loại tài liệu: chuyên đề thực tập
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
• 1.1. Tổng quan về ngân sách nhà nước
• 1.2. Khái niệm ngân sách nhà nước
• 1.3. Vai trò của ngân sách nhà nước
• 1.4. Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước
• 1.5. Ngân sách Nhà nước cấp thị xã trong hệ thống ngân sách nhà nước
• 1.6. Thu ngân sách nhà nước
• 1.6.1. Khái niệm thu ngân sách nhà nước
• 1.6.2. Đặc điểm thu ngân sách nhà nước
• 1.6.3. Nguyên tắc quản lý thu ngân sách nhà nước
• 2. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG CHẤP HÀNH THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THỊ XÃ HOÀNG MAI, TỈNH NGHỆ AN
• 2.1. Giới thiệu chung về thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• 2.2. Vị trí địa lý của thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• 2.3. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội hiện nay của thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• 2.4. Tổng quan về hoạt động quản lý thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017-2020
• 2.5. Công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước
• 2.6. Công tác chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước
• 2.7. Công tác quyết toán thu ngân sách nhà nước
• 2.8. Công tác thanh tra, giám sát quản lý thu ngân sách nhà nước
• 2.9. Phân tích công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• 2.10. Đánh giá hoạt động công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
• 2.10.1. Những kết quả đạt được
• 2.10.2. Những hạn chế còn tồn tại
• 2.10.3. Nguyên nhân của những hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THỊ XÃ HOÀNG MAI, TỈNH NGHỆ AN
• 3.1. Quan điểm và định hướng hoạt động thu ngân sách nhà nước
• 3.1.1. Quan điểm hoạt động thu ngân sách nhà nước
• 3.1.2. Định hướng hoạt động thu ngân sách nhà nước
• 3.2. Dự báo về nguồn thu ngân sách nhà nước những năm tiếp theo
• 3.3. Một số giải pháp cụ thể
• 3.3.1. Giải pháp đối với công tác lập dự toán ngân sách nhà nước
• 3.3.2. Giải pháp đối với công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước
• 3.4. TIỂU KẾT CHƯƠNG 3
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tăng cường thu ngân sách

Tăng cường thu ngân sách là một yêu cầu cấp thiết để đảm bảo nguồn lực tài chính cho các hoạt động phát triển kinh tế - xã hội tại thị xã Hoàng Mai, Nghệ An. Việc tăng cường thu ngân sách không chỉ giúp cân đối ngân sách địa phương mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của khu vực. Các giải pháp được đề xuất bao gồm cải cách thuế, quản lý tài chính hiệu quả, và tăng cường công tác thanh tra, giám sát.

1.1. Cải cách thuế

Cải cách thuế là một trong những giải pháp quan trọng để tăng thu ngân sách. Việc cải cách hệ thống thuế giúp tối ưu hóa nguồn thu, giảm thiểu thất thu và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Tại thị xã Hoàng Mai, cần áp dụng các biện pháp như đơn giản hóa thủ tục thuế, tăng cường công tác kiểm tra và xử lý nợ thuế.

1.2. Quản lý tài chính hiệu quả

Quản lý tài chính hiệu quả là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả thu ngân sách. Cần tăng cường công tác lập dự toán, chấp hành và quyết toán ngân sách. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính cũng giúp nâng cao hiệu quả và minh bạch trong quá trình thu ngân sách.

II. Thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai

Thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong giai đoạn 2017-2020. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số hạn chế như nợ thuế, thất thu ngân sách. Cần phân tích kỹ lưỡng các nguyên nhân và đề xuất giải pháp cụ thể để khắc phục.

2.1. Tình hình thu ngân sách

Tình hình thu ngân sách tại thị xã Hoàng Mai cho thấy sự tăng trưởng ổn định qua các năm. Tuy nhiên, vẫn còn một số khoản nợ thuế và thất thu cần được xử lý. Cần tăng cường công tác thanh tra và giám sát để đảm bảo thu đúng, thu đủ các khoản thuế.

2.2. Nguyên nhân hạn chế

Nguyên nhân hạn chế trong công tác thu ngân sách bao gồm sự thiếu đồng bộ trong chính sách thuế, hạn chế trong công tác quản lý và giám sát. Cần có các biện pháp cụ thể để khắc phục các hạn chế này, đảm bảo hiệu quả thu ngân sách.

III. Giải pháp thu ngân sách

Giải pháp thu ngân sách cần được xây dựng dựa trên thực trạng và đặc điểm của thị xã Hoàng Mai. Các giải pháp bao gồm tăng cường công tác quản lý, cải cách thuế, và nâng cao hiệu quả sử dụng ngân sách. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để đảm bảo hiệu quả của các giải pháp.

3.1. Tăng cường quản lý

Tăng cường quản lý là giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả thu ngân sách. Cần áp dụng các biện pháp như tăng cường công tác thanh tra, giám sát, và sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu ngân sách.

3.2. Cải cách thuế

Cải cách thuế là yếu tố then chốt để tăng cường thu ngân sách nhà nước. Cần đơn giản hóa thủ tục thuế, tăng cường công tác kiểm tra và xử lý nợ thuế. Việc cải cách thuế cũng giúp tăng tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Ngân sách nhà nước (NSNN) giữ vị trí trung tâm trong hệ thống tài chính quốc gia, là công cụ vĩ mô quan trọng để Nhà nước thực hiện các chức năng quản lý kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh quốc phòng và phân phối lại thu nhập. Sau khi Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 có hiệu lực, cơ chế phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách đã được quy định chi tiết, đòi hỏi các chính quyền địa phương phải nâng cao năng lực quản lý và chấp hành thu ngân sách nhằm đảm bảo khả năng tự cân đối và phát triển kinh tế bền vững.

Thị xã Hoàng Mai được thành lập theo Nghị quyết số 47/NQ-CP ngày 03/04/2013 của Chính phủ, là đô thị trẻ ở phía đông bắc tỉnh Nghệ An và được xác định là một trong ba cực tăng trưởng kinh tế của tỉnh. Mặc dù thu NSNN trên địa bàn giai đoạn 2017–2020 liên tục vượt mức dự toán được giao và duy trì tốc độ tăng trưởng bình quân khoảng 30%/năm, công tác quản lý và chấp hành thu vẫn đối mặt với nhiều bất cập: nguồn thu còn phụ thuộc lớn vào tiền sử dụng đất, một số sắc thuế từ khu vực ngoài quốc doanh biến động thiếu ổn định, và tình trạng nợ đọng thuế, nợ khó thu có chiều hướng gia tăng.

Khóa luận xác định các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể như sau:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về NSNN, thu NSNN và quy trình quản lý thu NSNN cấp huyện/thị xã.
2. Phân tích thực trạng công tác lập dự toán, chấp hành, quyết toán và thanh tra thu NSNN trên địa bàn thị xã Hoàng Mai giai đoạn 2017–2020, chỉ rõ những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân.
3. Đề xuất các quan điểm, định hướng và giải pháp cụ thể nhằm tăng cường hiệu quả công tác chấp hành và quản lý thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai.

Hai câu hỏi nghiên cứu cốt lõi được đặt ra:

• Công tác lập dự toán và công tác chấp hành thực tế thu NSNN theo từng sắc thuế tại thị xã Hoàng Mai có sự chênh lệch như thế nào, bộc lộ những tồn tại và hạn chế gì?
• Những giải pháp khả thi nào cần được thực thi để xử lý triệt để các hạn chế trong công tác lập dự toán và chấp hành thu NSNN tại địa phương?

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý chấp hành thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai. Phạm vi không gian được giới hạn trong địa bàn thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An; phạm vi thời gian tập trung vào số liệu thực tế giai đoạn 2017–2020.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng khung lý thuyết dựa trên các khái niệm và nguyên tắc quy định tại Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 (Luật số 83/2015/QH13), trong đó nhấn mạnh định nghĩa thu NSNN tại Khoản 14 Điều 4, phân cấp ngân sách 2 cấp (ngân sách trung ương và ngân sách địa phương), và cơ cấu các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100% cùng các khoản thu phân chia theo Điều 37. Nghiên cứu cũng căn cứ vào Thông tư số 328/2016/TT-BTC về hướng dẫn thu và quản lý các khoản thu NSNN qua Kho bạc Nhà nước, Nghị định số 163/2016/NĐ-CP, Thông tư số 342/2016/TT-BTC, và Thông tư số 108/2008/TT-BTC về xử lý ngân sách cuối năm và lập báo cáo quyết toán NSNN.

Khung phân tích quy trình quản lý thu NSNN cấp thị xã gồm 4 khâu chính:

• Công tác lập dự toán thu NSNN.
• Công tác chấp hành dự toán thu NSNN.
• Công tác quyết toán thu NSNN.
• Công tác thanh tra, giám sát và kiểm tra thu NSNN.

Về phương pháp nghiên cứu, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp phân tích - tổng hợp số liệu và phương pháp so sánh số liệu chuỗi thời gian giữa chỉ tiêu dự toán và số thực hiện qua từng năm (2017, 2018, 2019, 2020). Dữ liệu sơ cấp và thứ cấp được thu thập trực tiếp từ các báo cáo định kỳ, bảng giao dự toán, báo cáo quyết toán ngân sách và báo cáo thu nợ thuế do Phòng Tài chính - Kế hoạch UBND thị xã Hoàng Mai, Chi cục Thuế thị xã Hoàng Mai và Kho bạc Nhà nước cung cấp.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về ngân sách nhà nước và thu ngân sách nhà nước

Chương này trình bày hệ thống khái niệm, đặc điểm, vai trò của NSNN trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và cấu trúc phân cấp hệ thống ngân sách tại Việt Nam. Thu NSNN được phân tích dưới góc độ pháp lý và kinh tế với 4 đặc điểm: tính chất nghĩa vụ công dân, không hoàn trả trực tiếp, gắn liền với quyền lực nhà nước nhằm phục vụ chi tiêu công, và gắn với hệ thống tiện ích công.

Tác giả làm rõ nội dung 4 khâu quản lý thu NSNN ở cấp thị xã:

• Lập dự toán thu: Căn cứ vào tốc độ tăng trưởng kinh tế địa phương, chỉ tiêu phân bổ từ cấp tỉnh và các quy định pháp luật hiện hành.
• Chấp hành dự toán thu: Tổ chức thu nộp đúng, đủ, kịp thời vào Kho bạc Nhà nước qua hệ thống ngân hàng hoặc trực tiếp; quản lý nghĩa vụ của các đối tượng nộp thuế.
• Quyết toán thu: Đánh giá độ chính xác, hợp pháp của các khoản thu thực tế ghi nhận qua Kho bạc Nhà nước.
• Thanh tra, giám sát: Kiểm soát tính tuân thủ pháp luật thuế, chứng từ hóa đơn, ngăn chặn thất thu và xử lý vi phạm hành chính.

Chương 2: Phân tích hoạt động chấp hành thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An

Chương 2 phân tích bối cảnh kinh tế - xã hội thị xã Hoàng Mai (diện tích 169,75 km², dân số năm 2019 là 113.360 người, gồm 5 phường và 5 xã; cơ cấu kinh tế giai đoạn 2018–2020 gồm công nghiệp chiếm 51,8%, dịch vụ 24,3%, nông lâm ngư nghiệp 18,5%). Tác giả phân tích chuyên sâu số liệu chấp hành thu ngân sách giai đoạn 2017–2020 qua các bảng biểu tổng hợp.

Năm	Dự toán giao (triệu đồng)	Thực hiện thu (triệu đồng)	Tỷ lệ thực hiện/Dự toán (%)	Tổng nợ thuế (tỷ đồng)	Tỷ lệ nợ khó thu/Tổng nợ (%)
2017	161.962,00	228.169,75	140,88%	22,0	74,09%
2018	270.500,00	330.540,17	122,19%	30,0	61,33%
2019	351.387,00	460.770,72	131,13%	35,0	56,29%
2020	-	487.268,06	-	38,0	54,21%

Phân tích chi tiết theo từng sắc thuế và nội dung thu cho thấy:

• Tiền sử dụng đất: Chiếm tỷ trọng chi phối (trên 50% tổng dự toán thu năm 2019 và 2020). Số thu thực hiện năm 2017 đạt 85.027,78 triệu đồng (113,37% dự toán); năm 2018 đạt 100.005,12 triệu đồng (160,01%); năm 2019 đạt 190.569,36 triệu đồng (148,72%); năm 2020 đạt 287.034,47 triệu đồng (119,60%). Tác giả chỉ ra công tác lập dự toán đối với khoản thu này chưa sát thực tế, chênh lệch lớn so với thực hiện.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Năm 2017 chỉ đạt 78,53% dự toán (40.448,89 triệu đồng) do những bất cập đồng bộ trong quy định hoàn thuế; năm 2018 đạt 106,86%; năm 2019 giảm sâu còn 72,84% dự toán (36.876,53 triệu đồng) do tác động của Thông tư 18/2019/TT-BTC bãi bỏ Thông tư 134/2014/TT-BTC; năm 2020 đạt 94,78% dự toán (25.454,75 triệu đồng).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Năm 2018 không đạt chỉ tiêu khi chỉ đạt 76,13% dự toán (4.502,10 triệu đồng) do có 118 doanh nghiệp dừng hoạt động/giải thể trên tổng số 134 doanh nghiệp thành lập mới (chiếm tỷ lệ 88%), các doanh nghiệp mới thành lập chủ yếu là quy mô vừa, nhỏ và siêu nhỏ được hưởng ưu đãi thuế. Năm 2019 đạt 123,84% dự toán (3.086,84 triệu đồng).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Năm 2020 chỉ đạt 76,04% dự toán (152,07 triệu đồng) do tác động của đại dịch Covid-19 làm thay đổi hành vi tiêu dùng, giảm mạnh nhu cầu đối với các dịch vụ vui chơi, giải trí, rượu bia, thuốc lá.
• Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản và Thuế tài nguyên: Luôn đạt và vượt dự toán (thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản năm 2017 đạt 126,24%, năm 2018 đạt 107,38%, năm 2019 đạt 118,32%, năm 2020 đạt 105,67%) nhờ áp dụng Nghị định 203/2013/NĐ-CP và Nghị định 67/2019/NĐ-CP.
• Nợ thuế và nợ khó thu: Tổng nợ thuế tăng liên tục từ 22 tỷ đồng (2017) lên 38 tỷ đồng (2020). Mặc dù tỷ trọng nợ khó thu giảm từ 74,09% (2017) xuống 54,21% (2020), giá trị tuyệt đối của nợ khó thu vẫn tăng từ 16,3 tỷ đồng lên 20,6 tỷ đồng do tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày và các doanh nghiệp giải thể không còn tài sản để thu hồi.

Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An

Tác giả đề xuất các định hướng và giải pháp nhằm đổi mới cơ cấu thu ngân sách, giảm sự phụ thuộc vào nguồn thu từ đất, nâng cao tỷ trọng trực thu và thuế từ sản xuất kinh doanh:

• Giải pháp lập dự toán thu NSNN:
  • Thực hiện công tác lập dự toán sớm, bám sát các danh mục thu quy định và căn cứ chặt chẽ trên kết quả thực hiện của những năm trước nhằm thu hẹp khoảng cách giữa dự toán và quyết toán.
  • Cập nhật thường xuyên biến động kinh tế, giá cả thị trường và các chính sách thuế mới ban hành để xây dựng bộ thuế sát với thực tế từng địa bàn xã, phường.
  • Ứng dụng công nghệ thông tin vào khâu thống kê, phân tích và xử lý dữ liệu người nộp thuế.
• Giải pháp chấp hành thu dự toán NSNN:
  • Cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, triển khai kịp thời các chính sách miễn, giảm, giãn thuế theo Thông tư số 47/2021/TT-BTC nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua tác động của đại dịch Covid-19.
  • Đơn giản hóa và công khai minh bạch thủ tục hành chính thuế, đất đai; nâng cao trách nhiệm giải trình của đội ngũ cán bộ công chức.
  • Đẩy nhanh tiến độ thu hồi đất đối với các dự án bất động sản chậm triển khai hoặc vi phạm nghĩa vụ thuế; đưa Quỹ phát triển đất thị xã Hoàng Mai đi vào vận hành hiệu quả.
  • Phân loại nợ thuế chi tiết theo từng nhóm đối tượng; triển khai các biện pháp đôn đốc và cưỡng chế thu nợ nghiêm minh; tăng cường rà soát hoạt động kê khai thuế của các hộ kinh doanh cá thể, khắc phục tình trạng bán hàng không xuất hóa đơn hoặc ghi khống giá trị chứng từ.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã tổng hợp toàn diện bức tranh chấp hành thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai trong chu kỳ 4 năm (2017–2020) với các kết quả cụ thể:

• Làm rõ tốc độ tăng thu ngân sách bình quân đạt khoảng 30%/năm, tổng thu tăng từ 228,17 tỷ đồng (2017) lên 487,27 tỷ đồng (2020), liên tục vượt chỉ tiêu dự toán được tỉnh Nghệ An giao.
• Xác định cơ cấu thu ngân sách giao chiếm tỷ trọng chủ đạo (trên 70% tổng thu), trong đó tiền sử dụng đất là nguồn thu lớn nhất, đóng góp trên 50% số dự toán thu hàng năm.
• Định lượng chi tiết thực trạng nợ đọng thuế trên địa bàn: tổng nợ tăng từ 22 tỷ đồng (2017) lên 38 tỷ đồng (2020), trong đó nợ khó thu luôn chiếm trên 50% tổng số nợ.
• Chỉ ra các nguyên nhân chính sách và nguyên nhân quản lý ảnh hưởng đến từng sắc thuế: bất cập chính sách hoàn thuế GTGT, việc ban hành các thông tư bãi bỏ quy định cũ (Thông tư 18/2019/TT-BTC), tác động của chính sách thuế nhập khẩu linh kiện 0% theo Nghị định 125/2017/NĐ-CP đối với lệ phí trước bạ, và tỷ lệ doanh nghiệp giải thể cao làm sụt giảm thuế TNDN.

Đóng góp của khóa luận là công trình nghiên cứu chuyên biệt đầu tiên đánh giá toàn diện hoạt động quản lý và chấp hành thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai kể từ khi thị xã được thành lập, gắn kết lý luận phân cấp tài chính với dữ liệu điều hành thực tế tại Phòng Tài chính - Kế hoạch.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận có một số giới hạn đã được tác giả ghi nhận:

• Thời gian thực tập có hạn nên nghiên cứu chủ yếu tập trung vào dữ liệu thứ cấp giai đoạn 2017–2020, chưa đi sâu khảo sát định lượng diện rộng về mức độ hài lòng của người nộp thuế hay đo lường định lượng thất thu thuế ở từng khối kinh doanh cá thể.
• Đề tài tập trung phân tích khâu lập dự toán và chấp hành thu, chưa dành dung lượng tương xứng để phân tích chi tiết quy trình kiểm toán độc lập và hậu kiểm quyết toán ngân sách cấp xã, phường.

Hướng nghiên cứu tiếp theo có thể mở rộng đánh giá tác động dài hạn của các chính sách phục hồi kinh tế hậu đại dịch Covid-19 đối với thu ngân sách địa phương, cũng như nghiên cứu các mô hình dự báo định lượng nguồn thu cho các đô thị công nghiệp mới thành lập.

Giá trị tham khảo

Báo cáo chuyên đề thực tập có giá trị tham khảo thiết thực cho:

• Sinh viên các ngành Kinh tế và Quản lý đô thị, Quản lý công, Tài chính công và Thuế khi tìm kiếm tài liệu thực tế về phân tích dự toán và chấp hành thu ngân sách cấp huyện/thị xã.
• Cán bộ quản lý tại Phòng Tài chính - Kế hoạch, Chi cục Thuế thị xã Hoàng Mai và các địa phương có điều kiện tương đồng trong việc tham khảo các bảng số liệu so sánh chỉ tiêu dự toán - thực hiện theo sắc thuế và các giải pháp xử lý nợ đọng thuế, quản lý nguồn thu từ đất đai.

Câu hỏi thường gặp

1. Cơ cấu kinh tế của thị xã Hoàng Mai giai đoạn 2018–2020 gồm những ngành nào và tỷ trọng ra sao?
Trong giai đoạn 2018–2020, cơ cấu kinh tế thị xã Hoàng Mai giữ mức ổn định với ngành công nghiệp chiếm tỷ trọng chủ yếu là 51,8%, ngành dịch vụ chiếm 24,3%, và ngành nông lâm ngư nghiệp chiếm 18,5%.

2. Vì sao số thu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 tại thị xã Hoàng Mai không đạt dự toán được giao?
Năm 2018, số thu thuế TNDN chỉ đạt 76,13% dự toán (4.502,10 triệu đồng) do trên địa bàn có 118 doanh nghiệp tạm dừng hoạt động và giải thể trên tổng số 134 doanh nghiệp thành lập mới (tỷ lệ giải thể tương đương 88% số mới thành lập). Bên cạnh đó, các doanh nghiệp mới thành lập chủ yếu có quy mô nhỏ, siêu nhỏ và được hưởng các chính sách ưu đãi thuế nên số nộp NSNN không cao.

3. Tình hình nợ thuế và cơ cấu nợ khó thu tại thị xã Hoàng Mai giai đoạn 2017–2020 diễn biến như thế nào?
Tổng nợ thuế tăng liên tục qua các năm: 22 tỷ đồng (2017), 30 tỷ đồng (2018), 35 tỷ đồng (2019) và 38 tỷ đồng (2020). Trong đó, tỷ trọng nợ khó thu chiếm phần lớn (74,09% năm 2017; 61,33% năm 2018; 56,29% năm 2019; 54,21% năm 2020), nguyên nhân chủ yếu do doanh nghiệp giải thể, người nộp thuế ngừng kinh doanh nhưng không còn tài sản để xử lý thu hồi và tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày vẫn tiếp tục lũy kế.

4. Yếu tố nào khiến nguồn thu thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2020 tại địa phương sụt giảm mạnh?
Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2020 chỉ đạt 152,07 triệu đồng (bằng 76,04% dự toán và 84,35% so với năm 2019) do tác động của đại dịch Covid-19. Người dân thay đổi xu hướng tiêu dùng, tập trung vào hàng hóa thiết yếu và y tế; các hoạt động kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như karaoke, vũ trường, dịch vụ massage bị tạm dừng hoặc hạn chế hoạt động, đồng thời sức mua đối với rượu, bia, thuốc lá sụt giảm.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Văn Thị Linh đã phản ánh trung thực, có căn cứ số liệu rõ ràng về thực trạng công tác lập dự toán và chấp hành thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai giai đoạn 2017–2020. Nghiên cứu đã làm rõ sự vượt trội về tổng thu ngân sách nhưng cũng chỉ ra các rủi ro cơ cấu từ việc phụ thuộc vào tiền sử dụng đất và gánh nặng nợ khó thu kéo dài. Các giải pháp đề xuất gắn sát với thẩm quyền quản lý của UBND thị xã và Chi cục Thuế, cung cấp tài liệu tham khảo có giá trị chuyên môn cao cho công tác điều hành tài chính công tại địa phương.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1 đã đưa ra các lý luận, những vấn đề về NSNN, thu NSNN và quản lý thu NSNN. Trong đó đã đưa ra những vấn đề chung về NSNN, thu NSNN như nguyên tắc thu, nội dung các khoản thu, nội dung quản lý thu, công tác chấp hành thu NSNN. Qua đó đề có thé hình dung rõ hơn quá trình quản lý thu NSNN cũng như biết được những nội dung thu mà câp thị xã phải chịu trách nhiệm để chương 2 phân tích rõ hơn thực trạng công tác thực hiện thu ngân sách theo dự toán tại thị xã Hoàng Mai tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017- 2020 qua những nguồn thu này. 20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG CHÁP HÀNH THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THỊ XÃ HOÀNG MAI, TỈNH NGHỆ AN 2.

_ Giới thiệu chung về thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An 2. Vị trí địa lý của thị xã Hoàng Mai, tính Nghệ An ; Thị xã Hoang Mai năm ở phía đông bắc tỉnh Nghệ An, phía bac giáp thi xã Nghi Sơn, tỉnh Thanh Hóa; phía tây và nam giáp huyện Quỳnh Lưu; phía đông giáp biển Đông. Theo số liệu thống kê năm 2019, dân số của thị xã là 113.360 người với tổng diện tích 169,75 km2, mật độ dân số đạt 668 người/km2. Thị xã Hoàng Mai được thành lập ngày 3/4/2013 theo Nghị quyết 47/NQ-CP của Chính phủ.

Hiện nay thị xã Hoàng Mai hiện nay có 5 phường và 5 xã. Tình hình phát triển kinh tế- xã hội hiện nay của thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An Giai đoạn 2018-2020, về cơ. bản cơ cấu kinh tế thị xã Hoàng Mai không CỐ su chuyên dich đáng kể, giữ ở mức ổn định trong đó chiếm ty trọng chủ yêu là công nghiệp, chiếm 51,8%, ngành dịch vụ chiếm 24,3% và chiếm tỷ trọng ít nhất là nông lâm ngư nghiệp chiếm 18,5%. Về nông lâm ngư nghiệp Về chương trình hỗ trợ cho người dân: Trong giai đoạn từ 2013-2020 thị xã đã có nhiều chương trình hỗ trợ vốn cho đầu tư mở rộng sản xuất như: hỗ trợ mua giống cây con, hỗ trợ lãi suất.

Nhờ đó thu nhập bình quân năm 2020 đạt 61,03 triệu đồng/người/năm; tăng 23,79 triệu đồng/người/năm so với năm 2015. Về nuôi trồng, khai thác thủy sản: Tổng sản lượng thủy hải sản đánh bắt và nuôi trồng năm 2020 đạt 54.042 tan, tăng 2,2 lần so với năm 2015. Xây dựng 3 vùng nuôi tôm thâm canh theo tiêu chuẩn VietGAP; mô hình xây dựng hệ thống bơm nước trực tiếp từ biển vào ao nuôi tại Quỳnh Liên; mô hình nuôi tôm trong nhà tại Quỳnh Liên, Quỳnh Xuân. Về công nghiệp Có ưu điểm về mỏ đất sét, mỏ đá,.

nên thị xã Hoàng Mai và những vùng lân cận có ưu điểm rất lớn về ngành khai khoáng và sản xuất vật liệu xây dựng. Hiện nay, thị xã có nhà máy xi măng Hoang Mai 1 với công suất 1,2 triệu thuộc phường Quỳnh Thiện, đang tiến hành xây dựng nhà máy Hoàng Mai 2 VỚI công suất dự kiến là 4,5 triệu tấn/năm. Nguồn khoáng sản ở thị xã cũng là nguồn cung cấp cho các nhà máy ở tỉnh khác như nhà máy xi măng Nghi Sơn và Công Thanh ở tỉnh Thanh Hóa. Bên cạnh 21 đó, thị xã còn sản xuất vật liệu xây dựng như bột đá trắng, gạch tuynel, gạch không nung,.

với công suât rât lớn. Ngoài ra, thị xã Hoang Mai đang tiến hành những công trình khác như với tổng vốn đầu tư trên 2 tỉ đồng, dự án tô hợp nhiệt điện Quỳnh Lập đang được xây dựng. Vẻ thương mại- Dịch vụ Hoàng Mai xác định đây là lĩnh vực thị xã có nhiều lợi thế. Những năm vừa qua, với sự đa dạng về các loại hình té chức phân phối, các phương thức kinh doanh và hoạt động dịch vụ, sự vào cuộc của nhiều thành phần kinh tế và nâng cấp các chợ nông thôn của thị xã đã một phần nào đây mạnh và định hướng sản xuất nông lâm nghiệp phát triển, cung cấp đầy đủ nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao của người dân.

Toàn thị xã có 7 tô chức tín dụng, và xuất sắc được nằm trong những quỹ tín dụng hiệu của nhất trên địa bàn toàn tỉnh là Quỹ tín dụng nhân dân của thị xã. Có 10 chợ, 26 HTX dich vụ nông nghiệp tổng hop, 4 HTX phi nông nghiệp; 24 cửa hàng xăng dau; hơn 388 doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động và 3.000 hộ sản xuất kinh doanh. tạo vận chuyền hàng hóa, giải quyết việc làm cho hàng nghìn lao động. Tong quan về hoạt động quản lý thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoang Mai, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017-2020 2.

Công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước Trong suốt giai đoạn vừa qua, thị xã Hoàng Mai luôn quan tâm đến công tác quản ly thu NSNN và đặc biệt là việc lập dự toán, bởi vì nó là yếu tố then chốt cho khả năng phân bồ hiệu quả về sử dụng các nguồn lực về tài chính, ngoài ra đó cũng là nền tảng cốt lõi nhất trong hoạt động giám sát chi phí mỗi năm của NSNN. Việc lập dự toán của thị xã thường dựa vào một số căn cứ: - Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, Thông tư số 342/2016/TT-BTC, Nghị định số 163/2016/NĐ-CP của Chính phủ và một số quy định hướng dẫn khác - Kế hoạch của HĐND thị xã Hoàng Mai về kế hoạch phát triển KT- XH - Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN những năm trước - Quyét định giao dự toán thu, chi NSNN của UBND tỉnh Nghệ An cho thi xã Hoàng Mai; báo cáo dự toán ngân sách của các cơ quan, đơn vi, địa phương trực thuộc thi xã Hoàng Mai Theo đó, vào tháng 7 hàng năm trên nền tảng các hướng dẫn đã được quy định về hoạt động lập dự toán, UBND thị xã giao cho Phòng TC- KH thị xã làm chủ, liên kết với các cơ quan có liên quan như Chi cục Thuế tham mưu đưa ra văn bản hướng dẫn cụ thể về hoạt động lập dự toán, tổ chức và hướng dẫn các cơ quan dự toán trực 2 thuộc thị xã trên cơ sở vai trò, nhiệm vụ của mình cũng như ước tính thực hiện các khoản thu của năm hiện tại để thực hiện lập dự toán thu của đơn vị cho năm kế hoạch, UBND các phường, xã lập dự toán thu NSNN năm kế hoạch gửi cho phòng TC- KH và Chi cục thuế làm cơ sở dé tổng hợp lập lên dự toán thu trên toàn địa bàn báo cáo UBND thị xã trình HĐND thị xã xem xét phê duyệt, trước khi báo cáo lên UBND tỉnh. Trong giai đoạn lập dự toán NSNN bảo đảm số lượng thu phí, lệ phí thuế và thuế và các khoản thu đấy phải được tổng hop phù hợp, day đủ và theo sát với tốc độ tăng trưởng chung. Dự toán thu NSNN của các đơn vị phải xây dựng theo đúng yêu cầu về biéu mẫu, thời hạn, nội dung và cho thấy được chỉ tiết các nguồn thu theo nội dung NSNN và các quy định của Bộ tài chính, Sở tài chính.

Bang 1: Dự toán thu NSNN giao thị xã Hoàng Mai năm 2017- 2020 Đơn vị triệu đồng Nội dung Năm 2017 [Năm 2018 [Năm 2019 | Năm 2020 Thu từ DN quốc doanh 170 213 120 270 Thuế VAT 40,045 33,700 36,900 25,500 Thuế thu nhập DN 4,500 4,600 3,300 4,700 Thuế tài nguyên 4,200 5,400 2,100 4,600 Thuế tiêu thụ đặc biệt 40 100 200 200 Lệ phí trước bạ 14,000 16,000 15,000 21,000 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1,200 1,200 1,700 1,700 Tién sir dung dat 75,000} 100,000] 190,000| 240,000 Tién thué dat 3,200 3,500 3,400 8,000 Thuế TN cá nhân 5,200 7,000 8,000 6,500 Thu khai thác khoáng sản 1,492 1,400 1,410 1,410 Thu từ hoa lợi công sản 2,500 2,500 2,500 3,790 Nguôn: Phòng tài chính kế hoạch, TX Hoàng Mai Khoản thu từ tiền sử dụng đất chiếm tỉ trọng lớn nhất và có tốc độ tăng đều trong cả thời ky. Chi tiết là số dự toán năm 2017 là 75 tỷ đồng và 2018 là 100 tỷ đồng đến năm 2019 và 2020 là chiếm trung bình trên 50% trong dự toán thu NSNN. Trong những năm tới do quỹ đât của thị xã còn rât nhiêu chưa tận dụng hêt. Hoàng Mai là 23 thị xã mới được thành lập nên việc xây dựng ngày càng nhiều, xây dựng các khu dân cư, khu đô thị mới được đâu tư với lượng vôn lớn.

Nội dung thu từ thuế ngoài quốc doanh chiếm tỉ trọng rất nhỏ nhưng lại có tốc độ tăng không đồng đều trong cả thời kỳ. Cụ thé số dự toán năm 2017 là 170 triệu đồng nhưng đến năm 2018, 2019 và 2020 lần lượt là 213, 120,270 triệu đồng. Công tác lập dự toán với nội dung thu này chưa thê hiện được sự song hành và sát thực tế cùng với chuyên dịch cơ câu kinh tế của thị xã. Với định hướng tăng nhanh tỷ trọng ở các loại ngành về dịch vụ và thương mại, các loại hình doanh nghiệp ngoài quôc doanh đã có sự tăng lên nhanh chóng, đang cho thấy sự chuyền dịch rất lớn.

Ngoài thuế ngoài quốc doanh, dù chiếm tỉ trọng nguồn thu cao thứ 2 nhưng nguon thu tir thuế VAT được dự toán cũng khôngôn định qua các năm. Một nguyên nhân chủ yếu đến từ việc thu nợ thuế VAT đang gặp rất nhiều vướng mắc ở một số doanh nghiệp, tập trung chủ yếu bên mảng xây dựng và khai thác khoáng sản. Hai lĩnh vực có liên quan chặt chẽ với nhau mà gây ra khó khăn cho việc thu hồi nợ thuế đọng lại từ thời gian trước. Việc giao dự toán thu NSNN cho xã, phường trên địa bàn được dựa vào tình hình kinh tế cụ thé của từng xã, phường; điều cốt lõi là phải bao đảm phù hợp với các quy định thu NSNN được giao.

Công tác chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước Trong giai đoạn vừa qua, thị xã Hoàng Mai có tốc độ phat triển tương đối nhanh, tuy công nghiệp|vẫn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong nền kinh tế và vẫn tiép tục được chú trọng phát triển theo hướng hiện đại hóa, nhưng sản xuất nông nghiệp và dịch vụ tại thị xã cũng không ngừng được nâng cao. Cơ cấu kinh tế đang có chiều hướng chuyên dịch phát triển những ngành công nghiệp, dịch vụ và du lịch khá được rõ nét. Việc này tác động đến việc thu NSNN trên địa bàn thị xã đã gặt hái được nhiều thành tựu to lớn. Cơ cau nguồn thu càng vững chắc, ồn định hơn và ngày càng tăng lên.

Trong giai đoạn 2019-2020, cùng với việc thúc đây phát triển mạnh mẽ các ngành thương mại - dịch vụ, KT- XH trên địa bàn thị xã Hoàng Mai không ngừng tăng trưởng, phát triển, qua đó đã gop phan tang thu NSNN cua thị xã.