Giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện ...

Luận văn phân tích giải pháp nâng cao quản lý thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải, góp phần phát triển kinh tế địa phương.

• Tác giả: Nguyễn Thị Thu Thủy
• Trường học: Học viện Tài chính
• Đề tài: Giải pháp nâng cao quản lý thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải
• Loại tài liệu: luận văn tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: THUẾ GTGT VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DN NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT
• 1.1.1. Khái niêm, đặc điểm, vai trò của thuế GTGT
• 1.1.2. Đối tượng chịu thuế và nộp thuế
• 1.1.3. Căn cứ tính thuế
• 1.1.4. Phương pháp tính thuế
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DN NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TIỀN HẢI
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DN NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIỀN HẢI
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Quản lý thuế GTGT là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải. Việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, việc áp dụng các chính sách thuế hợp lý là cần thiết để đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế GTGT

Thuế GTGT là loại thuế gián thu đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ. Vai trò của thuế GTGT rất quan trọng trong việc điều tiết kinh tế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

1.2. Tình hình quản lý thuế GTGT tại huyện Tiền Hải

Tình hình quản lý thuế GTGT tại huyện Tiền Hải đã có những bước tiến đáng kể. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đặc biệt là trong việc kiểm soát các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

II. Những thách thức trong quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải đang gặp phải nhiều thách thức. Các vấn đề như nợ thuế, kê khai không chính xác và thiếu minh bạch trong hoạt động kinh doanh là những yếu tố cản trở sự phát triển bền vững của hệ thống thuế. Để giải quyết những vấn đề này, cần có những biện pháp cụ thể và hiệu quả.

2.1. Tình trạng nợ thuế GTGT của doanh nghiệp

Nợ thuế GTGT là một trong những vấn đề nghiêm trọng mà các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải đang phải đối mặt. Việc nợ thuế không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

2.2. Thiếu minh bạch trong kê khai thuế

Nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế, dẫn đến tình trạng thiếu minh bạch trong quản lý thuế. Điều này không chỉ gây khó khăn cho cơ quan thuế mà còn ảnh hưởng đến sự công bằng trong cạnh tranh giữa các doanh nghiệp.

III. Giải pháp nâng cao quản lý thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cần triển khai một số giải pháp cụ thể. Các giải pháp này không chỉ giúp tăng cường công tác quản lý thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp.

3.1. Tăng cường công tác kiểm tra thuế

Cần tăng cường công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh để phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm. Việc này sẽ giúp nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.

3.2. Cải cách quy trình kê khai thuế

Cải cách quy trình kê khai thuế GTGT là cần thiết để giảm bớt thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

IV. Ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế GTGT

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT. Việc áp dụng công nghệ sẽ giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý các doanh nghiệp ngoài quốc doanh một cách hiệu quả hơn.

4.1. Sử dụng phần mềm quản lý thuế

Việc sử dụng phần mềm quản lý thuế sẽ giúp cơ quan thuế theo dõi tình hình kê khai thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh một cách chính xác và kịp thời.

4.2. Tăng cường đào tạo nhân lực

Đào tạo nhân lực cho cán bộ thuế về công nghệ thông tin là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT. Cán bộ thuế cần được trang bị kiến thức và kỹ năng để sử dụng công nghệ trong công tác quản lý.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của quản lý thuế GTGT

Quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tiền Hải cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp đã đề xuất sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp.

5.1. Tương lai của quản lý thuế GTGT

Tương lai của quản lý thuế GTGT sẽ phụ thuộc vào khả năng áp dụng các giải pháp công nghệ và cải cách quy trình quản lý thuế. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu thất thu thuế.

5.2. Định hướng phát triển cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Định hướng phát triển cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh cần được chú trọng để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững. Cần có các chính sách hỗ trợ và khuyến khích doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi,các số liệu,kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập. Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Thu Thủy SV: Nguyễn Thị Thu Thủy i Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN. ii DANH MỤC BẢNG. v DANH MỤC HÌNH. vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.vii CHƯƠNG I. 1 THUẾ GTGT VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DN NGOÀI QUỐC DOANH. 16 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH.16 TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TIỀN HẢI. Vài nét về huyện Tiền Hải.Đặc điểm kinh tế xã hội của huyện Tiền Hải. Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức bộ máy Chi cục Thuế huyện Tiền Hải.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế huyện Tiền Hải. Tổng quan về công tác quản lý thuế trên địa bàn huyện Tiền Hải.1: Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách của Chi cục thuế huyện Tiền Hải giai đoạn 2013 – 2015.2: Tỷ trọng các nguồn thu ngân sách năm 2015. Kết quả thực hiện dự toán được giao.3: So sánh tổng thu thuế. 27 Trong quy trình thu thuế, việc xác định đối tượng nộp thuế luôn là khâu quan trọng, có tính tiền đề trong quản lý. Việc quản lý tốt đối tượng nộp thuế ngày từ khâu đầu tiên sẽ là nền móng thuận lợi, tốt đẹp cho các khâu tiếp theo, sẽ SV: Nguyễn Thị Thu Thủy ii Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính làm tăng nguồn thu NSNN đồng thời làm giảm được thất thu do quản lý tốt đối tượng nộp thuế. Tình hình quản lý các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.4: Phân loại DN NQD theo loại hình doanh nghiệp.3: Phân loại DN NQD theo ngành nghề.5: Phân loại DN NQD theo ngành nghề.4: Tình hình hoạt động của các DN NQD.6: Tình hình hoạt động của các DN NQD.Quản lý căn cứ tính thuế.5: Tổng hợp doanh thu bán hàng của một số DN NQD được kiểm tra.6: Doanh số mua vào của DN NQD được kiểm tra.7: Kết quả thu nộp thuế của DN NQD.7: Kết quả thu thuế GTGT của DN NQD. Tình hình nợ thuế GTGT của các DN NQD tại chi cục thuế huyện Tiền Hải. Số nợ thuế của DNNQD.Công tác kiểm tra thuế.Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp. Đánh giá chung công tác quản lý thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn huyện Tiền Hải. Kết quả đạt được. Những tồn tại và khó khăn.Nguyên nhân của những tồn tại và khó khăn trên. 50 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIỀN HẢI.Mục tiêu, yêu cầu quản lý thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng tại Chi cục thuế huyện Tiền Hải. 50 SV: Nguyễn Thị Thu Thủy iii Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính 3.Một số giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT đối với DN NQD tại Chi cục thuế huyện Tiền Hải.Tăng cường công tác quản lý đối tượng nộp thuế.Tăng cường công tác kê khai thuế GTGT.Quản lý căn cứ tính thuế.Tăng cường công tác quản lý thu thuế và công tác quản lý nợ thuế.Tăng cường công tác hoàn thuế.Tăng cường công tác kiểm tra thuế.Một số giải pháp khác.57 SV: Nguyễn Thị Thu Thủy iv Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách của Chi cục thuế huyện Tiền Hải giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2. Kết quả thực hiện dự toán được giao Bảng 2. Tình hình quản lý các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Bảng 2.3: Phân loại DN NQD theo ngành nghề Bảng 2.4: Tình hình hoạt động của các DN NQD Bảng 2.5: Tổng hợp doanh thu bán hàng của một số DN NQD được kiểm tra Bảng 2.6: Doanh số mua vào của DN NQD được kiểm tra Bảng 2.7: Kết quả thu nộp thuế của DN NQD Bảng 2. Tình hình nợ thuế GTGT của các DN NQD tại chi cục thuế huyện Tiền Hải Bảng 2. Số nợ thuế của DNNQD Bảng 2.Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Thu Thủy v Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế huyện Tiền Hải Hình 2.2: Tỷ trọng các nguồn thu ngân sách năm 2015 Hình 2.3: So sánh tổng thu thuế Hình 2.4: Phân loại DN NQD theo loại hình doanh nghiệp Hình 2.5: Phân loại DN NQD theo ngành nghề Hình 2.6: Tình hình hoạt động của các DN NQD Hình 2.7: Kết quả thu thuế GTGT của DN NQD SV: Nguyễn Thị Thu Thủy vi Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 1.DN NQD : Doanh nghiệp ngoài quốc doanh 2.GTGT : Giá trị gia tăng 3.NSNN : Ngân sách Nhà nước 4.TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 5.TSD ĐPNN : Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 6.TSDĐ : Tiền sử dụng đất 7.DN : Doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Thu Thủy vii Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế,với việc tham gia vào hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP) sẽ giúp Việt Nam hội nhập sâu hơn vào nền kinh tế thế giới, mở ra nhiều cơ hội cũng như thách thức với đất nước, đòi hỏi Nhà nước cần phải có những biện pháp điểu tiết nền kinh tế vĩ mô kịp thời, đúng đắn và một trong những công cụ không thể thiếu đó chính là Thuế. Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác quản lý, điều tiết kinh tế vĩ mô; là cơ sở đảm bảo công bằng xã hội, thúc đẩy cạnh tranh phát triển. Chính vì điều này đòi hỏi các cơ quan có thẩm quyền nói chung và cơ quan Thuế nói riêng phải tập trung nghiên cứu và đưa ra các biện pháp công tác cụ thể hữu hiệu, phải tạo tính hiệu quả kinh tế thiết thực. Hệ thống thuế bao gồm nhiều sắc thuế, trong đó thuế GTGT là một sắc thuế chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số thu . Thuế GTGT góp phần lành mạnh hóa nền kinh tế, tạo sự bình đẳng giữa các chủ thể, buộc các chủ thể sử dụng hóa đơn, chứng từ.Thuế GTGT giúp nhà nước kiểm soát hoạt động sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa. Thuế GTGT cũng góp phần bảo hộ nền sản xuất trong nước khi đánh thuế GTGT vào các mặt hàng xuất khẩu. Ngày nay, cùng với xu hướng phát triển hội nhập kinh tế, với nhiều ngành nghề đa dạng phong phú, tạo điều kiện cho sự ra đời và phát triển của công ty, doanh nghiệp, đặc biệt là khối DN NQD – đây là khu vực đóng vai trò quan trọng đóng góp tỷ lệ lớn trong tổng thu NSNN. Nhưng đây cũng là nguồn thu phức tạp đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ của ngành Thuế. Công tác quản lý thuế nói chung và công tác quản lý thuế đối với DN NQD trên địa bàn huyệnTiền Hải nói riêng đã có bước chuyển tích cực, thực sự là một công cụ quan trọng, đảm bảo ổn định nguồn thu vững chắc, thể hiện số thu ngân sách trên địa bàn năm sau cao hơn năm trước. Vì vậy thông qua chính sách thuế SV: Nguyễn Thị Thu Thủy 1 Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính vừa là động lực vừa là đòn bẩy để thúc đẩy kinh tế phát triển, tạo ra sự tích lũy từ nội bộ doanh nghiệp, mỗi khu vực kinh tế, mỗi thành phần kinh tế.Quản lý thuế là hoạt động có hiệu quả là “cầu nối” giữa chính sách, pháp luật thuế của Đảng, Nhà nước với việc thực hiện của các DN, là hoạt động thường xuyên liên tục, quan tâm đến lợi ích của DN, đồng thời thông qua công tác quản lý thu thuế phát hiện những nhược điểm và thiếu sót, chưa phù hợp trong chính sách thuế để từ đó mà Nhà nước sửa đổi, bổ sung hoàn thiện chính sách thuế. Công tác quản lý thuế đối với nền kinh tế nói chung và đối với DN NQD nói riêng có một ý nghĩa hết sức quan trọng, đã góp phần tạo lập hành lang pháp lý , thúc đẩy , khẳng định vị trí của kinh tế ngoài quốc doanh trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Đó là những lý do cơ bản để em lựa chọn đề tài:“Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tiền Hải” 2. Mục đích nghiên cứu -Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT đối với DN NQD nói riêng -Đánh giá thực trạng quản lý thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn huyệnTiền Hải -Đề ra một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn huyện Tiền Hải.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu -Đối tượng: Tập trung vào hệ thống chính sách thuế GTGT và công tác quản lý thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn huyện Tiền Hải. -Phạm vi: từ năm 2013-2015 4. Phương pháp nghiên cứu SV: Nguyễn Thị Thu Thủy 2 Lớp: CQ50/02.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính -Luận văn sử dụng phương pháp thu thập thông tin, phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp, làm rõ tình trạng quản lý thuế tại CCT huyện Tiền Hải từ đó đề xuất biện pháp. -Luận văn kế thừa có chọn lọc những kết quả nghiên cứu của một số tác giả có công trình nghiên cứu lien quan đến công tác quản lý thuế GTGT đối với DN NQD đã được công bố.Kết cấu đề tài nghiên cứu -Chương 1 : Thuế GTGT và sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế GTGT -Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với DN NQD tại CCT huyện Tiền Hải. -Chương 3: Một số giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn huyện Tiền Hải.