Luận văn thạc sĩ vnua giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn thị xã phú thọ tỉnh phú thọ

Luận văn thạc sĩ phân tích vnua giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải

• Tác giả: Phạm Đức Quang
• Người hướng dẫn: Ts Nguyễn Phúc Thọ
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế
• Đề tài: Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. LỜI CAM ĐOAN
• 1.2. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 1.3. DANH MỤC BẢNG
• 1.4. DANH MỤC SƠ ĐỒ
• 1.5. TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 1.6. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 1.7. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 1.7.1. Mục tiêu chung
• 1.7.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.8. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 1.8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.8.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.9. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN
• 1.9.1. Về thực tiễn
• 1.10. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.10.1. Một số khái niệm
• 1.10.2. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.10.3. Vai trò và chức năng của quản lý thuế nói chung và doanh nghiệp NQD nói riêng
• 1.10.4. Các sắc thuế áp dụng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.10.5. Đặc điểm quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.10.6. Quy trình quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.10.7. Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.10.8. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với DNNQD
• 1.11. CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC
• 1.11.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.11.2. Kinh nghiệm của một số tỉnh trong nước về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.12. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 1.12.1. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
• 1.12.1.1. Điều kiện tự nhiên
• 1.12.1.2. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội
• 1.12.2. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.12.3. Phương pháp xử lý và phân tích số liệu
• 1.12.4. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.13. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 1.13.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ
• 1.13.1.1. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại địa bàn
• 1.13.1.2. Số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ
• 1.13.1.3. Kết quả thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn giai đoạn 2014 – 2016
• 1.13.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ
• 1.13.2.1. Công tác lập dự toán thu thuế
• 1.13.2.2. Tổ chức thực hiện dự toán
• 1.13.3. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHÚ THỌ
• 1.13.3.1. Các yếu tố chủ quan
• 1.13.3.2. Các yếu tố khách quan
• 1.13.4. ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHÚ THỌ
• 1.13.4.1. Quan điểm định hướng đối với công tác quản lý thuế doanh nghiệp NQD tại Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ
• 1.13.4.2. Một số giải pháp quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ
• 1.14. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 1.14.1. Kiến nghị đối với Chính phủ
• 1.14.2. Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Phú Thọ

Quản lý thuế là một trong những yếu tố quan trọng trong việc phát triển kinh tế địa phương, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD). Tại Phú Thọ, với gần 200 DNNQD đang hoạt động, việc quản lý thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp này. Tuy nhiên, hiện nay, công tác quản lý thuế vẫn còn nhiều bất cập, cần có những giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả quản lý.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Phú Thọ

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Phú Thọ có sự đa dạng về quy mô và lĩnh vực hoạt động. Nhiều doanh nghiệp đã đóng góp đáng kể vào ngân sách địa phương, nhưng cũng gặp phải nhiều thách thức trong việc tuân thủ chính sách thuế.

1.2. Vai trò của quản lý thuế trong phát triển kinh tế

Quản lý thuế không chỉ là công cụ điều tiết kinh tế mà còn là phương tiện để đảm bảo công bằng xã hội. Việc nâng cao quản lý thuế sẽ giúp các DNNQD phát triển ổn định và bền vững.

II. Những thách thức trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Mặc dù có nhiều nỗ lực trong công tác quản lý thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức lớn. Các vấn đề như tình trạng kê khai không trung thực, thiếu minh bạch trong quy trình quản lý, và sự thiếu hụt về nguồn nhân lực chất lượng cao đang gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

2.1. Tình trạng kê khai thuế không trung thực

Nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ chính sách thuế, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách mà còn tạo ra sự không công bằng trong cạnh tranh.

2.2. Thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao

Trình độ của một số công chức thuế chưa đáp ứng được yêu cầu công việc, gây khó khăn trong việc thực hiện các nhiệm vụ quản lý thuế hiệu quả.

III. Giải pháp nâng cao quản lý thuế cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Để cải thiện tình hình quản lý thuế, cần có những giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Các giải pháp này không chỉ tập trung vào việc cải cách quy trình quản lý mà còn cần nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ thuế.

3.1. Cải cách quy trình quản lý thuế

Cần thiết phải đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Đào tạo và nâng cao năng lực cán bộ thuế

Đào tạo thường xuyên cho cán bộ thuế về chính sách thuế mới và kỹ năng quản lý sẽ giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.

IV. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế. Các phần mềm quản lý thuế hiện đại có thể hỗ trợ trong việc theo dõi và quản lý thông tin doanh nghiệp.

4.1. Lợi ích của việc ứng dụng công nghệ thông tin

Công nghệ thông tin giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

4.2. Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin tại Phú Thọ

Hiện nay, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế tại Phú Thọ còn hạn chế, cần có những chính sách khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc áp dụng công nghệ.

V. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng việc nâng cao quản lý thuế đối với DNNQD không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp. Các giải pháp đề xuất cần được triển khai đồng bộ và hiệu quả.

5.1. Kết quả đạt được từ các giải pháp

Các giải pháp đã được triển khai trong thời gian qua đã mang lại những kết quả tích cực, giúp tăng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

5.2. Đề xuất hướng đi trong tương lai

Cần tiếp tục theo dõi và đánh giá hiệu quả của các giải pháp đã triển khai, đồng thời điều chỉnh kịp thời để phù hợp với thực tiễn.

VI. Kết luận và kiến nghị

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Phú Thọ cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế địa phương. Các kiến nghị từ nghiên cứu sẽ là cơ sở để xây dựng chính sách thuế hiệu quả hơn trong tương lai.

6.1. Kiến nghị đối với cơ quan thuế

Cần có những chính sách hỗ trợ và khuyến khích doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế.

6.2. Kiến nghị đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và nắm rõ các chính sách thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Khu vực kinh tế ngoài quốc doanh đóng vai trò là động lực then chốt thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương, đóng góp hơn 80% tổng số thu từ lĩnh vực ngoài quốc doanh vào ngân sách nhà nước tại thị xã Phú Thọ. Với gần 200 doanh nghiệp đang hoạt động trong giai đoạn 2014 - 2016, nguồn thu thuế từ khu vực này có ý nghĩa quyết định đối với việc cân đối ngân sách và tái đầu tư hạ tầng trên địa bàn. Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân đạt trên 7%/năm của thị xã cũng đặt ra nhiều thách thức gay gắt cho công tác quản lý tài chính công. Thực tế quản lý thuế tại địa phương bộc lộ nhiều điểm nghẽn nghiêm trọng khi tỷ lệ sai phạm của doanh nghiệp qua các cuộc kiểm tra chuyên ngành luôn ở mức rất cao, dao động từ 80% đến 86%.

Vấn đề nghiên cứu trọng tâm xuất phát từ sự bất cập trong quy trình quản lý hành chính thuế, mức độ ứng dụng công nghệ thông tin chưa đồng bộ, cũng như hạn chế về năng lực nghiệp vụ của đội ngũ công chức trước yêu cầu cải cách hiện đại hóa. Cơ chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp đã bộc lộ những kẽ hở dẫn đến tình trạng gian lận, kê khai không trung thực và trốn lậu thuế ngày càng tinh vi. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể của đề tài là hệ thống hóa cơ sở lý luận, đánh giá thực trạng thu nộp thuế, phân tích các nhân tố ảnh hưởng và đề xuất hệ thống giải pháp khả thi nhằm tăng cường hiệu lực quản lý thuế đối với khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào 3 sắc thuế cơ bản gồm thuế Môn bài, thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại thị xã Phú Thọ trong giai đoạn 2014 - 2016. Kết quả nghiên cứu mang lại ý nghĩa thực tiễn to lớn trong việc hạn chế thất thu ngân sách, giảm thiểu tỷ lệ nợ đọng thuế kéo dài và thiết lập môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng cho mọi thành phần kinh tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng dựa trên nền tảng lý thuyết tài chính công hiện đại và mô hình quản lý tuân thủ thuế dựa trên rủi ro. Khung lý luận tích hợp quan điểm kinh điển về bản chất phân phối lại thu nhập quốc dân của thuế, kết hợp với lý thuyết hành vi tuân thủ thuế của người nộp thuế theo 4 cấp độ: từ chối, miễn cưỡng, chấp nhận và cam kết. Mô hình quản lý thuế theo chức năng được áp dụng nhằm phân tách rõ ràng các khâu: đăng ký, kê khai, kế toán thuế, quản lý nợ, cưỡng chế và thanh tra kiểm tra thuế.

Các khái niệm cốt lõi được chuẩn hóa xuyên suốt nghiên cứu bao gồm:

• Quản lý thuế: Hoạt động thực thi quyền lực nhà nước của cơ quan thuế nhằm huy động nguồn lực tài chính vào ngân sách theo quy định pháp luật.
• Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Toàn bộ các đơn vị sản xuất kinh doanh do tư nhân thành lập và làm chủ theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13.
• Cơ chế tự khai tự nộp: Phương thức quản lý trao quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm cho người nộp thuế, chuyển trọng tâm của cơ quan thuế từ kiểm soát thủ công sang hỗ trợ và hậu kiểm rủi ro.
• Hệ thống chính sách thuế cốt lõi: Bao gồm thuế Giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, thuế Thu nhập doanh nghiệp với thuế suất phổ thông 20% - 22% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, và thuế Môn bài định ngạch theo vốn đăng ký.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu phối hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp trong mốc thời gian từ năm 2014 đến năm 2016. Dữ liệu thứ cấp được tổng hợp từ các báo cáo quyết toán thu ngân sách của Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ, số liệu thống kê kinh tế - xã hội của Ủy ban nhân dân thị xã Phú Thọ và hệ thống văn bản quy phạm pháp luật như Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 cùng các luật sửa đổi, bổ sung.

Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua điều tra chọn mẫu khảo sát trực tiếp 50 doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang hoạt động trên địa bàn. Cỡ mẫu 50 doanh nghiệp được lựa chọn theo phương pháp phân tầng kết hợp định ngạch nhằm đảm bảo tính đại diện cho toàn bộ cơ cấu kinh tế của gần 200 đơn vị tại địa phương. Cơ cấu mẫu khảo sát bao gồm: 22 công ty trách nhiệm hữu hạn (chiếm 44%), 12 hợp tác xã (chiếm 24%), 10 doanh nghiệp tư nhân (chiếm 20%), 4 công ty cổ phần (chiếm 8%) và 2 quỹ tín dụng nhân dân (chiếm 4%).

Nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê mô tả và so sánh số tuyệt đối, số tương đối để định lượng các chỉ tiêu thu nộp và biến động nợ thuế. Thang đo Likert 4 mức độ từ không hài lòng đến rất hài lòng được áp dụng để đánh giá mức độ hài lòng của doanh nghiệp về thủ tục hành chính và trách nhiệm của cán bộ thuế. Toàn bộ dữ liệu khảo sát được xử lý và kiểm định thông qua phần mềm Microsoft Excel. Lý do lựa chọn tổ hợp phương pháp này là nhằm phản ánh khách quan tương quan giữa thực thi công vụ và mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp trong điều kiện nguồn lực điều tra cấp huyện/thị xã.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Phân tích số liệu thực tế tại Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 ghi nhận những phát hiện quan trọng sau:

Thứ nhất, tỷ lệ doanh nghiệp phát hiện sai phạm qua công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế ở mức rất cao và liên tục tăng. Cụ thể, năm 2014 có 25/29 doanh nghiệp kiểm tra có sai phạm (chiếm tỷ lệ 86,21%); năm 2015 có 24/30 doanh nghiệp vi phạm (chiếm 80,00%); năm 2016 có 26/31 doanh nghiệp vi phạm (chiếm 83,87%). Số liệu này phản ánh việc lập kế hoạch kiểm tra đã bám sát nhóm rủi ro, nhưng cũng chứng minh hành vi khai man, hạch toán chi phí không hợp lệ diễn ra tràn lan.

Thứ hai, đóng góp ngân sách khu vực ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng chi phối trên 80% tổng số thu thuế ngoài quốc doanh của thị xã, song quy mô vốn của các doanh nghiệp phần lớn ở mức siêu nhỏ và nhỏ. Năm 2016, đa phần doanh nghiệp có quy mô vốn đăng ký dưới 5 tỷ đồng, dẫn đến hệ thống sổ sách kế toán thiếu chuẩn mực và năng lực tài chính bấp bênh.

Thứ ba, công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ chưa đạt hiệu quả triệt để. Tỷ lệ nợ đọng thuế có xu hướng tăng qua các năm, tập trung vào nhóm nợ trên 90 ngày của các doanh nghiệp xây dựng, thương mại dịch vụ nhỏ lẻ. Các biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản ngân hàng hay thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng chỉ mới thu hồi được khoảng 40% đến 50% số tiền thuế nợ đọng hàng năm.

Thứ tư, kết quả khảo sát 50 người nộp thuế cho thấy có 68% doanh nghiệp nhận định các thủ tục kê khai thuế vẫn còn rườm rà, trong khi 44% doanh nghiệp chưa thực sự hài lòng với tốc độ giải đáp vướng mắc chính sách của cơ quan thuế địa phương.

Thảo luận kết quả

Thực trạng vi phạm thuế duy trì trên ngưỡng 80% xuất phát từ cả nguyên nhân chủ quan và khách quan. Về mặt chủ quan, Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ chưa có bộ phận thanh tra nội bộ độc lập mà chức năng này còn lồng ghép vào Đội Kiểm tra thuế. Đội ngũ công chức còn mỏng, trình độ chuyên sâu về phân tích báo cáo tài chính và công nghệ thông tin còn hạn chế trước các thủ đoạn che giấu doanh thu phức tạp. Về mặt khách quan, tâm lý tối đa hóa lợi nhuận khiến người nộp thuế dừng lại ở cấp độ tuân thủ miễn cưỡng. Sự thay đổi thường xuyên của các chính sách thuế, như việc điều chỉnh thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp từ 22% xuống 20% theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, cũng gây lúng túng cho các kế toán doanh nghiệp.

Khi đối chiếu với kinh nghiệm của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh (đạt tỷ lệ 99,37% doanh nghiệp đăng ký nộp thuế điện tử và thu hồi hơn 10.821 tỷ đồng nợ thuế năm 2016) và Chi cục Thuế quận Ba Đình Hà Nội (áp dụng hiệu quả 5 chuyên đề kiểm tra rủi ro), Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ vẫn còn chậm trễ trong việc triển khai các phần mềm quản lý rủi ro TPR và TTR.

Các phát hiện nghiên cứu hoàn toàn có thể được trực quan hóa thông qua biểu đồ cột chồng (stacked bar chart) minh họa tương quan số lượng hồ sơ kiểm tra đạt chuẩn và hồ sơ vi phạm giai đoạn 2014 - 2016. Bên cạnh đó, biểu đồ tròn (pie chart) phân bố cơ cấu nguồn thu và cơ cấu 50 mẫu khảo sát sẽ giúp các nhà quản lý nắm bắt rõ nét bức tranh toàn cảnh về kinh tế ngoài quốc doanh trên địa bàn.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, nghiên cứu đề xuất 4 nhóm giải pháp đột phá:

• Hoàn thiện quy trình quản lý kê khai và kiểm tra thuế theo nguyên tắc rủi ro: Áp dụng bắt buộc phần mềm phân tích rủi ro TPR để sàng lọc 100% hồ sơ khai thuế điện tử. Mục tiêu đặt ra là kéo giảm tỷ lệ phát hiện vi phạm khi kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp từ mức 84% xuống dưới 40% vào năm 2020. Chủ thể thực hiện là Đội Kê khai - Kế toán thuế phối hợp với Đội Kiểm tra thuế trong giai đoạn 2018 - 2020.

• Siết chặt công tác quản lý và cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế: Chuẩn hóa quy trình phân loại nợ thuế thành nợ có khả năng thu, nợ khó thu và nợ chờ xử lý. Tự động hóa gửi thông báo nợ tiền thuế sau 30 ngày và áp dụng ngay biện pháp phong tỏa tài khoản ngân hàng khi nợ quá 90 ngày. Target metric là duy trì tỷ lệ nợ đọng dưới 5% tổng thu ngân sách nhà nước giao hàng năm. Chủ thể chịu trách nhiệm là Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế phối hợp cùng hệ thống Kho bạc Nhà nước và các Ngân hàng thương mại từ năm 2018 đến 2022.

• Nâng cao năng lực chuyên môn và đạo đức công vụ của cán bộ thuế: Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về kỹ năng điều tra tài chính doanh nghiệp, phát hiện hóa đơn bất hợp pháp và kỹ năng ứng dụng công nghệ thông tin. Phấn đấu 100% cán bộ kiểm tra đạt chuẩn năng lực nghiệp vụ và không có phản ánh tiêu cực từ doanh nghiệp. Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ chỉ đạo triển khai thường niên giai đoạn 2018 - 2021.

• Đẩy mạnh tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế bằng phương thức điện tử: Thiết lập cổng tư vấn giải đáp trực tuyến 24/7 và tổ chức tối thiểu 2 hội nghị đối thoại doanh nghiệp mỗi năm. Phấn đấu nâng chỉ số hài lòng của người nộp thuế từ mức điểm bình quân 2.8 lên trên 3.6/4.0 điểm, đồng thời duy trì tỷ lệ nộp thuế điện tử đạt trên 98% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động trước năm 2020. Chủ thể thực hiện là Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nội dung và kết quả nghiên cứu của luận văn mang giá trị ứng dụng thực tiễn cao cho 4 nhóm đối tượng:

• Cơ quan quản lý thuế các cấp (Chi cục Thuế, Cục Thuế): Cán bộ quản lý có thể tham khảo trực tiếp khung quy trình phân tích rủi ro hồ sơ khai thuế, quy trình đôn đốc cưỡng chế nợ và kinh nghiệm xây dựng chuyên đề kiểm tra chống thất thu ngân sách tại các địa bàn cấp huyện, thị xã tương đồng.

• Chủ doanh nghiệp và kế toán trưởng khối ngoài quốc doanh: Cung cấp góc nhìn toàn diện về các lỗi sai phạm phổ biến thường bị truy thu và xử phạt trong hạch toán thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp, từ đó giúp doanh nghiệp chủ động chuẩn hóa hệ thống chứng từ kế toán và tuân thủ pháp luật thuế.

• Giảng viên, nhà nghiên cứu và học viên cao học ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng: Sử dụng làm tài liệu tham khảo có giá trị học thuật cao về phương pháp kết hợp dữ liệu thống kê thứ cấp với điều tra khảo sát sơ cấp 50 doanh nghiệp theo thang đo định lượng trong nghiên cứu tài chính công.

• Cơ quan hoạch định chính sách địa phương (UBND cấp huyện, Sở Tài chính, Hội đồng nhân dân): Cung cấp luận cứ thực tiễn vững chắc để xây dựng dự toán ngân sách hàng năm sát với thực tế, đồng thời ban hành các cơ chế hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp tư nhân phát triển bền vững.

Câu hỏi thường gặp

• Tại sao tỷ lệ doanh nghiệp vi phạm qua kiểm tra thuế tại thị xã Phú Thọ lại ở mức cao trên 80%? Tỷ lệ vi phạm từ 80% đến 86% trong giai đoạn 2014 - 2016 xuất phát từ hai lý do: Chi cục Thuế đã áp dụng tiêu chí rủi ro để chọn trúng các doanh nghiệp có dấu hiệu nghi vấn cao, đồng thời năng lực kế toán của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh địa phương còn yếu, dẫn đến việc kê khai sai chi phí được trừ và khấu trừ thuế sai quy định.

• Cơ chế tự khai tự nộp mang lại thuận lợi và thách thức gì cho công tác quản lý thuế địa phương? Thuận lợi lớn nhất là giảm tải chi phí hành chính và phát huy quyền tự chủ cho người nộp thuế. Tuy nhiên, thách thức đặt ra là tạo kẽ hở cho doanh nghiệp trốn thuế nếu cơ quan thuế thiếu dữ liệu đối soát điện tử và đội ngũ cán bộ kiểm tra chưa đủ mạnh để hậu kiểm kịp thời.

• Nghiên cứu khảo sát 50 doanh nghiệp theo phương pháp nào để đảm bảo tính đại diện? Tác giả áp dụng phương pháp chọn mẫu phân tầng kết hợp định ngạch theo 5 loại hình doanh nghiệp phổ biến trên địa bàn, bao gồm: 22 công ty TNHH (44%), 12 hợp tác xã (24%), 10 DNTN (20%), 4 công ty cổ phần (8%) và 2 quỹ tín dụng (4%), phản ánh chính xác cấu trúc kinh tế của thị xã.

• Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ có thể học tập những kinh nghiệm điển hình nào từ các địa phương khác? Thị xã Phú Thọ cần học tập kinh nghiệm từ Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc phủ sóng 99,37% dịch vụ thuế điện tử và mô hình kiểm tra theo 5 chuyên đề trọng điểm có nguy cơ rủi ro cao của Chi cục Thuế quận Ba Đình để phát hiện gian lận hóa đơn.

• Mục tiêu cốt lõi của các giải pháp quản lý thuế đề xuất trong luận văn là gì? Mục tiêu trọng tâm là giảm tỷ lệ vi phạm qua kiểm tra xuống dưới 40%, đưa tỷ lệ nợ thuế đọng về mức dưới 5% tổng thu, nâng tỷ lệ nộp thuế điện tử đạt trên 98% và gia tăng mức độ hài lòng của doanh nghiệp lên trên 3.6/4.0 điểm trước năm 2020.

Kết luận

• Luận văn đã phân tích toàn diện thực trạng quản lý thuế đối với gần 200 doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại thị xã Phú Thọ, làm rõ vai trò đóng góp trên 80% số thu ngân sách từ khu vực này.
• Nghiên cứu chỉ ra nghịch lý tỷ lệ phát hiện vi phạm qua kiểm tra thuế ở mức rất cao, từ 80% đến 86% trong các năm 2014 - 2016, phản ánh sự yếu kém trong công tác giám sát hồ sơ tại trụ sở và nhận thức tuân thủ của doanh nghiệp.
• Nhận diện chính xác các rào cản nội tại bao gồm bộ máy kiểm tra thiếu tính độc lập, công nghệ thông tin chưa tích hợp sâu và năng lực công chức chưa đồng đều.
• Xây dựng hệ thống 4 nhóm giải pháp mang tính hành động cao, kết hợp hài hòa giữa hiện đại hóa công nghệ, quản lý rủi ro và nâng cấp năng lực nhân sự.
• Luận văn đóng góp quan trọng cả về mặt lý luận tài chính công và thực tiễn điều hành ngân sách địa phương, đề ra lộ trình thực hiện cụ thể từ năm 2018 đến năm 2022.

Để hiện thực hóa các mục tiêu trên, Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ cần khẩn trương số hóa toàn diện quy trình kiểm tra rủi ro và tăng cường đối thoại công khai với cộng đồng doanh nghiệp ngay từ hôm nay. Các nhà quản lý, nhà nghiên cứu và doanh nghiệp hãy tải toàn văn luận văn để tiếp cận chi tiết hệ thống số liệu và khung giải pháp thực thi.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM ĐỨC QUANG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ, TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý Kinh tế Mã ngành: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Phúc Thọ NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Tất cả các nguồn số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa hề dùng để bảo vệ một học vị khoa học nào. Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Đức Quang i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Em xin được chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Học Viện Nông nghiệp Việt Nam, Viện Sau đại học cùng các cán bộ, giảng viên đã giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn tốt nghiệp.

Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Nguyễn Phúc Thọ - là giáo viên trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo và tập thể Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ đã tạo điều kiện cho em thu thập số liệu, những thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn. Dù đã hết sức cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiết sót, em rất mong nhận được sự chia sẻ và những ý kiến đóng góp quý báu! Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Đức Quang ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.

II DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. VI DANH MỤC BẢNG. VII DANH MỤC SƠ ĐỒ. VIII TRÍCH YẾU LUẬN VĂN.

TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.

ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN.

Về thực tiễn. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. Một số khái niệm.

Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Vai trò và chức năng của quản lý thuế nói chung và doanh nghiệp NQD nói riêng. Các sắc thuế áp dụng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Đặc điểm quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Quy trình quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. 13 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với DNNQD.

CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Kinh nghiệm của một số tỉnh trong nước về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.

ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU. Điều kiện tự nhiên. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.

Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý và phân tích số liệu. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .