Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Tỉnh Ninh Bình

Bài viết phân tích quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại tỉnh Ninh Bình, nêu rõ thách thức và giải pháp hiệu quả.

• Tác giả: Bùi Thị Hiền
• Người hướng dẫn: TS. Khu Thị Tuyết Mai
• Trường học: Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Tỉnh Ninh Bình
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.2. Khái niệm, đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân
• 1.3. Một số vấn đề lý luận về thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.4. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.5. Đặc trưng của thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.6. Các phương pháp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.7. Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.7.1. Khái quát chung về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.7.2. Nội dung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.7.3. Mục tiêu và nguyên tắc của quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.7.4. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.7.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NINH BÌNH
• 2.1. Đặc điểm kinh tế- xã hội ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình
• 2.2. Đặc điểm kinh tế- xã hội của tỉnh Ninh Bình
• 2.3. Khái quát đặc điểm hoạt động và phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình
• 2.4. Sự hình thành và phát triển của cục thuế tỉnh Ninh Bình
• 2.5. Những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh của Cục Thuế Ninh Bình
• 2.6. Phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình
• 2.6.1. Về mục tiêu
• 2.6.2. Phân cấp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 2.6.3. Về ban hành và thực hiện quy trình quản lý thu thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2.6.4. Xây dựng cơ cấu tổ chức và đội ngũ cán bộ
• 2.6.5. Đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình
• 2.6.5.1. Đánh giá những thành công
• 2.6.5.2. Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NINH BÌNH
• 3.1. Định hướng về quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế Ninh Bình
• 3.2. Những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế tỉnh Ninh Bình quản lý
• 3.2.1. Giải pháp về xác định mục tiêu
• 3.2.2. Giải pháp về phân cấp
• 3.2.3. Giải pháp về quy trình
• 3.2.4. Giải pháp về tổ chức
• 3.2.5. Các giải pháp khác
• 3.2.5.1. Một số điều kiện để thực hiện giải pháp
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC
• 1. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 2. DANH MỤC BẢNG BIỂU
• 3. DANH MỤC SƠ ĐỒ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Ninh Bình

Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại tỉnh Ninh Bình là một vấn đề quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách cho địa phương. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh đóng góp một phần lớn vào ngân sách nhà nước, vì vậy việc quản lý thu thuế hiệu quả là cần thiết. Tình hình hiện tại cho thấy nhiều thách thức trong công tác này, từ việc xác định căn cứ tính thuế đến việc thực hiện quy trình thu thuế.

1.1. Khái Niệm Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh là những tổ chức kinh tế hoạt động độc lập, không thuộc sở hữu nhà nước. Chúng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, tạo ra việc làm và đóng góp vào ngân sách nhà nước thông qua thuế.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thu Thuế

Quản lý thu thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Điều này góp phần tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

II. Những Thách Thức Trong Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

Công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ninh Bình đang đối mặt với nhiều thách thức. Những vấn đề này bao gồm sự thiếu hụt thông tin, quy trình quản lý chưa đồng bộ và sự phức tạp trong việc xác định thuế. Những thách thức này cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế.

2.1. Thiếu Thông Tin Về Doanh Nghiệp

Nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh không cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động kinh doanh của mình, dẫn đến khó khăn trong việc xác định nghĩa vụ thuế. Việc này làm giảm hiệu quả của công tác quản lý thu thuế.

2.2. Quy Trình Quản Lý Chưa Đồng Bộ

Quy trình quản lý thu thuế hiện tại chưa được đồng bộ giữa các cơ quan chức năng, gây khó khăn trong việc thực hiện và giám sát. Điều này dẫn đến tình trạng thất thoát nguồn thu ngân sách.

III. Phương Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và cải tiến quy trình thu thuế. Việc này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.1. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế sẽ giúp cải thiện quy trình thu thuế, giảm thiểu sai sót và tăng cường tính minh bạch. Hệ thống quản lý thuế điện tử có thể giúp doanh nghiệp dễ dàng kê khai và nộp thuế.

3.2. Đào Tạo Nâng Cao Năng Lực Nhân Sự

Đào tạo nhân sự trong lĩnh vực quản lý thuế là cần thiết để nâng cao năng lực và hiệu quả công việc. Nhân viên thuế cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công tác quản lý thu thuế hiệu quả.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu Tại Ninh Bình

Nghiên cứu thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ninh Bình cho thấy nhiều kết quả tích cực nhưng cũng tồn tại nhiều hạn chế. Việc áp dụng các giải pháp quản lý mới đã giúp tăng cường nguồn thu ngân sách, nhưng cần tiếp tục cải thiện để đạt hiệu quả cao hơn.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Các Giải Pháp

Các giải pháp đã được áp dụng trong thời gian qua đã giúp tăng cường nguồn thu từ thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Tuy nhiên, cần có thêm các biện pháp đồng bộ để duy trì và phát triển bền vững.

4.2. Những Hạn Chế Cần Khắc Phục

Mặc dù đã có những tiến bộ, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế trong công tác quản lý thu thuế. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để khắc phục những vấn đề này.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Trong Quản Lý Thu Thuế

Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ninh Bình cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc hoàn thiện chính sách thuế và nâng cao năng lực quản lý thuế.

5.1. Định Hướng Hoàn Thiện Chính Sách Thuế

Cần xem xét và điều chỉnh chính sách thuế để phù hợp với thực tiễn hoạt động của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Điều này sẽ giúp tăng cường tính công bằng và hiệu quả trong việc thu thuế.

5.2. Tăng Cường Hợp Tác Giữa Các Cơ Quan

Hợp tác giữa các cơ quan thuế và doanh nghiệp là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế. Cần xây dựng mối quan hệ chặt chẽ để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong tiến trình phát triển kinh tế giai đoạn 2009 - 2013, tổng sản phẩm trên địa bàn tỉnh Ninh Bình năm 2013 đạt gần 12.136,9 tỷ đồng, tăng gấp 2,4 lần so với năm 2005 và gấp 11,5 lần so với năm 1999. Đi cùng sự tăng trưởng này là sự bùng nổ của khối kinh tế tư nhân với hơn 2.312 doanh nghiệp ngoài quốc doanh, chiếm tới 96,27% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn. Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khu vực ngoài quốc doanh vẫn đối diện với nhiều rào cản lớn do quy mô vốn nhỏ, tính tự phát cao, hạch toán kế toán chưa minh bạch và hiện tượng gian lận, trốn thuế diễn biến tinh vi.

Mục tiêu nghiên cứu trọng tâm của luận văn là hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp, phân tích thực trạng thu thuế tại Cục Thuế tỉnh Ninh Bình giai đoạn 2009 - 2013, từ đó đề xuất các nhóm giải pháp chiến lược nhằm tối ưu hóa nguồn thu ngân sách địa phương. Phạm vi nghiên cứu bao quát toàn bộ hoạt động quản lý tại Văn phòng Cục Thuế Ninh Bình và 8 Chi cục Thuế cấp huyện, thị xã. Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn to lớn khi trực tiếp góp phần nâng mức thu ngân sách từ khối công thương nghiệp ngoài quốc doanh đạt 288,5 tỷ đồng vào năm 2014, hoàn thành 121% dự toán trung ương giao và giảm thiểu thất thu thuế cho ngân sách nhà nước.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng lý thuyết quản lý thuế hiện đại theo mô hình chức năng, bao gồm bốn trụ cột: lập kế hoạch dự toán, tổ chức triển khai, lãnh đạo chỉ đạo và thanh tra kiểm tra. Khung lý thuyết này thay thế toàn diện cho mô hình quản lý theo sắc thuế hoặc nhóm đối tượng truyền thống, giúp phân định rõ trách nhiệm giữa các bộ phận chuyên môn.

Bên cạnh đó, nghiên cứu áp dụng lý thuyết tuân thủ thuế tự nguyện của người nộp thuế. Theo cơ chế này, doanh nghiệp tự khai, tự tính và tự nộp thuế, đồng thời chịu trách nhiệm pháp lý đối với tính chính xác của hồ sơ kế toán. Cơ quan thuế đóng vai trò chuyển dịch từ kiểm soát thụ động sang đồng hành, hướng dẫn và giám sát rủi ro.

Các khái niệm chính được định vị rõ ràng gồm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là sắc thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý hợp lệ và các khoản lỗ kết chuyển theo quy định; Doanh nghiệp ngoài quốc doanh là tổ chức kinh tế không có vốn sở hữu của Nhà nước, có quyền tự chủ tài chính toàn diện; và Quản lý thu thuế là tổng thể các biện pháp hành chính, nghiệp vụ của cơ quan thuế nhằm bảo đảm nguồn thu ngân sách được tập trung đầy đủ, kịp thời và đúng luật.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng cỡ mẫu bao quát toàn bộ 2.312 doanh nghiệp ngoài quốc doanh năm 2012 và 2.386 doanh nghiệp năm 2013 đang hoạt động trên địa bàn tỉnh Ninh Bình. Phương pháp chọn mẫu toàn bộ được lựa chọn nhằm bảo đảm tính đại diện tuyệt đối, phản ánh chính xác cấu trúc kinh tế và hành vi tuân thủ thuế của cộng đồng doanh nghiệp tư nhân địa phương.

Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập chính thống từ các báo cáo tổng kết giai đoạn 2009 - 2013 của Cục Thuế tỉnh Ninh Bình, hồ sơ nghiệp vụ của Phòng Kê khai - Kế toán thuế, Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán, cùng hệ thống quy trình quản lý ban hành theo các Quyết định 329/QĐ-TCT, Quyết định 1864/QĐ-TCT, Quyết định 1395/QĐ-TCT, Quyết định 490/QĐ-TCT và Quyết định 528/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế.

Phương pháp phân tích chủ đạo là thống kê mô tả, so sánh liên kỳ và phân tích tổng hợp số liệu định lượng. Lý do lựa chọn phương pháp này là nhằm đánh giá chính xác biến động số thu thuế, đo lường tốc độ tăng trưởng kinh tế địa phương đạt mức bình quân 15,7%/năm trong giai đoạn 2006 - 2012, từ đó nhận diện rõ các điểm nghẽn và lỗ hổng gây thất thoát thuế thu nhập doanh nghiệp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh phát triển vượt trội nhưng cơ cấu còn mất cân đối. Năm 2013, trong tổng số 2.386 doanh nghiệp toàn tỉnh, doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm vị thế áp đảo với hơn 96,27%. Trong đó, doanh nghiệp tư nhân chiếm tỷ trọng lớn nhất với 52,51% tương ứng 1.024 đơn vị, công ty trách nhiệm hữu hạn chiếm 35,51% với 789 đơn vị, và công ty cổ phần chiếm 11,98% với 459 đơn vị. Doanh nghiệp nhà nước chỉ còn chiếm 1,61% và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chiếm 1,16%.

Thứ hai, đóng góp ngân sách của khối tư nhân liên tục tăng trưởng mạnh. Năm 2014, số thu từ khu vực công thương nghiệp và dịch vụ ngoài quốc doanh đạt 288,5 tỷ đồng, đạt 121% dự toán trung ương giao và tăng 137% so với thực hiện năm 2013. Trong đó, Văn phòng Cục Thuế quản lý thu 97 tỷ đồng, chiếm 33,6% tổng số thu của khối doanh nghiệp này trên toàn địa bàn.

Thứ ba, cơ cấu tổ chức bộ máy và chất lượng nhân lực ngành thuế Ninh Bình được nâng cao rõ rệt. Toàn ngành có 13 phòng ban chuyên môn tại Cục và 8 Chi cục Thuế trực thuộc. Trình độ cán bộ công chức có bằng đại học và trên đại học đạt 81% trên toàn tỉnh, riêng tại cơ quan Văn phòng Cục Thuế tỷ lệ này đạt trên 95%, tạo nền tảng vững chắc cho việc thực thi các quy trình quản lý hiện đại.

Thứ tư, tình trạng thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp còn tiềm ẩn nhiều rủi ro. Nhiều doanh nghiệp tư nhân có quy mô vốn eo hẹp đã thực hiện các hành vi gian lận như tạo hóa đơn khống, nâng định mức chi phí đầu vào, giấu doanh thu bán lẻ bằng tiền mặt và liên tục khai lỗ để né tránh nghĩa vụ nộp thuế theo thuế suất quy định từ 20% đến 22%.

Thảo luận kết quả

Thực trạng phân tích được minh chứng rõ ràng thông qua bảng cơ cấu doanh nghiệp và biểu đồ tăng trưởng số thu ngân sách giai đoạn 2009 - 2013. Biểu đồ cột thể hiện sự bứt phá mạnh mẽ của nguồn thu công thương nghiệp ngoài quốc doanh khi so sánh với nguồn thu từ doanh nghiệp nhà nước địa phương đạt 134,5 tỷ đồng và khu vực đầu tư nước ngoài đạt 9,8 tỷ đồng vào năm 2014.

So sánh với các nghiên cứu tại địa phương lân cận như Vĩnh Phúc hay Nam Định, Cục Thuế Ninh Bình đã xây dựng mô hình phân cấp quản lý chuyên biệt khi giao Phòng Kiểm tra thuế số 2 chuyên trách khối ngoài quốc doanh. Tuy nhiên, nguyên nhân cốt lõi của tình trạng trốn thuế xuất phát từ chế tài xử phạt nợ đọng chưa đủ sức răn đe, ý thức pháp luật của các chủ doanh nghiệp nhỏ chưa cao, cùng với việc kiểm soát dòng tiền thanh toán qua hệ thống ngân hàng còn nhiều hạn chế.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, nâng cao năng lực phân tích rủi ro và đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra thuế. Cơ quan thuế cần áp dụng triệt để bộ tiêu chí chấm điểm rủi ro theo Quyết định 528/QĐ-TCT, tập trung thanh tra tối thiểu 15% đến 20% các doanh nghiệp ngoài quốc doanh có dấu hiệu báo lỗ liên tục trên 3 năm hoặc có doanh thu tăng trưởng nhưng số thuế nộp không tương xứng. Thời gian triển khai ngay từ quý I/2015 do Phòng Thanh tra và Phòng Kiểm tra thuế số 2 chủ trì.

Thứ hai, đẩy mạnh chuyển đổi số và hoàn thiện hệ thống kê khai thuế điện tử. Mục tiêu cụ thể là nâng tỷ lệ doanh nghiệp ngoài quốc doanh thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử đạt trên 95% trước năm 2016. Phòng Tin học kết hợp với Phòng Kê khai và Kế toán thuế chịu trách nhiệm nâng cấp hạ tầng trang thông tin điện tử, bảo đảm tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế trực tuyến 24/7 thông suốt.

Thứ ba, siết chặt quy trình quản lý thu hồi nợ và cưỡng chế nợ đọng thuế. Thực thi quyết liệt các biện pháp thu nợ theo Quyết định 1395/QĐ-TCT và Quyết định 490/QĐ-TCT, phấn đấu kéo giảm tỷ lệ nợ đọng thuế thu nhập doanh nghiệp xuống dưới 5% tổng thu ngân sách nhà nước hàng năm. Phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế cần công khai danh sách các đơn vị chây ỳ nợ thuế trên các phương tiện truyền thông đại chúng.

Thứ tư, đổi mới phương thức tuyên truyền, hỗ trợ và chuẩn hóa đội ngũ kiểm tra viên. Tổ chức định kỳ ít nhất 12 hội nghị đối thoại và giải đáp chính sách thuế mỗi năm cho hơn 2.000 doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Đồng thời, Phòng Tổ chức cán bộ phối hợp xây dựng chương trình bồi dưỡng chuyên sâu về chuẩn mực kế toán kiểm toán cho 100% cán bộ thuế trực tiếp làm công tác thanh kiểm tra.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Cơ quan quản lý thuế và cán bộ thuế địa phương: Tài liệu cung cấp góc nhìn thực tiễn về phân cấp quản lý tại 8 Chi cục Thuế và quy trình kiểm soát người nộp thuế khối tư nhân để ứng dụng trực tiếp vào công tác dự toán và thu hồi nợ đọng.

Các nhà hoạch định chính sách tài khóa và quản lý kinh tế: Nghiên cứu đưa ra các dữ liệu thực chứng về khoảng trống thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp, làm cơ sở tham khảo quý giá để sửa đổi Luật Quản lý thuế và các thông tư hướng dẫn.

Học viên cao học, giảng viên và nhà nghiên cứu kinh tế: Luận văn là tài liệu tham khảo chuẩn mực về phương pháp phân tích số liệu thứ cấp, xây dựng mô hình quản lý thuế theo chức năng và đánh giá hiệu quả kinh tế cấp tỉnh.

Chủ doanh nghiệp và kế toán trưởng khối ngoài quốc doanh: Giúp doanh nghiệp nắm bắt rõ ràng các quy trình kiểm tra thuế, quy chuẩn lập hồ sơ kê khai hợp lệ và các chế tài cưỡng chế nợ thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ pháp lý và quản trị rủi ro tài chính nội bộ.

Câu hỏi thường gặp

Tỷ trọng doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ninh Bình chiếm bao nhiêu phần trăm trong cơ cấu kinh tế?

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng áp đảo với 96,27% tổng số 2.386 doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn tỉnh Ninh Bình năm 2013. Trong đó, doanh nghiệp tư nhân chiếm 52,51% và công ty trách nhiệm hữu hạn chiếm 35,51%, đóng vai trò then chốt giải quyết việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương.

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức chuẩn nào?

Thuế thu nhập doanh nghiệp bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất quy định. Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý cộng thu nhập khác) trừ đi thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo luật định trong thời hạn không quá 5 năm.

Khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh đóng góp bao nhiêu vào ngân sách tỉnh Ninh Bình năm 2014?

Năm 2014, số thu từ khối công thương nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh đạt 288,5 tỷ đồng, đạt 121% dự toán trung ương giao và tăng 137% so với năm 2013. Trong đó, Văn phòng Cục Thuế tỉnh Ninh Bình trực tiếp quản lý thu 97 tỷ đồng, đóng góp 33,6% tổng thu khu vực ngoài quốc doanh.

Những nguyên nhân chính gây thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp ở khối tư nhân là gì?

Thất thu thuế xuất phát từ quy mô doanh nghiệp nhỏ lẻ, sổ sách kế toán thiếu minh bạch, tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để nâng chi phí và giấu doanh thu tiền mặt. Ngoài ra, lực lượng cán bộ thanh tra còn mỏng khi phải quản lý hơn 2.300 doanh nghiệp trên 8 huyện, thị xã.

Cục Thuế Ninh Bình áp dụng các quy trình chuẩn nào để chống thất thu thuế?

Ngành thuế áp dụng đồng bộ các quy trình nghiệp vụ của Tổng cục Thuế gồm Quyết định 329/QĐ-TCT về đăng ký thuế, Quyết định 1864/QĐ-TCT về khai thuế nộp thuế, Quyết định 1395/QĐ-TCT về quản lý thu nợ, Quyết định 490/QĐ-TCT về cưỡng chế nợ và Quyết định 528/QĐ-TCT về kiểm tra giám sát hồ sơ khai thuế.

Kết luận

• Khẳng định vai trò nòng cốt của hơn 2.312 doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ninh Bình, đóng góp tới 288,5 tỷ đồng vào nguồn thu công thương nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh.
• Hệ thống hóa hoàn chỉnh khung lý thuyết quản lý thuế theo chức năng và nguyên tắc tự khai tự nộp thuế của người nộp thuế.
• Phân tích chi tiết năng lực bộ máy quản lý với 13 phòng chuyên môn, 8 Chi cục Thuế và hơn 81% cán bộ công chức đạt trình độ đại học trở lên.
• Nhận diện chính xác các hành vi lách thuế phổ biến như chuyển giá, tạo chi phí khống và kê khai lỗ kéo dài của các doanh nghiệp tư nhân vừa và nhỏ.
• Hoàn thiện hệ thống 4 nhóm giải pháp đồng bộ từ hiện đại hóa công nghệ, giám sát rủi ro thanh tra đến kiểm soát nợ đọng dưới mức 5%.

Đóng góp chính của luận văn là cung cấp luận cứ khoa học thực chứng và bộ giải pháp quản lý chuyên sâu, có giá trị ứng dụng thực tiễn cao cho Cục Thuế tỉnh Ninh Bình cũng như các cơ quan quản lý thuế trên cả nước.

Về lộ trình triển khai tiếp theo, ngành thuế địa phương cần tập trung đẩy mạnh kiểm tra rủi ro từ năm 2015, số hóa toàn diện quy trình nộp thuế điện tử giai đoạn 2015 - 2020 và tăng cường phối hợp liên ngành nhằm kiểm soát triệt để các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.

Các nhà quản lý, cán bộ chuyên trách và các nhà nghiên cứu kinh tế hãy ứng dụng ngay những phát hiện và đề xuất chiến lược từ công trình này để nâng cao hiệu quả quản trị tài chính công và phát triển nguồn thu ngân sách bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Ninh Bình.

9 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh 1. Khái niệm, đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân. Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ban hành ngày 29/11/2005 định nghĩa: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.” Doanh nghiệp ngoài quốc doanh đƣợc hiểu là các loại hình doanh nghiệp không có sở hữu của Nhà nƣớc, trừ Hợp tác xã.

Toàn bộ vốn, lợi nhuận của doanh nghiệp ngoài quốc doanh đều thuộc sở hữu tƣ nhân hay tập thể ngƣời lao động, chủ sở hữu chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động sản xuất kinh doanh và toàn quyền quyết định phƣơng thức phân phối lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nƣớc mà không chịu bất cứ sự chi phối nào từ các quyết định của Nhà nƣớc hay cơ quan quản lý. Đặc điểm của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh được thể hiện ở các mặt chủ yếu sau: Về phân bố, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh có xu hƣớng tập trung ở thành thị phát triển hơn ở nông thôn, đặc biệt ở các thành phố lớn nhƣ Hà Nội, Hải Phòng, thành phố Hồ Chí Minh,.còn ở các nơi khác nhìn chung phần nhiều là các doanh nghiệp nhỏ, lao động và vốn eo hẹp. Điều này phản ánh quy luật chung của sự phát triển đó chính là sự hạn chế về tính năng động, khả năng về vốn, sự tiếp cận thị trƣờng ở các vùng có cơ sở hạ tầng chƣa phát triển. Về quy mô hoạt động, phần lớn các doanh nghiệp ngoài quốc doanh là do chủ sở hữu tƣ nhân đứng ra thành lập, đầu tƣ kinh doanh và tổ chức quản 10 lý nên thƣờng có quy mô nhỏ, vốn ít, công nghệ sản xuất tuy đã đƣợc quan tâm nhƣng nhìn chung vẫn còn lạc hậu, trình độ quản lý đã có bƣớc tiến bộ nhƣng vẫn còn thấp và chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu của thời kỳ mới.

Hơn nữa, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh cũng còn gặp nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh do môi trƣờng pháp lý chƣa thực sự ổn định, còn nhiều thay đổi và vƣớng mắc. Quy mô hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thƣờng nhỏ hơn nhiều so với quy mô đầu tƣ của các doanh nghiệp do Nhà nƣớc cấp vốn. Đây cũng chính là một thách thức lớn trong quá trình phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế. Về lĩnh vực kinh doanh, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tham gia hoạt động kinh doanh trên rất nhiều lĩnh vực nhƣng tập trung vào một số ngành đòi hỏi vốn đầu tƣ ban đầu thấp, thị trƣờng tiêu thụ rộng khắp và ít chịu sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp lớn nhƣ lĩnh vực chế biến nông, lâm, hải sản xuất khẩu, lĩnh vực gia công may mặc, đồ da, đồ trang sức, lĩnh vực xây dựng cơ bản với các mặt hàng vật liệu xây dựng nhƣ gạch, ngói, gốm sứ, đồ mỹ nghệ xuất khẩu, lĩnh vực giao thông vận tải.