HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM ĐỨC QUANG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ, TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý Kinh tế Mã ngành: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Phúc Thọ NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 c LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Tất cả các nguồn số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa hề dùng để bảo vệ một học vị khoa học nào. Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Đức Quang i c LỜI CẢM ƠN Em xin được chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Học Viện Nông nghiệp Việt Nam, Viện Sau đại học cùng các cán bộ, giảng viên đã giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn tốt nghiệp.
Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Nguyễn Phúc Thọ - là giáo viên trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo và tập thể Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ đã tạo điều kiện cho em thu thập số liệu, những thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn. Dù đã hết sức cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiết sót, em rất mong nhận được sự chia sẻ và những ý kiến đóng góp quý báu! Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Đức Quang ii c MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.
II DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. VI DANH MỤC BẢNG. VII DANH MỤC SƠ ĐỒ. VIII TRÍCH YẾU LUẬN VĂN.
TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN.
Về thực tiễn. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. Một số khái niệm.
Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Vai trò và chức năng của quản lý thuế nói chung và doanh nghiệp NQD nói riêng. Các sắc thuế áp dụng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Đặc điểm quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Quy trình quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với DNNQD. CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC.
Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Kinh nghiệm của một số tỉnh trong nước về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU.
Điều kiện tự nhiên. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. Phương pháp thu thập số liệu.
Phương pháp xử lý và phân tích số liệu. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN. TỔNG QUAN VỀ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ.
Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại địa bàn. Số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ. Kết quả thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn giai đoạn 2014 – 2016. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHÚ THỌ.
Công tác lập dự toán thu thuế. Tổ chức thực hiện dự toán. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHÚ THỌ. Các yếu tố chủ quan.
Các yếu tố khách quan. ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHÚ THỌ. Quan điểm định hướng đối với công tác quản lý thuế doanh nghiệp NQD tại Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ. Một số giải pháp quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ.
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ. Kiến nghị đối với Chính phủ. Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính. 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO.
89 v c DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt CBCC Cán bộ, công chức CNTT Công nghệ thông tin ĐKKD Đăng ký kinh doanh ĐKT Đăng ký thuế DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐND - UBND Hội đồng nhân dân - Ủy ban nhân dân HS Hồ sơ HTX Hợp tác xã KBNN Kho bạc nhà nước KTXH Kinh tế xã hội MG Miễn giảm MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước QD Quốc doanh QLNN Quản lý nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TN Thu nhập TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn VPHC Vi phạm hành chính vi c DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Kết quả phát triển kinh tế Thị xã Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016. Số lượng, cơ cấu doanh nghiệp được khảo sát. Số lượng và chất lượng cán bộ, công chức của Chi cục Thuế.
Số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Quy mô vốn của doanh nghiệp ngoài quốc doanh năm 2016. Kết quả thu ngân sách nhà nước khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh giai đoạn 2014 - 2016. Dự toán thu NSNN trên địa bàn TX Phú Thọ.
Dự toán thu thuế doanh nghiệp NQD giai đoạn 2014 – 2016. Số lượng doanh nghiệp cấp mới mã số thuế. Thống kê mức độ tuân thủ của NNT nộp tờ khai thuế năm 2016. Kết quả xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp NQD.
Kết quả khai thuế, nộp thuế của doanh nghiệp bằng phương thức điện tử. Tình hình quản lý nợ thuế các doanh nghiệp NQD của Chi cục thuế TX Phú Thọ. Các biện pháp đôn đốc thu nợ đã áp dụng đối với doanh nghiệp NQD của Chi cục thuế TX Phú Thọ. Kết quả công tác kiểm tra thuế tại Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ.
Tình hình xử lý các vi phạm thuộc Chi cục thuế TX Phú Thọ. Đánh giá của người nộp thuế về công tác đăng ký, kê khai, thu nộp thuế của Chi cục Thuế Thị xã Phú Thọ. Đánh giá của người nộp thuế về công tác hoàn thuế, gia hạn nộp thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt của Chi cục Thuế TX Phú Thọ. Đánh giá của các DNNQD về chính sách thuế và trách nhiệm của Chi cục Thuế trong quản lý thuế.
Tình hình kiểm tra thuế doanh nghiệp NQD của Chi cục Thuế năm 2016. 63 vii c DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 4. Cơ cấu tổ chức bộ máy Chi cục Thuế. Các bước xây dựng kế hoạch quản lý thuế.
71 viii c TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phạm Đức Quang Tên luận văn: "Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ" Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Trên địa bàn thị xã Phú Thọ hiện này có gần 200 doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD) đang hoạt động và làm nghĩa vụ đóng thuế đem lại nguồn thu đáng kể cho ngân sách Thị xã. Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp ngoài quốc doanh nói riêng hiện nay vẫn còn nhiều bất cập về quy trình quản lý, ứng dụng công nghệ tin học trong quản lý, bố trí nguồn nhân lực, trình độ của một số công chức thuế chưa đáp ứng được yêu cầu công cuộc cải cách hành chính, hiện đại hóa ngành thuế. Xuất phát từ yêu cầu quản lý thuế nói chung và quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh nói riêng, để phản ánh trung thực, khách quan tình hình hiện tại và khắc phục những nhược điểm, tồn tại của công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, tôi chọn đề tài: "Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ". Mục tiêu nghiên cứu chính là đánh giá thực trạng quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh và phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ trong thời gian tới.
Đối tượng nghiên cứu của đề tài là thực trạng và giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ. Đối tượng khảo sát là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ. Nghiên cứu đã bàn luận những khái niệm về thuế và quản lý thuế, ý nghĩa và vai trò của thuế đối với việc phát triển kinh tế – xã hội của địa phương. Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng tổng hợp những đặc điểm cơ bản về quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Nội dung nghiên cứu tập trung vào những hoạt động quản lý thu thuế nhằm phát huy nhân tố tích cực, ngăn chặn những biểu hiển tiêu cực, xử lý nghiêm minh những trường hợp vi phạm quy chế, quy trình trong việc tổ chức thu thuế cũng như các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế. Địa bàn nghiên cứu được thực hiện trên địa bàn thị xã Phú Thọ, nơi số thu về thuế hàng năm tuy không nhiều, chưa đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu của địa phương, nhưng kinh tế ngoài quốc doanh đã đóng góp một phần không nhỏ vào tổng thu ngân ix c sách của địa phương. Đề tài sử dụng phương pháp chọn điểm nghiên cứu; phương pháp thu thập thông tin và số liệu, phân tích và xử lý số liệu. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu gồm các chỉ tiêu phản ánh thực trạng công tác thu thuế, và chỉ tiêu phản ánh công tác quản lý của cơ quan thuế.