Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Tên Hàng Hũ, Nguyễn Thị Linh Hùng Líp

Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu Luận văn tốt nghiệp vốn kinh doanh và một số giải pháp cải thiện kết quả sử dụng vốn kinh doanh tại, vận dụng lý thuyết vào thực tế, đề xuất giải

• Tác giả: NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng
• Người hướng dẫn: Th¹c sü NguyÔn Thu Thñy
• Trường học: Trường Đại học Thương Mại
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà
• Loại tài liệu: Đề tài tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI
• 1.1. Vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thương mại
• 1.2. Phân loại vốn kinh doanh
• 1.3. Vốn cố định
• 1.4. Vốn lưu động
• 1.5. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH TÂN HẰNG HẠ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Công ty TNHH Tân Hồng Hà đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh. Việc tối ưu hóa vốn không chỉ giúp tăng cường hiệu quả tài chính mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Để đạt được điều này, cần có những giải pháp cụ thể và hiệu quả.

1.1. Khái niệm về vốn kinh doanh và tầm quan trọng của nó

Vốn kinh doanh là tài sản cần thiết để thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh doanh. Việc quản lý vốn hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững.

1.2. Tình hình sử dụng vốn tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Hiện tại, Công ty TNHH Tân Hồng Hà đang gặp khó khăn trong việc tối ưu hóa vốn. Việc phân tích tình hình tài chính hiện tại là cần thiết để đưa ra các giải pháp phù hợp.

II. Những thách thức trong việc quản lý vốn tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Công ty TNHH Tân Hồng Hà đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý vốn. Các vấn đề như chi phí hoạt động cao, thiếu hụt nguồn vốn và sự cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ là những yếu tố cần được xem xét.

2.1. Chi phí hoạt động và ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn

Chi phí hoạt động cao làm giảm lợi nhuận và ảnh hưởng đến khả năng tái đầu tư của công ty. Cần có các biện pháp để giảm thiểu chi phí này.

2.2. Thiếu hụt nguồn vốn và giải pháp khắc phục

Thiếu hụt nguồn vốn có thể dẫn đến việc không đủ khả năng thực hiện các dự án đầu tư. Công ty cần tìm kiếm các nguồn vốn bổ sung từ ngân hàng hoặc các nhà đầu tư.

III. Phương pháp tối ưu hóa vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, Công ty TNHH Tân Hồng Hà cần áp dụng các phương pháp quản lý tài chính hiện đại. Việc cải thiện quy trình quản lý tài chính sẽ giúp công ty tối ưu hóa nguồn lực.

3.1. Cải thiện quy trình quản lý tài chính

Cần xây dựng một quy trình quản lý tài chính chặt chẽ, từ việc lập kế hoạch đến theo dõi và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.

3.2. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn định kỳ

Việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn định kỳ giúp công ty nhận diện các vấn đề và điều chỉnh kịp thời để nâng cao hiệu quả.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Các giải pháp đã được áp dụng tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà đã mang lại những kết quả tích cực. Việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn đã giúp công ty tăng trưởng bền vững.

4.1. Kết quả đạt được từ việc tối ưu hóa vốn

Sau khi áp dụng các giải pháp, công ty đã ghi nhận sự cải thiện rõ rệt trong hiệu quả tài chính và khả năng cạnh tranh.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ quá trình thực hiện

Quá trình thực hiện các giải pháp đã giúp công ty rút ra nhiều bài học quý giá về quản lý vốn và tài chính.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho Công ty TNHH Tân Hồng Hà

Công ty TNHH Tân Hồng Hà cần tiếp tục duy trì và phát triển các giải pháp đã áp dụng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Hướng đi tương lai cần tập trung vào việc cải thiện quy trình và tìm kiếm các nguồn vốn mới.

5.1. Định hướng phát triển bền vững

Công ty cần xây dựng chiến lược phát triển bền vững, tập trung vào việc tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

5.2. Tìm kiếm cơ hội đầu tư mới

Việc tìm kiếm các cơ hội đầu tư mới sẽ giúp công ty mở rộng quy mô và tăng trưởng doanh thu.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong quá trình chuyển đổi từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, các doanh nghiệp thương mại tại Việt Nam phải đối mặt với áp lực cạnh tranh gay gắt giữa nhiều thành phần kinh tế. Ở thời kỳ bao cấp, toàn bộ nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều do Ngân sách Nhà nước cấp phát hoặc vay ngân hàng với lãi suất ưu đãi theo nguyên tắc "lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù", dẫn đến việc doanh nghiệp chưa thực sự quan tâm đến hiệu quả khai thác và sử dụng vốn. Khi chuyển sang cơ chế thị trường, quyền tự chủ tài chính được trao cho doanh nghiệp, đòi hỏi mỗi đơn vị phải tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng nguồn vốn của mình.

Vốn là tiền đề vật chất trực tiếp quyết định quy mô, trình độ trang bị kỹ thuật và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường. Việc bảo toàn, phát triển và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trở thành điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển bền vững. Xuất phát từ nhận thức thực tiễn qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà – một đơn vị hoạt động trong lĩnh vực phân phối thiết bị máy văn phòng – tác giả đã lựa chọn và thực hiện đề tài: "Vốn kinh doanh và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà".

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của chuyên đề được xác định rõ:

1. Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh, phân loại vốn và các chỉ tiêu kinh tế phản ánh hiệu quả sử dụng vốn trong các doanh nghiệp thương mại.
2. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý, cơ cấu nguồn vốn và hiệu quả khai thác, sử dụng vốn tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà trong giai đoạn thực tế (các năm 2000 - 2001).
3. Đề xuất các nhóm giải pháp kinh tế - tài chính có căn cứ khoa học và thực tiễn nhằm khắc phục hạn chế, nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn tại doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (bao gồm vốn cố định và vốn lưu động).
• Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Tân Hồng Hà (địa chỉ trụ sở tại số 25 Lý Thường Kiệt, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội).
• Thời gian nghiên cứu: Dữ liệu thực tế tại doanh nghiệp qua các năm hoạt động 2000 - 2001 và thời gian thực tập tốt nghiệp của tác giả.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết và khái niệm cốt lõi

Tác giả tiếp cận vốn kinh doanh dưới góc độ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản được ứng trước để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. Vốn được hình thành từ khi thành lập doanh nghiệp (do chủ sở hữu đóng góp ban đầu) và được bổ sung liên tục trong quá trình hoạt động.

Chu trình tuần hoàn của vốn trong kinh doanh thương mại được khái quát:

$$\text{Tiền} \rightarrow \text{Hàng hóa (Dịch vụ kinh doanh)} \rightarrow \text{Hàng hóa (sản xuất kinh doanh)} \rightarrow \text{Tiền'}$$

Trong đó, lượng tiền thu về ($\text{Tiền'}$) lớn hơn lượng tiền ứng ra ban đầu ($\text{Tiền}$), tạo ra giá trị thặng dư giúp doanh nghiệp bù đắp chi phí và tích lũy lợi nhuận.

Hệ thống cơ sở pháp lý và tiêu chuẩn kỹ thuật được sử dụng trong đề tài bao gồm:

• Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ban hành ngày 30/12/1999 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ). Theo quy định này, tài sản được ghi nhận là TSCĐ khi tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh với tư cách là tư liệu lao động, có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên và đạt mức giá trị tối thiểu từ 5.000.000 đồng trở lên.

• Quan hệ cân đối kế toán căn bản:

  $$\text{Giá trị TSCĐ} + \text{Giá trị TSLĐ} = \text{Nguồn vốn chủ sở hữu} + \text{Nợ phải trả}$$

Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Chuyên đề sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng trong phân tích kinh tế:

• Phương pháp phân tích hoạt động kinh tế: So sánh tương đối và tuyệt đối giữa các kỳ kế toán (kỳ này so với kỳ trước) nhằm nhận diện xu hướng tăng/giảm của quy mô vốn, chi phí, doanh thu và lợi nhuận.

• Phương pháp tỷ số tài chính: Thiết lập hệ thống các chỉ số phản ánh sức sinh lời, hệ số phục vụ và tốc độ luân chuyển của vốn kinh doanh tổng thể, vốn cố định và vốn lưu động.

• Phương pháp tính bình quân theo thời gian: Dùng để xác định vốn kinh doanh bình quân trong kỳ từ các thời điểm kiểm kê:

  $$\overline{V} = \frac{\frac{V_1}{2} + V_2 + V_3 + \dots + \frac{V_n}{2}}{n - 1}$$

• Nguồn dữ liệu: Số liệu thứ cấp thu thập trực tiếp từ hệ thống sổ sách kế toán, Báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Phòng Kế toán - Tài chính của Công ty TNHH Tân Hồng Hà.

Nội dung chính theo từng chương

Chương I: Lý luận chung về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thương mại

Chương I tập trung xây dựng nền tảng lý luận toàn diện về vốn kinh doanh, phân loại vốn và thiết lập hệ thống chỉ tiêu lượng hóa hiệu quả tài chính.

1. Phân loại vốn kinh doanh

• Theo nguồn hình thành:
  • Vốn chủ sở hữu: Khoản vốn thuộc quyền sở hữu lâu dài của doanh nghiệp, do thành viên góp vốn ban đầu hoặc bổ sung từ lợi nhuận giữ lại, các quỹ doanh nghiệp.
  • Vốn vay: Vốn huy động từ ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng hoặc đối tượng khác thông qua hợp đồng tín dụng và phải trả lãi vay.
  • Nguồn vốn khác: Vốn hình thành qua liên doanh, liên kết hoặc phát hành cổ phần.
• Theo đặc điểm luân chuyển:
  • Vốn cố định: Biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định (hữu hình và vô hình), tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, luân chuyển dần từng phần và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định hết niên hạn sử dụng.
  • Vốn lưu động: Biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động (hàng hóa mua về để tiêu thụ, công cụ, bao bì, vật đóng gói...), giá trị chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị hàng hóa tiêu thụ và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ kinh doanh. Vốn lưu động được phân thành vốn lưu động định mức và không định mức.

2. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

Nhóm chỉ tiêu	Tên chỉ tiêu	Công thức tính toán	Ý nghĩa kinh tế
Vốn kinh doanh tổng thể	Hệ số phục vụ của vốn KD ($H_{VKD}$)	$H_{VKD} = \frac{M}{\overline{V}}$	Một đồng vốn kinh doanh bình quân tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu ($M$).
	Hệ số sinh lời của vốn KD ($H_{LN}$)	$H_{LN} = \frac{P}{\overline{V}}$	Một đồng vốn kinh doanh bình quân tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ($P$).
	Hệ số vòng quay vốn KD ($H_V$)	$H_V = \frac{M_T}{\overline{V}_{KD}}$	Số lần luân chuyển của vốn kinh doanh trong một kỳ phân tích ($M_T$: Doanh thu thuần).
Vốn cố định	Hệ số phục vụ vốn cố định ($H_1$)	$H_1 = \frac{M}{\overline{V}_{CĐ}}$	Khả năng tạo doanh thu từ một đồng vốn cố định bình quân.
	Hệ số sinh lời vốn cố định ($H_2$)	$H_2 = \frac{P}{\overline{V}_{CĐ}}$	Sức sinh lời của vốn cố định đầu tư vào hoạt động kinh doanh.
	Hệ số phục vụ của TSCĐ ($H_3$)	$H_3 = \frac{M}{\overline{NG}_{TSCĐ}}$	Hiệu suất khai thác trên tổng nguyên giá tài sản cố định hiện có bình quân.
	Hiệu quả chi phí TSCĐ ($H_4$)	$H_4 = \frac{M}{F_{TSCĐ}}$	Doanh thu tạo ra trên một đồng chi phí sử dụng TSCĐ (bao gồm cả tài sản thuê ngoài).
Vốn lưu động	Hệ số phục vụ vốn lưu động ($H_5$)	$H_5 = \frac{M}{\overline{V}_{LĐ}}$	Số đồng doanh thu thu được trên một đồng vốn lưu động bình quân.
	Hệ số sinh lời vốn lưu động ($H_6$)	$H_6 = \frac{P}{\overline{V}_{LĐ}}$	Số đồng lợi nhuận đạt được từ một đồng vốn lưu động bình quân.
	Số vòng chu chuyển VLĐ ($L$)	$L = \frac{M_T}{\overline{V}_{LĐ}}$	Số vòng luân chuyển của vốn lưu động trong thời kỳ xác định.
	Số ngày chu chuyển VLĐ ($N$)	$N = \frac{\overline{V}_{LĐ} \times t}{M_T} = \frac{t}{L}$	Thời gian cần thiết (tính bằng ngày, $t$) để vốn lưu động quay hết một vòng.
	Mức độ đảm nhiệm của VLĐ	$\text{Mức đảm nhiệm} = \frac{\overline{V}_{LĐ}}{M}$	Lượng vốn lưu động cần thiết để tạo ra một đơn vị doanh thu bán hàng.

3. Các nhân tố ảnh hưởng và nhóm biện pháp lý luận

• Nhân tố khách quan: Cơ chế cạnh tranh của thị trường; tính thời vụ của nhu cầu tiêu dùng và dự trữ hàng hóa; độ dài chu kỳ sản xuất kinh doanh; chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước (chính sách giao vốn, định giá TSCĐ, thuế thu nhập, tín dụng bảo hộ, chính sách xuất nhập khẩu); tiến bộ kỹ thuật công nghệ và biến động cung - cầu trên thị trường đầu ra/đầu vào.
• Nhân tố chủ quan: Trình độ chuyên môn và ý thức kỷ luật của người lao động; năng lực hoạch định, quản lý và tổ chức điều hòa luân chuyển dòng vốn của ban lãnh đạo doanh nghiệp.
• Hệ thống 6 giải pháp nâng cao hiệu quả vốn về mặt lý luận:
  1. Lựa chọn phương án kinh doanh và phương án sản phẩm phù hợp nhu cầu thị trường.
  2. Lựa chọn và phối hợp hợp lý các nguồn tài trợ (vốn tự có, vốn vay, nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp).
  3. Tổ chức và quản lý chặt chẽ chu kỳ kinh doanh (từ khâu thu mua, bảo quản, dự trữ đến tiêu thụ hàng hóa; phân cấp quản lý TSCĐ; khai thác tối đa công suất máy móc).
  4. Triệt để tiết kiệm chi phí kinh doanh và giảm tỷ suất chi phí lưu thông.
  5. Đẩy mạnh ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ mới.
  6. Thực hiện tốt công tác kế toán và phân tích hoạt động kinh tế định kỳ.

Chương II: Tình hình sử dụng vốn của Công ty TNHH Tân Hồng Hà thực trạng và giải pháp

Chương II đi sâu vào phân tích thực tế mô hình hoạt động, cơ cấu tổ chức và công tác quản lý tài chính - kế toán tại đơn vị thực tập.

1. Khái quát về Công ty TNHH Tân Hồng Hà

• Quá trình thành lập: Thành lập ngày 28/08/1996 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 054639 do Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội cấp.
• Tư cách pháp nhân: Hoạt động theo hình thức Công ty TNHH, hạch toán kinh tế độc lập, tự chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp của các thành viên, có con dấu riêng và mở tài khoản tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam.
• Vị thế thương mại: Năm 1998, Công ty được Công ty FUJI XEROX ASIA PACIFIC PTE (FXAP - liên doanh Mỹ - Nhật) lựa chọn làm nhà phân phối chính thức sản phẩm và dịch vụ kỹ thuật nhãn hiệu XEROX tại khu vực phía Bắc Việt Nam sau khi đáp ứng các tiêu chí khắt khe về mạng lưới khách hàng, doanh thu, năng lực quản trị và nguồn vốn.
• Danh mục nhóm ngành hàng kinh doanh:
  • Nhóm thiết bị sao chụp: Các dòng máy photocopy XEROX.
  • Nhóm thiết bị truyền thông: Máy FAX, máy chiếu thương hiệu XEROX.
  • Nhóm thiết bị in ấn: Máy in Laser, máy in mạng, máy in kỹ thuật số công nghệ cao XEROX.
  • Nhóm thiết bị văn phòng khác: Máy hủy tài liệu UCHIDA, máy chia xếp tài liệu chuyên dụng Duplo.

2. Cơ cấu tổ chức và nhân sự

• Quy mô nhân sự: Phát triển từ 15 người khi thành lập lên hơn 90 cán bộ công nhân viên; trong đó 90% đạt trình độ Đại học và trên Đại học, 10% có trình độ Cao đẳng hoặc Trung học chuyên nghiệp.
• Mô hình quản lý: Tổ chức theo kiểu trực tuyến. Ban Giám đốc (gồm 1 Giám đốc điều hành chung và 1 Phó Giám đốc phụ trách khối kinh doanh) chỉ đạo trực tiếp 7 phòng ban chức năng:
  • Văn phòng;
  • Phòng Kế toán - Tài chính;
  • Phòng Hành chính tổ chức;
  • Phòng Kinh doanh;
  • Phòng Kỹ thuật - Bảo hành;
  • Phòng Dự án;
  • Phòng Nghiên cứu và phát triển (R&D).

3. Mô hình tổ chức bộ máy Kế toán - Tài chính

• Hình thức tổ chức: Bộ máy kế toán tập trung, áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung, phần lớn các nghiệp vụ được hạch toán xử lý bằng phần mềm máy tính.
• Cơ cấu nhân sự phòng kế toán (8 người):
  • 01 Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm soát toàn diện và ký duyệt báo cáo tài chính trước Ban Giám đốc.
  • 01 Kế toán tổng hợp;
  • 01 Kế toán vốn bằng tiền;
  • 01 Kế toán hàng hóa;
  • 01 Kế toán thanh toán công nợ;
  • 01 Kế toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội;
  • 01 Kế toán tài sản cố định;
  • 01 Thủ quỹ.
• Kết quả hoạt động kinh doanh: Khóa luận bước đầu tổng hợp số liệu thực tế qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2000 - 2001 để làm căn cứ tính toán các chỉ số vòng quay và hiệu suất tài chính.

Kết quả và đóng góp

1. Hệ thống hóa lý thuyết về quản trị vốn thương mại: Chuyên đề đã thiết lập một khung đánh giá có tính logic chặt chẽ, kết hợp đầy đủ giữa phân tích quy mô cơ cấu vốn và hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu suất (hệ số phục vụ, hệ số sinh lời, chu kỳ luân chuyển) áp dụng đặc thù cho doanh nghiệp lưu thông phân phối hàng hóa.
2. Làm rõ tiêu chuẩn định lượng tài sản theo chế độ tài chính: Khóa luận viện dẫn và vận dụng chuẩn xác Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC để phân định rõ ràng giữa TSCĐ hữu hình, vô hình và công cụ dụng cụ, hỗ trợ công tác trích khấu hao và bảo toàn vốn cố định tại doanh nghiệp.
3. Mô tả chi tiết thực tế cơ chế quản lý tại doanh nghiệp phân phối thiết bị kỹ thuật: Phản ánh chân thực mô hình tổ chức bộ máy trực tuyến, quy trình hạch toán Nhật ký chung tập trung và phân bổ chức năng kế toán 8 vị trí tại một doanh nghiệp phân phối máy văn phòng độc quyền thời kỳ đầu hội nhập.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế được tác giả thừa nhận: Do giới hạn về thời gian thực tập thực tế tại công ty cũng như trình độ lý luận của sinh viên năm cuối, chuyên đề tập trung chủ yếu vào khảo sát thực trạng hạch toán và đánh giá các chỉ số cơ bản, chưa đi sâu vào mô hình hóa tài chính phức tạp hay dự báo định lượng đa biến.
• Phạm vi nghiên cứu: Giới hạn dữ liệu phân tích trong giai đoạn 2000 - 2001 tại một doanh nghiệp thương mại cụ thể (Công ty TNHH Tân Hồng Hà), chưa mở rộng so sánh tương quan chéo với các doanh nghiệp cùng ngành trên toàn quốc.
• Hướng mở: Các nghiên cứu tiếp theo có thể mở rộng đánh giá tác động của cơ cấu vốn tối ưu (WACC), phân tích rủi ro thanh khoản và ứng dụng chuyển đổi số trong quản lý chuỗi cung ứng hàng hóa - công nợ.

Giá trị tham khảo

Tài liệu là nguồn tư liệu học thuật có giá trị thiết thực đối với:

• Sinh viên ngành Kinh tế, Quản trị kinh doanh, Tài chính - Ngân hàng, Kế toán: Tham khảo cấu trúc chuẩn mực của một chuyên đề/khóa luận tốt nghiệp đại học định hướng ứng dụng thực tế.
• Học viên và nhà nghiên cứu quản trị tài chính doanh nghiệp: Vận dụng hệ thống công thức đo lường hiệu quả vốn lưu động và vốn cố định trong doanh nghiệp thương mại dịch vụ.
• Cán bộ quản lý tài chính - kế toán tại các doanh nghiệp phân phối: Tham khảo mô hình phân nhiệm phòng kế toán 8 người và quy trình tổ chức kiểm soát chi phí lưu thông hàng hóa.

Câu hỏi thường gặp

1. Tác giả và đơn vị đào tạo của khóa luận này là ai?

Khóa luận được thực hiện bởi sinh viên Nguyễn Thị Liên Hương, Lớp K35 D6, Trường Đại học Thương Mại, dưới sự hướng dẫn khoa học của Thạc sỹ Nguyễn Thu Thủy.

2. Văn bản quy phạm pháp luật nào được sử dụng để phân loại tài sản cố định trong công trình?

Tác giả căn cứ vào Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ban hành ngày 30/12/1999 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định (với tiêu chí sử dụng từ 1 năm trở lên và giá trị tối thiểu từ 5.000.000 đồng).

3. Công ty TNHH Tân Hồng Hà hoạt động trong lĩnh vực gì và có quan hệ thương mại chiến lược nào?

Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị máy văn phòng cao cấp (máy photocopy, máy in, máy fax, thiết bị chia xếp tài liệu). Năm 1998, công ty được tập đoàn FUJI XEROX ASIA PACIFIC PTE (liên doanh Mỹ - Nhật) chọn làm nhà phân phối chính thức sản phẩm và dịch vụ nhãn hiệu XEROX tại khu vực phía Bắc Việt Nam.

4. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá tốc độ chu chuyển vốn lưu động gồm những công thức nào?

Bao gồm:

• Số vòng chu chuyển: $L = \frac{M_T}{\overline{V}_{LĐ}}$
• Số ngày chu chuyển: $N = \frac{\overline{V}_{LĐ} \times t}{M_T} = \frac{t}{L}$
• Mức độ đảm nhiệm vốn lưu động: $\text{Mức đảm nhiệm} = \frac{\overline{V}_{LĐ}}{M}$

5. Bộ máy kế toán của Công ty Tân Hồng Hà được thiết lập theo mô hình nào?

Phòng Kế toán - Tài chính của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung trên máy tính, gồm 8 nhân sự chuyên trách: 1 Kế toán trưởng phụ trách chung, 1 Kế toán tổng hợp, 1 Kế toán vốn bằng tiền, 1 Kế toán hàng hóa, 1 Kế toán thanh toán công nợ, 1 Kế toán tiền lương và BHXH, 1 Kế toán TSCĐ và 1 Thủ quỹ.

Kết luận

Chuyên đề tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thị Liên Hương đã hoàn thành mục tiêu hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý vốn kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại và gắn kết chặt chẽ với khảo sát thực tiễn tại Công ty TNHH Tân Hồng Hà. Công trình phân định cụ thể các nhân tố tác động, xây dựng hệ thống chỉ tiêu lượng hóa hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn lưu động, đồng thời mô tả cấu trúc quản trị - kế toán của doanh nghiệp phân phối thiết bị văn phòng. Đây là tài liệu tham khảo hữu ích cho việc nghiên cứu và thực hành phân tích tài chính doanh nghiệp thương mại.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Lêi më ®Çu §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, bÊt cø Doanh nghiÖp nµo còng ph¶i cã lîng vèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t¬ng øng. Vèn chÝnh lµ tiÒn ®Ò cña s¶n xuÊt kinh doanh. Song viÖc sö dông vèn nh thÕ nµo ®Ó cã hiÖu qu¶ cao míi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh cho sù t¨ng trëng cña mçi Doanh nghiÖp. V× vËy, bÊt kú mét Doanh nghiÖp nµo sö dông vèn kinh doanh nãi chung ®Òu ph¶i quan t©m ®Õn hiÖu qu¶ mµ nã mang l¹i.

Trong c¸c Doanh nghiÖp, vèn lµ mét bé phËn quan träng cña viÖc ®Çu t cho s¶n xuÊt kinh doanh. Quy m« cña vèn vµ tr×nh ®é qu¶n lý, sö dông nã lµ nh©n tè ¶nh hëng quyÕt ®Þnh ®Õn tr×nh ®é trang bÞ kü thuËt cña s¶n xuÊt kinh doanh. Do ë vÞ trÝ then chèt nh vËy nªn viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn ®îc coi lµ mét träng ®iÓm cña c«ng t¸c tµi chÝnh Doanh nghiÖp. HiÖn nay, trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ cïng song song tån t¹i vµ c¹nh tranh gay g¾t lÉn nhau, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× bÊt kú Doanh nghiÖp nµo còng ®Òu ph¶i quan t©m ®Õn vÊn ®Ò t¹o lËp; qu¶n lý, sö dông ®ång vèn kinh doanh sao cho cã NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp hiÖu qu¶ nhÊt nh»m ®em l¹i lîi nhuËn nhiÒu nhÊt cho Doanh nghiÖp.

ViÖc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cã ý nghÜa v« cïng to lín ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi Doanh nghiÖp. Sö dông cã hiÖu qu¶ vèn lµ yªu cÇu tèi cao cña nguyªn t¾c h¹ch to¸n kinh doanh trong mçi Doanh nghiÖp. Tõ viÖc nhËn thøc vÒ tÇm quan träng cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh, còng nh thÊy ®îc vai trß quan träng vµ sù cÇn thiÕt cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý, sö dông vèn ®èi víi C«ng ty TNHH T©n Hång Hµ; qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty, ®îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c anh chÞ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, ®Æc biÖt lµ ®îc sù gióp ®ì cña c« gi¸o - Th¹c sü NguyÔn Thu Thñy em m¹nh d¹n ®i s©u vµo nghiªn cøu ®Ò tµi “Vèn kinh doanh vµ mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i C«ng ty TNHH T©n Hång Hµ” Chuyªn ®Ò ®îc chia lµm 2 ch¬ng: Ch¬ng I: Lý luËn chung vÒ vèn kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh trong c¸c doanh nghiÖp th¬ng m¹i. NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Ch¬ng II: T×nh h×nh sö dông vèn cña C«ng ty TNHH T©n Hång Hµ thùc tr¹ng vµ gi¶i ph¸p.

MÆc dï ®· cè g¾ng nhng do tr×nh ®é lý luËn vµ nhËn thøc cßn nhiÒu h¹n chÕ, thêi gian thùc tËp vµ t×m hiÓu thùc tÕ cßn cã h¹n nªn bµi viÕt cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. Em kÝnh mong nhËn ®îc sù gãp ý, chØ b¶o cña c¸c thÇy c« trong khoa vµ cña c¸c anh chÞ trong c«ng ty ®Ó bµi viÕt ®îc tèt h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Ch¬ng I NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Lý luËn chung vÒ vèn kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh trong c¸c doanh nghiÖp th¬ng m¹i I. Vèn kinh doanh trong c¸c doanh nghiÖp th¬ng m¹i 1.

Kh¸i niÖm vèn kinh doanh Mäi doanh nghiÖp tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn thÞ trêng ®Òu cÇn cã mét lîng vèn nhÊt ®Þnh. §ã chÝnh lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt cho bÊt cø doanh nghiÖp nµo muèn tiÕn hµnh ®îc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Ngoµi ra, vèn cßn lµ mét ph¬ng thøc ®Ó doanh nghiÖp khuyÕch tr¬ng danh tiÕng còng nh n¨ng lùc cña m×nh tríc b¹n hµng vµ c¸c ®èi thñ c¹nh tranh trªn thÞ trêng. Do vËy, vèn kinh doanh kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ lîng tiÒn doanh nghiÖp bá ra ®Ó kinh doanh mµ vèn bao gåm c¸c yÕu tè kinh tÕ ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh hµng hãa dÞch vô vµ vèn ®îc thÓ hiÖn díi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau nh : Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc, m¸y mãc, thiÕt bÞ.

Nh÷ng ph©n tÝch kh¸i qu¸t trªn ®©y cho ta quan ®iÓm toµn diÖn vÒ vèn : “ Vèn kinh doanh lµ sè vèn ®îc dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, sè vèn nµy ®îc h×nh thµnh tõ khi thµnh lËp doanh nghiÖp (do chñ së h÷u NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp ®ãng gãp ban ®Çu) vµ bæ sung thªm trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh”. Nh vËy vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp th¬ng m¹i gåm : - Tµi s¶n b»ng hiÖn vËt nh : Nhµ cöa, kho tµng , cöa hµng, nguyªn vËt liÖu. - TiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý. - B¶n quyÒn së h÷u c«ng nghiÖp TÊt c¶ tµi s¶n nµy ®Òu ®îc quy ra tiÒn ViÖt Nam.

Mäi doanh nghiÖp khi tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu ph¶i tr¶i qua chu tr×nh sau : Hµng ho¸ Hµng ho¸ …s¶n xuÊt TiÒn TiÒn DÞch vô kinh DÞch vô doanh Chu tr×nh trªn ®· lµm thay ®æi sè tiÒn cña doanh nghiÖp – t¹o ra gi¸ trÞ thÆng d , ®iÒu ®ã cã ý nghÜa lµ doanh nghiÖp ®· ®¶m b¶o bï ®¾p chi phÝ vµ kinh doanh cã l·i. Nh vËy, sè tiÒn øng ra ban ®Çu kh«ng nh÷ng ®îc b¶o NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp toµn mµ cßn ®îc t¨ng thªm do ho¹t ®éng kinh doanh ®em l¹i. Ph©n lo¹i vèn kinh doanh. Cã nhiÒu c¸ch ph©n lo¹i vèn kinh doanh.

Tuú thuéc vµo lÜnh vùc, ph¹m vi nghiªn cøu kh¸c nhau mµ ngêi ta tiÕp cËn vèn kinh doanh theo nh÷ng gãc ®é kh¸c nhau ®Ó cã thÓ qu¶n lý vµ sö dông vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶. Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh vèn C¨n cø vµo c¸ch ph©n lo¹i nµy, vèn cña doanh nghiÖp th¬ng m¹i gåm : Vèn chñ së h÷u , vèn vay vµ c¸c nguån vèn kh¸c. * Vèn chñ së h÷u : Lµ nh÷ng kho¶n vèn mµ doanh nghiÖp cã quyÒn sö dông l©u dµi trong suèt thêi gian ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Nguån vèn chñ së h÷u ®îc ®ãng gãp khi míi thµnh lËp doanh nghiÖp hoÆc ®îc bæ sung trong qu¸ tr×nh kinh doanh.

* Nguån vèn vay : Lµ vèn mµ doanh nghiÖp ®i vay tõ bªn ngoµi trªn c¬ së thùc hiÖn ®óng chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña Nhµ níc nh : Vay Ng©n hµng hay cña c¸c tæ chøc tÝn dông. Vµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ l·i kho¶n ®i vay nµy theo quy NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp ®Þnh cña Ng©n hµng hoÆc theo tho¶ thuËn th«ng qua hîp ®ång tÝn dông víi chñ nî. * C¸c nguån vèn kh¸c bao gåm c¸c lo¹i vèn ®îc h×nh thµnh tõ c¸c nguån kh¸c nh : Liªn doanh, liªn kÕt, b¸n cæ phÇn. ViÖc ph©n lo¹i nµy gióp c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp biÕt ®îc kh¶ n¨ng tù chñ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, tõ ®ã cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó khai th¸c vµ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn cña doanh nghiÖp.

Ph©n lo¹i dùa vµo ®Æc ®iÓm tuÇn hoµn cña vèn Dùa vµo ®Æc ®iÓm tuÇn hoµn cña vèn, ngêi ta chia vèn thµnh 2 lo¹i : Vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng. Vèn cè ®Þnh a. Kh¸i niÖm vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp th¬ng m¹i Vèn cè ®Þnh lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp, ®Æc ®iÓm cña nã lµ lu©n chuyÓn dÇn tõng phÇn trong nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanhvµ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn khi tµi s¶n cè ®Þnh hÕt thêi gian sö dông.Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng tµi s¶n cã gi¸ trÞ lín, thêi gian sö dông l©u dµi, nã chÝnh lµ nh- NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp ng ph¬ng tiÖn vËt chÊt ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh chø kh«ng ph¶i ®Ó b¸n. HiÖn nay, theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§-BTC ban hµnh ngµy 30/12/1999 cña Bé trëng Bé Tµi ChÝnh vÒ ban hµnh chÕ ®é qu¶n lý, sö dông vµ trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, cã quy ®Þnh râ tiªu chuÈn vµ nhËn biÕt tµi s¶n cè ®Þnh : - Tham gia trùc tiÕp hoÆc gi¸n tiÕp vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp víi t c¸ch lµ t liÖu lao ®éng.

- Cã thêi gian sö dông dµi, thêng tõ 1 n¨m trë lªn. Trong trêng hîp mét hÖ thèng gåm nhiÒu bé phËn tµi s¶n riªng lÎ liªn kÕt víi nhau, trong ®ã mçi bé phËn cÊu thµnh cã thêi gian sö dông kh¸c nhau vµ nÕu thiÕu mét bé phËn nµo ®ã mµ c¶ hÖ thèng vÉn thùc hiÖn ®îc chøc n¨ng ho¹t ®éng chÝnh cña nã mµ do yªu cÇu qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ®ßi hái ph¶i qu¶n lý riªng tõng bé phËn tµi s¶n th× mçi bé phËn tµi s¶n ®ã ®îc coi lµ mét tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh ®éc lËp. NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Mäi kho¶n chi phÝ thùc tÕ mµ doanh nghiÖp ®· chi ra tho¶ m·n ®ång thêi hai ®iÒu kiÖn sau th× ®îc coi lµ tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh : + Cã thêi gian sö dông hay ph¸t huy t¸c dông tèi thiÓu lµ 1 n¨m. + Cã gi¸ trÞ tèi thiÓu lµ 5.

VËy tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh lµ t liÖu lao ®éng chñ yÕu cã h×nh th¸i vËt chÊt cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµi, tham gia vµo nhiÒu chu kú kinh doanh nhng vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu nh : nhµ cöa, vËt kiÕn tróc. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh lµ nh÷ng tµi s¶n kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt thÓ hiÖn mét lîng gi¸ trÞ ®· ®îc ®Çu t cã liªn quan trùc tiÕp ®Õn nhiÒu chu kú kinh doanh cña doanh nghiÖp nh : Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, chi phÝ vÒ ®Êt sö dông, b¶n quyÒn t¸c gi¶. §Æc ®iÓm cña tµi s¶n cè ®Þnh lµ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh mµ vÉn gi÷ nguyªn ®îc h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu cho ®Õn khi h háng. Trong qu¸ tr×nh tham gia vµo s¶n xuÊt kinh doanh, tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ dÞch chuyÓn tõng phÇn NguyÔn ThÞ Liªn H¬ng Líp K35 D6 Trêng §¹i häc Th¬ng M¹i Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm hµng hãa.

Lóc nµy, nguån vèn cè ®Þnh bÞ gi¶m mét lîng ®óng b»ng gi¸ trÞ hao mßn cña tµi s¶n cè ®Þnh. Tµi s¶n cè ®Þnh cã kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn chËm h¬n nhng ®©y l¹i lµ nh÷ng tµi s¶n cã gi¸ trÞ cao nªn cã gi¸ trÞ thÕ chÊp ®èi víi Ng©n hµng khi vay vèn.