Luận văn: Hạn chế rủi ro tín dụng cho Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ACB

Chuyên khảo kinh tế phân tích Luận văn kinh tế hạn chế rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng tmcp á châu, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng

• Tác giả: Nguyễn Trần Thanh Thảo
• Người hướng dẫn: Ts. Lê Tấn Phước
• Trường học: Trường Đại học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Hạn Chế Rủi Ro Tín Dụng Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Ngân Hàng TMCP Á Châu
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: Năm 2019
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Tổng quan rủi ro tín dụng DNNVV và vai trò của ACB

Hoạt động tín dụng là nguồn lợi nhuận chủ yếu của các ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là phân khúc cho vay SME (Doanh nghiệp nhỏ và vừa). Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đóng vai trò xương sống của nền kinh tế, tạo ra công ăn việc làm và thúc đẩy tăng trưởng. Nhận thức được điều này, Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) đã xác định phân khúc khách hàng DNNVV là một trong những định hướng chiến lược trọng tâm. Tuy nhiên, hoạt động này luôn song hành với rủi ro tín dụng (RRTD) – khả năng khách hàng không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng. Việc quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả không chỉ đảm bảo an toàn hoạt động cho ngân hàng mà còn góp phần hỗ trợ DNNVV phát triển bền vững. Đối với ACB, việc tìm ra các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng DNNVV là một bài toán cấp thiết, đòi hỏi sự cân bằng giữa mục tiêu tăng trưởng tín dụng và việc duy trì một danh mục cho vay lành mạnh. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích thực trạng và đề xuất các giải pháp khả thi dựa trên cơ sở lý luận và dữ liệu thực tiễn tại ACB, nhằm tối ưu hóa hoạt động cho vay và giảm thiểu tổn thất tiềm tàng.

1.1. Tầm quan trọng của tín dụng trong việc hỗ trợ DNNVV

Vốn là yếu tố sống còn đối với mọi doanh nghiệp, đặc biệt là DNNVV. Do quy mô nhỏ và hạn chế về khả năng tiếp cận thị trường vốn, các DNNVV thường gặp khó khăn trong việc huy động nguồn lực tài chính để mở rộng sản xuất, đầu tư công nghệ hay đáp ứng nhu cầu vốn lưu động. Tín dụng ngân hàng, đặc biệt từ các định chế tài chính uy tín như ACB, trở thành kênh dẫn vốn quan trọng, cung cấp nguồn lực cần thiết để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa vượt qua các rào cản tài chính. Một chính sách tín dụng ACB linh hoạt và phù hợp không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động mà còn tạo đòn bẩy để tăng trưởng, nâng cao năng lực cạnh tranh. Việc cung ứng vốn kịp thời giúp các SME nắm bắt cơ hội kinh doanh, thực hiện các hợp đồng lớn, từ đó đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế. Do đó, vai trò của ACB không chỉ dừng lại ở một nhà cung cấp vốn mà còn là một đối tác đồng hành trong sự phát triển của cộng đồng doanh nghiệp.

1.2. Nhận diện các yếu tố cốt lõi gây ra rủi ro tín dụng SME

Rủi ro tín dụng đối với khối SME xuất phát từ nhiều nguyên nhân, cả khách quan lẫn chủ quan. Về phía doanh nghiệp, năng lực tài chính doanh nghiệp thường còn hạn chế, hệ thống quản trị thiếu chuyên nghiệp, và thông tin tài chính thiếu minh bạch. Nhiều DNNVV hoạt động theo mô hình gia đình, kinh nghiệm quản lý dựa trên thực tiễn thay vì các chuẩn mực hiện đại, gây khó khăn cho công tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các yếu tố từ môi trường kinh tế vĩ mô như lạm phát, biến động tỷ giá, hay sự thay đổi chính sách cũng tác động trực tiếp đến dòng tiền doanh nghiệp và khả năng trả nợ. Về phía ngân hàng, rủi ro có thể phát sinh từ quy trình thẩm định chưa chặt chẽ, công tác giám sát sau cho vay lỏng lẻo, hoặc do áp lực chỉ tiêu kinh doanh dẫn đến việc hạ thấp tiêu chuẩn cấp tín dụng. Việc nhận diện chính xác các nguyên nhân này là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong việc xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả.

II. Thực trạng đáng báo động về rủi ro tín dụng DNNVV tại ACB

Giai đoạn 2014-2018 chứng kiến sự tăng trưởng mạnh mẽ trong hoạt động cho vay DNNVV của ACB, khẳng định chiến lược tập trung vào phân khúc bán lẻ. Dư nợ cho vay khối này liên tục gia tăng, từ 59.334 tỷ đồng năm 2014 lên 104.299 tỷ đồng vào cuối năm 2018. Mặc dù tỷ lệ nợ xấu chung được kiểm soát dưới ngưỡng an toàn, những dấu hiệu cảnh báo về rủi ro tiềm ẩn đã xuất hiện. Theo nghiên cứu của Nguyễn Trần Thanh Thảo (2019), năm 2018, dư nợ quá hạn của khối DNNVV tại ACB đã tăng đột biến lên 1.147 tỷ đồng, chiếm 1.1% tổng dư nợ cho vay DNNVV. Con số này là một lời cảnh báo rõ ràng về những lỗ hổng trong công tác quản lý rủi ro tín dụng. Nguyên nhân sâu xa đến từ cả việc thẩm định ban đầu chưa đánh giá hết các rủi ro tiềm tàng của doanh nghiệp và quy trình giám sát sau giải ngân chưa thực sự hiệu quả. Sự gia tăng nợ xấu DNNVV không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng thông qua chi phí trích lập dự phòng mà còn làm suy giảm chất lượng danh mục tài sản tín dụng, tác động tiêu cực đến hệ số an toàn vốn (CAR).

2.1. Phân tích cơ cấu nợ xấu DNNVV theo ngành nghề kinh tế

Phân tích sâu hơn về cơ cấu nợ xấu DNNVV tại ACB cho thấy sự tập trung rủi ro ở một số ngành nghề nhất định. Giai đoạn 2014-2018, ngành Thương mại luôn chiếm tỷ trọng nợ xấu cao nhất, dao động từ 35% đến 40%. Điều này phản ánh tính chất biến động cao của ngành, khi dòng tiền doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào chu kỳ kinh doanh và sức mua của thị trường. Đáng chú ý, ngành Xây dựng cũng cho thấy dấu hiệu rủi ro gia tăng, với tỷ lệ nợ xấu tăng liên tục và đạt mức 20% vào năm 2017. Sự tăng trưởng nóng của thị trường bất động sản kéo theo nhiều doanh nghiệp xây dựng tham gia thị trường nhưng không đủ năng lực tài chính doanh nghiệp, dẫn đến rủi ro khi thị trường chững lại. Việc tập trung cho vay quá mức vào một vài ngành kinh tế mũi nhọn có thể mang lại tăng trưởng cao trong ngắn hạn nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro danh mục khi các ngành này gặp khó khăn.

2.2. Nguyên nhân từ thông tin bất cân xứng và quản trị SME

Một trong những thách thức lớn nhất trong việc phòng ngừa rủi ro cho vay SME là tình trạng thông tin bất cân xứng. Nhiều DNNVV chưa có hệ thống kế toán chuẩn mực, các báo cáo tài chính thường được lập ra chủ yếu để phục vụ mục đích vay vốn thay vì phản ánh đúng thực trạng hoạt động. Điều này khiến cho việc phân tích báo cáo tài chính của cán bộ tín dụng trở nên khó khăn và kém chính xác. Hơn nữa, năng lực quản trị của các chủ doanh nghiệp SME thường dựa vào kinh nghiệm cá nhân, thiếu các công cụ quản lý rủi ro chuyên nghiệp. Họ có thể sử dụng vốn vay sai mục đích, đầu tư vào các lĩnh vực rủi ro cao mà không thông báo cho ngân hàng. Sự thiếu minh bạch này, kết hợp với công tác giám sát sau cho vay chưa sát sao, là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến việc các khoản vay chuyển thành nợ quá hạn và nợ xấu DNNVV.

III. Phương pháp nâng cao thẩm định tín dụng doanh nghiệp tại ACB

Để hạn chế rủi ro tín dụng DNNVV, việc siết chặt và nâng cao chất lượng quy trình thẩm định trước khi cho vay là giải pháp nền tảng. Một quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp hiệu quả phải là sự kết hợp giữa phân tích định lượng và đánh giá định tính. ACB cần tập trung vào việc cải tiến các công cụ và phương pháp để có cái nhìn toàn diện về sức khỏe tài chính và triển vọng kinh doanh của khách hàng. Điều này không chỉ giúp ngân hàng ra quyết định cấp tín dụng chính xác hơn mà còn giúp xác định mức độ rủi ro để đưa ra các điều kiện cho vay phù hợp, chẳng hạn như lãi suất, kỳ hạn và yêu cầu về tài sản đảm bảo. Nâng cao chất lượng thẩm định cũng đồng nghĩa với việc giảm thiểu rủi ro lựa chọn sai khách hàng ngay từ đầu, qua đó xây dựng một danh mục tín dụng an toàn và bền vững hơn. Đây là bước đi chiến lược trong mô hình quản trị rủi ro của ngân hàng, giúp phòng ngừa thay vì phải xử lý các khoản nợ có vấn đề sau này.

3.1. Cải tiến quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Quy trình phân tích báo cáo tài chính cần được chuẩn hóa và áp dụng công nghệ để tăng tính chính xác. Thay vì chỉ dựa vào các số liệu trên giấy, cán bộ tín dụng cần được đào tạo kỹ năng kiểm tra chéo thông tin, đối chiếu với dữ liệu ngành, báo cáo thuế và các nguồn thông tin độc lập khác. Việc ứng dụng phần mềm phân tích tự động có thể giúp nhận diện nhanh các dấu hiệu bất thường trong báo cáo tài chính, chẳng hạn như hàng tồn kho tăng đột biến, các khoản phải thu khó đòi, hoặc cơ cấu nợ vay mất cân đối. Đánh giá năng lực tài chính doanh nghiệp không chỉ dừng lại ở các chỉ số quá khứ mà cần tập trung vào việc dự báo dòng tiền doanh nghiệp trong tương lai, xem xét các kịch bản kinh doanh khác nhau để lượng hóa rủi ro.

3.2. Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hiệu quả hơn

Một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khoa học là công cụ cốt lõi để đo lường và quản lý rủi ro. ACB cần liên tục rà soát và cập nhật mô hình xếp hạng của mình để phản ánh đúng thực tế của thị trường và đặc thù của khối DNNVV. Hệ thống này nên tích hợp cả các yếu tố tài chính (như các chỉ số thanh khoản, đòn bẩy, hiệu quả hoạt động) và phi tài chính (như kinh nghiệm của ban lãnh đạo, vị thế ngành, chất lượng quản trị). Việc phân loại khách hàng theo các bậc rủi ro khác nhau giúp ngân hàng áp dụng chính sách tín dụng ACB một cách khác biệt hóa. Ví dụ, các doanh nghiệp được xếp hạng cao có thể được hưởng lãi suất ưu đãi và thủ tục đơn giản hơn, trong khi các doanh nghiệp có rủi ro cao hơn sẽ phải chịu các điều kiện chặt chẽ hơn về tài sản đảm bảo và giám sát. Điều này vừa khuyến khích các doanh nghiệp cải thiện quản trị, vừa bảo vệ ngân hàng trước các rủi ro tiềm ẩn.

IV. Bí quyết giám sát sau cho vay nhằm phòng ngừa rủi ro hiệu quả

Rủi ro tín dụng không kết thúc tại thời điểm giải ngân mà kéo dài trong suốt vòng đời của khoản vay. Do đó, công tác giám sát sau cho vay đóng vai trò quyết định trong việc phòng ngừa rủi ro cho vay. Một hệ thống giám sát chủ động giúp ACB sớm phát hiện các dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó có biện pháp can thiệp kịp thời trước khi khoản vay trở thành nợ xấu. Việc giám sát không chỉ đơn thuần là kiểm tra định kỳ việc sử dụng vốn vay mà còn là một quá trình liên tục thu thập và phân tích thông tin về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, biến động của ngành và thị trường. Thay vì đợi đến khi khách hàng trễ hạn trả nợ mới hành động, ngân hàng cần xây dựng một hệ thống cảnh báo sớm. Việc tăng cường giám sát giúp đảm bảo dòng tiền doanh nghiệp được sử dụng đúng mục đích, các cam kết trong hợp đồng tín dụng được tuân thủ, và giá trị tài sản đảm bảo được duy trì, góp phần quan trọng vào việc hạn chế rủi ro tín dụng DNNVV.

4.1. Thiết lập cơ chế cảnh báo sớm và kiểm tra định kỳ

ACB cần xây dựng một hệ thống cảnh báo sớm dựa trên cả dữ liệu giao dịch và thông tin thị trường. Các dấu hiệu cảnh báo có thể bao gồm: số dư tài khoản thanh toán của doanh nghiệp sụt giảm bất thường, phát sinh nợ quá hạn ở các tổ chức tín dụng khác, thay đổi nhân sự quản lý cấp cao, hoặc có thông tin tiêu cực về ngành nghề kinh doanh. Bên cạnh đó, việc kiểm tra thực địa định kỳ tại cơ sở kinh doanh của khách hàng là rất cần thiết. Hoạt động này giúp cán bộ tín dụng nắm bắt thực tế sản xuất kinh doanh, kiểm tra tình trạng hàng tồn kho, máy móc thiết bị và đối chiếu với các thông tin doanh nghiệp cung cấp. Một cơ chế giám sát chủ động và có hệ thống là công cụ hữu hiệu nhất để phòng ngừa rủi ro cho vay.

4.2. Kỹ thuật theo dõi dòng tiền và mục đích sử dụng vốn vay

Kiểm soát dòng tiền doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong giám sát sau cho vay. ACB nên khuyến khích, thậm chí yêu cầu khách hàng DNNVV thực hiện các giao dịch thanh toán chính qua hệ thống của ngân hàng. Điều này cho phép ngân hàng có cái nhìn trực tiếp và liên tục về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, từ đó đánh giá được sức khỏe tài chính thực tế và khả năng trả nợ. Cán bộ tín dụng cần kiểm tra kỹ các chứng từ giải ngân để đảm bảo vốn được sử dụng đúng mục đích đã cam kết trong phương án vay vốn. Bất kỳ sự sai lệch nào cũng cần được làm rõ và xử lý ngay lập tức. Việc quản lý chặt chẽ dòng tiền không chỉ giúp hạn chế rủi ro tín dụng mà còn giúp ngân hàng tư vấn cho doanh nghiệp các giải pháp tài chính phù hợp hơn.

V. Giải pháp hoàn thiện mô hình quản trị rủi ro tín dụng tại ACB

Để giải quyết triệt để vấn đề rủi ro tín dụng DNNVV, ACB cần một cách tiếp cận toàn diện, không chỉ dừng lại ở việc cải tiến từng khâu riêng lẻ mà phải hoàn thiện toàn bộ mô hình quản trị rủi ro. Mô hình này phải được xây dựng dựa trên ba trụ cột chính: chính sách tín dụng rõ ràng, nguồn nhân lực chất lượng cao, và nền tảng công nghệ hiện đại. Một chính sách tín dụng ACB hiệu quả cần xác định rõ khẩu vị rủi ro, phân định thị trường mục tiêu và xây dựng các giới hạn tín dụng cho từng ngành nghề, từng khu vực địa lý để tránh rủi ro tập trung. Song song đó, việc đầu tư vào con người và công nghệ sẽ tạo ra năng lực cạnh tranh bền vững. Nguồn nhân lực am hiểu nghiệp vụ và có đạo đức nghề nghiệp là yếu tố then chốt để triển khai thành công các chính sách, trong khi công nghệ giúp tự động hóa quy trình, nâng cao tính chính xác và hiệu quả trong việc nhận diện, đo lường và kiểm soát rủi ro.

5.1. Tối ưu hóa chính sách tín dụng ACB cho phân khúc SME

Chính sách tín dụng cần được thiết kế linh hoạt, phù hợp với đặc thù của từng nhóm nhỏ trong phân khúc cho vay SME. Thay vì áp dụng một chính sách chung, ACB có thể xây dựng các gói sản phẩm chuyên biệt cho các ngành như sản xuất, thương mại, dịch vụ, với các điều kiện về lãi suất, kỳ hạn và tài sản đảm bảo khác nhau. Chính sách cũng cần quy định chặt chẽ về tỷ trọng cho vay tối đa đối với một ngành hoặc một nhóm khách hàng liên quan để đa dạng hóa danh mục, giảm thiểu rủi ro tập trung. Đồng thời, việc thường xuyên rà soát và cập nhật chính sách tín dụng để phù hợp với những thay đổi của môi trường kinh doanh sẽ giúp ngân hàng luôn chủ động trong công tác quản lý rủi ro tín dụng.

5.2. Đào tạo nhân sự và ứng dụng công nghệ quản lý rủi ro

Con người là trung tâm của mọi hoạt động. ACB cần có kế hoạch đào tạo trung và dài hạn để nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ tín dụng, đặc biệt là các kỹ năng về phân tích báo cáo tài chính, thẩm định dự án, và nhận diện rủi ro phi tài chính. Bên cạnh đó, việc đầu tư vào công nghệ là xu thế tất yếu. Việc ứng dụng các hệ thống phần mềm quản lý tín dụng hiện đại (Loan Origination System), công nghệ phân tích dữ liệu lớn (Big Data) và trí tuệ nhân tạo (AI) sẽ giúp tự động hóa khâu thu thập thông tin, xây dựng mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ chính xác hơn, và đưa ra các cảnh báo rủi ro sớm. Sự kết hợp giữa con người và công nghệ sẽ tạo nên một hệ thống phòng ngừa rủi ro cho vay vững chắc, đảm bảo hệ số an toàn vốn và sự phát triển bền vững cho ngân hàng.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động tín dụng doanh nghiệp đóng vai trò cốt lõi trong cơ cấu doanh thu của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB), với dư nợ khách hàng doanh nghiệp chiếm khoảng 70% tổng dư nợ toàn hệ thống. Trong đó, phân khúc doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) chiếm tỷ trọng xấp xỉ 33,3% tổng quy mô tín dụng doanh nghiệp. Giai đoạn 2014 - 2018 ghi nhận sự tăng trưởng vượt bậc của ACB khi tổng tài sản tăng từ 179.610 tỷ đồng lên 329.333 tỷ đồng. Tuy nhiên, tốc độ mở rộng tín dụng nhanh chóng cũng làm bộc lộ các rủi ro tiềm ẩn, thể hiện qua sự gia tăng đột biến của nợ quá hạn DNNVV trong năm 2018 lên mức 1.147.296 triệu đồng, chiếm 1,1% tổng dư nợ phân khúc này.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung đánh giá toàn diện thực trạng hoạt động cấp tín dụng và công tác quản trị rủi ro đối với khối DNNVV tại ACB giai đoạn 2014 - 2018. Trên cơ sở nhận diện các điểm nghẽn về bất cân xứng thông tin, rủi ro tập trung ngành và sự biến động dòng tiền sau giải ngân, đề tài xây dựng 05 nhóm giải pháp trọng tâm nhằm hạn chế rủi ro tín dụng cho giai đoạn 2019 - 2024. Phạm vi nghiên cứu bao quát dữ liệu thứ cấp được kiểm toán tại Hội sở ACB cùng mạng lưới hơn 370 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc. Kết quả nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn sâu sắc, hỗ trợ ngân hàng kiểm soát tỷ lệ nợ xấu DNNVV duy trì ổn định dưới ngưỡng an toàn 1,5%, tối ưu hóa biên lợi nhuận và củng cố hệ số an toàn vốn vượt mức quy định 9%.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu ứng dụng lý thuyết thông tin bất cân xứng của Stiglitz và Weiss để luận giải hiện tượng lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức trong quan hệ vay vốn của DNNVV. Khung quản trị rủi ro được xây dựng dựa trên nguyên tắc giám sát an toàn vốn theo Hiệp ước Basel II và mô hình lượng hóa rủi ro điều chỉnh theo lợi nhuận (RAROC) áp dụng từ thực tiễn quốc tế. Song song đó, đề tài khai thác mô hình điểm số tín dụng Altman Z-Score với 5 chỉ số tài chính nền tảng để phân loại xác suất phá sản của doanh nghiệp vay vốn. Các biến số Z' và Z'' được điều chỉnh linh hoạt cho nhóm doanh nghiệp chưa niêm yết, phân định ranh giới an toàn khi điểm số vượt ngưỡng 2,9 đối với Z' và trên 5,85 đối với chỉ số Z''.

Bên cạnh các mô hình lượng hóa, nghiên cứu chuẩn hóa hệ thống khái niệm chuyên ngành gồm: rủi ro tín dụng theo định nghĩa của Ủy ban Basel, phân khúc DNNVV theo tiêu chí vốn dưới 10 tỷ đồng hoặc quy mô dưới 30 lao động, khẩu vị rủi ro và tỷ lệ nợ xấu (NPL). Quản trị rủi ro tín dụng được tiếp cận như một chu trình khép kín gồm 4 mắt xích cốt lõi: nhận diện dấu hiệu cảnh báo sớm, đo lường xác suất tổn thất, kiểm soát đa tầng trước - trong - sau giải ngân, và xử lý dứt điểm các khoản nợ có vấn đề nhằm bảo toàn vốn cho ngân hàng.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu của luận văn là dữ liệu thứ cấp chính thống, được trích xuất từ Báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm toán, Báo cáo thường niên của ACB và số liệu thống kê nội bộ từ Hội sở trong giai đoạn 5 năm liên tục (2014 - 2018).

Cỡ mẫu nghiên cứu bao quát 100% danh mục dư nợ cho vay khối khách hàng DNNVV tại ACB, đạt quy mô 104.299.657 triệu đồng vào cuối năm 2018 trên mạng lưới 370 đơn vị kinh doanh. Phương pháp chọn mẫu toàn bộ được áp dụng nhằm đảm bảo tính bao quát, loại trừ sai số chọn mẫu ngẫu nhiên và phản ánh chính xác thực trạng tín dụng toàn hệ thống. Tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh tỷ đối - tuyệt đối, tổng hợp chuỗi thời gian kết hợp suy luận logic trên phần mềm Microsoft Excel. Lý do lựa chọn phương pháp này là tính trực quan và khả năng bóc tách đa chiều cơ cấu nợ theo ngành nghề, tài sản bảo đảm và kỳ hạn tín dụng, tạo cơ sở thực nghiệm vững chắc để hoạch định giải pháp khả thi cho giai đoạn 2019 - 2024.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, quy mô dư nợ cho vay DNNVV tại ACB tăng trưởng mạnh mẽ và liên tục qua các năm, từ mức 59.334.949 triệu đồng năm 2014 lên 104.299.657 triệu đồng vào năm 2018, tương đương mức tăng trưởng khoảng 75,8% sau 5 năm. Riêng trong năm 2018, tốc độ tăng trưởng tín dụng phân khúc này đạt 25,9% so với năm 2017.

Thứ hai, chất lượng tín dụng ghi nhận diễn biến đảo chiều phức tạp. Trong giai đoạn 2014 - 2017, nợ quá hạn giảm liên tục từ 890.025 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 1,5%) xuống còn 414.333 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 0,5%). Tuy nhiên, bước sang năm 2018, nợ quá hạn bất ngờ tăng đột biến lên mức 1.147.296 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 1,1% trên tổng dư nợ DNNVV, phản ánh sự gia tăng của các khoản nợ chậm luân chuyển.

Thứ ba, cơ cấu nợ xấu phân hóa rõ rệt theo lĩnh vực kinh doanh. Ngành thương mại luôn chiếm tỷ trọng nợ xấu cao nhất, dao động từ 35% đến 40% trong suốt giai đoạn nghiên cứu, đạt 424.500 triệu đồng vào năm 2018. Ngành xây dựng có xu hướng gia tăng rủi ro nhanh nhất khi tỷ trọng nợ xấu tăng từ 14% năm 2014 lên mức đỉnh điểm 20% năm 2017 và giữ mức 18% (206.513 triệu đồng) năm 2018.

Thứ tư, phân tích cơ cấu nợ xấu theo tài sản bảo đảm cho thấy trên 80% dư nợ xấu thuộc về các khoản vay có tài sản thế chấp (năm 2014 chiếm 82,8%). Điều này chỉ ra rằng tài sản bảo đảm chưa phải là công cụ phòng vệ tuyệt đối nếu công tác định giá và thanh lý tài sản gặp trở ngại pháp lý.

Thảo luận kết quả

Diễn biến nợ xấu năm 2018 bắt nguồn từ áp lực tăng trưởng chỉ tiêu tín dụng bán lẻ, dẫn đến việc nới lỏng thẩm định điều kiện cấp vốn và thiếu hụt thông tin tài chính minh bạch từ phía DNNVV. Khâu kiểm tra mục đích sử dụng vốn sau giải ngân chưa được thực hiện nghiêm ngặt, khiến dòng tiền bị điều chuyển sang các kênh đầu tư rủi ro. Dữ liệu nghiên cứu được biểu diễn trực quan qua biểu đồ đường thể hiện xu hướng tăng trưởng dư nợ song hành với tỷ lệ nợ quá hạn, kết hợp bảng ma trận phân loại nợ xấu theo 6 ngành kinh tế chính để quản trị rủi ro danh mục tập trung.

So sánh với các nghiên cứu thực nghiệm trong ngành và mô hình phân quyền độc lập tại Citibank hay hệ thống 22 hạng rủi ro của ING Bank, ACB cần nhanh chóng chuyển dịch từ phương thức quản trị dựa trên tài sản bảo đảm sang quản trị dựa trên dòng tiền thực tế và khả năng thanh toán độc lập của doanh nghiệp.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, thiết lập quy trình kiểm soát sau giải ngân và giám sát dòng tiền qua tài khoản doanh nghiệp. Khối Quản trị Rủi ro phối hợp với Cán bộ tín dụng theo dõi chặt chẽ tiến độ giải ngân theo hóa đơn, chứng từ thực tế. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ nhóm 2 xuống dưới 0,5% tổng dư nợ DNNVV trong giai đoạn 2019 - 2021.

Thứ hai, triển khai chương trình liên kết mua bảo hiểm tín dụng bắt buộc đối với các khoản cấp vốn có tỷ lệ tín chấp cao. Ban Điều hành ACB chủ trì ký kết thỏa thuận với các tổ chức bảo hiểm uy tín nhằm phân tán tổn thất khi phát sinh rủi ro khách quan, hướng tới mục tiêu bao phủ bảo hiểm cho ít nhất 25% danh mục cho vay DNNVV từ năm 2020 đến 2022.

Thứ ba, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin và chất lượng thu thập dữ liệu thẩm định. Khối Công nghệ thông tin tích hợp tự động dữ liệu từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia (CIC) và báo cáo thuế điện tử vào hệ thống chấm điểm nội bộ, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ khoảng 30% và ngăn ngừa gian lận chứng từ tài chính trong giai đoạn 2019 - 2021.

Thứ tư, chuẩn hóa quy chế định giá và tái thẩm định tài sản bảo đảm định kỳ 6 tháng một lần. Phòng Quản lý Tài sản áp dụng biên độ chiết khấu an toàn theo giá thị trường, duy trì tỷ lệ bao phủ nợ xấu bởi tài sản có tính thanh khoản cao đạt trên 100% trong toàn bộ chu kỳ tín dụng.

Thứ năm, hoàn thiện chương trình đào tạo nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp định kỳ thông qua nền tảng Learning Hub. Trung tâm Đào tạo ACB xây dựng khung năng lực phân tích tài chính chuyên sâu, phấn đấu 100% cán bộ tín dụng đạt chứng chỉ quản trị rủi ro chuẩn Basel II giai đoạn 2019 - 2023.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Thứ nhất, Ban Giám đốc, Hội đồng Quản trị và Lãnh đạo Khối Quản trị Rủi ro tại các ngân hàng thương mại cổ phần: Tài liệu cung cấp cơ sở dữ liệu thực nghiệm để xây dựng khung khẩu vị rủi ro, phân bổ hạn mức tín dụng theo ngành và điều chỉnh chính sách cấp vốn phù hợp với năng lực quản trị.

Thứ hai, Chuyên viên Quản lý Khách hàng Doanh nghiệp và Cán bộ Thẩm định Tín dụng: Luận văn đóng vai trò như một cẩm nang tác nghiệp, giúp nhận diện sớm các dấu hiệu cảnh báo rủi ro tài chính, đánh giá chính xác tính khả thi của phương án kinh doanh và kiểm soát dòng tiền sau giải ngân.

Thứ ba, Chủ doanh nghiệp, Giám đốc Tài chính (CFO) thuộc phân khúc DNNVV: Tài liệu giúp các nhà quản trị hiểu rõ quy trình xếp hạng tín nhiệm của ngân hàng, từ đó chủ động minh bạch hóa hệ thống báo cáo tài chính và nâng cao khả năng tiếp cận nguồn vốn với chi phí tối ưu.

Thứ tư, Giảng viên, Nghiên cứu sinh và Học viên Cao học chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng: Công trình là nguồn tài liệu học thuật giá trị, cung cấp phương pháp luận phân tích thực trạng nợ xấu kết hợp ứng dụng chuẩn mực Basel II trong môi trường kinh tế Việt Nam.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao nợ xấu cho vay DNNVV tại ACB lại tăng đột biến trong năm 2018?
Năm 2018 ghi nhận tốc độ tăng trưởng dư nợ DNNVV đạt 25,9%, nâng tổng dư nợ lên 104.299.657 triệu đồng. Tuy nhiên, việc thu hồi nợ trễ hạn chưa được xử lý triệt để kết hợp với khâu giám sát mục đích sử dụng vốn sau giải ngân bị buông lỏng đã khiến nợ quá hạn tăng mạnh lên 1.147.296 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 1,1%.

Mô hình Altman Z-Score được ứng dụng như thế nào trong quản trị rủi ro tại ngân hàng?
Mô hình định lượng xác suất phá sản thông qua 5 tỷ số tài chính về khả năng thanh khoản, lợi nhuận giữ lại, hiệu quả hoạt động và đòn bẩy tài chính. ACB có thể sử dụng chỉ số Z' và Z'' để phân nhóm khách hàng vào vùng an toàn (trên 2,9) hoặc vùng cảnh báo nguy hiểm, từ đó đưa ra mức lãi suất và hạn mức phù hợp.

Ngành kinh tế nào chiếm tỷ trọng nợ xấu cao nhất tại ACB giai đoạn 2014 - 2018?
Ngành thương mại luôn chiếm tỷ trọng nợ xấu cao nhất trong cơ cấu cho vay DNNVV tại ACB, thường xuyên dao động từ 35% đến 40% (năm 2018 đạt 424.500 triệu đồng). Kế tiếp là ngành xây dựng với tỷ trọng nợ xấu tăng cao, đạt mức đỉnh 20% vào năm 2017 do thị trường bất động sản biến động.

Hệ số an toàn vốn (CAR) của ACB trong giai đoạn nghiên cứu đạt mức bao nhiêu?
Hệ số an toàn vốn của ACB trong giai đoạn 2014 - 2018 luôn duy trì ổn định trên mức 12%, vượt xa quy định an toàn tối thiểu 9% theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN. Đây là bệ đỡ tài chính vững chắc giúp ACB được Ngân hàng Nhà nước lựa chọn là một trong 10 ngân hàng thí điểm chuẩn mực Basel II.

Tài sản bảo đảm có hoàn toàn triệt tiêu được rủi ro mất vốn cho ngân hàng không?
Thực tế tại ACB cho thấy trên 80% khoản nợ xấu vẫn có tài sản bảo đảm. Khi doanh nghiệp phá sản, việc phát mãi tài sản thế chấp thường kéo dài do vướng mắc thủ tục pháp lý và tính thanh khoản tài sản suy giảm, do đó ngân hàng không thể coi tài sản bảo đảm là biện pháp bảo vệ duy nhất.

Kết luận

• Luận văn hệ thống hóa toàn diện khung lý thuyết về rủi ro tín dụng DNNVV và bài học quản trị rủi ro quốc tế từ Citibank và ING Bank.
• Bức tranh thực trạng tín dụng tại ACB giai đoạn 2014 - 2018 được bóc tách sâu sắc, với quy mô dư nợ DNNVV vượt mốc 104.299 tỷ đồng và lợi nhuận trước thuế đạt 6.388 tỷ đồng vào năm 2018.
• Đề tài chỉ rõ điểm nghẽn rủi ro tập trung vào ngành thương mại (chiếm 37% nợ xấu) và dấu hiệu nợ quá hạn tăng nhanh lên 1,1% trong năm 2018.
• Đề xuất đồng bộ 05 nhóm giải pháp khả thi từ kiểm soát dòng tiền, bảo hiểm tín dụng, hiện đại hóa công nghệ thông tin đến đào tạo nguồn nhân lực.
• Khẳng định định hướng hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel II giai đoạn 2019 - 2024 nhằm duy trì tăng trưởng tín dụng bền vững.

Đóng góp lớn nhất của nghiên cứu là cung cấp khung giải pháp thực tiễn gắn liền với chuyển đổi số và giám sát sau giải ngân cho hệ thống ngân hàng thương mại. Trong các bước tiếp theo từ năm 2019 đến 2024, các nhà quản trị ngân hàng và chuyên viên tín dụng cần chủ động ứng dụng các khuyến nghị này vào quy trình cấp tín dụng hàng ngày nhằm tối ưu hóa danh mục cho vay và triệt tiêu nguy cơ phát sinh nợ xấu. Hãy tham khảo toàn bộ công trình để xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả và bền vững cho đơn vị của bạn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Giới thiệu đề tài - Chương 2: Ngân hàng TMCP Á Châu và những dấu hiệu cảnh báo về hạn chế rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng. - Chương 3: Cơ sở lý thuyết về rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại các ngân hàng thương mại. - Chương 4: Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng TMCP Á Châu - Chương 5: Giải pháp và kiến nghị hạn chế rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân hàng TMCP Á Châu. 6 CHƯƠNG 2: NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU VÀ NHỮNG DẤU HIỆU CẢNH BÁO VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG.

Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) 2. Thông tin chung. - Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Tên viết tắt bằng tiếng Việt: Ngân hàng Á Châu - Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank - Tên viết tắt bằng tiếng Anh: ACB - Logo : - Loại hình doanh nghiệp : Ngân hàng thương mại cổ phần - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0301452948 + Đăng ký lần đầu: Ngày 19 tháng 5 năm 1993 + Đăng ký thay đổi lần thứ 32: Ngày 30 tháng 07 năm 2018 - Vốn điều lệ: Ngày 09/08/2018, Ngân hàng Nhà nước đã có văn bản chấp thuận việc tăng vốn điều lệ của ngân hàng lên 12.000 đồng (Bằng chữ: Mười hai nghìn tám trăm sáu mươi sáu tỷ đồng.) - Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, phường 05, quận 3, Tp. Hồ Chí Minh - Số điện thoại: (84.vn - Mã cổ phiếu: ACB 2.2 Quá trình hình thành và phát triển.

Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/4/1993, và 7 Giấy phép số 533/GP-UB do Ủy ban Nhân dân Tp. Hồ Chí Minh cấp ngày 13/5/1993. Ngày 04/6/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động.3 Ngành nghề hoạt động kinh doanh. - Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn dưới các hình thức tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư và phát triển của các tổ chức trong nước; vay vốn của các tổ chức tín dụng khác.

- Cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá; hùn vốn và liên doanh theo luật định. - Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng; thực hiện kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế. - Huy động các loại vốn từ nước ngoài và các dịch vụ ngân hàng khác trong quan hệ với nước ngoài khi được NHNN cho phép. - Hoạt động bao thanh toán, mua bán trái phiếu, hoạt động ủy thác và nhận ủy thác, đại lý bảo hiểm.

- Cung cấp dịch vụ cho thuê tài chính; kinh doanh chứng khoán; mô giới và tư vấn đầu tư chứng khoán; lưu ký, tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành. - Các dịch vụ về quản lý quỹ đầu tư và khai thác tài sản và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác. Tổng quan tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) 8 Bảng 2.1: Các chỉ tiêu tài chính cơ bản tại ACB Đơn vị tính: Tỷ đồng Tiêu 2014 2015 2016 2017 2018 Mức tăng trưởng (%) chí/ 2015/ 2016/ 2017/ 2018/ năm 2014 2015 2016 2017 Tổng tài 179,610 201,457 233,681 284,316 329,333 12.43 điều lệ Huy 154,614 174,919 207,051 241,393 269,999 13.9 động vốn Dư nợ 116,324 135,348 163,401 198,513 227,983 29.8 cho vay Tổng lợi 1,215 1,314 1,667 2,656 6,388 8.5 nhuận trước thuế Lợi 951 1,028 1,325 2,118 5,134 8.4 nhuận sau thuế Tỷ lệ an 14.6 toàn vốn (CAR) (Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB 2014 – 2018)  Tổng tài sản Đến cuối năm 2018, ACB hiện có khoảng 370 chi nhánh và phòng giao dịch trên cả nước. Với tốc độ tăng trưởng ổn định qua các năm, mạng lưới chi nhánh và phòng giao dịch phát triển rộng khắp cả nước, song song với việc tăng trưởng về quy mô, ACB vẫn luôn duy trì một bảng tổng kết tài sản vững mạnh với khả năng 9 thanh khoản tốt trong toàn hệ thống.

Qua bảng số liệu ta thấy tổng giá trị tài sản đều tăng qua các năm, giá trị tài sản đến cuối 2018 tăng 147,723 tỷ đồng so với năm 2014; trong đó, năm 2017 đạt mức tăng trưởng cao nhất 21.7% so với năm 2016, đạt 284,316 tỷ đồng.1: Tăng trưởng tổng tài sản 329,333 350,000 284,316 300,000 233,681 250,000 201,457 179,610 200,000 150,000 100,000 50,000 0 2014 2015 2016 2017 2018 Tổng tài sản  Huy động vốn: Hoạt động huy động tăng trưởng mạnh liên tục kể từ năm 2013, sau khi ACB tất toán trạng thái và chấm dứt huy động vàng theo chính sách chung của Ngân hàng Nhà nước. Năm 2014, số dư tiền gửi khách hàng đạt 154,614 tỷ đồng và liên tục tăng qua các năm. Đáng chú ý nhất là năm 2016 với tốc độ tăng trưởng 18.4% so với năm 2015, tổng số dư tiền gửi đạt 207,051 tỷ đồng. Đến năm 2018, tổng số dư tiền gửi đạt 269,999 tỷ đồng, tăng 115,385 tỷ đồng so với 2014.

ACB liên tục tận dụng lợi thế ngân hàng bán lẻ, tập trung vào các đối tượng khách hàng cá nhân, DNNVV, tỷ trọng huy động từ khách hàng cá nhân luôn lên đến 85% tổng huy động của ngân hàng. Để đạt được kết quả này, ACB đã duy trì chính sách lãi suất cạnh tranh, không ngừng xây dựng các sản phẩm phù hợp, các chương trình khuyến khích trọng điểm cho từng phân đoạn khách hàng với lãi suất linh động, phát huy lợi thế thương hiệu 10 và mạng lưới rộng khắp, cộng với cơ chế khuyến khích nội bộ, tăng cường lực lượng bán hàng và kỹ năng chăm sóc khách hàng nhằm gia tăng quy mô huy động ở các đơn vị. Năm 2016, ACB đã thành lập Phòng ngân hàng Ưu tiên và đạt được nhiều kết quả khả quan từ việc đẩy mạnh huy động từ thẻ, huy động payroll. Những chính sách được xây dựng luôn chú trọng đến việc tạo nền tảng cho các chiến lược tăng trưởng huy động không kỳ hạn trong tương lai.2: Tình hình huy động vốn 300,000 269,999 241,393 250,000 207,051 174,919 200,000 154,614 150,000 100,000 50,000 0 2014 2015 2016 2017 2018 Số dư tiền gửi  Dư nợ cho vay: Năm 2014, tổng dư nợ cho vay của ACB đạt 116,324 tỷ đồng.

Đến cuối năm 2018 đạt 227,983 tỷ đồng, tăng 111,659 tỷ đồng so với 2014. Với định hướng khách hàng mục tiêu là khách hàng cá nhân, DNNVV, ACB đã liên tục đưa ra các chương trình cho vay ưu đãi nhằm hỗ trợ khách hàng. Năm 2017, ACB đã triển khai 13 chương trình ưu đãi lãi suất với tổng hạn mức 59.000 tỷ đồng nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh của cá nhân và doanh nghiệp.3: Tình hình dư nợ cho vay 250,000 227,983 198,513 200,000 163,401 135,348 150,000 116,324 100,000 50,000 0 2014 2015 2016 2017 2018 Dư nợ cho vay  Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế của ACB liên tục tăng qua các năm. Năm 2014, lợi nhuận sau thuế đạt 951 tỷ đồng, đến cuối năm 2018 đạt 1,365 tỷ đồng, tăng 414 tỷ đồng so với 2014.

Đặc biệt, năm 2017, ACB có mức tăng trưởng khá ấn tượng, lợi nhuận sau thuế tăng 59. Đây là kết quả của nỗ lực áp dụng chính sách quản lý chặt chẽ về cấu trúc tài sản, và chất lượng dư nợ cho vay. Các khoản thu nhập ngoài lãi tăng liên tục, trong đó nguốn thu ngoài lãi tăng chủ yếu từ phí dịch vụ. Các chi phí được kiểm soát tốt, ACB tiếp tục tăng cường đầu tư nhân sự, hệ thống công nghệ thông tin, năm 2018, ACB xây dựng mô hình giải ngân tập trung và trung tâm học tập cho cán bộ, nhân viên Learning Hub.4: Lợi nhuận sau thuế 6,000 5,000 5,134 4,000 3,000 Lợi nhuận sau thuế 2,000 2,118 1,325 1,000 951 1,028 0 2014 2015 2016 2017 2018  Tỷ lệ an toàn vốn: ACB là một trong 10 ngân hàng được lựa chọn thí điểm áp dụng Basel II năm 2019, do đó ngân hàng luôn tích cực cải thiện các tỷ lệ an toàn vốn thông qua nhiều biện pháp nhu phát hành trái phiếu; chủ động theo dõi, quản lý danh mục cho vay từ nhiều mặt như kỳ hạn, ngành nghề cho vay.

Hệ số an toàn vốn của ACB giai đoạn 2014 -2019 liên tục vượt yêu cầu tối thiểu 9%/ năm của NHNN theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN. Những dấu hiệu cảnh báo về rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ACB. Dư nợ cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ACB Bảng 2.2: Dư nợ cho vay DNNVV tại ACB Đơn vị tính: triệu đồng Năm 2014 2015 2016 2017 2018 Dư nợ 59,334,949 64,691,884 72,591,186 82,866,438 104,299,657 cho vay DNNVV (Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB 2014 – 2018) 13 Hoạt động cấp tín dụng đối với nhóm khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ACB bao gồm : hoạt động cho vay trung dài hạn phục vụ các nhu đầu tư dự án, cho vay ngắn hạn đáp ứng nhu cầu thiếu hụt tạm thời về vốn lưu động, mở LC phục vụ nhu cầu nhập khẩu hàng hóa của khách hàng, chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn của các khách hàng có họat động xuất khẩu hàng hóa và cấp bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh bảo hành cho các doanh nghiệp… Trong giai đoạn 2014 -2018, ACB đã kiên định với chiến lược bán lẻ, củng cố được vị thế trong mảng hoạt động khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa. Hệ thống chi nhánh, phòng giao dịch được tái sắp xếp thành cụm và vùng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, nâng cao sức mạnh tập thể.

Kết quả quy mô dư nợ cho vay DNNVV từ năm 2014 đạt 59,334,949 triệu đồng đã tăng lên 104,299,657 triệu đồng vào cuối năm 2018.5: Dư nợ cho vay DNNVV tại ACB Doanh số cho vay 120,000,000 104,299,657 100,000,000 82,866,438 80,000,000 72,591,186 64,691,884 59,334,949 60,000,000 40,000,000 20,000,000 0 2014 2015 2016 2017 2018 14 2. Dư nợ quá hạn cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa trong tổng dư nợ cho vay DNNVV tại ACB Bảng 2.3: Dư nợ quá hạn cho vay DNNVV trong tổng dư nợ cho vay DNNVV tại ACB Đơn vị tính: Triệu đồng 2014 2015 2016 2017 2018 Năm Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Dư nợ 890,025 1.