DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ
LỜI MỞ ĐẦU
1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
1.1. Tổng quan về rủi ro và rủi ro trong kiểm toán
1.1.1. Định nghĩa về rủi ro và rủi ro trong kiểm toán
1.1.2. Phân loại rủi ro trong kiểm toán
1.1.2.1. Rủi ro kinh doanh
1.1.2.2. Rủi ro kiểm toán
1.1.3. Nguyên nhân gây ra rủi ro kiểm toán
1.1.4. Các bộ phận của rủi ro kiểm toán
1.1.5. Mối quan hệ giữa các loại rủi ro kiểm toán
1.2. Mối quan hệ giữa rủi ro kiểm toán, mức trọng yếu và bằng chứng kiểm toán
1.3. Tổng quan về đánh giá rủi ro và tiếp cận theo rủi ro
1.3.1. Khái niệm về đánh giá rủi ro
1.3.2. Sự cần thiết của việc đánh giá rủi ro
1.3.3. Ý nghĩa của việc đánh giá rủi ro
1.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế
1.4.1. Lịch sử phát triển về đánh giá rủi ro theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế
1.4.2. Các chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành liên quan đến đánh giá rủi ro
1.4.2.1. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 200 - Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáo tài chính
1.4.2.2. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 240 - Gian lận và sai sót
1.4.2.3. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 315 - Hiểu biết về tình hình kinh doanh, môi trường hoạt động đơn vị và đánh giá rủi ro các sai sót trọng yếu
1.4.2.4. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 330 - Thủ tục của kiểm toán viên trong việc đối phó với những rủi ro đã lường trước
1.5. Kinh nghiệm đánh giá rủi ro trong kiểm toán tại Hoa Kỳ
1.6. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
1.6.1. Cần cập nhật các chuẩn mực kiểm toán nói chung và chuẩn mực về đánh giá rủi ro nói riêng
1.6.2. Cần áp dụng mô hình rủi ro kinh doanh trong việc tiếp cận và đánh giá rủi ro
1.6.3. Cần có hướng dẫn chi tiết về đánh giá rủi ro
1.6.4. Cần hồ sơ hóa quá trình đánh giá rủi ro
2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN Ở VIỆT NAM
2.1. Lịch sử về quá trình hình thành và phát triển của kiểm toán độc lập ở Việt Nam
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của kiểm toán độc lập ở Việt Nam
2.1.2. Đội ngũ kiểm toán viên chuyên nghiệp
2.1.3. Tình hình hoạt động của các công ty kiểm toán
2.1.4. Các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động kiểm toán độc lập
2.1.5. Những thành công và tồn tại của ngành kiểm toán độc lập Việt Nam
2.2. Thực trạng các quy định hiện hành liên quan đến đánh giá rủi ro
2.2.1. Các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam liên quan đến đánh giá rủi ro
2.2.2. Đánh giá về thực trạng các quy định liên quan đến đánh giá rủi ro
2.2.2.1. Nhược điểm
2.3. Thực trạng đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán ở Việt Nam hiện nay
2.3.1. Mục đích khảo sát
2.3.2. Phương pháp và đối tượng khảo sát
2.3.3. Kết quả khảo sát
2.3.3.1. Tại các công ty kiểm toán quốc tế
2.3.3.1.1. Tình hình chung
2.3.3.1.2. Quy trình đánh giá rủi ro tại các công ty kiểm toán quốc tế
2.3.3.1.3. Đánh giá chung quy trình đánh giá rủi ro trong các công ty kiểm toán quốc tế
2.3.3.2. Tại các công ty kiểm toán Việt Nam tiền thân là doanh nghiệp nhà nước (thuộc Bộ Tài chính & Sở Tài chính)
2.3.3.2.1. Tình hình chung
2.3.3.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro tại các công ty kiểm toán Việt Nam tiền thân là doanh nghiệp nhà nước
2.3.3.2.3. Đánh giá chung quy trình đánh giá rủi ro trong các công ty kiểm toán Việt Nam tiền thân là doanh nghiệp nhà nước (thuộc Bộ Tài chính & Sở Tài chính)
2.3.3.3. Tại các công ty kiểm toán Việt Nam có quy mô nhỏ
2.3.3.3.1. Tình hình chung
2.3.3.3.2. Quy trình đánh giá rủi ro tại các công ty kiểm toán Việt Nam có quy mô nhỏ
2.3.3.3.3. Đánh giá chung quy trình đánh giá rủi ro trong các công ty kiểm toán Việt Nam có quy mô nhỏ
2.3.3.4. Đánh giá chung việc thực hiện đánh giá rủi ro trong các công ty kiểm toán tại Việt Nam
2.3.3.4.1. Các công ty kiểm toán chưa nhận thức đầy đủ vai trò đánh giá rủi ro trong kiểm toán
2.3.3.4.2. Công tác đánh giá rủi ro tại các công ty kiểm toán Việt Nam còn mang tính chủ quan
2.3.3.4.3. Việc thực hiện đánh giá rủi ro chưa đồng đều ở các công ty kiểm toán
2.3.3.4.4. Các công ty kiểm toán Việt Nam chưa quan tâm đến rủi ro kinh doanh khi tiến hành đánh giá rủi ro
3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
3.1. Giải pháp về phía Nhà nước
3.1.1. Tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật về kế toán - kiểm toán
3.1.2. Đôn đốc, kiểm tra công tác cập nhật, hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, đặc biệt là các chuẩn mực liên quan đến đánh giá rủi ro để phù hợp với thông lệ kiểm toán quốc tế và phù hợp sự thay đổi của nền kinh tế
3.1.3. Ban hành các thông tư hướng dẫn chi tiết chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
3.1.4. Tiếp tục chuyển giao thêm một số hoạt động cho Hội kiểm toán viên hành nghề
3.2. Giải pháp về phía Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA)
3.2.1. Tiếp tục thực hiện kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo quy định mới
3.2.2. Xây dựng chương trình kiểm toán mẫu hỗ trợ cho các công ty kiểm toán, đặc biệt là các công ty kiểm toán thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ
3.2.3. Nghiên cứu, soạn thảo và cập nhật Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, trong đó có các chuẩn mực liên quan đến đánh giá rủi ro
3.2.3.1. Xây dựng và ban hành chuẩn mực kiểm toán VSA 315 - Hiểu biết về tình hình kinh doanh, môi trường hoạt động đơn vị và đánh giá rủi ro các sai sót trọng yếu
3.2.3.2. Hiệu đính chuẩn mực VSA 200 - Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáo tài chính và VSA 240 - Gian lận và sai sót
3.2.4. Ban hành các hướng dẫn cụ thể liên quan đến đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính
3.3. Giải pháp về phía các công ty kiểm toán
3.3.1. Tăng cường đào tạo, cập nhật kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ cho kiểm toán viên và nhân viên
3.3.2. Phát triển nguồn nhân lực cả về số lượng và chất lượng
3.3.3. Quy định bằng văn bản hướng dẫn về công tác đánh giá rủi ro trong quy trình kiểm toán và tăng cường kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
